XBRL ファイル作成までの流れ 1. 勘定科目の選定 2. 企業別タクソノミの作成 3. 報告書インスタンスの作成 4. 表示情報ファイルの作成 5. 表示内容の確認

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1 XBRL データ作成までの流れ

2 XBRL ファイル作成までの流れ 1. 勘定科目の選定 2. 企業別タクソノミの作成 3. 報告書インスタンスの作成 4. 表示情報ファイルの作成 5. 表示内容の確認

3 1. 勘定科目の選定 1 各提出会社の開示に使用している勘定科目と EDINET タクソノミで用意されている勘定科目が 同一概念かどうかの確認をします ( 開示例 ) (EDINET タクソノミの勘定科目リスト ) 貸借対照表 科目分類標準ラベル ( 日本語 ) - 貸借対照表 資産の部流動資産 ~ 建物及び構築物 同一概念? 固定資産 有形固定資産 建物及び暖房 照明 通風等の付属設備 建物 減価償却累計額 減損損失累計額 減価償却累計額及び減損損失累計額 建物 ( 純額 ) B 建物附属設備 B 減価償却累計額 B 減損損失累計額 B 減価償却累計額及び減損損失累計額 B 建物附属設備 ( 純額 ) 構築物 減価償却累計額 減損損失累計額 減価償却累計額及び減損損失累計額 構築物 ( 純額 ) 建物及び構築物 減価償却累計額 減損損失累計額 減価償却累計額及び減損損失累計額 建物及び構築物 ( 純額 ) 早期に 勘定科目の選定を開始することが重要

4 1. 勘定科目の選定 2 基本方針 各提出会社は 各社の実態を適切に開示可能な範囲で EDINET タクソノミの勘定科目を使用して財務諸表を作成する EDINET タクソノミの勘定科目が使用できない場合には 企業別タクソノミにおいて独自の勘定科目を追加する

5 1. 勘定科目の選定 3 具体的判断の例 ケース 1 意味 名称が一致する場合 2 意味は一致するが名称が異なる場合 3 意味に軽微な差異がある場合 4-( ア ) 意味に重要な差異がある場合 4-( イ ) 意味に重要な差異がある場合 例 使用したい科目 BEDINETタクソノミ科目 未収入金 B 未収入金 手数料収入 B 受取手数料 商品及び製品等 B 商品及び製品 のれん及びその他の無形固定資産 B のれん その他 ( 無形固定資産 ) XX 訴訟和解金 B 訴訟和解金 基本的な考え方 EDINET タクソノミの科目を使用する EDINET タクソノミの科目を使用する EDINET タクソノミの科目を使用する ( 必要に応じて 等 の内容を注記 ) 適切な開示となる場合には EDINET タクソノミの科目を使用する 注記により詳細を補完し EDINET タクソノミの科目を使用する 上記により 提出会社の財政状態 経営成績及びキャッシュ フローの状況を適切に表示できない場合 EDINET タクソノミの勘定科目を使用せず 開示したい勘定科目をタクソノミに追加する

6 1. 勘定科目の選定 4 1. 前期の科目の取り扱い 2007 年度提出財務諸表 パターン 2008 年度提出財務諸表 現金及び預金 xxx 2007 年 2008 年 xxx 2006 年 2007 年 現金 預金 xxx xxx 科目を変更 パターン B 2008 年度提出財務諸表 2007 年 2008 年 現金 預金 xxx - 現金及び預金 - xxx 1 変更前後で勘定科目が同一意味とみなすことが可能な場合には 前期も変更後の勘定科目で開示する ( パターン ) 2 それ以外は 前期は変更前の勘定科目 当期は変更後の勘定科目で開示する ( パターン B)

7 1. 勘定科目の選定 4 2. 表示方法の変更 EDINET タクソノミの勘定科目に変更した際に この変更がどのように取り扱われるか 1 正当な理由に基づく表示方法の変更に該当 2 変更の内容が明瞭な場合は注記が不要 ( 1-1 の場合等 )

8 2. 企業別タクソノミの作成 1 各提出会社においては 金融庁が提供するEDINETタクソノミをベースとして 必ず企業別タクソノミを作成します その際 準拠している会計規則 採用している表示方法 使用する勘定科目に応じて 企業別タクソノミの中でいくつか設定が必要になります

