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いおりのたけ
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1 FTA/EPA を活用した海外事業戦略 ~TPP RCEP への動き ~ 2017 年 1 月グローバルアドバイザリー部本資料は情報提供のみを目的として作成されたものであり取引の勧誘を目的としたものではありません本資料は一般に信頼できると思われるデータに基づき作成いたしておりますがその信憑性正確性を保障するものではありませんまた本資料はお客さまの参考資料の目的でのみご利用いただきたくお客さま及びお客さま担当会計士税理士弁護士等の専門家以外の法人個人に対して本資料の全部もしくは一部を引用複写転送開示されることはご遠慮いただきますようお願い致します最後のページに当資料の利用に関する留意点を掲載しています Global Advisory Department

2 目次 1.FTA/EPAをめぐる動向 P. 2 2.FTA/EPAの効果 P. 3 3.AEC ( ASEAN 経済共同体 ) P. 4 4.TPP 協定 P その他の広域 FTA P. 9 6.FTA/EPAの活用例 P.13 7.FTA/EPA 活用上の留意点 P アジアを中心としたFTA/EPA 締結状況 P.22 1

3 1. FTA/EPA をめぐる動向 FTA (Free Trade Agreement : 自由貿易協定 ) : 特定の国や地域間で物品の関税やサービス貿易の障害等を削減撤廃する協定 EPA (Economic Partnership Agreement : 経済連携協定 )( 注 ) : FTA を柱に投資の自由化人の移動の円滑化知的所有権の保護等を促進し幅広い経済関係の強化を図る協定自由貿易の流れと FTA/EPA 1995 年 : GATT を引き継ぎ WTO( 世界貿易機関 ) 発足 2001 年 : ドーハラウンド開催も膠着状態多国間主義に固執した WTO を軸とする通商政策の限界 ( 出所 ) 世界貿易機関 1990 年代 : 約 50 件の FTA が成立 2000 年代 : 約 150 件以上の FTA が発効より柔軟な通商手段として FTA/EPA を重視する国が増加 2016 年 7 月 1 日時点 : 世界中に 267 件の FTA が存在今後の見通し : 各国地域間で FTA/EPA 交渉が進展 2016 年 2 月 TPP で交渉参加 12 カ国が署名 RCEP や FTAAP 等新たな動きも活発化しており FTA/EPA を活用した事業戦略がより重要に FTA/EPA の多様化二国間 FTA/EPA から広域貿易地域としての FTA/EPA まで多様化種類二国間 FTA/EPA 地域別 FTA 地域別 FTA+ 1 国の FTA/EPA 広域自由貿易地域としての FTA 二国間の方が多国間より概して自由化度が高い多国間協定は各参加国の調整が必要輸出入業者はより良い条件の選択が可能多国間は二国間がカバーできない分野の補完複数国間での累積ルール適用等による原産地規制のクリア二国間 FTA/EPA 未締結国へのアクセス強化例日本タイ EPA 日本シンガポール EPA ASEAN の AFTA EU 等地域別の共同体による自由貿易地域 ASEAN+1( 日本 ASEAN EPA ASEAN インド FTA 等 ) RCEP( 東アジア地域包括的経済連携 ) FTAAP( アジア太平洋自由貿易圏構想 ) TPP( 環太平洋パートナーシップ ) 等 ( 注 )EPA は日本の FTA に固有の言い回しで EPA と FTA の間に本質的な違いはない 2

2. FTA/EPA の効果 FTA/EPA の活用例 ( 関税面 ) 海外の取引先に製品をより低い関税率で輸出価格競争力の強化取引先の拡大海外現地法人に製品原材料をより低い関税率で輸出現地法人のコスト削減最終製品の価格競争力向上海外生産拠点から FTA/EPA 締結国により低い関税率で輸出新市場開拓の機会拡大輸出入時のコスト減 ( イメージ ) A 国 B 国原材料 100

4 2. FTA/EPA の効果 FTA/EPA の活用例 ( 関税面 ) 海外の取引先に製品をより低い関税率で輸出価格競争力の強化取引先の拡大海外現地法人に製品原材料をより低い関税率で輸出現地法人のコスト削減最終製品の価格競争力向上海外生産拠点から FTA/EPA 締結国により低い関税率で輸出新市場開拓の機会拡大輸出入時のコスト減 ( イメージ ) A 国 B 国原材料 100 ドル B 国での販売価格 300 ドル輸入現地法人加工等 100 ドル FTA/EPA 未締結 ( 関税 15% の場合 ) 原材料 100 ドル加工費 100 ドル関税 15ドル売上総利益 85ドル販売 300 ドル市場 FTA/EPA 利用 ( 関税 0% の場合 ) 原材料 100 ドル加工費 100 ドル売上総利益 100 ドル売上総利益を 15 ドル押し上げる効果 3 GCC FTA インド FTA FTA 中国 ( 現地法人で生産 ) ASEAN AFTA( 注 ) FTA FTA 韓国オーストラリア FTA/EPA 網を利用することで更なる海外拠点の活用周辺国も含めた消費市場の発掘拡大が可能に ( 注 )AFTA とは ASEAN 自由貿易地域を示す海外生産拠点から他の FTA/EPA 締結国により低い関税率で輸出 EPA 海外現地法人に製品原材料をより低い関税率で輸出日本海外の取引先に製品をより低い関税率で輸出

