平成１６年度

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1 平 成 28 年 度 町 県 民 税 申 告 書 の 書 き 方 ( 説 明 ) ご 自 分 で 申 告 書 を 記 入 される 方 はこの 書 き 方 を 参 考 に 申 告 書 に 記 入 のうえ 申 告 会 場 にお 持 ちくだ さい 申 告 期 限 は3 月 5 日 です 説 明 をよくお 読 みになり それぞれ 記 入 のうえ 申 告 相 談 日 においで ください この 申 告 をされないと 国 民 健 康 保 険 税 の 減 額 対 象 世 帯 であっても 減 額 されないなどの 不 利 な 取 り 扱 いを 受 けることとなります また 正 当 な 理 由 なく 申 告 をしなかったときには0 万 以 下 の 過 料 を 科 されることとなりますから 必 ず 申 告 してください 所 得 の 種 類 と 所 得 金 額 の 計 算 方 法 所 得 の 種 類 所 得 金 額 の 計 算 方 法 利 子 所 得 公 債 社 債 預 貯 金 などの 利 子 収 入 金 額 = 利 子 所 得 の 金 額 2 配 当 所 得 株 式 や 出 資 の 配 当 など 収 入 金 額 - 株 式 などの 元 本 を 取 得 するための 負 債 の 利 子 = 配 当 所 得 の 金 額 3 不 動 産 所 得 地 代 家 賃 権 利 金 など 収 入 金 額 - 必 要 経 費 = 不 動 産 所 得 の 金 額 4 事 業 所 得 事 業 をしている 場 合 に 生 ずる 所 得 収 入 金 額 - 必 要 経 費 = 事 業 所 得 の 金 額 5 給 与 所 得 サラリーマンの 給 料 など 収 入 金 額 - 給 与 所 得 控 除 額 = 給 与 所 得 の 金 額 6 退 職 所 得 退 職 金 一 時 恩 給 など ( 収 入 金 額 - 退 職 所 得 控 除 額 ) /2= 退 職 所 得 の 金 額 7 山 林 所 得 山 林 を 売 った 場 合 に 生 ずる 所 得 収 入 金 額 - 必 要 経 費 - 特 別 控 除 額 = 山 林 所 得 の 金 額 8 譲 渡 所 得 土 地 などの 財 産 を 売 った 場 合 に 生 ずる 所 得 収 入 金 額 - 資 産 の 取 得 価 格 などの 経 費 - 特 別 控 除 額 = 不 動 産 所 得 の 金 額 9 一 時 所 得 生 命 保 険 契 約 に 基 づく 一 時 金 などの 所 得 ( 収 入 金 額 - 必 要 経 費 - 特 別 控 除 ) /2= 一 時 所 得 の 金 額 0 雑 所 得 公 的 年 金 等 他 の 所 得 にあてはまらない 所 得 収 入 金 額 - 必 要 経 費 = 雑 所 得 の 金 額 給 与 所 得 年 金 受 給 の 方 は 後 頁 の 表 を 参 照 してください 退 職 所 得 山 林 所 得 譲 渡 所 得 一 時 所 得 の 方 は 税 務 署 税 務 納 税 課 におたずねください 収 入 金 額 収 入 金 額 は 平 成 26 年 中 の 収 入 金 額 もしくは 収 入 が 確 定 した 金 額 を 記 入 してください 所 得 の 各 内 容 について 上 記 の 所 得 の 種 類 と 所 得 金 額 の 計 算 方 法 をご 参 照 ください 営 業 農 業 不 動 産 所 得 については 収 支 内 訳 書 を 使 って 計 算 してください 必 要 経 費 必 要 経 費 は 収 入 を 得 るために 要 した 経 費 を 計 算 して 記 入 してください ( 家 事 上 の 支 出 や 生 活 費 は 含 まれません) 町 県 民 税 の 計 算 方 法 収 入 金 額 - 必 要 経 費 = 所 得 金 額 給 与 収 入 および 年 金 収 入 は その 額 によって 所 得 金 額 を 算 出 するための 式 が 決 まっています ( 詳 細 は 後 述 ) 所 得 金 額 - 所 得 控 除 税 率 = 税 額 税 率 は 町 民 税 6% 県 民 税 4%です 税 額 - 税 額 控 除 = 町 県 民 税 額

