減価償却資産台帳の入力マニュアル

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せいごろうありの
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1 減価償却資産台帳の入力マニュアル 1. 減価償却の方法を選択目次償却方法と計算ルール P.2 2. 旧定額法旧定率法の計算方法平成 19 年 3 月 31 日以前に取得した資産 P.3 3. 定額法定率法による計算方法平成 19 年 4 月 1 日以降に取得した資産 P.4 4. 減価償却資産台帳の入力方法前年が白色申告で償却中の資産がある場合 P.5 定率法を選択する場合 P.6 1) 定率法の計算方法 2) 改定取得価額の入力方法 3) が2 年の場合の入力方法 20 万円未満の資産を 3 年均等償却する場合 P.9 30 万円未満の資産を一括経費にする場合 ( 特例措置 ) P.10 資産を破棄譲渡( 売却 ) した場合 P.11 開業費の償却( 繰延資産 ) P.12 ソフトウェアの償却 ( 無形固定資産 ) P.13 個人資産を事業へ転用した場合 P.14 Creative Work Station Page 1

2 1 減価償却の方法を選択償却方法と計算ルール減価償却費を計算する前に償却方法の選択が必要です償却する資産がどれに該当するのかを以下の表で確認してください減価償却の方法には定額法定率法一括償却 (3 年均等 ) に特例措置を加えると 4 つの方法があります定額法定率法については平成 19 年及び平成 23 年 12 月の税制改正で取得年月によって適用されるルールが違うため注意してください資産の金額が 20 万円未満は 3 年で均等償却 30 万円未満であれば全額を一括経費 ( 特例措置 ) にできますので節税効果を考えて選択してください特例措置は毎年行われる税制改正で改定されますので必ずその年度の適用ルールをチェックしてください減価償却資産資産区分ごとの償却方法区分内容償却方法償却期間有形固定資産無形固定資産繰延資産減価償却できない資産工具器具備品車両運搬具建物建物付属設備機械装置ソフトウェア ( 購入 ) 工業所有権営業権開業費研究開発費共同施設の負担金建物を賃貸するための権利金など土地借地権電話加入権など旧定額法 / 旧定率法平成 19 年 3 月 31 日までに取得したもの定額法 / 定率法 (200% 250%) 平成 19 年 4 月 1 日以後に取得したもの定率法の償却率の改正がありました平成 19 年 4 月 1 日 ~ 平成 24 年 3 月 31 日 :250% 定率法平成 24 年 4 月 1 日 ~:200% 定率法一括償却 (3 年均等 ) 20 万円未満の資産特例措置の適用 30 万円未満の資産適用期間 : 平成 30 年 3 月 31 日まで旧定額法定額法残存価額ゼロ定額法任意償却も可償却しない 3 年即時 5~10 年定率法旧定率法を選択する場合は税務署へ届出書が必要になります特例措置は期間限定の減税措置になります税制改正で改定される場合があります平成 19 年の法改正で減価償却の期間が短縮され全額を償却できるようになりました改正内容が適用されるのは平成 19 年 4 月 1 日以降に取得した資産になります 5 年 Creative Work Station Page 2