9 2. 企業別タクソノミの作成 2 各社の業種および作成する財務諸表の種類に準じた EDINET タクソノミを選択します 例 一般商工業 連結財務諸表 うちの会社は 一般商工業 今回は連結財務諸表を作成するから EDINET タクソノミ 銀行 信託業一般商工業連結財務諸表個別財務諸表四半期連結財務諸表四半期財務諸表中間連結財務諸表中間財務諸表建設業電気通信事業電気事業ガス事業

10 2. 企業別タクソノミの作成 2 各社の業種および作成する財務諸表の種類に準じたEDINETタクソノミを選択します

11 2. 企業別タクソノミの作成 3 各社の表示方法に準じたパターンを選定します 例 減価償却累計額の控除方法 うちの会社では 減価償却累計額を科目別に控除して開示しているから EDINET タクソノミ 貸引 - 科目別控除貸引 - 一括控除貸引 - 直接控除減価償却 - 科目別控除減価償却 - 一括控除減価償却 - 直接控除減損損失 - 直接控除減損損失 - 一括控除

12 2. 企業別タクソノミの作成 3 各社の表示方法に準じたパターンを選定します 減価償却 - 科目別控除

13 2. 企業別タクソノミの作成 4 各社の実態に合わせて勘定科目を追加します 例 2 有形固定資産の追加 うちの会社は 有形固定資産 に 山林 油槽 があるから 油槽減価償却累計額油槽 ( 純額 ) 山林

14 2. 企業別タクソノミの作成 5 同様に各勘定科目について設定を行い 企業別タクソノミの作成を完了します 有形固定資産建物及び構築物減価償却累計額有形固定資産建物及び構築物 ( 純額建物及び構築物 ) ( 純額 ) 油槽減価償却累計額有形固定資産減価償却累計額建物及び構築物建物及び暖房 照明 通風等の油槽 ( 純額 ) 油槽 ( 純額 ) 構築物機械装置及び運搬具減価償却累計額企業別タクソノミ機械及び装置並びにコンベヤ減価償却累計額油槽建物及び構築物機械装置及び運搬具機械装置及び運搬具 ( 純額 ) ( 純額 ) その他の有形固定資産山林減価償却累計額航空機土地機械装置及び運搬具油槽山林減価償却累計額土地 出来上がった企業別タクソノミの例

15 2. 企業別タクソノミの作成 5 同様に各勘定科目について設定を行い 企業別タクソノミの作成を完了します 企業別タクソノミ出来上がった企業別タクソノミの例 <?xml <?xml version="1.0" version="1.0" encoding="utf-8"?> encoding="utf-8"?> <xsdannotation> <xsdannotation> <xsdappinfo> <xsdappinfo> <linklinkbaseref <linklinkbaseref xlinktype="simple" xlinktype="simple" xlinkhref="ac/ /jpfr-cai-ac presentation-1-bs-03-ppe-dep-3-direct.xml" xlinkhref="ac/ /jpfr-cai-ac presentation-1-bs-03-ppe-dep-3-direct.xml" xlinkrole="http// xlinkrole="http// xlinkarcrole="http// xlinkarcrole="http// <linklinkbaseref <linklinkbaseref xlinktype="simple" xlinktype="simple" xlinkhref="an/ /jpfr-cai-an presentation-1-bs-03-ppe-dep-3-direct.xml" xlinkhref="an/ /jpfr-cai-an presentation-1-bs-03-ppe-dep-3-direct.xml" xlinkrole="http// xlinkrole="http// xlinkarcrole="http// xlinkarcrole="http// <linklinkbaseref <linklinkbaseref xlinktype="simple" xlinktype="simple" xlinkhref="ac/ /jpfr-cai-ac calculation-1-bs-03-ppe-dep-3-direct.xml" xlinkhref="ac/ /jpfr-cai-ac calculation-1-bs-03-ppe-dep-3-direct.xml" xlinkrole="http// xlinkrole="http// xlinkarcrole="http// xlinkarcrole="http// <linklinkbaseref <linklinkbaseref xlinktype="simple" xlinktype="simple" xlinkhref="an/ /jpfr-cai-an calculation-1-bs-03-ppe-dep-3-direct.xml" xlinkhref="an/ /jpfr-cai-an calculation-1-bs-03-ppe-dep-3-direct.xml" xlinkrole="http// xlinkrole="http// xlinkarcrole="http// xlinkarcrole="http// <linklinkbaseref <linklinkbaseref xlinktype="simple" xlinktype="simple" xlinkhref="cm/ /jpfr-cai-cm definition.xml" xlinkhref="cm/ /jpfr-cai-cm definition.xml" xlinkrole="http// xlinkrole="http// xlinkarcrole="http// xlinkarcrole="http// </xsdappinfo> </xsdappinfo> </xsdannotation> </xsdannotation> <xsdimport <xsdimport namespace="http// namespace="http// schemalocation="http// schemalocation="http// <xsdimport <xsdimport namespace="http//info.edinet-fsa.go.jp/jp/fr/gaap/r/cai/ac/ " namespace="http//info.edinet-fsa.go.jp/jp/fr/gaap/r/cai/ac/ " schemalocation="ac/ /jpfr-cai-ac xsd"/> schemalocation="ac/ /jpfr-cai-ac xsd"/> <xsdimport <xsdimport namespace="http//info.edinet-fsa.go.jp/jp/fr/gaap/o/di/ " namespace="http//info.edinet-fsa.go.jp/jp/fr/gaap/o/di/ " schemalocation="../../o/di/ /jpfr-di xsd"/> schemalocation="../../o/di/ /jpfr-di xsd"/> <xsdimport <xsdimport namespace="http//info.edinet-fsa.go.jp/jp/fr/gaap/r/cai/an/ " namespace="http//info.edinet-fsa.go.jp/jp/fr/gaap/r/cai/an/ " schemalocation="an/ /jpfr-cai-an xsd"/> schemalocation="an/ /jpfr-cai-an xsd"/> <xsdimport <xsdimport namespace="http//info.edinet-fsa.go.jp/jp/fr/gaap/t/cte/ " namespace="http//info.edinet-fsa.go.jp/jp/fr/gaap/t/cte/ " schemalocation="../../t/cte/ /jpfr-t-cte xsd"/> schemalocation="../../t/cte/ /jpfr-t-cte xsd"/> </xsdschema> </xsdschema>

