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1 税理士 市川 正一 いちかわ しょういち

2 タイトル 中学生のための 租税教室 税理士会松戸支部

3 本日の 租税教室 のテーマ 1. 税金の意義と役割なぜ 税金は必要なのだろうか? 2. 税金の仕組み 税 を通して 社会の仕組みを考えてみよう 3. 日本の財政と課題政府の経済活動を知って 現在の日本が抱える課題を考えてみよう

4 1. 税金の意義と役割 なぜ 税金は必要なのだろうか? みんなが利用する施設やサービスには どのようなものがあるだろうか? その施設の建築資金や サービスを提供するためにかかるお金は いったい どのように集めるのだろうか? みんなが安全で 幸福な社会にしていくために みんなで支えていくには どのような仕組みが必要なのだろうか?

5 税はなにに使われているの? わたしたちの税がどのように使われているのか調べてみよう 学校 公園 警察 消防 公共施設 公共サービス 道路 ゴミ処分 福祉

6 なぜ 税 が必要なのだろう?

7 もしも税金がなかったら 救急車が有料に 医療費がすべて自己負担に ごみ収集が有料に 交番が有料に

8 学校で勉強するために税はどれくらい使われているのかな? みんなが勉強するために たくさんの税が使われています 1 年間で一人当たりどれくらいになるのかな?( 平成 25 年度 ) 小学生 86 万 2000 円 中学生 98 万 4000 円 高校生 97 万 9000 円 校舎 実験器具 教科書 勉強できるのも税のおかげね 机 イス

9 納税は国民の義務 税がないと わたしたちの生活は成り立たなくなるね 税は 社会の一員として暮らしていくために支払わなければならない会費のようなもの 納税は 国民の義務として憲法に定められています みんなで平等に税を納めているんだね 日本国憲法第 30 条 国民は 法律の定めるところにより 納税の義務を負ふ 税があるから安心して生活できるのね きちんと税を納めなくちゃ

10 2. 税金の仕組み 税 を通して 社会の仕組みを考えてみよう 税金には たくさんの種類がある なぜ たくさんの種類の税金があるのだろうか? 税金は だれが決めるのだろうか? 税金からみた民主主義とは なんだろう?

11 どんな税金があるでしょう? 知ってるかい? 知ってる人は手をあげて発表してね!

12 税金の種類 所得税 法人税 消費税 揮発油税 事業税 自動車税 ゴルフ場利用税 地方消費税 固定資産税 軽自動車税 市町村たばこ税 相続税 贈与税 地価税 酒税 たばこ税 たばこ特別税 石油石炭税 電源開発促進税 地方道路税 石油ガス税約 50 種類 自動車重量税 航空機燃料税 とん税 特別とん税 関税 印紙税 登録免許税 道府県民税 不動産取得税 自動車取得税 鉱区税 狩猟税 道府県たばこ税 軽油引取税 市町村民税 鉱産税 特別土地保有税 事業所税 都市計画税 宅地開発税 水利地益税 共同施設税 国民健康保険税 入湯税

13 みんなが働くようになったら納める税金 所得税 自分で商売をしている人や芸能人は もうけ に応じて所得税という税金を自分で申告して税務署に納めています 有名なスポーツ選手も確定申告をしています 自分で商売をしている人 税務署 かくていしんこく確定申告 2 月 16 日 ~3 月 15 日

14 こんな人達も / 高額所得者 ( スポーツ選手 ) プロ野球選手の推定年俸 黒田博樹 ( 広島 ) 6.0 億円 サッカー選手の推定年俸 遠藤保仁 ( カ ンハ 大阪 ) 1.6 億円 プロゴルファーの獲得賞金 松山英樹 (* 参考 ) 約 3.6 億円

15 みんなが働くようになったら納める税金 しょとくぜい 所得税 会社から給料をもらっている会社員は 会社をとおして所得税という税金を 税務署に納めています 会社員 会社 税務署

16 会社も同じように ほうじんぜい 法人税 会社 会社の場合も 会社の もうけ に応じて法人税という税金を 会社が申告して税務署に納めています かくていしんこく確定申告 税務署

