公募株式投資信託の解約請求および償還時

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りさこまるこ
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1 平成 20 年 12 月 1 日お客さま各位大同生命保険株式会社運用企画部投信販売担当平素は格別のお引き立てをいただき厚く御礼申しあげます平成 20 年度税制改正により平成 21 年 1 月 1 日より証券税制が変更となりますつきましては当社でお取扱いしております公募株式投資信託 ( 以下投資信託 ) に関わる税制改正の概要をお知らせいたしますのでご確認くださいなお今回お知らせする内容は平成 20 年 11 月時点のものであり近頃の新聞等で報道されております政府の追加経済対策に伴う証券税制の見直しが行われた場合内容が変更となることがありますのであらかじめご了承ください個人のお客さまに係わる証券税制の変更ポイントは次のとおりです 1. 投資信託の譲渡益について (1) 確定申告が必要となります (2) 税率が変更となります (3)1 回の換金代金が 30 万円を超える場合支払調書が税務署に提出されます 2. 投資信託の分配金について (1) 税率が変更となります (2) 平成 21 年から 22 年までの 2 年間年間に受取る分配金 ( 上場株式の配当金を含む ) が 100 万円を超える場合には確定申告を行う必要があります (3) 支払調書がすべて税務署に提出されます 3. 損益通算について確定申告を選択することにより (1) 譲渡損失と分配金との損益通算が可能となります (2) 損失の繰越が可能ですお客さまへのお願いお取引の際に当社が送付しております取引報告書解約報告書収益分配金再投資のご案内等は確定申告の際に必要となりますので大切に保管いただきますようお願いいたしますまた確定申告を行うことにより配偶者等の方が配偶者控除等の各種所得控除が受けられなくなったり国民健康保険料 ( 税 ) 後期高齢者医療制度保険料および医療費の自己負担割合が増加するなどの影響がでる可能性がありますのでご留意ください 1

2 1. 投資信託の譲渡益について (1) 投資信託の換金時に譲渡益が生じる場合確定申告が必要となります平成 21 年 1 月 1 日以降投資信託の解約請求または償還により生じる譲渡益については従来の配当所得から譲渡所得へ変更となりますこれに伴い投資信託の換金時における譲渡益に対して源泉徴収は行われずお客さまの確定申告によりその税金を納めていただくことになります解約償還価額- 取得価額 ( 購入時の手数料や消費税を含む ) が譲渡益となり譲渡所得の取扱いとなります (2) 投資信託の解約請求または償還により生じる譲渡益に係る税率が変更になります軽減税率の終了に伴う特例措置として平成 21 年から平成 22 年までの2 年間は年間の譲渡益が500 万円以下の部分については10%( 所得税 7% 住民税 3%) 500 万円を超える部分については ( 所得税 15% 住民税 5%) の税率が適用されますなお平成 23 年以降は ( 所得税 15% 住民税 5%) の税率が適用されます複数の証券会社金融機関等でお取引されている方はすべての特定口座一般口座の年間譲渡損益を通算した金額となります譲渡益に係る税率 ~ 平成 20 年平成 21~ 平成 22 年 500 万円以下部分 500 万円超部分平成 23 年 ~ 10% 10% 税率 ( 所得税 :7%) ( 所得税 :7%) ( 住民税 :3%) ( 住民税 :3%) 2

3 (3) 投資信託の解約請求または償還にともない支払調書が税務署に提出される場合があります平成 21 年 1 月 1 日以降投資信託の解約請求または償還にともなう換金代金について 1 回に支払いを受ける金額が30 万円を超える場合に支払調書が税務署に提出されます 30 万円は譲渡益ではなくお客さまが実際に受取る換金代金となります 2. 投資信託の分配金について (1) 投資信託の分配金に係る税率が変更になります軽減税率の終了に伴う特例措置として平成 21 年から平成 22 年までの2 年間は年間に受取った分配金 ( 上場株式の配当金を含む ) の受取合計額が100 万円以下の部分については 10%( 所得税 7% 住民税 3%) 100 万円を超える部分については( 所得税 15% 住民税 5%) の税率が適用されますお取引されているすべての証券会社金融機関等で保有されている商品の分配金配当金の合計額をもって計算しますただし 1 銘柄当り年間 1 万円以下の分配金配当金については 100 万円の算定対象外となります投資信託は普通分配金のみ100 万円の算定対象となりますが特別分配金は算定対象外となりますまた普通分配金を再投資した場合も算定対象となります (2) 平成 21 年から22 年までの2 年間年間に受取った分配金 ( 上場株式の配当金を含む ) の受取合計額が100 万円を超える場合には確定申告が必要となります平成 21 年から22 年までの2 年間は年間に受取った分配金 ( 上場株式の配当金を含む ) の金額にかかわらず配当所得の源泉徴収税率は一律 10%( 所得税 7% 住民税 3%) です年間に受取った分配金 ( 上場株式の配当金を含む ) が100 万円を超える場合には確定申告が必要となりますのでご注意くださいまた平成 23 年以降は ( 所得税 15% 住民税 5%) の源泉徴収税率が適用されますので確定申告は不要です ( 確定申告をすることも可能です ) 平成 21 年 1 月 1 日以降年間に受取った分配金 ( 上場株式の配当金を含む ) については申告分離課税を選択することができるようになります申告分離課税を選択すると上場株式等の譲渡損失と損益通算が可能となりますただし配当控除の適用が受けることができません 3

