2.配偶者控除の特例の適用を受ける場合(暦年課税)編
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- さみら かりこめ
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1 配偶者控除の特例 ( 暦年課税 ) の適用を受ける財産がある場合の申告書作成の操作手順を説明します
2 1 贈与税の申告書の作成を開始する前に 01 2 作成開始 02 3 提出方法の選択等 03 4 取得財産の入力 04 5 贈与税の配偶者控除の特例要件チェック 05 6 配偶者控除の入力 ( 贈与者情報の入力 ) 06 7 配偶者控除の入力 ( 受贈財産の入力 ) 07 ⑴ 財産を取得した日 種類等の入力 07 ⑵ 贈与により取得した不動産の入力 08 ⑶ 財産の価額の入力 09 8 取得財産の入力結果 贈与税額計算結果 住所 氏名等の入力 013
3 確定申告書等作成コーナー ( トップ画面 ) から贈与税の申告書作成コーナーの 贈与税の申告書の作成を開始する前に 画面までの流れについては 確定申告書等作成コーナー ( 共通 ) の e-tax 編 又は 書面での提出編 をご確認ください 1 贈与税の申告書の作成を開始する前に 1 贈与税の申告書作成開始 ( 贈与税の申告書作成コーナーへ ) ボタンをクリックしま す 贈与税の申告書作成コーナー では 贈与を受けた財産の評価を済ませた後に申告書の作成を開始してください なお 贈与を受けた財産が路線価方式により評価を行う土地 ( 地 目が宅地 ) で 一定の場合に該当するときは 土地等の評価明細書 作成コーナー を利用して土地の評価を行うことができます 土地等の評価明細書作成コーナー をご利用になる場合は 贈 与税の申告書の作成を開始する前に 画面で 土地等の評価明細書 作成開始 ( 土地等の評価明細書作成コーナーへ ) ボタンをクリック してください 1
4 2 作成開始 1 確定申告書等作成コーナーの よくある質問 及び 入力例 へのリンクが表示されます また 検索窓へキーワードを入力し 検索 ボタンをクリックすると よくある質問 の検索結果が表示されます 2 作成の進行状況が表示されます 上段 : 作成コーナーの主な申告書等の作成の流れを表します 下段の文字リンク : 上段の詳細を表します 3 ご利用ガイドに各リンクがメニュー形式で表示されます ご利用になる際の注意事項等が記載されたページへのリンクですので 作成を行う前に必ずお読みください 4 過去に贈与税申告書形式入力コーナーで作成した保存データを読み込む方は 贈与税申告書形式入力コーナー保存データ読込 のリンクをクリックしてください 5 贈与税申告書作成開始( 非課税の適用を受けない場合 ) ボタンをクリックすると贈与税の申告書の作成を始めます 2
5 3 提出方法の選択等 1 作成する申告書等を e-tax により提出するか 印刷して税務署に郵送等で提出するかを選択します 2 あなた ( 財産を取得した方 ) の生年月日を入力します ( 西暦での入力もできます ) 1 及び2について これまでの画面で選択 ( 又は入力 ) している場合には 選択 ( 又は入力 ) された状態で表示されます 3 入力した内容に誤りがなければ 入力終了 ( 次へ )> ボタンをクリックしてください 3
6 4 取得財産の入力 1 配偶者控除の適用を受ける場合は 配偶者控除の適用を受ける財産 ( 配偶者控除額最 高 2,000 万円 ) ボタンをクリックします 4
7 5 贈与税の配偶者控除の特例要件チェック 1 贈与を受けた財産にチェックを入れてください 贈与を受けた財産が複数ある場合は 該当する項目の全てにチェックを入れてください 2 質問事項について はい 又は いいえ を選択してください 初めて配偶者控除の適用を受ける場合には 項目 4はチェック不要になります なお 不動産のみの贈与を受けた場合には 項目 7はチェック不要となり 金銭のみの贈与を受けた場合には 項目 6はチェック不要となります 3 チェックした内容に誤りがなければ 入力終了 ( 次へ )> ボタンをクリックしてください 特例の適用要件に該当しない場合は次の画面へ進むことができません メッセージに従いチェックした内容を確認してください 4 質問事項を選択することで特例要件に該当しているかチェックを行いますが 既に確認済である場合はチェックを省略することができます その場合は 図中 4の 特例適用要件確認済として次へ ボタンをクリックし 次の画面へ進んでください 5