17 酒 税 日本酒 ビールなど お酒にかかる税金です 製造者または輸入者が納税しますが 負担するのは消費者です 日本酒やビール ウイスキーなどのお酒にかかる税金のことを 酒税 といいます アルコール分 1 度以上の飲料が対象になり 税額はお酒の種類やアルコール度数によって細かく決められています 製造者または輸入者が納税しますが 価格に含まれているため 負担しているのは消費者です

18 たばこ税 たばこ特別税 たばこにかかる税金です 製造者または輸入者が納税しますが 負担するのは消費者です 紙巻たばこやパイプたばこなど 各種のたばこにかかる税金のことを たばこ税 たばこ特別税 といいます 製造者または輸入者が納税しますが 価格に含まれているため 負担しているのは消費者です たばこ税は国に納められる国税と 地方に納められる地方税に分けられます 地方税分は 道府県たばこ税と市町村たばこ税の合計です

19 税金の分類方法 1. どこに納めるか国税 国に納める税地方税 ( 道府県税と市町村税 ) 地方公共団体に納める税 2. 納める方法直接税 税を納める人 = 負担する人間接税 税を納める人 負担する人 国 税 道府県税 直接税 所得税法人税相続税贈与税など 自動車税など 間接税 消費税酒税たばこ税など 道府県たばこ税ゴルフ利用税など 3. 何に対して課税するか所得課税 個人や会社の所得消費税 物品の消費やサービスの提供資産課税 資産 地方税 市町村税 固定資産税軽自動車税など 市町村たばこ税など

20 3. 日本の財政と課題 政府の経済活動を知って 現在の日本が抱える課題を考えてみよう 政府の経済活動とは なんだろう? 日本の財政の現状を知ろう 日本が抱える課題とは なんだろう? また その課題は どうしたら解決できるのだろうか?

21 国の歳出 ( 平成 27 年度一般会計予算 ) 国債費 24.3% 23 兆 4507 億円 過去の借金返済 利払費等 10 兆 1472 億円 10.5% 地方交付税交付金等 15 兆 5357 億円 16.1% 食料安定供給 1 兆 417 億円 中小企業対策 1856 億円 エネルギー対策 8985 億円 恩給 3932 億円 経済協力 5064 億円 その他の事項経費 6 兆 1379 億円 予備費 3500 億円 債務償還費 13 兆 3035 億円 13.8% その他 9 兆 5134 億円 9.9% 歳出総額 96 兆 3,420 億円 (100%) 国はすべての国民のために税金を使っています 公共事業関係費 5 兆 9711 億円 6.2% 社会保障関係費用 31 兆 5297 億円 32.7% 防衛 4 兆 9801 億円 5.2% 一般歳出 59.5% 57 兆 3556 億円 文教及び科学振興 5 兆 3613 億円 5.6% 計数整理の結果 異動を生ずることがある 計数については それぞれ四捨五入によっているので 端数において合計とは合致しないものがある 1 年間の国の支出を 歳出 と言います

22 社会保障給付費の推移

23 社会保障制度とは 社会保険病気になったときに一部の負担で治療を受けられたり 一定の年齢に達したときなどに受ける現金給付など ( 医療保険 年金保険など ) 公的扶助生活に困っている人々への生活費や教育費などの支給など ( 生活扶助 教育扶助など ) 社会福祉自立が困難な人たちの生活の保障 福祉の向上など ( 老人福祉 障がい者福祉 児童福祉 母子福祉など ) 公衆衛生感染症の予防など ( 感染症対策 上下水道整備 廃棄物処理 公害対策など )

24 公共事業関係費の内訳

25 公共事業とは 公共の福祉のために 国や地方公共団体などの公的機関が行う事業 災害復旧 町の整備 住宅支援 道路を建設 修繕 風水害を防ぐ工事 農地や農道の改良 港や空港などの整備 公園などの整備ほか