5 3. AEC (ASEAN 経済共同体 ) AEC 設立の目的と経緯 ASEAN 経済共同体 (AEC) は ASEAN 域内の経済連携を促進するために設立された枠組みである 2015 年までに経済連携の進捗を管理する AEC ブループリント ( 行程表 ) に沿って物品サービス投資分野などの自由化がなされてきた 1993 年 : 先発 6 カ国 ( インドネシアマレーシアフィリピンシンガポールタイブルネイ ) で ASEAN 自由貿易地域 (AFTA) スタート ~1999 年 : 後発 4 カ国 ( ベトナムミャンマーラオスカンボジア ) が加盟し現在の 10 カ国体制に移行 2003 年 :ASEAN 共同体 ( 経済共同体 (AEC) 政治安全保障共同体 (ASC) 社会文化共同体 (ASCC)) を 2020 年までに設立することで合意 2007 年 : セブ宣言の署名 ( 共同体設立を 2015 年に前倒し ) AEC 設立に向けた行程表となる AEC ブループリントを採択 2009 年 :ASEAN 共同体設立に向けたロードマップを発表 2010 年 : ASEAN 連結性マスタープランを採択 2015 年 10 月時点での AEC ブループリント 2015 の達成率は全体 (611 措置 ) で 79.5% 主要優先措置に限定すれば 92.7% に到達 2015 年 : 12 月末に ASEAN 経済共同体 (AEC) が正式に発足新たに AEC ブループリント 2025 を採択経済連携に向けた取組の成果関税撤廃貿易円滑化サービス分野の自由化関税の撤廃にとどまらず貿易円滑化サービス分野の自由化などが実施されている今後の動き ASEAN 全体で 99,434 品目中 95,463 品目 (96.0%) の関税撤廃を実現 2018 年までに対象品目の域内関税撤廃を予定必要書類の減少通関日数の短縮による通関手続きの簡素化を実施 104 の分野について域内間での外資出資規制を緩和最終的に 128 分野について 70% 以上の外資出資を容認する予定 2015 年に採択された AEC ブループリント 2025 では AEC が今後目指すものとして以下の 5 つの指針が発表されている今後詳細を検討し域内間の経済統合を更に加速させる予定項目高度に結合され結束された経済競争力があり革新的かつダイナミックな ASEAN 連結性と分野別協力を強化した共同体強靭で包括的かつ人間重視で人間中心の共同体グローバルな ASEAN ( 出所 ) 経済産業省資料を基に日本総合研究所作成内容物品貿易サービス貿易投資環境など効果的競争政策消費者保護知財面での協力の強化租税協力など運輸 ICT 電子商取引エネルギー食糧農業林業観光保健医療など中小企業強化民間セクターの強化 PPP 格差是正など域外国との経済連携協定の改善協定未締結国との経済連携の強化など 4

( ご参考 ) 日本と ASEAN 各国の二国間多国間 FTA/EPA 締結相手国二国間 EPA 日本 ASEAN EPA AFTA (ASEAN 自由貿易地域 ) 1 シンガポール 2002 年発効 2008 年発効赤字 : 先発加盟 6 カ国 2マレーシア 2006 年発効 2009 年発効 3タイ 2007 年発効 2009 年発効ミャンマーラオス黒字 : 後発加盟 4 カ国 4

6 ( ご参考 ) 日本と ASEAN 各国の二国間多国間 FTA/EPA 締結相手国二国間 EPA 日本 ASEAN EPA AFTA (ASEAN 自由貿易地域 ) 1 シンガポール 2002 年発効 2008 年発効赤字 : 先発加盟 6 カ国 2マレーシア 2006 年発効 2009 年発効 3タイ 2007 年発効 2009 年発効ミャンマーラオス黒字 : 後発加盟 4 カ国 4 ブルネイ 2008 年発効 2009 年発効タイベトナム 5 フィリピン 2008 年発効 2010 年発効カンボジアフィリピン 6ベトナム 2009 年発効 2008 年発効 7インドネシア 2008 年発効未発効ブルネイマレーシア 8ラオス 2008 年発効 9ミャンマー 2008 年発効シンガポール 10 カンボジア 2009 年発効インドネシア 1~6 の国との間では二国間 EPA と日本 ASEAN EPA の両方を利用可能二国間 EPA と日本 ASEAN EPA は別個の協定原産地規則特恵税率等を比較し有利な方を選択することが重要日本と二国間 EPA のないラオスミャンマーカンボジアとは日本 ASEAN EPA の枠組みを利用可能日本とインドネシアの間では 2016 年 11 月現在日本 ASEAN EPA が未発効であり二国間 EPA( 日本インドネシア EPA) を利用可能 5

7 4. TPP 協定 (1) 概要 TPP( 環太平洋パートナーシップ ) 協定交渉の経緯 2016 年 2 月に交渉参加 12 カ国が署名世界最大規模の経済圏誕生へ日本ベトナムマレーシアブルネイシンガポール豪州米国カナダメキシコペルーチリ NZ 2006 年 5 月シンガポールブルネイチリ NZ で発効 2010 年 ( 各国交渉参加開始 ) 3 月米国ペルー豪州ベトナムが参加 10 月マレーシア参加 2012 年 ~2013 年 2012 年 10 月カナダメキシコが参加 2013 年 7 月日本が参加 2015 年 10 月 5 日交渉参加 12カ国が大筋合意 2016 年 2 月 4 日交渉参加 12カ国が署名今後の展開各国で承認後発効 ( 早くて 2017 年 )( 注 ) TPP 協定の概要 TPP 協定は 30 章で構成されており貿易自由化に加え貿易円滑化政府調達知的財産金融サービスなど幅広い分野で共通ルール作りを目指す内容となっている項目 1. 冒頭の規定及び一般的定義 16. 競争政策概要 2. 内国民待遇及び物品の市場アクセス 17. 国有企業及び指定独占企業 3. 原産地規則及び原産地手続 18. 知的財産 4. 繊維及び繊維製品 19. 労働 5. 税関当局及び貿易円滑化 20. 環境 6. 貿易救済 21. 協力及び能力開発 7. 衛生植物検疫 (SPS) 措置 22. 競争力及びビジネスの円滑化 8. 貿易の技術的障害 (TBT) 23. 開発全世界 GDP に占める割合 TPP 参加国その他の国地域 63% GDP 総額 73.6 兆ドル (2015 年 ) 米国 25% 日本 6% カナダ 2% 約 27.5 兆ドル ( 世界の 37.3%) 9. 投資 24. 中小企業 10. 国境を越えるサービスの貿易 25. 規制の整合性 11. 金融サービス 26. 透明性及び腐敗行為の防止 12. ビジネス関係者の一時的な入国 27. 運用及び制度に関する規定 13. 電気通信 28. 紛争解決 14. 電子商取引 29. 例外及び一般規定 15. 政府調達 30. 最終規定その他 TPP 参加国 5% ( 出所 )IMF WEO 2016 年 10 月版を基に日本総合研究所作成 ( 出所 ) 内閣官房 TPP 政府対策本部資料を基に日本総合研究所作成 ( 注 ) 日本では 2016 年 12 月 9 日にTPP 承認案と関連法案が成立一方米国では次期大統領にTPP 離脱を公約したトランプ氏が選ばれたことから TPPの早期承認は難しい状況 (2016 年 12 月末時点の各種報道に基づき作成 ) 6