8 6 配偶者控除の入力 ( 贈与者情報の入力 ) 1 贈与者 ( 財産をあげた方 ) の氏名 あなた ( 財産を取得した方 ) からみた贈与者の続柄 生年月日等を入力します 2 入力した内容に誤りがなければ 入力終了 ( 次へ )> ボタンをクリックしてください 6
9 7 配偶者控除の入力 ( 受贈財産の入力 ) ⑴ 財産を取得した日 種類等の入力 1 入力中の取得財産の件数が表示されます 2 贈与により取得した財産について入力します 取得した日を入力し 取得した財産の種類 細目及び利用区分を順にプルダウンメニューから選択してください また 財産の所在地には 各財産の所在場所等を入力します 住宅取得のための金銭が現金の場合は贈与者 ( 財産をあげた方 ) の住所を 預貯金の場合は 金融機関等の名称 支店名 所在地等を入力してください プルダウンメニューから選択できる財産は 贈与税の配偶者控除の特例要件チェック 画面でチェックした財産のみとなります 7
10 ⑵ 贈与により取得した不動産の入力 3 財産の数量 欄には 面積などを入力します 持分がある場合には はい を選択後 持分割合を入力します 財産の単価 欄は 4の入力を行う場合 ( 固定資産税評価額を基として評価する場合 ( 倍率方式 ) の土地及び家屋 ) については 入力の必要はありません 計算 ボタンを使用すると 5の 財産の価額 欄に自動的に計算結果が表示されます 4 固定資産税評価額 欄には 固定資産税評価額を基として評価する土地及び家屋の固定資産税評価額を入力します 持分がある場合には はい を選択後 持分割合を入力します 固定資産税評価額に掛ける倍数 欄には 固定資産税評価額を基として評価する土地及び家屋について 固定資産税評価額に掛ける一定の倍率を入力します 計算 ボタンを使用すると 5の 財産の価額 欄に自動的に計算結果が表示されます 8
11 ⑶ 財産の価額の入力 5 取得した財産の価額を入力します なお 3 又は4において 計算 ボタンを使用して既に金額が表示されている場合でも 金額を訂正入力することができます 金額を訂正入力しても 先に入力された財産の数量 単価等の数値は変わりません 6 同じ贈与者 ( 財産をあげた方 ) から他の財産を贈与により取得し 配偶者控除の特例の適用を受ける場合は 財産の追加 ボタンをクリックすると7ページの 7 配偶者控除の入力 ( 受贈財産の入力 ) 画面が表示されますので 同様の操作で2 件目以降の入力をしてください 7 入力した内容に誤りがなければ 入力終了 ( 次へ )> ボタンをクリックしてください 9
12 8 取得財産の入力結果入力した内容に誤りがないか確認します 修正を行う場合は 修正 ボタンを 削除を行う場合は 削除 ボタンをクリックしてください 1 取得した財産が複数ある場合は 配偶者控除の特例の適用を受ける財産を追加する ボタンをクリックすると 5 ページの 5 贈与税の配偶者控除の特例要件チェック 画面 が表示されますので 同様の操作で入力をしてください 10
13 配偶者控除の特例の適用を受ける財産以外の入力を行う場合は 該当するそれぞれのボタンをクリックして画面の案内に従い入力を行ってください なお 一般の贈与の財産を入力する場合は 操作の手引き 1. 一般の贈与の場合 ( 暦年課税 ) 編 を 相続時精算課税の適用を受ける財産を入力する場合は 操作の手引き 3. 相続時精算課税の適用を受ける場合編 をご確認ください 2 入力した内容に誤りがなければ 入力終了 ( 次へ )> ボタンをクリックしてください 11
14 9 贈与税額計算結果納付税額等を確認します 修正を行う場合は < 戻る ボタンをクリックしてください 1 入力した内容に誤りがなければ 入力終了 ( 次へ )> ボタンをクリックしてくださ い 贈与税額が 0 円であっても特例の適用を受ける場合や相続時精算 課税の適用を受ける場合には申告が必要ですので ご注意ください 12