3 2 旧定額法旧定率法の計算方法平成 19 年 3 月 31 日以前に取得した資産の場合平成 19 年 3 月 31 日までに取得した資産は改正前の償却ルール ( 旧定額法旧定率法 ) に従って計算します償却方法に選択した場合は計算ルールを理解しておいてくださいソフトの減価償却資産台帳へ必要事項を入力いただくと以下の計算を自動で行います計算例平成 19 年 3 月取得取得価額 180,000 円 4 年のパソコン年数旧定額法旧定率法計算ルール取得価額 90% 旧定額法の償却率経過後 95% まで償却その後 5 年間で 1 円まで償却 Creative Work Station Page 3 未償却残高旧定率法の償却率経過後 ( 期首の未償却残高償却率 ) が ( 期首の未償却残高 - 取得価額 5%) より下回った年に 95% まで償却その後 5 年間で 1 円まで償却 4 年 4 年償却率年 2 年 3 年 4 年 5 年 6 年 7 年 8 年 9 年 10 年 11 年 180,000 円 90% /12=33,750 円未償却残高 :146,250 円 180,000 円 90% /12=40,500 円未償却残高 :105,750 円未償却残高 :65,250 円未償却残高 :24,750 円 24,750 円 -(180,000 円 5%)=15,750 円未償却残高 :9,000 円 (9,000 円 -1 円 ) 5 年 =1,800 円未償却残高 :7,200 円未償却残高 :5,400 円未償却残高 :3,600 円未償却残高 :1,800 円 1,800 円 -1 円 =1,799 円未償却残高 :1 円 180,000 円 /12=65,700 円未償却残高 :114,300 円 114,300 円 /12=50,063 円未償却残高 :64,237 円 64,237 円 /12=28,135 円未償却残高 :36,102 円 36,102 円 /12=15,812 円未償却残高 :20,290 円 20,290 円 /12=8,887 円未償却残高 :11,403 円 11,403 円 /12=4,994 円 4,994 円 >11403 円 - 償却限度額 11,403 円 -(180,000 円 5%)=2,403 円未償却残高 :9,000, 円 (9,000 円 -1 円 ) 5 年 =1,800 円未償却残高 :7,200 円未償却残高 :5,400 円未償却残高 :3,600 円未償却残高 :1,800 円 1,800 円 -1 円 =1,799 円未償却残高 :1 円年の中途で取得した資産はその年に事業に使用した月数分の金額になります

4 3 定額法定率法による計算方法平成 19 年 4 月 1 日以降に取得した資産の計算例平成 19 年 4 月 1 日以後に取得した資産は改正後の償却ルールが適用になります定率法については償却率の改正があり平成 24 年 4 月 1 日以後は 200% 定率法になりますソフトの減価償却資産台帳へ必要事項を入力いただくと以下の計算を自動で行います計算例 2 平成 19 年 4 月取得取得価額 150,000 円 4 年のパソコン年の中途で取得した資産はその年に事業に使用した月数分の金額になります年数定額法 250% 定率法 200% 定率法計算ルール取得価額定額法の償却率経過後 1 円まで償却 1) 未償却残高定率法の償却率 2) 改定取得価額改定償却率償却額が償却保証額に満たなくなった年分以後は 2) の計算式へ変更経過後 1 円まで償却 4 年 4 年償却率改定償却率償却保証率償却保証額 150,000 円 =7,911 円 150,000 円 =18,749 円 1 年 2 年 3 年 4 年 5 年 150,000 円 /12=33,750 円未償却残高 :146,250 円 150,000 円 /12=45,000 円未償却残高 :101,250 円未償却残高 :56,250 円未償却残高 :11,250 円 11,250 円 -1 円 =11,249 円未償却残高 :1 円 150,000 円 /12=70,313 円未償却残高 :79,687 円 79,687 円 /12=49,805 円未償却残高 :29,882 円 29,882 円 /12=18,677 円未償却残高 :11,205 円 11,205 円 /12=7,004 円償却額 :7,004 円 < 償却保証額 :7,911 円変更 11,205 円 /12 =11,205 円 11,204 円 1 円を残す未償却残高 :1 円 150,000 円 /12=56,250 円未償却残高 :93,750 円 93,750 円 /12=46,875 円未償却残高 :46,875 円 46,875 円 /12=23,438 円未償却残高 :23,437 円 23,437 円 /12=11,719 円償却額 :11,719 円 < 償却保証額 :18,749 円変更 23,437 円 /12 =23,437 円 23,436 円 1 円を残す未償却残高 :1 円! 節税効果の高い定率法で減価償却の計算をする場合は確定申告期限までに税務署へ減価償却資産の償却方法の届出書の提出が必要です届出書を提出していない場合は定額法により計算を行います Creative Work Station Page 4