2 所 得 控 除 所 得 控 除 は 納 税 者 に 配 偶 者 や 扶 養 親 族 があるかどうか 病 気 や 災 害 等 による 出 費 があるかどうかなどの 個 人 的 な 事 情 を 考 慮 して その 納 税 者 の 実 情 に 応 じ た 税 負 担 を 求 めるために 所 得 金 額 から 差 し 引 くことになっているものです 種 類 控 除 額 雑 損 控 除 次 のいずれか 多 い 方 の 金 額 ( 損 失 の 金 額 - 保 険 等 により 補 てんされた 金 額 )-( 合 計 所 得 金 額 /0) 2( 災 害 関 連 支 出 の 金 額 - 保 険 等 により 補 てんされた 金 額 )-5 万 2 医 療 費 控 除 ( 支 払 った 医 療 費 - 保 険 等 により 補 てんされた 金 額 ) -{( 合 計 所 得 金 額 5/00) 又 は 0 万 のいずれか 少 ない 方 の 金 額 } 限 度 額 200 万 3 社 会 保 険 料 控 除 支 払 った 又 は 給 与 から 控 除 される 社 会 保 険 料 の 合 計 額 例 国 民 健 康 保 険 税 国 民 年 金 保 険 料 雇 用 保 険 料 厚 生 年 金 保 険 料 等 4 小 規 模 企 業 共 済 等 掛 金 控 除 支 払 った 金 額 ( 第 一 種 共 済 契 約 掛 金 心 身 障 害 者 扶 養 共 済 掛 金 等 ) 5 生 命 保 険 料 控 除 () 平 成 23 年 2 月 3 日 以 前 に 締 結 した 保 険 契 約 について 旧 制 度 一 般 生 命 保 険 料 個 人 年 金 保 険 料 の2 区 分 計 算 方 法 は 各 区 分 共 通 で 以 下 のとおり 支 払 った 保 険 料 が 5,000 以 下 のとき 支 払 保 険 料 の 全 額 支 払 った 保 険 料 が 5,000 を 超 え 40,000 以 下 のとき ( 支 払 保 険 料 /2)+7,500 支 払 った 保 険 料 が 40,000 を 超 えるとき ( 支 払 保 険 料 /4)+7,500 各 区 分 の 控 除 限 度 額 は 35,000 2 区 分 の 控 除 額 を 合 計 した 際 の 限 度 額 は 70,000 (2) 平 成 24 年 月 日 以 後 に 締 結 した 保 険 契 約 について 新 制 度 一 般 生 命 保 険 料 介 護 医 療 保 険 料 個 人 年 金 保 険 料 の 3 区 分 計 算 方 法 は 各 区 分 共 通 で 以 下 のとおり 支 払 った 保 険 料 が 2,000 以 下 のとき 支 払 保 険 料 の 全 額 支 払 った 保 険 料 が 2,000 を 超 え 32,000 以 下 のとき ( 支 払 保 険 料 /2)+6,000 支 払 った 保 険 料 が 32,000 を 超 え 56,000 以 下 のとき ( 支 払 保 険 料 /4)+4,000 支 払 った 保 険 料 が 56,000 を 超 えるとき 28,000 各 区 分 の 控 除 限 度 額 は 28,000 3 区 分 の 控 除 額 を 合 計 した 際 の 限 度 額 は 70,000 (3) ()と (2)の 両 方 がある 場 合 一 般 生 命 保 険 料 および 個 人 年 金 保 険 料 の 2 区 分 については 旧 制 度 と 新 制 度 でそれぞれ 計 算 して 合 計 することが 可 能 各 区 分 の 控 除 限 度 額 は 28,000 3 区 分 の 控 除 額 を 合 計 した 際 の 限 度 額 は 70,000 2