8 4. TPP 協定 (2) 主要品目関税撤廃率輸出輸入輸出輸入の関税撤廃状況日本の輸出に対して交渉参加 11 カ国で段階的撤廃を含めてほぼ 100% の品目の関税が撤廃日本の輸入は工業製品が 100% 農水産品が 81%(2,328 品目のうち 1,885 品目 ) 全体で最終的に 95% の品目の関税が撤廃農産品重要 5 項目 ( 品目 ) は米の無関税枠の拡大牛肉豚肉のセーフガード付きの関税削減脱脂粉乳バターの低関税枠の拡大加糖調製品の無関税枠の拡大などで譲歩日本は米国カナダチリ豪州ニュージーランド 5 カ国の要請により TPP 発効 7 年後に再協議に応じる規定があり更なる市場開放を求められる可能性牛肉完成車自動車部品家電産業用機械化学重要 5 品目水産物酒米小麦牛肉豚肉乳製品砂糖米国向けで新規輸出枠部品の 55% 以上を域内で調達することで関税ゼロ対米は 8 割以上対加は 9 割弱が即時関税撤廃米加向けでは輸出額の 99% 以上の即時関税撤廃米豪から米の新規輸入枠米豪加から小麦の新規輸入枠セーフガードを設けた上で関税削減脱脂粉乳バターの輸入拡大現行制度を維持した上で一部品目の関税撤廃アジサバマグロサケ等の関税撤廃ワイン等関税撤廃 ( 出所 ) 内閣官房 TPP 政府対策本部資料を基に日本総合研究所作成 7 完成車自動車部品家電産業用機械化学相手国品目現行関税率譲許内容米国乗用車 2.5% トラック 25% 15 年目から削減開始 25 年目で撤廃 29 年間関税維持 30 年目で撤廃米国自動車用エアコン 1.4% 即時撤廃ワイパーバンパーシートベルトブレーキギアボックス 1000cc~ 2000cc エンジン等 2.5% 即時撤廃 2000cc 超エンジン 2.5% 5 年目撤廃車体 2.5~4% 6 年目撤廃タイヤ 3.4~4% 10 年目撤廃米国エアコン 1~2.2% 即時撤廃カラーテレビ 3.9~5% 即時撤廃蒸気タービン 6.7% 即時撤廃カナダベアリング 5.5~6% 即時撤廃エアコン 6% 即時撤廃電動機発電機 2~9.5% 即時撤廃 NZ エアコン 5% 即時撤廃ベトナムフォークリフト 5% 即時撤廃ベアリング 3% 即時撤廃リチウム電池 24% 4 年目撤廃 ( 出所 ) 経済産業省資料を基に日本総合研究所作成 7

9 4. TPP 協定 (3) 期待される事業機会の拡大日系企業にとっての新たな事業機会 (11 カ国市場へのアクセス ) ベトナム生鮮魚冷凍魚の関税即時撤廃小売流通業の出店審査制度の撤廃電気通信業における外資規制緩和日本企業の政府調達市場参入許可を初めて国際約束として規定日本との EPA 未締結国日本との EPA 締結国米国工業製品輸出額の関税 100% 撤廃自動車部品でも輸出額の 8 割以上が即時撤廃政府調達の対象機関拡大 ISDS 手続きの採用 ( 注 ) マレーシアコンビニにおける外資規制緩和日本企業の政府調達市場参入許可を初めて国際約束として規定ビジネス関係者の滞在期間の長期化カナダ工業製品輸出額の関税 100% 撤廃投資の事前審査の閾値の引上げオンラインコンテンツの一部規制緩和政府調達の対象機関拡大 ISDS 手続きの採用 ( 注 ) シンガポール政府調達の対象機関拡大メキシコビジネス関係者の配偶者もビジネス関係者と同一の期間滞在可能にブルネイ日本企業の政府調達市場参入許可を初めて国際約束として規定ペルー政府調達の基準額引下げビジネス関係者の滞在期間の長期化豪州主力の輸出品である乗用車バストラックの新車は 100% 即時撤廃政府調達の対象機関拡大基準額引下げニュージーランド輸出額の 98% 以上の工業製品について即時の関税撤廃残りも 8 年目までに完全無税化 ISDS 手続きの採用 ( 注 ) チリ政府調達の基準額引下げビジネス関係者の配偶者もビジネス関係者と同一の期間滞在可能に ( 出所 ) 内閣官房 TPP 政府対策本部資料を基に日本総合研究所作成 ( 注 )ISDS とは投資家と投資受入国との間の紛争解決に関する条項のことで不当な政策により投資家が被害を被った際に国際仲裁機関に提訴することを可能にするもの 8 8