5 4 減価償却資産台帳の入力方法前年が白色で償却中の資産がある場合前年が白色申告で償却中の資産がある場合には収支内訳書の減価償却の計算の欄へ記入している内容を以下の手順で入力してください青色申告者になると特例措置 ( 期間限定の減税措置 ) を使って 30 万円未満の資産を一括経費にできますただし対象となるのは購入年度になるため償却中の資産には適用できませんご注意ください旧定額法旧定率法で取得価額の 95% まで償却した資産はその翌年から向こう 5 年間で 1 円まで均等償却していきます No. 事業年度 : 年度減価償却資産繰延資産の名称前年より期首の未償却残高 ( 前年末残高 ) 償却累計額面積又は数量改定取得価額選択入力円円年月円円年年月取得価額を入力例 1 パソコン 198,438 51, ,000 旧定額 4 例 2 パソコン ,000 定率 4 例 3 一括償却資産 ,000 3 年均等例 4 編集機材 ,000 特例 1 パソコン 149,625 30, ,000 定額法旧定額前期末の未償却残高を期首の未償却残高へ入力 1 黄色マーカーのセルへ資取得 1 取得価額年月産の名称面積数量取得 3 償却方法をプルダウンメニューから選択定率法の場合は次ページの入力方法を参照してください償却方法 4 を選択 4 本年中の使用期間 5 本年分の普通償却費 (2 3 4) 次年度へ 6 割増 ( 特別 ) 償却費 7 本年分の償却費合計 (5+6) 8 事業使用の割合 9 必要経費への算入金額 (7 8) 10 期末の未償却残高月数円円円 % 円円 12 56,250 56, , , ,000 73, , ,000-60,000 60, , ,000 レーザープリンター - 280, , ,000 0 措法 28の ,500 40, , ,125 摘要! 5 本年度中の使用期間が 12 ヶ月になっているか確認してください 6 事業使用の割合を % で入力 7 必要経費参入額と期末の未償却残高を自動計算平成 10 年 4 月 1 日以後に取得した建物の償却方法は旧定額法になります旧定率法は選択できません Creative Work Station Page 5

6 定率法を選択する場合によって毎年同じ金額を償却していく定額法に対して定率法は購入年の償却額が大きくなります節税効果が期待できますが減価償却制度の改正によって定率法の計算が複雑になってしまいました定率法を選択する場合は計算手順と改定取得価額の入力方法をご確認ください 1) 定率法の計算方法 (1) 取得した年度は取得価額償却率 ( 使用月数 /12) で計算 (2) 翌年からは未償却残高償却率 ( 使用月数 /12) で計算 (3) その年の償却額が償却補償額 ( 取得価額償却保証率 ) に満たなくなった年以後はその年の期首残高を改定取得価額として償却額の計算式を改定取得価額改定償却率へ変更均等償却へ切り替える (4) を経過した年に備忘価格 1 円 ( ) まで償却備忘価額 1 円とは : 経理上で資産が残っていることを忘れないために残しておく帳簿価額です破棄又は譲渡した場合に 0 になります計算例償却資産事務机取得年月平成 19 年 4 月取得価額 150,000 円 8 年償却率 ( 定率法の償却率 ) 改定償却率償却保証率償却保証額 150,000 円 =7,667 円償却費の計算式取得価額 * 償却率使用月数 (00/12) *2 年目以後は未償却残高変更後の計算式改正取得価額改定償却率年数 1 年 2 年 6 年 7 年 8 年 9 年取得価額 ( 期首未償却残高 ) 150, ,788 25,571 17,568 11,701 5,834 償却費の額 35,212 35,928 8,003 6,645 改定償却率による計算償却額が償却保証額 :7,667 円に満たない年から計算式が変更になります改定取得価額 17,568 17,568 17,568 償却費の額 5,867 5,867 5,833 期末未償却残高 114,788 78,860 17,568 11,701 5,834 1 変更する年の期首残高を改定取得価額として均等償却に切り替わりますが経過した年に 1 円まで償却します Creative Work Station Page 6