16 3. 報告書インスタンスの作成 作成したタクソノミを雛型として 報告する数値情報等を報告書インスタンスに入力します 油槽 は 前期が 325 百万円 当期が330 百万円 出来上がった報告書インスタンスの例 <?xml <?xml version="1.0" version="1.0" encoding="utf-8"?> encoding="utf-8"?> <xbrlicontext <xbrlicontext id="prior1yearconsolidatedinstant"> id="prior1yearconsolidatedinstant"> <xbrlientity> <xbrlientity> <xbrliidentifier <xbrliidentifier scheme="http//info.edinet-fsa.go.jp"> </xbrliidentifier> scheme="http//info.edinet-fsa.go.jp"> </xbrliidentifier> </xbrlientity> </xbrlientity> <xbrliperiod> <xbrliperiod> <xbrliinstant> </xbrliinstant> <xbrliinstant> </xbrliinstant> </xbrliperiod> </xbrliperiod> </xbrlicontext> </xbrlicontext> <xbrlicontext <xbrlicontext id="currentyearconsolidatedinstant"> id="currentyearconsolidatedinstant"> <xbrlientity> <xbrlientity> <xbrliidentifier <xbrliidentifier scheme="http//info.edinet-fsa.go.jp">x </xbrliidentifier> scheme="http//info.edinet-fsa.go.jp">x </xbrliidentifier> </xbrlientity> </xbrlientity> <xbrliperiod> <xbrliperiod> <xbrliinstant> </xbrliinstant> <xbrliinstant> </xbrliinstant> </xbrliperiod> </xbrliperiod> </xbrliunit> </xbrliunit> <jpfr-t-ctebuildingsndstructuresnet <jpfr-t-ctebuildingsndstructuresnet unitref="jpy"> </jpfr-t-ctebuildingsndstructuresnet> unitref="jpy"> </jpfr-t-ctebuildingsndstructuresnet> <jpfr-t-cteland <jpfr-t-cteland unitref="jpy"> </jpfr-t-cteland> unitref="jpy"> </jpfr-t-cteland> <jpfr-t-ctemachineryequipmentndvehiclesnet <jpfr-t-ctemachineryequipmentndvehiclesnet unitref="jpy"> </jpfr-t-ctemachineryequipmentndvehiclesnet> unitref="jpy"> </jpfr-t-ctemachineryequipmentndvehiclesnet> <jpfr-t-cteleasessetsnetppe <jpfr-t-cteleasessetsnetppe unitref="jpy"> </jpfr-t-cteleasessetsnetppe> unitref="jpy"> </jpfr-t-cteleasessetsnetppe> <jpfr-t-cteconstructioninprogress <jpfr-t-cteconstructioninprogress unitref="jpy"> </jpfr-t-cteconstructioninprogress> unitref="jpy"> </jpfr-t-cteconstructioninprogress> <jpfr-t-cteothernetppe <jpfr-t-cteothernetppe unitref="jpy"> </jpfr-t-cteothernetppe> unitref="jpy"> </jpfr-t-cteothernetppe> <jpfr-t-ctepropertyplantndequipment <jpfr-t-ctepropertyplantndequipment unitref="jpy"> </jpfr-t-ctepropertyplantndequipment> unitref="jpy"> </jpfr-t-ctepropertyplantndequipment> <jpfr-t-cteland <jpfr-t-cteland contextref="currentyearconsolidatedinstant" contextref="currentyearconsolidatedinstant" unitref="jpy"> </jpfr-t-cteland> unitref="jpy"> </jpfr-t-cteland> <jpfr-t-ctebuildingsndstructuresnet <jpfr-t-ctebuildingsndstructuresnet contextref="currentyearconsolidatedinstant" contextref="currentyearconsolidatedinstant" unitref="jpy"> </jpfr-t-ctebuildingsndstructuresnet> unitref="jpy"> </jpfr-t-ctebuildingsndstructuresnet> 報告書インスタンス