4 のでご留意ください詳細は 4 ページの 3. 損益通算についてをご参照くださいなお従来どおり総合課税を選択することで配当控除の適用を受けることもできます分配金に係る税金 ~ 平成 20 年平成 21~ 平成 22 年分配金 ( 上場株式等の配当金を含む ) の年間合計額 100 万円以下部分 100 万円超部分平成 23 年 ~ 源泉徴収税率 10% 10% 10% 確定申告の要否申告不要 ( 申告することも可能 ) 申告不要 ( 申告することも可能 ) 申告必要申告不要 ( 申告することも可能 ) 申告を行う場合の課税方法総合課税総合課税か申告分離課税のどちらかを選択申告分離課税を選択した場合の税率 - 10% ( 所得税 :7%) ( 住民税 :3%) (3) 投資信託の分配金に係る支払調書が税務署にすべて提出されます平成 21 年 1 月 1 日以降に支払いを受ける分配金については金額の大小にかかわらず支払調書が税務署にすべて提出されるようになります 3. 損益通算について (1) 投資信託の換金時に譲渡損失が生じた場合確定申告により投資信託の分配金と損益通算が可能となります 1 平成 21 年 1 月 1 日から確定申告を行うことにより上場株式等の譲渡損失と上場株式等の配当所得との損益通算ができるようになりますこれにより投資信託の換金時に譲渡損失が生じた場合投資信託の分配金との損益通算が可能になりますなおこの制度をご利用になるには投資信託の分配金および上場株式等の配当金について 2 確定申告で申告分離課税を選択することが必要です 1 上場株式等の譲渡損失には 3 年間の繰越控除による繰越分を含みます上場株式等を売却した場合に生じた損失のうちその年に控除しきれない金額については確定申告を条件に翌年以降 3 年間にわたって株式等の譲渡所得等の金額から控除すること 4

5 ができますなお損失を繰り越す期間中は毎年連続して確定申告を行うことが必要です 2 従来は投資信託の分配金および上場株式等の配当金については配当所得となり総合課税でしたが平成 21 年 1 月 1 日以降申告分離課税を選択することができるようになります投資信託の損益通算損失利益分配金解約益償還差益解約損償還差損 ( 注 ) 通算可能 ( 注 ): 平成 21 年 1 月 1 日以降の配当所得について損益通算を行うには確定申告を行い申告分離課税を選択することが必要です平成 21 年 1 月 1 日以降における所得区分が配当所得から譲渡所得へ変更となります 5

6 ご不明な点がございましたら下記大同生命投信コールセンターまでご連絡ください大同生命投信コールセンター受付時間 : 午前 9 時 ~ 午後 5 時 ( 土日祝祭日年末年始を除く ) 商号大同生命保険株式会社登録金融機関近畿財務局長 ( 登金 ) 第 35 号加入協会 / 日本証券業協会当社で取扱う投資信託の留意点について投資信託のご購入にあたっては最新の目論見書 ( 目論見書補完書面を含む ) の内容をご確認のうえご自身でご判断ください投資信託は国内外の株式債券などの値動きのある証券に投資しますので組入れ証券の価格変動 ( 外貨建証券には為替変動の影響があります ) や組入証券の発行者の信用状況の変化により基準価額は変動しますしたがって投資元本は保証されているものではなく基準価額の下落により損失を被ることがあります運用による損益は全て投資者のみなさまに帰属します投資信託へのご投資では各商品に所定の申込手数料や諸費用 ( 信託報酬信託財産留保額有価証券の保管費用等 ) をご負担いただきます信託報酬率は運用実績などにより変動することがあります詳しくは各ファンドの目論見書 ( 目論見書補完書面を含む ) をご確認ください投資信託は保険契約ではありませんしたがって保険契約者保護機構の保護の対象ではありませんまた投資者保護基金による支払対象ではありません投資信託は書面による契約の解除 ( クーリングオフ ) の適用はありません投資信託の設定運用は委託会社が行い当社が販売を行っております当資料は一般口座における投資信託に関する税制について一般的な説明を目的に作成したものであり勧誘を目的としたものではありません記載の税務取扱は平成 20 年 11 月現在の情報に基づくものです今後税制改正等により取扱が変わる場合もあり将来を保証するものではありません具体的な税務上のお取扱い等につきましては最寄りの税務署または税理士等にお問い合わせくださいますようお願い申しあげます 6

公共債の税金について Q 公共債の利子に対する税金はどのようになっていますか? 平成 28 年 1 月 1 日以後に個人のお客様が支払いを受ける国債や地方債などの特定公社債 ( 注 1) の利子については申告分離課税の対象となりますなお利子の支払いを受ける際に源泉徴収 ( 注 2) された税金

公共債の税金について Q 公共債の利子に対する税金はどのようになっていますか? 平成 28 年 1 月 1 日以後に個人のお客様が支払いを受ける国債や地方債などの特定公社債 ( 注 1) の利子については申告分離課税の対象となりますなお利子の支払いを受ける際に源泉徴収 ( 注 2) された税金だけで課税関係を終了することもできます ( 確定申告不要制度の対象 ) 公共債の利子平成 27 年