7 2) 改定取得価額の入力方法定率法は償却額が償却保証額に満たなくなった年に償却の基礎となる金額と償却率を変更する作業が必要になります切り替えが必要な事業年度に至った場合は期首の未償却残高を入力していただいた後に改定取得価額のがオレンジ色に変わりますマーカーされた改定取得価額へ期首の未償却残高を手入力してください変更後は毎年改定取得価額への入力が必要になります事業年度 : 年度 1 事業年度を確認して期首の未償却残高欄へ前年末の残高を入力してください No. 減価償却資産繰延資産の名称前年より期首の未償却残高 ( 前年末残高 ) 償却累計額面積又は数量 1 取得価額改定取得価額円円年月円円年例 1 パソコン 198,438 51, ,000 旧定額 4 例 2 パソコン ,000 定率 4 例 3 一括償却資産 ,000 3 年均等例 4 編集機材 ,000 特例 1 事務机 17, , ,000 17,568 定率取得年月 2 改定取得価額へ期首の未償却残高を手入力してくださいこれ以後この金額が改定取得価額になります選択入力償却方法セルの色がオレンジに変わります 3 償却率が変わり償却費の計算が均等償却に切り替わります 2 償却の基礎になる金額 3 償却率改定償却率償却保証率償却保証額 4 本年中の使用期間 5 本年分の普通償却費 (2 3 4) 円円月数円 225, , , , ,000 1/ , , ,000 17, ,667 7, ,868 Creative Work Station Page 7

8 3) が 2 年の場合の入力方法定率法ではが 2 年の場合は償却率 /1.000 になるため実質 1 年で減価償却できることになります計算例 2 平成 25 年 1 月取得取得価額 600,000 円 2 年の中古車 1 月に取得した場合は購入年に 1 円を残して全額減価償却できます 2 月以降に取得した場合は月割りになるため 2 年で償却になります年数 250% 定率法 2 年償却率改定償却率 - 償却保証率 - 1 年 2 年 600,000 円 /12=600,000 円償却額 599,999 円備忘価額 1 円を残す未償却残高 : 1 円償却額 0 円未償却残高 : 1 円備忘価額 1 円とは : 経理上で資産が残っていることを忘れないために残しておく帳簿価額です破棄又は譲渡した場合に 0 になります減価償却資産台帳へ定率法 (250% 200%)/ 2 年と入力いただくと改定取得価額のがオレンジ色に変わりますマーカーされた改定取得価額へ取得価額を手入力してください翌年も改定取得価額への入力が必要になります改定取得価額へ取得価額を手入力してくださいセルの色がオレンジに変わります Creative Work Station Page 8

9 20 万円未満の資産を 3 年で均等償却する場合 10 万円以上 20 万円未満の資産はに関係なく購入金額を 3 年間で均等割りして必要経費にできますこの償却方法を選択すると償却資産税の課税対象から除外されるメリットがあります 3 年均等を選択する場合は資産の名称の欄へ一括償却資産と入力して摘要欄へその資産内容を記入してください一括償却資産 : 本ソフトでは便宜上償却内容を表して 3 年均等と記載していますが税法上で 3 年均等償却を選択した資産を一括償却資産と呼んでいます No. 事業年度 : 年度減価償却資産繰延資産の名称前年より期首の未償却残高 ( 前年末残高 ) 償却累計額面積又は数量改定取得価額円円ま年月円円年例 1 パソコン 198,438 51, ,000 旧定額 4 例 2 パソコン ,000 定率 4 例 3 一括償却資産 ,000 3 年均等例 4 編集機材 ,000 特例 1 パソコン一括償却資産 ,000 3 旧定額年均等償却方法はプルダウンメニューから 3 年均等を選択 1 資産の名称へ一括償却資取得 1 取得価額産と入力購入月は空欄のま年月選択入力償却方法 3 は空欄のまま 4 本年中の使用期間 5 本年分の普通償却費 (2 3 4) 次年度へ 6 割増 ( 特別 ) 償却費 7 本年分の償却費合計 (5+6) 8 事業使用の割合 9 必要経費への算入金額 (7 8) 10 期末の未償却残高月数円円円 % 円円 12 56,250 56, , , ,000 73, , ,000-60,000 60, , ,000 レーザープリンター - 280, , ,000 0 措法 28の ,000 33,750 60,000 33, ,000 33, , ,250 編集機材摘要 4 本年度中の使用期間は空欄のまま 5 事業使用の割合を % で入力 6 必要経費参入額と期末の未償却残高を自動計算 7 摘要へ資産内容を記入 Creative Work Station Page 9

