投 資 信 託 説 明 書 ( 交 付 目 論 見 書 ) 使 用 開 始 日 2016.5.28 JAのMMF 追 加 型 投 信 / 国 内 / 株 式 /インデックス 型 分 配 金 再 投 資 ( 累 積 投 資 ) 可 能 (マネー マネージメント ファンド) 追 加 型 投 信 / 国 内 / 債 券 /MMF 分 配 金 再 投 資 ( 累 積 投 資 ) 専 用 単 位 型 追 加 型 投 資 対 象 地 域 商 品 分 類 投 資 対 象 資 産 ( 収 益 の 源 泉 ) 属 性 区 分 独 立 区 分 投 資 対 象 資 産 決 算 頻 度 投 資 対 象 地 域 追 加 型 投 信 国 内 債 券 MMF 債 券 ( 一 般 ) 日 々 日 本 商 品 分 類 および 属 性 区 分 の 定 義 については 一 般 社 団 法 人 投 資 信 託 協 会 のホームページ http://www.toushin.or.jp/ をご 覧 ください 本 書 により 行 うJAのMMF(マネー マネージメント ファンド)の 募 集 については 委 託 会 社 は 金 融 商 品 取 引 法 ( 昭 和 23 年 法 律 第 25 号 ) 第 5 条 の 規 定 により 有 価 証 券 届 出 書 を 平 成 28 年 5 月 27 日 に 関 東 財 務 局 長 に 提 出 しており 平 成 28 年 5 月 28 日 にその 効 力 が 発 生 しております ファンドの 商 品 内 容 に 関 して 重 大 な 変 更 を 行 う 場 合 には 投 資 信 託 及 び 投 資 法 人 に 関 する 法 律 に 基 づき 事 前 に 投 資 者 ( 受 益 者 )の 皆 様 の 意 向 を 確 認 いたします 投 資 信 託 の 財 産 は 受 託 会 社 において 信 託 法 に 基 づき 委 託 会 社 等 の 財 産 とは 分 別 して 管 理 されております 投 資 信 託 説 明 書 ( 請 求 目 論 見 書 )は 投 資 者 の 請 求 により 販 売 会 社 から 交 付 されます 請 求 目 論 見 書 を 請 求 された 場 合 は その 旨 をご 自 身 で 記 録 しておいてください ご 購 入 に 際 しては 本 書 の 内 容 を 十 分 にお 読 みください 委 託 会 社 (ファンドの 運 用 の 指 図 を 行 います ) 農 林 中 金 全 共 連 アセットマネジメント 株 式 会 社 金 融 商 品 取 引 業 者 関 東 財 務 局 長 ( 金 商 ) 第 372 号 設 立 年 月 日 : 平 成 5 年 9 月 28 日 資 本 金 :34 億 2,000 万 円 運 用 する 投 資 信 託 財 産 の 合 計 純 資 産 総 額 :3 兆 1,008 億 円 ( 資 本 金 と 純 資 産 総 額 は 平 成 28 年 3 月 末 現 在 ) 受 託 会 社 (ファンドの 財 産 の 保 管 及 び 管 理 を 行 います ) 農 中 信 託 銀 行 株 式 会 社 詳 細 情 報 の 入 手 方 法 お 問 い 合 わせ 先 : 農 林 中 金 全 共 連 アセットマネジメント 株 式 会 社 企 画 部 フリーダイヤル 0120-439-244 ( 営 業 日 の9:00~17:00) ホームページ http://www.ja-asset.co.jp/ 投 資 信 託 説 明 書 ( 請 求 目 論 見 書 )は 委 託 会 社 のホームページで 閲 覧 ダ ウンロードできる 他 販 売 会 社 にご 請 求 いただければ 当 該 販 売 会 社 を 通 じて 交 付 いたします 投 資 信 託 説 明 書 ( 請 求 目 論 見 書 )には 約 款 の 全 内 容 が 記 載 されています 本 書 は 金 融 商 品 取 引 法 第 13 条 の 規 定 に 基 づく 目 論 見 書 です