15 10 住所 氏名等の入力 1 あなた ( 財産を取得した方 ) の住所や氏名等を入力します 2 入力した内容に誤りがなければ 申告書等作成終了次へ> ボタンをクリックしてください 住所検索 ボタンを使用すると 郵便番号の入力内容から検索した住所及び税務署情報 ( 都道府県 税務署名 ) を 画面上の対応する入力項目へ自動的に表示することができます 郵便番号で検索できなかった方は 市区町村選択 ボタンをクリックして都道府県市区町村を選択してください 13
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ふるさと納税をされた方のための確定申告書作成の手引き 確定申告を行うに当たっては主に次の3つの方法があります 1 確定申告書等作成コーナー で作成した確定申告書を印刷し税務署に提出する 2 手書きで作成した確定申告書を税務署に提出する 3 e-tax により確定申告書データを電子送信する ( 電子申告を行う ) この手引きは 上記の1の方法により確定申告する方が 以下の条件を満たす場合のみを対象としておりますのでご注意ください
More information左記に該当しない方 ボタンを選択した場合 ( 特定増改築等 ) 住宅借入金等特別控除 というリンクになった文字をクリックすると 住宅借入金等特別控除の入力画面が表示されます 所得 所得控除等入力 画面で ( 特定増改築等 ) 住宅借入金等特別控除 というリンクになった文字をクリックすると 3 ページ
住宅借入金等特別控除の入力編 画面イメージは 実際の画面と異なる場合があります 1 住宅借入金等特別控除画面の表示新たにマイホームを新築した場合の住宅借入金等特別控除の入力方法です 住宅借入金等特別控除を入力する画面の表示方法は 申告書選択 画面において 給与所得が 1 か所の方 ボタンを選択した場合と 左記に該当しない方 ボタンを選択した場合で異なります 給与所得が 1 か所の方 ボタンを選択した場合
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所得が 給与のみ 年金のみ 給与と年金のみ の 方で 入力方法選択 画面で 給与 年金の方 を選択さ れた場合の確定申告書作成の操作手順を説明します ~ この操作の手引きをご利用になる前に ~ この操作の手引きでは 確定申告書の作成方法をご説明しています 操作を始める前に 以下の内容をご確認ください 共通の操作の手引きの確認入力方法などを説明した ( 共通 )e-tax で送信するための準備編 又は
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2 贈与税の申告書の書きかた 確定申告書等作成コーナー を利用した申告書の作成 については15ページを参照してください (1) 申告書第一表 贈与税の申告をする全ての人が使用する申告書です 暦年課税による贈与税額の計算に当たっ ては 95 96ページの 贈与税 暦年課税 の税額の計算明細 を活用ください マイナン バー 個人 番号)又は 法人番号 の記入が 必要です 4 7 2 7 Ⅰ ① ② ③
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暦年課税の贈与を毎年する人の相続税シミュレーション 資産家が子供や孫に現金や不動産を贈与することは 相続財産を減らすために昔から有効な相続税対策です 贈与には暦年課税と相続時精算課税がありますが このうち 2,500 万円まで贈与税が課税されない相続続時精算課税の贈与を選択すると 相続財産を減らすことはできません さらに相続時精算課税を選択した贈与者の死亡まで その人からの暦年課税の贈与は利用できなくなります
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1. e-tax 編... 1 1.1. 作成コーナートップ画面... 2 1.1.1. 作成開始について 2 1.1.2. 作成再開について 2 1.1.3. 過去の年分のデータ利用について 2 1.1.4. e-tax により送信した申告書等を確認される方について 3 1.1.5. 更正の請求書 修正申告書を作成される方について 3 1.1.6. その他のリンクについて 3 1.2. 税務署への提出方法の選択...