10 30 万円未満の資産を一括経費にする場合の入力方法青色申告者を対象にした減税措置に平成 15 年 4 月 1 日から平成 26 年 3 月 31 日までに取得した減価償却資産で 30 万円未満であれば合計 300 万円まで一括経費にできるという特例がありますこの適用を受けて購入した年に全額を経費にする場合は行 No.16~20 へ入力してください行 No.1~15 は定額法定率法旧定額法旧定率法一括償却 (3 年均等 ) が自動計算されます No.11~15 は本年度の使用期間がプルダウンメニューから選択できます No. 事業年度 : 21 年度減価償却資産繰延資産の名称 1 行 No.16~20 へ入力してください前年より期首の未償却残高 ( 前年末残高 ) 償却累計額 2 償却方法へ特例と入力面積又は数量取得年月 1 取得価額改定取得価額選択入力償却方法経過年数残存割合 2 償却の基礎になる金額パソコン ,000 特例 180, 編集機材 ,000 特例 ( 明細は別途保管 ) 償却の基礎になる金額へ取得価額を入力資産が複数ある場合は資産の名称へ他と記入した上取得価額へ合計金額を入力してください償却の基礎になる金額へ ( 明細は別途保管 ) と記入 4 本年分の普通償却費へ取得価額を入力 5 事業使用の割合を % で入力 4 本年中の使用期間 5 本年分の普通償却費 (2 3 4) 次年度へ 6 割増 ( 特別 ) 償却費 7 本年分の償却費合計 (5+6) 8 事業使用の割合 9 必要経費への算入金額 (7 8) 10 期末の未償却残高摘要 180, , ,000 0 措法 28の2 540, , ,000 0 措法 28の2 6 摘要へ措法 28 の 2 と入力! 特例措置は期間限定の減税措置のため税制改正で延長廃止されることがあります必ず申告年度の税制を確認してください Creative Work Station Page 10

11 資産を破棄譲渡 ( 売却 ) した場合減価償却中のパソコンが壊れて破棄した車や機材を譲渡 ( 売却 ) した場合には帳簿上の資産残高を 0 にする処理を行います次のような手順で入力してください! 3 年で均等償却している一括償却資産は破棄売却後も 3 年で償却を行います入力例定額法で償却中のパソコンを 7 月に破棄本年度の使用期間 : 1 月 ~7 月までの 7 ヶ月期末の未償却残高 : 破棄したため 0 になる No. 6 事業年度 : 21 年度 1 行 No.11~15 へ入力してください前年より減価償却資産繰延資産の名称期首の未償却残高 ( 前年末残高 ) 償却累計額 117 パソコン 84,375 65, ,000 定額法資産の名称期首の未償却残高ほか必要事項を面積入力取得又は 1 取得価額改定取得価額年月数量 7 摘要へ平次年度へ成 21 年 7 月破 4 本年 5 本年分の 7 本年分の 9 必要経費へ 6 割増 ( 特 8 事業使中の使普通償却費償却費合計棄と記入 10 期末のの算入金額摘要別 ) 償却費用の割合未償却残高用期間 (2 3 4) (5+6) (7 8) 選択入力償却方法 ,875 21, , プルダウンメニューから 7 ヶ月を選択 4 事業使用の割合を % で入力 5 減価償却費の金額破棄譲渡した場合年の途中で破棄譲渡した場合はプルダウンメニューから 0 を選択してください 6 プルダウンメニューから 0 を選択クリックすると右のメッセージが表示されます仕訳例償却費の記帳方法帳簿上には期首の未償却残高 : 84,375 円が器具工具備品の残高として残っていますこれを次の科目で仕訳して帳簿の残高を 0 にします入力は決算仕訳入力から行います破棄した 7 月までの償却額 21,875 円減価償却費で経費へ期首残高 84,375 円 - 償却額 21,875=62,500 円固定資産除却損で経費へ取引内容借方貸方パソコンの減価償却費減価償却費 21,875 工具器具備品 21,875 パソコンを破棄した固定資産除却損 62,500 工具器具備品 62,500 固定資産除却損を使用する場合は経費の勘定科目へ追加してください Creative Work Station Page 11