1 フ ァ ン ドの 目 的 特 色 ファンドの 目 的 この 投 資 信 託 は 内 外 の 公 社 債 を 中 心 に 投 資 し 安 定 した 収 益 の 確 保 をめざして 安 定 運 用 を 行 います ファンドの 特 色 ファンドの 仕 組 み 当 ファンドは 内 外 の 公 社 債 を 主 要 投 資 対 象 とします 当 ファンドは 単 独 で 債 券 市 場 等 へ 直 接 投 資 を 行 います 投 資 者 ( 受 益 者 ) 申 込 金 償 還 金 収 益 分 配 金 JAのMMF 投 資 損 益 内 外 の 公 社 債 主 要 投 資 対 象 主 な 投 資 制 限 外 貨 建 資 産 への 投 資 割 合 には 制 限 を 設 けません 円 貨 で 約 定 し 円 貨 で 決 済 する 資 産 に 限 ります 分 配 方 針 収 益 分 配 は 原 則 として 信 託 財 産 から 生 ずる 利 益 の 全 額 を 毎 日 分 配 します 将 来 の 分 配 金 の 支 払 いおよびその 金 額 について 保 証 するものではありませ ん 1
1 安 定 した 収 益 の 確 保 をめざして 安 定 運 用 を 行 います 残 存 期 間 が 短 い 好 利 回 りの 内 外 の 公 社 債 および 短 期 金 融 商 品 等 に 投 資 します 一 般 社 団 法 人 投 資 信 託 協 会 の MMF 等 の 運 営 に 関 する 規 則 を 遵 守 します 2 毎 日 決 算 を 行 い 収 益 を 運 用 実 績 に 応 じて 分 配 します 収 益 分 配 金 は 毎 日 計 算 され 毎 月 最 終 営 業 日 に1ヵ 月 分 をまとめて 税 金 を 差 し 引 いた 後 自 動 的 に 再 投 資 されます 前 月 の 最 終 営 業 日 前 月 の 最 終 営 業 日 の 翌 日 当 月 の 最 終 営 業 日 の 前 日 当 月 の 最 終 営 業 日 当 月 の 最 終 営 業 日 の 翌 日 分 配 分 配 分 配 分 配 分 配 分 配 分 配 分 配 分 配 1ヵ 月 分 の 日 々の 分 配 金 ( 前 月 の 最 終 営 業 日 から 当 月 の 最 終 営 業 日 の 前 日 までの 分 ) 税 金 を 差 し 引 いた 後 無 手 数 料 で 再 投 資 分 配 金 は 運 用 実 績 により 変 動 しますので あらかじめ 一 定 の 成 果 をお 約 束 するも のではありません 3 いつでも 出 し 入 れ 自 由 です お 申 し 込 みは 1 万 円 以 上 1 円 単 位 で 原 則 としていつでもできます お 申 込 手 数 料 はかかりません ご 換 金 はいつでもできます 購 入 換 金 のお 申 込 みの 詳 細 については 後 述 手 続 手 数 料 等 お 申 込 メモ をご 覧 ください 資 金 動 向 市 況 動 向 等 によっては 上 記 のような 運 用 ができない 場 合 があります 2
2 投 資 リ ス ク 基 準 価 額 の 変 動 要 因 当 ファンドは 公 社 債 など 値 動 きのある 証 券 を 投 資 対 象 としているた め 基 準 価 額 は 変 動 します したがって 投 資 者 ( 受 益 者 )の 皆 様 の 投 資 元 金 は 保 証 されているものではなく 基 準 価 額 の 下 落 により 損 失 を 被 り 投 資 元 金 を 割 り 込 むことがあります ファンドの 運 用 による 損 益 は すべて 投 資 者 ( 受 益 者 )の 皆 様 に 帰 属 します 投 資 信 託 は 預 貯 金 と 異 なります 主 な 変 動 要 因 は 以 下 の 通 りです 金 利 変 動 リスク 一 般 に 市 場 金 利 が 上 昇 ( 低 下 )した 場 合 には ファンドに 組 入 れて いる 公 社 債 等 の 価 格 が 下 落 ( 上 昇 )し ファンドの 基 準 価 額 が 下 落 ( 上 昇 )する 要 因 となります 信 用 リスク 一 般 に 公 社 債 等 の 発 行 体 ( 国 企 業 等 )が 財 政 難 や 業 績 不 振 に 陥 り 当 該 公 社 債 等 の 利 息 や 元 金 の 支 払 いが 遅 延 不 能 となる 等 の 債 務 不 履 行 が 生 じた 場 合 またはその 可 能 性 が 高 まった 場 合 には ファンドに 組 入 れている 公 社 債 等 の 価 格 が 下 落 し ファンドの 基 準 価 額 が 下 落 する 要 因 となります 基 準 価 額 の 変 動 要 因 は 上 記 に 限 定 されるものではありません その 他 の 留 意 点 当 ファンドのお 取 引 