5. その他の広域 FTA(1) RCEP 東アジア地域包括経済連携 (RCEP) の概要 ASEAN10 カ国 +6 カ国が交渉に参加する広域経済連携であるインド中国 AFTA 韓国豪州日本 NZ ASEAN+3 ASEAN+ 日中韓統合 RCEP ASEAN+ 日中韓インド豪州 NZ ASEAN+6 ASEAN+ 日中韓インド豪州 NZ ASEAN+3 2005 年

10 5. その他の広域 FTA(1) RCEP 東アジア地域包括経済連携 (RCEP) の概要 ASEAN10 カ国 +6 カ国が交渉に参加する広域経済連携であるインド中国 AFTA 韓国豪州日本 NZ ASEAN+3 ASEAN+ 日中韓統合 RCEP ASEAN+ 日中韓インド豪州 NZ ASEAN+6 ASEAN+ 日中韓インド豪州 NZ ASEAN 年 4 月 ~ 中国の提案で民間研究開始 2010 年 4 月 ~ 2011 年 11 月 ASEAN 年 6 月 ~ 日本の提案で民間研究開始原産地規則関税品目表税関手続経済協力の作業部会を開催 ASEAN+3 ASEAN+6 を踏まえ ASEAN 首脳は ASEAN と FTA を締結しているパートナー諸国との RCEP 設立プロセス開始について合意 2016 年 10 月第 15 回交渉開催 RCEP RCEP 実現によるメリット既存のASEAN+1を超える水準の広域 FTAの実現による貿易投資の更なる促進及び地域におけるサプライチェーンの拡大物品貿易の促進にとどまらないサービス貿易投資知的財産等多分野にわたる共通ルールの創設による非関税分野での日本企業の活動活性化アジア太平洋自由貿易圏 (FTAAP) の実現を後押し ( 出所 ) 外務省ウェブサイトを基に日本総合研究所作成 9

5. その他の広域 FTA(2) FTAAP アジア太平洋自由貿易圏構想 (FTAAP) の概要 APEC 参加 21 カ国地域が参加する広域経済連携であるブルネイインドネシアマレーシアフィリピンシンガポールタイベトナムロシア日本中国韓国香港台湾豪州 NZ 米国カナダメキシコペルーチリパプアニューギニア FTAAP APEC 参加 21 カ国地域 2006 年 11 月 2010 年

11 5. その他の広域 FTA(2) FTAAP アジア太平洋自由貿易圏構想 (FTAAP) の概要 APEC 参加 21 カ国地域が参加する広域経済連携であるブルネイインドネシアマレーシアフィリピンシンガポールタイベトナムロシア日本中国韓国香港台湾豪州 NZ 米国カナダメキシコペルーチリパプアニューギニア FTAAP APEC 参加 21 カ国地域 2006 年 11 月 2010 年 11 月 2014 年 5 月 2014 年 11 月 2016 年 11 月 APEC 首脳会議で FTAAP 研究を合意 APEC 首脳会議で FTAAP の具体化に向け地域協力を合意 APEC 貿易相会合で FTAAP 実現に向けた工程表の作成に合意 APEC 閣僚会議で FTAAP 実現に向けた APEC の貢献の北京ロードマップを承認 FTAAP 実現に関連する課題にかかる共同の戦略的研究に合意 APEC 首脳は FTAAP 実現に関連する課題にかかる共同の戦略的研究の結果を承認するとともに FTAAP リマ宣言を採択 FTAAP リマ宣言 (2016 年 11 月 ) の概要 FTAAPはRCEP 等すでに進んでいる地域的取り組みを基礎としつつ狭義の自由化の実現にとどまらず包括的で質が高く次世代の貿易課題を取り込んだものであることを確認 FTAAPの実現に向けた具体的な行動計画を指示 2020 年までに実現に向けた課題を洗い出し作業分野 ( 交渉分野 ) を特定次世代の貿易投資課題について他のFTAやWTOにおける扱いを分析関税非関税障壁サービス投資原産地規則などに関する作業計画策定に着手 ( 出所 ) 経済産業省ウェブサイトを基に日本総合研究所作成 10

12 ( ご参考 ) 北米自由貿易協定 (NAFTA) 米国カナダメキシコの間で 1994 年 1 月に発効した自由貿易協定 1994 年時点で 3,523 億ドルであった加盟 3 国間の貿易額は発足から 20 年後の 2014 年には 1 兆 2,512 億ドルまで増加 1989 年 1994 年 2008 年米国カナダ FTA 発効北米自由貿易協定発効例外を除く全ての関税数量規制撤廃 ( 出所 ) ジェトロ世界と日本の FTA 一覧 2016 年 12 月版 IMF Direction of Trade Statistics を基に日本総合研究所作成 NAFTA 内の貿易額 (2015 年 : 億ドル ) 輸出元輸出先 NAFTA 全体米国カナダメキシコ NAFTA 全体 6,221 2,906 2,415 米国 5,164 2,800 2,364 カナダ 3,183 3, メキシコ 3,194 3, ( 出所 )IMF Direction of Trade Statistics 注目すべき動き広域 FTA 全体 : 関税撤廃以外の幅広い分野で交渉を拡大 ( サービス貿易投資政府調達の規制緩和知的財産権紛争解決環境労働等 ) 日本中国韓国 FTA: 2014 年 5 月に日中韓投資協定が発効 3 カ国による経済分野での初の法的枠組みを構築日中韓は 2016 年 10 月に第 11 回日中韓経済貿易大臣会合を開催 RCEP 及び日中韓 FTA について交渉を加速させることで合意日本 EU FTA 日本と EU の間では 2013 年に FTA 交渉を開始 17 回の協議を経て 2016 年末までに合意することを目標としていたが自動車や食品の関税をめぐって協議が難航協議は 2017 年 1 月に再開予定米国の FTA 米国ではオバマ政権下で環太平洋パートナーシップ (TPP) 環大西洋貿易投資パートナーシップ (TTIP) などの FTA 交渉を積極的に推進しかし TTIP は 2016 年内の合意が見送られたほか次期大統領であるトランプ氏は TPP からの離脱 NAFTA の見直しを表明していることから米国の FTA をめぐる今後の動きは不透明 ( 出所 ) 外務省資料各種報道を基に日本総合研究所作成 11