12 開業費の償却 ( 繰延資産 ) 開業費は ( 経費ではなく ) その支出の効果が 1 年以上の期間に及ぶものということで繰延資産という扱いになります繰延資産も減価償却資産台帳へ記帳が必要です償却方法は減価償却資産と同じように決められた償却期間で必要経費に繰り入れていきます開業費の償却期間は 5 年ですしかし任意償却が認められているため以下の計算方法によらずに任意の金額を必要経費にすることができます例えば開業年に全額を必要経費にすることもできます計算ルール繰延資産の償却費の計算方法開業費を定額法 (5 年 ) で償却する場合支出合計金額償却期間 5 年 ( 本年中に事業に使用した月数 )/12 入力例平成 25 年 2 月に開業開業費 350,000 円定額法で償却本年度の使用期間 : 2 月 ~12 月までの 11 ヶ月本年分の普通償却費の計算 : 350,000 5 年 11/12 ヶ月 =64,167 円 ( 端数切り上げ ) No. 事業年度 : 21 年度減価償却資産繰延資産の名称 1 開業費は行 No.16~ 20 へ入力してください前年より期首の未償却残高 ( 前年末残高 ) 償却累計額面積又は数量取得年月 1 取得価額改定取得価額償却方法経過年数残存割合 2 償却の基礎になる金額開業費 ,000 定額 5 350, 年間で均等償却の場合は償却方法へ定額へ 5 と入力行 No.10~12 は手入力になります 2 取得年月へ開業年月を取得価額と償却の基礎にな選択入力る金額へ合計金額を入力次年度へ 4 本年中の使用期間本年分の普通償却費 (2 3 4) 6 割増 ( 特別 ) 償却費 7 本年分の償却費合計 (5+6) 8 事業使用の割合 9 必要経費への算入金額 (7 8) 10 期末の未償却残高 11 64,167 64, , ,833 4プルダウンメニューから 11 ヶ月を選択 5 本年分の普通償却費へ 64,167 円を入力 6 事業使用の割合へ 100% を入力摘要 7 期末の未償却残高が表示される仕訳例償却費の記帳方法以下の仕訳を入力すると開業費から償却分が差し引かれ経費に繰り入れられます入力は決算仕訳入力から行います取引内容借方貸方開業費償却開業費償却 64,167 開業費 64,167 開業費償却を使用する場合は経費の勘定科目へ追加してください Creative Work Station Page 12

13 ソフトウェアの償却 ( 無形固定資産 ) 10 万円以上のソフトウェアは無形固定資産になるため資産へ計上して減価償却を行っていきます購入したソフトウェアのは 5 年で定額法で償却していきます購入金額が 20 万円未満の場合は 3 年均等償却 30 万円未満の場合は特例措置により一括経費にすることもできます 3 年均等償却する場合 P.8 を参照してください特例措置により一括経費にする場合 P.9 を参照してください 5 年の定額法で償却する場合は次のような計算方法になります計算ルール無形固定資産の定額法の計算方法ソフトウェアを定額法 (5 年 ) で償却する場合支出合計金額定額法 (5 年 ) の償却率 ( 本年中に事業に使用した月数 )/12 入力例平成 25 年 2 月に 350,000 円で購入定額法 ( 残存価格ゼロ ) で償却本年度の使用期間 : 2 月 ~12 月までの 11 ヶ月本年分の普通償却費の計算 : 280, /12 ヶ月 =51,334 円 ( 端数切り上げ ) 減価償却資産台帳への入力方法は開業費と同様になります P.12 を参照してください残存価額ゼロで計算するため自動計算の定額法の欄は使用できませんにご注意ください仕訳例償却費の記帳方法購入時の仕訳を入力する際勘定科目はソフトウェアになります初期登録されていないため勘定科目の設定にて資産の勘定科目へ追加してください次に決算の際に減価償却費を経費へ繰り入れる仕訳パターン ( 以下 ) を仕訳パターンの設定 / 決算処理の区分へ追加してください以上追加登録いただくと決算仕訳入力から選択入力できるようになります決算仕訳を入力すると資産へ計上した購入金額から償却分が差し引かれ経費に繰り入れられます取引内容借方貸方ソフトウェアの償却減価償却費 51,334 ソフトウェア 51,334 Creative Work Station Page 13