に 関 しては 金 融 商 品 取 引 法 第 37 条 の6の 規 定 (いわゆるクーリング オフ)の 適 用 はありません リスク 管 理 体 制 フロントにおけるリスク 管 理 体 制 フロント 部 門 ( 運 用 部 )では 担 当 ファンドマネージャーが 日 次 ベースでポジションリス ク 管 理 およびパフォーマンス 管 理 を 行 い 適 宜 直 属 管 理 者 に 報 告 しています また 決 定 された 運 用 計 画 に 基 づいた 運 用 (あるいはポジション 組 成 )となっているか 否 かを 日 次 ベースで 担 当 ファンドマネージャーおよび 直 属 管 理 者 が 管 理 を 行 っています ミドルにおけるリスク 管 理 体 制 ミドル 部 門 (コンプライアンス 部 )は ファンド 運 用 状 況 の 日 々のモニタリングや 定 期 的 なフィードバックを 行 いフロント 部 門 を 牽 制 することにより 投 資 者 ( 受 益 者 )の 負 託 に 応 えうる 適 正 な 運 用 プロセスを 構 築 しています 3
参 考 情 報 当 ファンドの 年 間 騰 落 率 及 び 分 配 金 再 投 資 基 準 価 額 の 推 移 当 ファンドと 他 の 代 表 的 な 資 産 クラスとの 騰 落 率 の 比 較 25,000 円 20,000 円 当 ファンドの 年 間 騰 落 率 ( 右 軸 ) 分 配 金 再 投 資 基 準 価 額 ( 左 軸 ) 100.0% 100.0% 80.0% 80.0% 65.0% 65.7% 最 大 値 最 小 値 平 均 値 15,000 円 10,000 円 60.0% 60.0% 40.0% 40.0% 42.7% 34.9% 44.1% 5,000 円 0 円 20.0% 0.0% -20.0% 20.0% 0.0% -20.0% 16.2% 19.8% 6.1% 0.1% 10.4% 0.1% 4.3% 6.8% 2.4% 0.0% 0.4% -6.2% -17.0% -15.6% -18.1% -28.8% 2011 年 4 月 2012 年 4 月 2013 年 4 月 2014 年 4 月 2015 年 4 月 -40.0% -40.0% 当 ファンド 日 本 株 先 進 国 株 新 興 国 株 日 本 国 債 先 進 国 債 新 興 国 債 * 2011 年 4 月 ~2016 年 3 月 の5 年 間 の 各 月 末 における 直 近 1 年 間 の 騰 落 率 及 び 分 配 金 再 投 資 基 準 価 額 の 推 移 について 表 示 したも のです * 当 ファンドの 年 間 騰 落 率 は 税 引 前 の 分 配 金 を 再 投 資 したものとみ なして 計 算 した 年 間 騰 落 率 が 記 載 されていますので 実 際 の 基 準 価 額 に 基 づいて 計 算 した 年 間 騰 落 率 とは 異 なる 場 合 があります * 分 配 金 再 投 資 基 準 価 額 は 税 引 前 の 分 配 金 を 再 投 資 したものとみ なして 計 算 した 基 準 価 額 が 記 載 されていますので 実 際 の 基 準 価 額 とは 異 なる 場 合 があります * 2011 年 4 月 ~2016 年 3 月 の5 年 間 の 各 月 末 における 直 近 1 年 間 の 騰 落 率 の 平 均 最 大 最 小 を 当 ファンド 及 び 代 表 的 な 資 産 クラ スについて 表 示 し 当 ファンドと 代 表 的 な 資 産 クラスを 定 量 的 に 比 較 できるように 作 成 したものです *すべての 資 産 クラスが 当 ファンドの 投 資 対 象 とは 限 りません * 当 ファンドの 年 間 騰 落 率 は 税 引 前 の 分 配 金 を 再 投 資 したものとみ なして 計 算 した 年 間 騰 落 率 が 記 載 されていますので 実 際 の 基 準 価 額 に 基 づいて 計 算 した 年 間 騰 落 率 とは 異 なる 場 合 があります * 各 資 産 クラスの 指 数 日 本 株 東 証 株 価 指 数 (TOPIX)( 配 当 込 み) 先 進 国 株 MSCIコクサイ インデックス( 税 引 前 配 当 込 み 円 ベース) 新 興 国 株 MSCIエマージング マーケット