26 文教及び科学振興費 内訳

27 国の歳入 ( 平成 27 年度一般会計予算 ) 公債金収入 38.2% 36 兆 8630 億円 借金 ( 将来世代への先送り ) 建設公債 6 兆 30 億円 6.2% その他収入 4 兆 9540 億円 5.1% 特例公債 ( 赤字 ) 30 兆 8600 億円 32% 公債金収入は 国債を発行して得る収入で いわば国の借金です! 歳入総額 96 兆 3,420 億円 (100%) その他租税 9 兆 9810 億円 10.4% 所得税 16 兆 4420 億円 17.1% 国の収入の約 56.6% が税金で成り立っています 1 年間に得た国の収入を 歳入 と言います 法人税 10 兆 9900 億円 11.4% 消費税 17 兆 1120 億円 17.8% 酒税 1 兆 3080 億円 たばこ税 9060 億円 揮発油税 2 兆 4660 億円 石油石炭税 6280 億円 関税 1 兆 1170 億円 印紙税 1 兆 270 億円 その他税収 7680 億円 租税及び印紙収入 56.6% 54 兆 5250 億円 計数整理の結果 異動を生ずることがある 計数については それぞれ四捨五入によっているので 端数において合計とは合致しないものがある

28 公債とは 国の歳入は 原則として税金によってまかなう しかし 税金だけでは必要な歳入を得ることができない場合に 政府は 税収の不足を補うために 公債 を発行し借り入れを行う 公債 は借金なので 政府は 公債 を買った人に利子を支払い 元金を返済する 将来世代に負担をまわすことにもなるので 公債 の発行は慎重に行わなければならない

29 公債残高の推移 ( 増えゆく国の借金 )

30 日本の財政を家計に例えたら 平成 27 年度一般会計 税収 + 税外収入 59.5 兆円 1 か月分の家計 1 世帯月収 30 万円 ( 年収 360 万円 ) 一般会計歳出 96.3 兆円 基本的財政収支対象経費 72.9 兆円 ( うち地方交付税等 15.5 兆円 ) 国債費 23.5 兆円 日本の財政を家計に例えた場合 必要経費 53 万円家計費 40 万円 ( うち田舎への仕送り 9 万円 ) ローン元利払 13 万円 公債収入 = 借金 36.9 兆円 その結果 年度末には 公債残高 807 兆円 不足分 = 借金 23 万円 その結果 年度末には ローン残高 = 借金 5,143 万円 出典 : 財務省 日本の財政関係資料 を基に作成

31 日本が抱える課題 少子高齢化 出生率が低下する一方 平均寿命が伸びたことによって 人口全体に占める子供の割合が低下し 高齢者の割合が高まることをいう 財政の赤字税収以上に 政府の支出である歳出が多くなった状態

32 身近な税金 : 消費税 消費税の導入消費税は 平成元年 (1989 年 )4 月 竹下内閣時代に導入が決定し 始まった

33 しょうひぜい 消費税 みんながお店で 108 円の買いものをすると その中には 8 円の [ 消費税 ] お店の人はその 8 円を税務署に納めます 税務署 お店

34 税率の改正その後 税率の改正が行われた 税率改正時には その影響を抑えるため様々な経過措置がとられている ( 消費税の税率の推移 ) 今後の予定では 平成 31 年 (2019 年 )10 月より 消費税の税率は 10%( 国税 7.8% および地方消費税 2.2%) まで 引き上げられることになっている 当初の予定は平成 27 年 (2015 年 )10 月の予定でしたが 一旦 平成 29 年 (2017 年 )4 月に延期され 再度 2 年 6 ヶ月の延期が決まった

35 消費税 ( 付加価値税 ) の標準税率 (2016 年 1 月現在 )

36 税の使い道はどうやって決めるの? 国民から集めた税の使い道は 国民の代表である議員が国会で話し合って決めています 税がなにに使われているのかきちんと知るべきだね 選挙 国民 税 国民のくらし 議決 国会 予算案 内閣 この政治への参加と国を支える税金を国民が負担することが対になっているのが 民主主義国家の基本です

37 税は国民の暮らしを支えています

38 税はとても大切なものだね 税はわたしたちが健康で文化的な生活を送るためにかかせないものだね わたしたちの代表が話し合って税の使い道を決めているのね 納税は義務だけれどそれと同じくらいどういうふうに使われているのか知ることも大事だね 税は公共サービスのもとになるんだね