13 ( ご参考 ) 広域 FTA の比較発効済及び交渉中の FTA の中では環太平洋パートナーシップ協定 (TPP) が世界最大の経済規模 ( 名目 GDP 合計 27.5 兆ドル ) アジア太平洋自由貿易圏 (FTAAP) が実現した場合参加国の名目 GDP の合計は世界全体 (73.6 兆ドル ) の半分超にのぼる ( 注 1) 北米自由貿易協定 (NAFTA) 欧州連合 (EU) ASEAN 自由貿易地域 (AFTA) 環太平洋パートナーシップ協定 (TPP) 東アジア地域包括的経済連携 (RCEP) アジア太平洋自由貿易圏 (FTAAP) ステイタス参加国地域数 ( 億人 ) 人口世界シェア (%) 名目 GDP ( 兆ドル ) 世界シェア (%) 発効済発効済発効済署名済交渉中構想段階 ( 出所 )IMF WEO 2016 年 10 月版を基に日本総合研究所作成 ( 注 1) 世界名目 GDP は IMF が公表している 191 カ国の名目 GDP の合計値 ( 注 2) 表中の数値は 2015 年のデータを使用一部 IMF による推計値を含む 12 主要国の FTA カバー率 (2015 年末 ) FTA カバー率 ( 貿易全体に占める FTA 締結国との貿易比率 ) が高い国としてメキシコやシンガポール韓国が挙げられる TPP 協定の発効により日本のカバー率は 22.7% から 39.5% へ拡大する見込み交渉中その他 77.3% 交渉中その他 22.3% 日本発効済 22.7% ASEAN 15.2% 2015 年貿易総額 1.3 兆ドルシンガポール 2015 年貿易総額 0.6 兆ドルその他 30.3% ASEAN 24.1% 発効済 77.7% 中国 13.6% 米国 9.7% 豪州 3.7% メキシコ 1.2% その他 3.1% 交渉中その他 19.8% 交渉中その 32.7% ( 出所 ) ジェトロ世界貿易投資報告 2016 年版を基に日本総合研究所作成メキシコ 2015 年貿易総額その他 0.8 兆ドル EU 2.6% 日本 8.0% NAFTA 2.6% 66.5% 韓国中国 23.6% 2015 年貿易総額 1.0 兆ドルその他 19.5% 米国 11.8% 発効済 80.2% 発効済 67.3% ASEAN 12.4%

14 6. FTA/EPA の活用例 (1) 米国韓国 : 二国間 FTA の活用事例米国韓国間の FTA を活用し米国で生産する乗用車を韓国に輸出韓国への乗用車輸入関税率米国から 2012 年 2 月まで 8% 日本から韓国日本米国 2012 年 3 月から 4% 8% 2016 年から 0% 米国と韓国の FTA は 2006 年に交渉開始し 2012 年 3 月に発効関税引き下げにより米国からの輸送コストが吸収可能に 2016 年の関税撤廃を見据え日系自動車メーカー各社は韓国向け供給を日本から米国に切り替え 13

15 6. FTA/EPA の活用例 (2) タイラオス : AFTA の活用事例 1 タイにおける生産拠点の製造工程の一部を人件費が安いラオスに移管タイに再輸出し最終加工後に販売ラオスの人件費はタイの 1/3~1/4 程度労働集約型の工程を移管することでコスト削減 AFTA によりタイラオス間の輸出入にかかる関税はほぼ撤廃半製品ラオス労働集約型の工程を移管サバナケットタイとラオスは言語文化が近くタイ拠点の指導者によるラオス拠点のマネジメントが容易ラオスのサバナケットからタイのアユタヤまでは東西回廊が利用可能で輸送がスムーズ製造拠点を分散させることで災害等発生時のリスク分散が可能タイアユタヤ部材 14

6. FTA/EPA の活用例 (3) タイ : AFTA の活用事例 2 AFTA 及び 2015 年末の AEC 発足を踏まえ

タイからの輸入に切り替え AFTA の先発国であるタイとフィリピンは 2010 年に関税を撤廃しているため

地域統括本部をシンガポールからタイに移管 2015 年の AEC 発足を踏まえ開発生産調達全ての機能を有するタイにて ASEAN

16 6. FTA/EPA の活用例 (3) タイ : AFTA の活用事例 2 AFTA 及び 2015 年末の AEC 発足を踏まえ自動車産業の集積が進むタイに生産地域統括拠点を移管集約生産拠点を移管日系自動車メーカー A 社はフィリピンの組み立て工場を閉鎖しタイからの輸入に切り替え AFTA の先発国であるタイとフィリピンは 2010 年に関税を撤廃しているため生産効率の高いタイからの輸出を低コストでスムーズに実現 B 社地域統括拠点を移管タイ A 社フィリピン日系自動車メーカー B 社は地域統括本部をシンガポールからタイに移管 2015 年の AEC 発足を踏まえ開発生産調達全ての機能を有するタイにて ASEAN 各国を一元管理シンガポール縫製業 ( ラオスミャンマー ) や電気電子産業 ( ベトナムフィリピン ) 等の他産業においても ASEAN 各国で集積が進みつつある 15