インデックス( 円 換 算 ベース) 日 本 国 債 NOMURA-BPI 国 債 先 進 国 債 シティ 世 界 国 債 インデックス( 除 く 日 本 円 ベース) 新 興 国 債 シティ 新 興 国 市 場 国 債 インデックス( 円 ベース) ( 注 ) 海 外 の 指 数 は 為 替 ヘッジなしによる 投 資 を 想 定 して 円 換 算 し ております 東 証 株 価 指 数 (TOPIX)は 株 式 会 社 東 京 証 券 取 引 所 ( 東 京 証 券 取 引 所 )の 知 的 財 産 であり 指 数 の 算 出 指 数 値 の 公 表 利 用 など 同 指 数 に 関 する すべての 権 利 ノウハウ 及 び 東 証 株 価 指 数 (TOPIX)の 商 標 又 は 標 章 に 関 するすべての 権 利 は 東 京 証 券 取 引 所 が 有 しています なお 本 商 品 は 東 京 証 券 取 引 所 により 提 供 保 証 又 は 販 売 されるものではなく 東 京 証 券 取 引 所 は 本 件 商 品 の 発 行 又 は 売 買 に 起 因 するいかなる 損 害 に 対 しても 責 任 を 有 し ません NOMURA-BPI 国 債 は 野 村 證 券 株 式 会 社 が 公 表 している 指 数 で その 知 的 財 産 権 は 野 村 證 券 株 式 会 社 に 帰 属 します なお 野 村 證 券 株 式 会 社 は 対 象 インデックスを 用 いて 行 われる 事 業 活 動 サービスに 関 し 一 切 責 任 を 負 いません MSCIコクサイ インデックス MSCIエマージング マーケット インデックス は MSCI Inc.が 開 発 した 株 価 指 数 で 同 指 数 に 対 する 著 作 権 及 びその 他 知 的 財 産 権 はすべてMSCI Inc.に 帰 属 します シティ 世 界 国 債 インデックス シティ 新 興 国 市 場 国 債 インデックス はCitigroup Index LLCにより 開 発 算 出 および 公 表 されている 債 券 インデックスです 4
3 運 用 実 績 7 日 間 平 均 年 換 算 利 回 り 純 資 産 の 推 移 2016 年 3 月 末 現 在 7 日 間 平 均 年 換 算 利 回 りは 税 引 前 分 配 金 で 算 出 主 要 な 資 産 の 状 況 組 入 全 銘 柄 短 期 資 産 等 (CP 除 く) 以 外 の 組 入 れはありません 資 産 の 組 入 比 率 資 産 の 種 類 組 入 比 率 (%) 国 債 - 地 方 債 - 特 殊 債 - 社 債 - CP - 小 計 0.0 短 期 資 産 等 (CP 除 く) 100.0 合 計 100.0 組 入 比 率 は ファンドの 純 資 産 総 額 に 対 する 比 率 です 短 期 資 産 等 (CP 除 く)は 現 先 取 引 コール ローン CD 未 収 金 未 払 金 等 が 含 まれます ファンドの 運 用 実 績 はあくまで 過 去 の 実 績 であり 将 来 の 運 用 成 果 を 約 束 するものではありません 最 新 の 運 用 実 績 は 農 林 中 金 全 共 連 アセットマネジメントのホームページでご 確 認 いただけます 5
手 続 手 数 料 等 お 申 込 メモ 購 入 単 位 < 通 常 の 申 込 > 1 万 円 以 上 1 円 単 位 < 確 定 拠 出 年 金 制 度 に 基 づく 申 込 > 1 円 以 上 1 円 単 位 購 入 価 額 取 得 日 の 前 日 の 基 準 価 額 とします < 通 常 の 申 込 > 1 販 売 会 社 が 取 得 申 込 受 付 日 の 午 前 11 時 以 前 に 取 得 申 込 金 を 受 領 した 場 合 は 当 該 取 得 申 込 受 付 日 が 取 得 日 と なります ただし 取 得 申 込 受 付 日 の 前 日 の 基 準 価 額 が 1 口 当 たり1 円 を 下 回 っている 場 合 には 取 得 申 込 受 付 を 中 止 します 2 販 売 会 社 が 取 得 申 込 受 付 日 の 午 前 11 時 を 過 ぎて 取 得 申 込 金 を 受 領 した 場 合 は 当 該 取 得 申 込 受 付 日 の 翌 営 業 日 が 取 得 