3 種 類 控 除 額 6 地 震 保 険 料 控 除 () 地 震 保 険 料 地 震 保 険 料 契 約 に 関 する 保 険 料 の /2 の 額 ( 限 度 額 25,000 ) (2) 旧 長 期 損 害 保 険 ( 保 険 期 間 が 0 年 以 上 のもので 満 期 返 戻 金 の 特 約 のあるもの) ただし 平 成 8 年 2 月 3 日 までに 契 約 してあるものに 限 ります 支 払 った 保 険 料 が 5,000 までの 場 合 全 額 支 払 った 保 険 料 が 5,000 を 超 え 5,000 までの 場 合 支 払 った 保 険 料 /2+2,500 支 払 った 保 険 料 が 5,000 を 超 える 場 合 0,000 (3) 地 震 保 険 と 長 期 損 害 保 険 の 両 方 がある 場 合 それぞれの 計 算 で 算 出 して 求 めた 金 額 の 合 計 ( 限 度 額 25,000 ) 7 配 偶 者 控 除 生 計 を 一 にする 配 偶 者 であり 所 得 金 額 の 合 計 額 ( 繰 越 損 失 控 除 前 ) が38 万 以 下 の 者 配 偶 者 控 除 控 除 対 象 配 偶 者 が 70 歳 以 上 の 場 合 330, ,000 8 配 偶 者 特 別 控 除 ( 配 偶 者 控 除 を 受 け る 方 は 除 か れ ま す ) 生 計 を 一 にする 配 偶 者 ( 他 の 納 税 義 務 者 の 扶 養 親 族 とされる 者 青 色 白 色 専 従 者 として 給 与 支 払 を 受 ける 者 を 除 く)の 所 得 金 額 の 合 計 額 ( 繰 越 損 失 控 除 前 )(A)に 基 づき 次 の 表 で 求 めた 金 額 控 除 対 象 配 偶 者 に 該 当 しない 場 合 配 偶 者 の(A)の 金 額 控 除 額 380,00 ~449, , ,000 ~499,999 30, ,000 ~549, , ,000 ~599,999 20, ,000 ~649,999 60, ,000 ~699,999 0, ,000 ~749,999 60, ,000 ~759,999 30, ,000 0 申 告 者 の 合 計 所 得 金 額 が,000 万 を 超 えるときは 控 除 できません 9 扶 養 控 除 納 税 義 務 者 と 生 計 を 一 にする 親 族 であり 所 得 金 額 の 合 計 額 ( 繰 越 損 失 控 除 前 ) が38 万 以 下 の 者 ( 青 色 白 色 専 従 者 として 給 与 支 払 を 受 ける 者 を 除 く) 年 齢 納 税 者 本 人 またはその 配 偶 者 の 直 系 70 歳 以 上 尊 属 で かつ 同 居 している 場 合 ( 昭 和 20 年 月 日 以 前 生 まれ) その 他 の 場 合 23~69 歳 ( 昭 和 2 年 月 2 日 ~ 平 成 5 年 月 日 生 まれ) 9~22 歳 ( 平 成 5 年 月 2 日 ~ 平 成 9 年 月 日 生 まれ) 6~8 歳 ( 平 成 9 年 月 2 日 ~ 平 成 年 月 日 生 まれ) 控 除 額 450, , , , ,000 6 歳 未 満 の 扶 養 親 族 には 控 除 は 適 用 されませんが 非 課 税 を 判 定 する 際 に 考 慮 します ので 扶 養 されている 場 合 は 忘 れずに 申 告 してください 3

4 0 障 害 者 控 除 本 人 や 配 偶 者 その 他 の 扶 養 親 族 が 障 害 者 や 特 別 障 害 者 である 場 合 に 控 除 する ことができます ここで 言 う 扶 養 親 族 には 6 歳 未 満 の 方 も 含 まれます 障 害 者 である 納 税 義 務 者 又 は 控 除 対 象 配 偶 者 及 び 扶 養 親 族 人 につき その 対 象 者 が 同 居 している 特 別 障 害 者 の 場 合 本 人 及 び 同 居 していない 扶 養 親 族 の 特 別 障 害 者 控 除 260, , ,000 障 害 者 とは 身 体 障 害 者 手 帳 や 精 神 障 害 者 保 健 福 祉 手 帳 戦 傷 病 手 帳 の 交 付 を 受 けている 方 など 精 神 や 身 体 に 障 害 のある 方 のこ とです 特 別 障 害 者 とは 身 体 障 害 者 手 帳 