年までに 7 割程度の品目の関税が撤廃日本インド EPA よりも関税撤廃品目が多く品目によっては日本からの輸出より低コスト

17 6. FTA/EPA の活用例 (4) インドベトナム : ASEAN インド FTA(AIFTA) の活用事例日本インド EPA よりも関税撤廃品目の多い AIFTA を利用しベトナムで生産した医療機器をインドに輸出 AIFTA では 2014 年までに 7 割程度の品目の関税が撤廃日本インド EPA よりも関税撤廃品目が多く品目によっては日本からの輸出より低コスト日本 ASEAN の既存生産拠点の活用によりインドに新規投資をせずにインド市場を開拓することが可能インド 2014 年に関税撤廃ベトナム 16

6. FTA/EPA の活用例 (5) 二国間 EPA の活用 ( 日本素材の加工持ち帰り ) 日本 ASEAN EPA の活用事例二国間 EPA と ASEAN+1 の FTA を活用した域内での分業生産相互供給体制を構築韓国日本ベトナム EPA の活用日本の素材をベトナムで加工製品を日本へ輸出 ( 関税分類変更基準の活用 )( 注 ) 中国日本日本 ASEAN EPA

18 6. FTA/EPA の活用例 (5) 二国間 EPA の活用 ( 日本素材の加工持ち帰り ) 日本 ASEAN EPA の活用事例二国間 EPA と ASEAN+1 の FTA を活用した域内での分業生産相互供給体制を構築韓国日本ベトナム EPA の活用日本の素材をベトナムで加工製品を日本へ輸出 ( 関税分類変更基準の活用 )( 注 ) 中国日本日本 ASEAN EPA の活用 ASEAN 域内の各国から素材を調達ベトナムで加工し製品を日本へ輸出 ( 加工工程基準の活用 )( 注 ) タイベトナム素材製品労務費の安いベトナムで縫製中国韓国素材では原産地規則を満たさないケースもあり商品によっては日本素材の競争力が復活タイマレーシアインドネシア等の素材競争力 + ベトナムの労務費 ( 縫製コスト ) を生かし日本 ASEAN EPA のスキームで更に競争力を強化マレーシアインドネシア ( 注 ) 詳細は 17 頁をご参照のこと 17

FTA ネットワーク活用事例 FTA ネットワークと地理的優位性を活かしメキシコで生産した自動車を欧米南米に輸出カナダ米国 EU 周辺国に比べて賃金が低いメキシコを利用し

19 6. FTA/EPA の活用例 (6) 韓国の FTA ネットワーク活用事例 FTA ネットワーク構築で先行する韓国で樹脂原料の生産能力を強化世界各国に供給割安な電気料金物流費通貨安を利用し低コストで生産アジアだけでなく EU 中南米を含む各国との間に構築されている FTA ネットワークを利用して輸出 EU インド韓国米国 ASEAN 中南米メキシコの FTA ネットワーク活用事例 FTA ネットワークと地理的優位性を活かしメキシコで生産した自動車を欧米南米に輸出カナダ米国 EU 周辺国に比べて賃金が低いメキシコを利用し低コストで生産陸路で北米へメキシコ海路で欧州へメキシコの FTA ネットワークを利用して輸出北米には陸路欧州や中南米には海路で結ばれている優位な立地を活用して輸送海路で中南米へ中南米 18

20 7. FTA/EPA 活用上の留意点 (1) 原産地規則の充足 FTA/EPA を活用し特定の産品を輸出する場合 FTA/EPA 特恵税率の適用を受けるためには特定産品が協定締約国の原産品であること (= 原産地規則の充足 ) が必要原産品とは原産地規則を充足し原産資格を取得した産品のことで以下が該当する協定締約国で完全に取得生産される完全生産品協定締約国の原産材料のみから生産される産品非原産材料を使用し生産される産品実質的変更基準を満たすことで認められる 1 付加価値基準 2 関税分類変更基準 3 加工工程基準加工の結果産品に付加された価値が特定の比率以上となることで原産品とする輸入原料部品の関税分類番号と完成品の関税分類番号が異なることで完成品の製造国の原産品とする各製品についてどのような加工作業を行えば当該国で加工されたことになるかを定義しその定義に当てはまるものは原産品とする救済規定とは原産地認定基準未充足の場合の救済措置 1 累積 ( 付加価値基準の救済規定 ) 2 ロールアップ ( 同上 ) 3 トレーシング ( 同上 ) 4 デミニマス ( 関税分類変更基準の救済規定 ) 最終生産品の生産過程で FTA の締結相手国の原産品を材料として使用した場合に原産品が最終生産工程の国のものとしてみなされる材料について原産品と判断される場合にその材料をつくるために使われた非原産材料のことは無視してその材料は 100% 原産としてみなされる非原産材料の内の原産部分は原産として繰り入れることができるある部品が完成品の HS コードと同一で且つ当該部品の全体に対するウエイトが一定割合以下の場合関税番号変更基準の評価から外される ( 注 ) 日本 ASEAN EPA の原産品は日 ASEAN 原産品ではなく各締約国の原産品となる例 : タイ原産品ベトナム原産品 19