日 となります ただし 取 得 申 込 受 付 日 の 翌 営 業 日 の 前 日 の 基 準 価 額 が 1 口 当 たり1 円 を 下 回 っ ている 場 合 には 取 得 申 込 受 付 日 の 翌 営 業 日 以 降 最 初 に 購 入 にかかる 基 準 価 額 が1 口 当 たり1 円 となっ た 計 算 日 の 翌 営 業 日 が 取 得 日 となります < 確 定 拠 出 年 金 制 度 に 基 づく 申 込 > 取 得 申 込 受 付 日 の 翌 営 業 日 が 取 得 日 となります ただし 取 得 申 込 受 付 日 の 翌 営 業 日 の 前 日 の 基 準 価 額 が 1 口 当 たり1 円 を 下 回 っている 場 合 には 取 得 申 込 受 付 日 の 翌 営 業 日 以 降 最 初 に 購 入 にかかる 基 準 価 額 が1 口 当 たり1 円 となった 計 算 日 の 翌 営 業 日 が 取 得 日 となります 取 得 申 込 金 を 受 領 した 場 合 とは 申 込 の 販 売 会 社 の 取 引 店 内 で 入 金 が 確 認 され かつ 入 金 に 基 づき 当 該 販 売 会 社 の 所 定 の 事 務 手 続 きが 完 了 したものに 限 ります 購 入 代 金 販 売 会 社 の 指 定 する 日 までにお 支 払 いください 換 金 単 位 1 口 単 位 換 金 価 額 換 金 申 込 受 付 日 の 翌 営 業 日 の 前 日 の 基 準 価 額 となります 換 金 代 金 原 則 として 換 金 申 込 受 付 日 の 翌 営 業 日 から 支 払 いを 行 います 換 金 申 込 受 付 は 平 成 28 年 6 月 23 日 までとします 平 成 28 年 6 月 24 日 以 降 は 換 金 申 込 受 付 を 停 止 させて いただき すべて 繰 上 償 還 の 取 扱 いとなります 申 込 締 切 時 間 販 売 会 社 にお 問 い 合 わせください 購 入 の 申 込 期 間 平 成 28 年 5 月 28 日 から 平 成 28 年 6 月 13 日 までとします なお 平 成 28 年 2 月 4 日 以 降 分 配 金 再 投 資 およ び 確 定 拠 出 年 金 向 けを 除 き 取 得 申 込 の 受 け 付 けを 中 止 しております ( 平 成 28 年 5 月 27 日 現 在 ) 換 金 制 限 信 託 財 産 の 資 産 管 理 を 円 滑 に 行 うために 大 口 の 換 金 には 制 限 を 設 ける 場 合 があります 購 入 換 金 申 込 受 付 の 中 止 及 び 取 消 し 金 融 商 品 取 引 所 等 における 取 引 の 停 止 等 により 購 入 換 金 申 込 受 付 が 中 止 または 取 消 しとなることがあります 信 託 期 間 平 成 28 年 6 月 30 日 まで( 設 定 日 : 平 成 13 年 2 月 28 日 ) 繰 上 償 還 受 益 権 の 総 口 数 が20 億 口 を 下 回 った 場 合 などには 繰 上 償 還 となる 場 合 があります 決 算 日 毎 日 収 益 分 配 原 則 として 信 託 財 産 から 生 ずる 利 益 の 全 額 を 毎 日 分 配 します 分 配 金 再 投 資 専 用 ファンドですので 毎 月 最 終 営 業 日 に1ヵ 月 分 まとめて 税 金 を 差 し 引 いた 後 自 動 的 に 再 投 資 されます 信 託 金 の 限 度 額 2 兆 円 を 限 度 とします 公 告 委 託 会 社 が 投 資 者 ( 受 益 者 )に 対 してする 公 告 は 日 本 経 済 新 聞 に 掲 載 します 運 用 報 告 書 6ヵ 月 ごと( 毎 年 2 月 8 月 ) 及 び 償 還 後 に 交 付 運 用 報 告 書 を 作 成 し 販 売 会 社 より 知 れている 投 資 者 ( 受 益 者 )に 対 して 交 付 します 課 税 関 係 課 税 上 は 公 社 債 投 資 信 託 として 取 り 扱 われます