に 身 体 上 の 障 害 の 程 度 が 級 又 は 2 級 であると 記 載 されている 方 など 障 害 者 のうち 特 に 重 度 の 障 害 のある 方 のことです 障 害 者 特 別 障 害 者 の 判 定 は 障 害 者 手 帳 等 を 提 示 していただき 確 認 することになります 介 護 保 険 認 定 者 の 障 害 者 控 除 について 介 護 保 険 にて 要 介 護 認 定 を 受 けている 本 人 またはその 方 を 扶 養 さ れている 方 は 障 害 者 控 除 を 受 けることができます この 場 合 は 山 元 町 が 発 行 する 認 定 書 を 必 ず 提 示 してください 提 示 されない 場 合 は 原 則 認 められません 問 合 せ 先 山 元 町 保 健 福 祉 課 保 険 給 付 班 内 線 42 寡 婦 ( 寡 夫 ) 控 除 寡 婦 控 除 260,000 () 夫 と 死 別 離 婚 した 後 再 婚 していない 者 又 は 夫 が 生 死 不 明 など の 者 で 扶 養 親 族 又 は 所 得 金 額 の 合 計 額 が38 万 以 下 の 生 計 を 一 にする 子 ( 他 の 者 の 控 除 対 象 配 偶 者 扶 養 親 族 とされない 者 に 限 る )がある 者 (2) 夫 と 死 別 した 後 再 婚 していない 者 又 は 夫 が 生 死 不 明 などの 者 で 所 得 金 額 の 合 計 額 ( 繰 越 損 失 控 除 前 )が500 万 以 下 の 者 特 定 の 寡 婦 控 除 300,000 上 のに 該 当 する 者 で 扶 養 親 族 である 子 を 有 し かつ 所 得 金 額 の 合 計 額 ( 繰 越 損 失 控 除 前 )が500 万 以 下 の 者 寡 夫 控 除 260,000 妻 と 死 別 離 婚 した 後 再 婚 していない 者 又 は 妻 が 生 死 不 明 などの 者 で 所 得 金 額 の 合 計 額 が38 万 以 下 の 生 計 を 一 にする 子 ( 他 の 者 の 控 除 対 象 配 偶 者 扶 養 親 族 とされない 者 に 限 る )があり かつ 所 得 金 額 の 合 計 額 ( 繰 越 損 失 控 除 前 )が500 万 以 下 の 者 ここで 言 う 扶 養 親 族 には 6 歳 未 満 の 方 も 含 まれます 2 勤 労 学 生 控 除 納 税 義 務 者 が 勤 労 学 生 である 場 合 260,000 勤 労 学 生 控 除 とは 納 税 義 務 者 が 高 等 学 校 大 学 一 定 の 各 種 専 門 学 校 の 学 生 生 徒 であり 合 計 所 得 金 額 が 65 万 以 下 で この 65 万 のうち 給 与 所 得 以 外 の 所 得 が 0 万 以 下 の 場 合 に 認 められます 3 基 礎 控 除 納 税 者 本 人 分 330,000 4

5 税 額 控 除 所 得 控 除 以 外 に 勘 案 すべき 各 納 税 者 の 実 情 を 反 映 させるために 税 額 から 直 接 差 し 引 くことになっているものです 配 当 控 除 配 当 所 得 の 金 額 控 除 率 = 配 当 控 除 額 控 除 率 一 覧 配 当 所 得 の 区 分 利 益 の 配 当 剰 余 金 の 分 配 株 式 投 資 信 託 の 収 益 の 分 配 特 定 投 資 信 託 の 収 益 の 分 配 課 税 総 所 得 の 金 額 等 の 課 税 総 所 得 の 金 額 等 の 合 計 額 が,000 万 を 超 える 場 合 合 計 額 が,000 万 以 下 の 場 合,000 万 以 下 の 部 分,000 万 超 の 部 分 県 民 税 町 民 税 県 民 税 町 民 税 県 民 税 町 民 税.2%.6%.2%.6% 0.6% 0.8% 証 券 投 資 信 託 の 収 益 の 分 配 0.6% 0.8% 0.6% 0.8% 0.3% 0.4% 一 般 外 貨 建 等 証 券 投 資 信 託 の 収 益 の 分 配 0.3% 0.4% 