14 個人資産を事業へ転用した場合自宅を事務所にしている場合 ( ) 自家用の車を仕事にも使う場合は経理上でそれら個人の資産を事業へ転用 ( 譲渡 ) する処理を行うと減価償却費を経費にすることができます住宅ローン控除を居住用 100% で申請している場合は事業の経費にできません計算ルール事業へ転用する手順と計算方法計算事例 : 平成 22 年 3 月に 120 万円で購入した自動車 :4 年平成 25 年 6 月に事業へ転用 1 個人使用期間の減価償却額を計算 ( 取得金額 - 残存価額 10%) 償却率使用期間 = 個人使用期間の減価償却額 (1,200,000 円 -1,200,000 円 10%) 年 =537,840 円償却率 : 4 年 1.5=6 年 6 年の旧定額法の償却率 : を 1.5 倍して 1 年未満の端数がある場合は切り捨て個人使用年数 : 6 ヶ月以上は 1 年とし 6 ヶ月未満は切り捨て 2 事業転用時の資産価値 ( 未償却残高 ) を計算取得金額 - 個人使用期間の減価償却額 = 未償却残高 1,200,000 円 -537,840 円 =662,160 円入力例減価償却資産台帳への入力方法本年度の使用期間 : 6 月 ~12 月までの 7 ヶ月償却方法 : 定額法 / 事業使用の割合 : 60% の場合 No. 事業年度 : 21 年度 1 行 No.11~15 へ入力してください前年より期首の減価償却資産未償却残高償却累計額繰延資産の名称 ( 前年末残高 ) 面積又は数量 1 取得価額改定取得価額パソコン自動車 662,160 84, ,840 65, ,200, ,000 定額法期首の未償却残高へ転用時の未償却残高を入力取得年月 3 取得年月取得価選択入力額償却方法を入力償却方法次年度へ 7 期末の未償却残高のセ 4 本年 5 本年分の 7 本年分の 9 必要経費へ 6 割増 ( 特 8 事業使 10 期末のルをクリックしてプルダウン中の使普通償却費償却費合計の算入金額摘要別 ) 償却費用の割合未償却残高用期間 (2 3 4) (5+6) (7 8) メニューから残高を選択 7 175,000 21, ,000 21, ,000 21, , , プルダウンメニューから使用月数を選択 5 事業使用の割合を % で入力 6 減価償却費の金額が自動表示破棄譲渡した場合年の途中で破棄譲渡した場合はプルダウンメニューから 0 を選択してください Creative Work Station Page 14

15 仕訳例仕訳帳への記帳方法事業へ転用する際の仕訳は未償却残高を資産へ計上します取引内容借方貸方車 ( 事業へ転用 ) 車両運搬具 662,160 事業主借 662,160 減価償却費を経費に繰り入れる際家事使用分がある場合は年間の減価償却額のうち事業使用分を減価償却費として経費へ家事使用分は個人の費用として次のように入力します入力は決算仕訳入力から行います取引内容借方貸方車の減価償却費 ( 事業使用分 ) 減価償却費 ( 事業分 ) 車両運搬具 ( 事業分 ) 車の減価償却費 ( 家事使用分 ) 事業主貸 ( 家事分 ) 車両運搬具 ( 家事分 ) Creative Work Station Page 15

減価償却資産台帳の入力マニュアル

減価償却資産台帳の入力マニュアル減価償却資産台帳の入力マニュアル 1. 入力準備目次償却方法の選択と入力データ P.2 2. 減価償却資産台帳の使い方基本操作と仕組み P.3 定率法を選択する場合の注意点 P.4 3. 減価償却資産台帳の入力方法前年が白色申告で償却中の資産がある場合 P.5 20 万円未満の資産を 3 年均等償却する場合 P.6 30 万円未満の資産を一括経費にする場合 ( 特例措置 ) P.7 開業費の償却