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特定口座 ( 源泉徴収あり ) の譲渡損失を上場株式等に係る配当所得等から差し引いて 翌年以後に繰り越す場合の確定申告書の作成の手順を説明します ( 特定口座 ( 源泉徴収なし ) と一般口座を申告する場合の操作手順は 操作の手引き 株式等の譲渡 ( 特定口座 ( 源泉徴収なし ) と一般口座 ) 編 を併せてご覧ください ) なお この操作の手引きは 平成 29 年分株式等の譲渡所得等の申告のしかた
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Ⅱ 申告書の記載例等 1 申告書の書きかた (1) 国税庁ホームページを利用した贈与税の申告書作成のしかた ご自宅のパソコンで贈与税の申告書が作成できます! 贈与税の申告書作成コーナーで申告書を作成するには ここでは 贈与税の申告書作成コーナーの利用を開始するまでの画面の流れについて説明します STEP1 国税庁ホームページ www.nta.go.jp から 確定申告書等作成コーナー をクリック 国税庁ホームページのトップ画面の
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税理士の方のための 平成 29 年分用 確定申告書等作成コーナーを利用した贈与税の申告書代理送信マニュアル 目次 はじめに ( 作成の流れ ) 1ページ 1 税務代理権限証書の作成 (1) e-taxソフトの起動等 2ページ (2) 作成する添付書類の選択 2ページ (3) 税務代理権限証書の入力 3ページ (4) 税務代理権限証書の切り出し 3ページ (5) 税務代理権限証書の保存 4ページ 2
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配偶者がいる人の一次相続と二次相続の相続税シミュレーション 相続税は 遺言または遺産分割協議による相続人への相続財産の分割により税額が大きく変動する税金です これは 節税効果の大きい小規模宅地等の特例と配偶者の税額軽減の適用により 相続税が 0 円から数百万円まで大きく増減するからです このうち配偶者の税額軽減は 配偶者が取得する相続財産が 1 億 6 千万円まで 1 億 6 千万円を超えると配偶者の法定相続分まで相続税が課税されません
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More information目 次 最近における相続税の課税割合 負担割合及び税収の推移 1 地価公示価格指数と基礎控除(58 年 =100) の推移 2 最近における相続税の税率構造の推移 3 小規模宅地等の課税の特例の推移 4 相続税負担の推移( 東京都区部のケース ) 5 ( 補足資料 ) 相続税の概要 6 相続税の仕組
平成 21 年 11 月 5 日 資料 ( 資産税 ) 目 次 最近における相続税の課税割合 負担割合及び税収の推移 1 地価公示価格指数と基礎控除(58 年 =100) の推移 2 最近における相続税の税率構造の推移 3 小規模宅地等の課税の特例の推移 4 相続税負担の推移( 東京都区部のケース ) 5 ( 補足資料 ) 相続税の概要 6 相続税の仕組み 7 相続税が課税される財産等 8 我が国の相続税の計算方法のイメージ
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12 12 納付情報登録依頼を 作成 送信する e-tax ソフトを利用して電子納税を行うことができます この章では 電子納税を行うために必要な納付情報の登録 納付区分番号等の取得の方法について説明します 12-1 納付情報登録依頼を作成する... 195 作成済みの申告を参照して 納付情報登録依頼を作成する... 196 納付情報登録依頼を新規作成する... 200 納付情報登録依頼を再編集する...
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一戸建ての自宅を所有している人の相続税シミュレーション 相続税は 税制改正前までは多くの土地や株式 多額の預貯金や有価証券を所有する富裕層の人が納める税金でした しかし平成 27 年 1 月からの相続税の税制改正により 富裕層から普通の人へと相続税の対象者が拡大することになります これからは サラリーマンや年金生活者の人で東京 大阪 名古屋などの大都市圏に少し広い土地を所有していると相続税を納めることになります
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還付 徴収方法の設定 で 年末調整計算済 と表示される場合について 還付 徴収方法の設定 を選択すると 以下のメッセージが表示されることがあります このメッセージは 年末調整計算を行った社員がいる場合に 還付 徴収方法の設定 を開くと表示されます 社員の年末調整の設定を確認の上 行いたい作業に合わせた操作方法をご案内いたします 操作手順 年末調整計算を実施済みの社員の確認方法 1 年末調整 - 年末調整控除項目入力
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給与支払報告書 / 給与所得の源泉徴収票の作成 ~ 代理申告 / 手入力編 ~ 目次 1 給与支払報告書 / 給与所得の源泉徴収票作成の事前準備... 1 1.1 給与支払報告書作成前の事前準備... 1 1.2 給与所得の源泉徴収票作成前の事前準備... 2 1.3 基本情報ファイルの授受を行う... 2 1.4 納税者切替が正常にできているか確認を行う... 3 2 代理人の利用者識別番号を登録する...
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