21 7. FTA/EPA 活用上の留意点 (2) 原産地証明に関する義務原産地証明書 ( 輸出する特定の産品が原産地規則を充足する証明書 ) の発給を受ける者は原産地証明に関する義務を遵守し適切な措置を取ることが必要 ( 注 1) 原産品でなかったこと等の通知義務検認 (Verification) への対応 ( 任意 )( 注 3) 申請内容と事実が異なる場合通知義務が生じる原産地証明書発給を受けた産品が原産品でなかった場合原産地証明書記載に誤りが生じた場合提出済資料の内容に誤りがあった場合原産地証明書記載事項に変更が生じた場合検認 (= 原産品か否かの確認 ) を輸入国の税関当局が輸出国関連当局に要請可能 ( 注 4) 輸入国から輸出国宛て情報提供要請輸入国が必要な輸出国宛て追加情報提供要請上記提供情報が十分でない場合輸入国当局立会いの下輸出国当局が実際に生産設備等を確認すること等の要請書類の保存義務原産品であることを証明する書類の保存義務原産地証明書の返納義務原産地証明書が不要になった場合速やかに返納特定原産地証明書発給日から 3~5 年保存 ( 注 2) ( 注 1)TPP では事業者が自ら原産地証明書を作成することができる自己証明制度 ( 自己申告制度 ) が採用されている ( 注 2) 個別協定により保存期間が異なる ( 個別確認が必要 ) ( 注 3) 対応未済の場合特恵関税非適用のリスクがある ( 注 4) 米国等が採用する輸入者自己証明制度の場合輸入当局が輸入者に対し検認を実施 20

22 7. FTA/EPA 活用上の留意点 (3) 付加価値基準条件 (AFTA 及び日本 ASEAN EPA の場合 )( 注 1) 1ASEAN 域内の付加価値の合計が 40% 以上 (AFTA を活用 ) =(ASEAN 域外及び原産地が不特定の原材料部品価格 ) ( 製品の FOB 価格 ) が 60% 未満上記条件は CEPT(=Common Effective Preferential Tariff) 協定 ( 注 2) で取り決められた 2ASEAN 域内の付加価値の合計が 40% 未満 ( 日本 ASEAN EPA を活用 ) 特恵関税が適用されるための条件 ASEAN 域内の付加価値の合計が 40% 未満の場合でも日本 ASEAN EPA を活用し日本と ASEAN の付加価値の合計が 40% 以上となれば日本と ASEAN 全体との EPA の原産地規則の累積ルール適用により ASEAN 域内は無関税扱いとなる下図のケースで日 ASEAN EPA を活用する場合日 ASEAN 域内の付加価値の累積により ( 域内付加価値 100%) 無関税扱いになる日 ASEAN EPA 部品の輸出 ( 部品 ( 全て国産 ) の価値 :70 ドル ) ( 注 1)2008 年付加価値基準に加え関税分類変更基準の採用が可能となった組立 ( 付加価値 :30 ドル ) 製品の輸出 ( 価格 :100 ドル ) 日本タイベトナム関税率 0% 関税率 0% 日 ASEAN EPA を活用しない場合 ASEAN 域内の付加価値は 30% でありタイベトナム間で関税がかかる ( 注 2)CEPT 協定は ASEAN 自由貿易地域 (AFTA) 形成のための共通効果特恵関税協定として 1993 年 1 月に発効 CEPT 協定で取扱いが曖昧な部分を解決するための後継協定として新たなルールや措置を規定した ASEAN 物品貿易協定 (ASEAN Trade in Goods Agreement:ATIGA) が 2010 年 5 月に発効 21

23 8. アジアを中心とした FTA/EPA 締結状況 (1) 2016 年 2 月 TPP 参加 12 カ国が署名 2015 年末から 2016 年 1 月にかけてアジアオセアニア地域では中国韓国中国豪州韓国ベトナム韓国 NZ など多数の協定が発効アジア大洋州日本中国韓国 ASEAN タイシンガポールマレーシアインドネシア ( 注 1) A=AFTA = 発効 = 調印 = 交渉中 = 交渉中断中 = 交渉準備 ( 注 2) 日本と中国間は日中韓 3 カ国 FTA の枠組み内での交渉 ( 注 3) 香港と中国の間には経済連携緊密化取り決め (CEPA) が 2004 年に発効 ( 注 4) 台湾と中国の間には海峡両岸経済協力枠組取り決め (ECFA) が 2010 年に発効 ( 注 5) タイとインドは 2004 年 9 月に 82 品目の EH( アーリーハーベスト :FTA 合意に先立ち両国合意品目につき関税を撤廃削減 ) 発効 ( 注 6) シンガポールと NZ は二国間 FTA の他多国間 FTA の TPSEP も締結 TPSEP= 環太平洋戦略的経済連携協定 ( シンガポールブルネイチリニュージーランド ) が 2006 年 5 月 ~11 月に発効 ( 注 7) 米国とマレーシア間は TPP の枠組み内での交渉に移行 ( 注 8) メルコスールとインドの間には 2009 年特恵関税協定が発効 ( 注 9) EU は 2007 年 5 月に ASEAN と FTA 交渉を開始したが 2009 年 12 月に ASEAN 各国と個別交渉に方針転換フィリピンベトナムインド豪州 NZ 日本 ( 注 2) 韓国中国 ( 注 2) 香港 ( 注 3) 台湾 ( 注 4) ASEAN タイ A A A A A ( 注 5) シンガポール A A A A A ( 注 6) マレーシア A A A A A インドネシア A A A A A フィリピン A A A A A ベトナム A A A A A インド ( 注 5) 豪州 NZ ( 注 6) 米国 ( 注 7) メキシコ二国間 FTA 多国間 FTA メルコスール ( 注 8) ( 出所 ) ジェトロウェブサイト及び各種報道により日本総合研究所作成 EU ( 注 9) 22