17 4. 表示情報ファイルの作成 財務諸表の見出し名 列名 表示単位などについては 表示情報ファイルに設定することで EDINET システムが XBRL データを HTML に変換します <?xml version="1.0" encoding="utf-8"?> <!-- 表示情報ファイルサンプル有価証券報告書用 --> <FinancialStatements> <InstanceCount>1</InstanceCount> <InstanceInformation> <InstanceFileName>jpfr-asr-X </InstanceFileName> <!-- 連結貸借対照表エントリ --> <StatementInformation> <StatementID>ConsolidatedBSConsolidatedFinancialStatements</StatementID> <FileName> _0001</FileName> <Language>ja</Language> <Header> <HeaderValue>1 連結財務諸表等 </HeaderValue> <HeaderValue>(1) 連結財務諸表 </HeaderValue> <HeaderValue></HeaderValue> <HeaderValue> 1 連結貸借対照表 </HeaderValue> </Header> <ColumnName> <ColumnValue> 前連結会計年度 </ColumnValue> <ColumnValue>( 平成 年 月 日 )</ColumnValue> </ColumnName> <ColumnName> <ColumnValue> 当連結会計年度 </ColumnValue> <ColumnValue>( 平成 年 月 日 )</ColumnValue> </ColumnName> <DecimalScale>( 単位 百万円 )</DecimalScale> <SplitMaxSize>40</SplitMaxSize> <SplitMinSize>30</SplitMinSize> <SplitDepth>1</SplitDepth> </StatementInformation> </FinancialStatements> < 表示情報ファイルの例 > 見出し名 <XBRL データ > 企業別タクソノミ 報告書インスタンス 1 連結財務諸表等 (1) 連結財務諸表 1 連結貸借対照表 EDINET で 変換 ~ 列名 ( 単位 百万円 ) 前連結会計年度 当連結会計年度 ( 平成 19 年 3 月 31 日 ) ( 平成 20 年 3 月 31 日 ) 資産の部流動資産現金及び預金 2,672,825 3,234,083 受取手形及び売掛金 1,709, ,086 <HTML> 表示単位

18 5. 表示内容の確認 貸借対照表 株主資本等変動計算書 損益計算書 キャッシュ フロー計算書

19 XBRL ファイル作成で困ったら? 詳細な作成手順などについては 当庁 Web サイトにて各種ガイドライン等が公開されておりますので ご利用ください 企業別タクソノミ作成ガイドライン 報告書インスタンス作成ガイドライン 勘定科目の取扱いに関するガイドライン 等 http// その他 下記の Web サイトにも資料が掲載されておりますので 併せてご参照ください 公認会計士協会 http// XBRL Japan の資料ダウンロードページ - http// XBRL Japan の金融庁 EDINET 紹介ページ - http//