ファンドの 費 用 税 金 ファンドの 費 用 投 資 者 が 直 接 的 に 負 担 する 費 用 購 入 時 手 数 料 ありません 信 託 財 産 留 保 額 ありません 投 資 者 が 信 託 財 産 で 間 接 的 に 負 担 する 費 用 運 用 管 理 費 用 ( 信 託 報 酬 ) 毎 日 信 託 元 本 の 額 に 対 して 年 0.98% 以 内 の を 乗 じた 額 を 計 上 します 各 週 の 最 初 の 営 業 日 から 翌 週 以 降 の 最 初 の 営 業 日 の 前 日 までの 毎 計 算 期 にかかる 信 託 報 酬 率 は 当 該 各 週 の 最 初 の 営 業 日 の 前 日 までの7 日 間 の 元 本 1 万 口 当 たりの 収 益 分 配 金 合 計 額 の 年 換 算 収 益 分 配 率 に7.0%を 乗 じて 得 た 率 以 内 の 率 とします た だし 当 該 率 が 年 0.35% 以 下 の 場 合 は は 年 0.35% 以 内 の 率 とし かつ 当 該 年 換 算 収 益 分 配 率 を 上 回 らないものとします 毎 月 の 最 終 営 業 日 または 信 託 終 了 のとき 信 託 財 産 中 から 支 払 われます 信 託 報 酬 = 運 用 期 間 中 の 基 準 価 額 信 託 報 酬 率 年 換 算 収 益 分 配 率 0.35% 以 下 0.35% 超 5% 以 下 5% 超 14% 以 下 14% 超 ( 以 内 ) 年 換 算 収 益 分 配 率 0.25 年 換 算 収 益 分 配 率 0.25 ただし 上 限 は 0.35% 年 換 算 収 益 分 配 率 7/100 0.98% ( 委 託 会 社 ) 7.3/35 7.3/35 ただし 上 限 は 0.073% ( - 0.025%) 7.3/32.5 0.2145% 委 託 した 資 金 の 運 用 の 対 価 ( 販 売 会 社 ) 25.2/35 25.2/35 ただし 上 限 は 0.252% ( - 0.025%) 25.2/32.5 0.7405% 運 用 報 告 書 等 各 種 書 類 の 送 付 口 座 内 での ファンドの 管 理 購 入 後 の 情 報 提 供 等 の 対 価 ( 受 託 会 社 ) 2.5/35 2.5/35 ただし 上 限 は 0.025% 0.025% 運 用 財 産 の 管 理 委 託 会 社 からの 指 図 の 実 行 の 対 価 その 他 の 費 用 手 数 料 有 価 証 券 売 買 時 の 売 買 委 託 手 数 料 先 物 取 引 オプション 取 引 等 に 要 する 費 用 資 産 を 外 国 で 保 管 する 場 合 の 費 用 等 は その 都 度 信 託 財 産 中 から 支 払 われます 運 用 状 況 により 変 動 するため 事 前 に 料 率 上 限 額 等 を 表 示 することができません 運 用 管 理 費 用 ( 信 託 報 酬 )の 販 売 会 社 の 配 分 額 には 消 費 税 等 相 当 額 が 含 まれます ファンドの 費 用 の 合 計 額 は 投 資 者 の 皆 様 がファンドを 保 有 する 期 間 等 に 応 じて 異 なりますので 表 示 することができません 税 金 税 金 は 表 に 記 載 の 時 期 に 適 用 されます 以 下 の 表 は 個 人 投 資 者 の 税 率 です ( 非 課 税 制 度 等 をご 利 用 の 場 合 は 異 なる 場 合 があります ) 時 期 項 目 税 金 分 配 時 所 得 税 及 び 地 方 税 利 子 所 得 として 課 税 分 配 金 に 対 して20.315% 換 金 ( 解 約 ) 時 及 び 償 還 時 所 得 税 及 び 地 方 税 譲 渡 所 得 として 課 税 換 金 ( 解 約 ) 時 及 び 償 還 時 の( 個 別 ) 元 本 超 過 額 に 対 して 20.315% 上 記 は 平 成 28 年 3 月 末 現 在 のものですので 税 制 が 改 正 された 場 合 等 には 税 率 等 が 変 更 される 場 合 があります 法 人 の 場 合 は 上 記 とは 異 なります 税 金 の 取 扱 いの 詳 細 については 税 務 専 門 家 等 にご 確 認 されることをお 勧 めします 確 定 拠 出 年 金 制 度 に 基 づく 申 込 の 場 合 は 同 制 度 に 係 る 税 制 が 適 用 されます 一 定 の 条 件 を 満 たした 場 合 少 額 貯 蓄 非 課 税 制 度 が 適 用 されます