24 8. アジアを中心とした FTA/EPA 締結状況 (2) 米州二国間 FTA 多国間 FTA ( 出所 ) ジェトロウェブサイト及び各種報道により日本総合研究所作成米国カナダメキシコ NAFTA TPP コスタリカパナマ SICA コロンビアペルーチリメルコスール CAN 日本韓国 ( 注 3) 中国香港台湾 ( 注 4) ASEAN タイ ( 注 5) シンガポール ( 注 6) マレーシア ( 注 7) インドネシアフィリピンベトナムインド ( 注 8) ( 注 9) 豪州 NZ ( 注 6) 米国 NAFTA NAFTA ( 注 10) ( 注 10) メキシコ NAFTA NAFTA ( 注 11) ( 注 12) メルコスール ( 注 12) ( 注 12) EU 〇 ( 注 13) ( 注 1) = 発効 = 調印 = 交渉中 = 交渉中断中 = 交渉準備 ( 注 2) NAFTA= 北米自由貿易協定 : 米国カナダメキシコ TPP= 環太平洋パートナーシップ協定 : シンガポールブルネイチリニュージーランド米国豪州ペルーベトナムマレーシアカナダメキシコ日本 SICA= 中米統合機構 : コスタリカエルサルバドルグアテマラホンジュラスニカラグアパナマメルコスール = 南米南部共同市場 : ブラジルアルゼンチンウルグアイパラグアイベネズエラ CAN= アンデス共同体 : ボリビアコロンビアエクアドルペルー ( 注 3) 2010 年 10 月韓国は中米諸国 ( パナマコスタリカグアテマラホンジュラスドミニカ共和国 ) と FTA 共同研究開始 2011 年 5 月共同研究完了 ( 注 4) 台湾とグアテマラニカラグアエルサルバドルホンジュラスとの間で FTA が発効 ( 注 5) タイとペルーの間では 2011 年 EH( アーリーハーベスト :FTA 合意に先立ち両国合意品目につき関税を撤廃削減 ) 発効 ( 注 6) TPSEP= 環太平洋戦略的経済連携協定 ( シンガポールブルネイチリニュージーランド ) が 2006 年 5 月 ~11 月に発効 ( 注 7) 米国とマレーシア間は TPP の枠組み内での交渉に移行 ( 注 8) インドとチリの間では 2007 年特恵関税協定が発効 ( 注 9) インドとメルコスールの間には 2009 年特恵関税協定が発効 ( 注 10) 米国と中米 5 カ国 ( コスタリカエルサルバドルグアテマラホンジュラスニカラグア ) ドミニカ共和国との FTA が発効 ( 注 11) メキシコとエルサルバドルグアテマラホンジュラスニカラグアとの FTA が発効 ( 注 12) メキシコとメルコスール ( ベネズエラ除く ) チリとメルコスール ( ベネズエラ除く ) の間ではそれぞれ経済補完協定が発効 ( 注 13) EU とホンジュラスニカラグアパナマコスタリカエルサルバドルグアテマラとの間の貿易協定は 2012 年に欧州議会で承認済ホンジュラスニカラグアパナマとの協定は 2013 年 8 月に発効 23

25 8. アジアを中心とした FTA/EPA 締結状況 (3) 欧州中東アフリカスイス EFTA EU エジプトモロッコイスラエルヨルダントルコバーレーン UAE GCC 南ア SACU 日本韓国中国 ( 注 3) 香港台湾 ASEAN ( 注 4) タイシンガポールマレーシアインドネシアフィリピンベトナム二国間 FTA インド豪州 NZ 米国メキシコ多国間 FTA メルコスール ( 注 5) ( 注 6) EU ( 出所 ) ジェトロウェブサイト及び各種報道により日本総合研究所作成 ( 注 1) = 発効 = 調印 = 交渉中 = 交渉中断中 = 交渉準備 ( 注 2) EFTA= 欧州自由貿易連合 : スイスリヒテンシュタインノルウェーアイスランド GCC= 湾岸協力理事会 : サウジアラビアアラブ首長国連邦クウェートカタールオマーンバーレーン SACU= 南部アフリカ関税同盟 : 南アフリカボツワナナミビアレソトスワジランド ( 注 3) 中国は EFTA 加盟国のアイスランドとの FTA に 2013 年 7 月調印ノルウェーとは交渉中 ( 注 4) ASEAN は 2007 年 5 月に EU と FTA 交渉を開始したが 2009 年 12 月に EU が ASEAN 各国と個別交渉に方針転換 ( 注 5) メルコスールとイスラエルは 2007 年 12 月に FTA 調印このうちウルグアイパラグアイブラジルとの間では発効済 ( 注 6) メルコスールと SACU は 2009 年特恵関税協定に署名 24

26 重要事項及びお問合せ先本資料は情報の提供のみを目的として作成されたものです特定の金融商品サービスあるいは特定の取引スキームに関する申し出や勧誘を意図したものではなくまた特定の金融商品サービスあるいは特定の取引スキームの提供をお約束するものでもありません本資料は一般に信頼できると思われるデータに基づき作成しておりますがその信憑性正確性を保証するものではありません本資料の利用に関してはお客さまご自身でご判断下さいますようお願い致します本資料記載の情報は今後の経済情勢マーケット動向等の変化により内容に変更が生じる場合がありますまた本資料に記載する見解や評価は記載時点でのもので将来の変動を正確に予想することも困難です最終的にはお客さまの相場観に基づいてご判断下さいますようお願い致しますなお本資料に金融商品サービス等の記載がある場合当該金融商品サービス等はお客さまに適切なものであるとは限りません本資料記載の情報に関する会計税務法務面の問題点の有無につきましては会計士税理士弁護士等の専門家と十分にご相談下さいますようお願い致します本資料はお客さまの参考資料の目的でのみご利用いただきたくお客さま及びお客さま担当会計士税理士弁護士等の専門家以外の法人個人に対して本資料の全部もしくは一部を引用複写転送開示されることはご遠慮いただきますようお願い致します本資料についてのご照会はお取引店までお問い合わせください

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The Sanwa Bank Limited MICA (P) No. 205/06/2007 SINGAPORE - AREA Report 160 2008 年 4 月 8 日日本 ASEAN 包括的経済連携協定 (AJCEP) の署名について三菱東京 UFJ 銀行アジア法人業務部日本政府は 3 月 28 日の閣議において日本 ASEAN 包括的経済連携協定 (AJCEP:ASEAN-Japan Comprehensive Economic