0.3% 0.4% 0.5% 0.2% 2 寄 附 金 控 除 年 間 に 2,000 を 超 える 寄 附 をした 場 合 (ただし 総 所 得 金 額 の 30%が 限 度 ) 区 分 計 算 方 法 () 基 礎 控 除 額 ( 地 方 公 共 団 体 等 に 対 する 寄 附 金 -2,000 ) 0% (2) 特 例 控 除 額 ( 地 方 公 共 団 体 等 に 対 する 寄 附 金 -2,000 ) (90%- 所 得 税 の 限 界 税 率 02) (2)の 特 例 控 除 額 は 個 人 住 民 税 の 所 得 割 の 20%が 上 限 平 成 23 年 分 の 申 告 より 認 定 NPO 法 人 に 対 する 寄 附 金 公 益 社 団 法 人 及 び 公 益 財 団 法 人 に 対 する 寄 附 金 震 災 に 関 する 寄 附 についても 寄 附 金 控 除 の 対 象 となりました なお いずれの 控 除 を 受 けるこ とが 有 利 であるかは 申 告 者 の 所 得 金 額 等 により 異 なりますので 認 定 NPO 法 人 寄 附 金 特 別 控 除 額 の 計 算 明 細 書 公 益 社 団 法 人 等 寄 附 金 特 別 控 除 額 の 計 算 明 細 書 特 定 震 災 指 定 寄 附 金 特 別 控 除 の 計 算 明 細 書 で 計 算 ください 寄 附 金 の 明 細 書 については 所 得 税 の 各 明 細 書 で 代 用 してください 5

6 収 入 金 額 等 / 所 得 金 額 に 関 する 事 項 () 給 与 所 得 の 計 算 A 給 与 等 の 収 入 金 額 (2) 公 的 年 金 等 ( 雑 所 得 )の 計 算 申 告 書 の. 収 入 金 額 のカに A の 金 額 を 転 記 してください A 公 的 年 金 等 の 収 入 金 額 Aの 金 額 給 与 所 得 申 告 書 の. 収 入 金 額 のカに A の 金 額 を 転 記 してください ~650,999 0 A-650,000 65,000 ~,68,999,69,000 ~,69, ,000,620,000 ~,62, ,000,622,000 ~,623, ,000,624,000 ~,627, ,000 区 分 昭 和 26 年 月 2 日 以 後 に 生 ま れ た 方 Aの 金 額 公 的 年 金 等 の 雑 所 得 ~700, ,00 ~,299,999,300,000 ~4,099,999 4,00,000 ~7,699,999 7,700,000 ~ A-700,000 A ,000 A ,000 A 0.95-,555,000,628,000 ~,799,999 A 4 ( 千 未 満 の 端 数 切 捨 て) B 2.4 区 分 Aの 金 額 公 的 年 金 等 の 雑 所 得,800,000 ~3,599,999 3,600,000 ~6,599,999 6,600,000 ~9,999,999 0,000,000 ~ 4, 9 9 9, ,000,000 ~ B,000 A 0.9-,200,000 A 0.95-,700,000 A-2,450,000 B ,000 B ,000 Aを 上 記 の 表 にあてはめて 計 算 し 算 出 された 給 与 所 得 の 金 額 を 申 告 書 の 2. 所 得 金 額 の6に 転 記 してください 昭 和 26 年 月 日 以 前 に 生 ま れ た 方 ~,200,000,200,00 ~3,299,999 3,300,000 ~4,099,999 4,00,000 ~7,699,999 7,700,000 ~ A-,200,000 A ,000 A A 0.95-,555,000 Aを 上 記 の 表 にあてはめて 計 算 し 算 出 された 公 的 年 金 等 に 係 る 雑 所 得 の 金 額 を 申 告 書 の 2. 所 得 金 額 の7に 転 記 してください ただし これ 以 外 の 雑 所 得 がある 場 合 は 合 計 したうえで7に 金 額 を 転 記 します 6