< 年 金 塾 > (S28.4.2~ 生. 1/ ) S28.4.2 以 降 生 れ の 者 の 年 金 ( 老 齢 厚 生 年 金 の 繰 上 げ) H.. 課 題 < 繰 り 上 げ/ 繰 り 下 げ> 1.< 年 金 塾 資 料 24-1> 生 年 月 日 と65 歳 前 受 給 の 形 態 モデル 図 で 下 記 確 認 のこと S16.4.2 生 ~ 及 び S28.4.2 生 ~ (&S36.4.2 生 ~) で 老 齢 厚 生 年 金 の 受 給 開 始 時 の 形 態 が 変 わっている 2.このことと 私 達 の 業 務 実 務 上 の 関 係 留 意 事 項 は 受 給 年 金 額 の 他 に 繰 上 げ の 形 態 がここで 変 わる ( 端 境 になっている) ことです S16.4.2 生 ~ S28.4.2 生 ~ と ゴロ 合 わせで 暗 記 されることをお 勧 めします 3. 繰 上 げ ( 繰 下 げ) については 課 題 54 課 題 55 H22.7.2 & 8.21 に 扱 いました 基 本 の 課 題 54 及 び 課 題 55 の 要 旨 を 以 下 に 再 掲 しますので 再 度 確 認 して 下 さい 課 題 54 1. 支 給 の 繰 下 げ とは 本 来 65 歳 から 支 給 開 始 のものを 66 歳 ~ 70 歳 の 間 の 時 期 から 支 給 開 始 のように 遅 くすること 繰 上 げ とは 本 来 65 歳 からのものを 60 歳 ~64 歳 の 間 の 早 い 時 期 からもらい 始 める ものである 2. 故 に 65 歳 前 の いわゆる 特 別 支 給 の 老 齢 厚 生 年 金 は 繰 下 げ 繰 上 げとも 出 来 ない 3. 支 給 の 繰 下 げは 申 出 であるが 繰 上 げは 請 求 である ( 国 年 第 28 条 厚 年 第 44 条 の3 及 び 国 年 附 第 9 条 の2 厚 年 附 第 7 条 の3 他 ) 4. 繰 上 げ ( 早 くから 受 給 ) は 減 額 に 繰 下 げ ( 遅 らせる) は 増 額 になる 繰 上 げ の 減 額 率 ~ S16.4.1 生 S16.4.2 生 ~ 60 歳 ~ 58 % (-42 %) 70 % (-30 %) S16.4.2 生 ~ 61 歳 ~ 65 % (-35 %) 76 % (-24 %) 0.5%/ 月 (6 %/ 年 ) 62 歳 ~ 72 % (-28 %) 82 % (-18 %) 63 歳 ~ 64 歳 ~ 80 % (-20 %) 89 % (-11 %) 88 % (-12 %) 94 % (- 6 %) 65 歳 ~ 100 % (- 0 %) 100 % (- 0 %) 繰 下 げ の 増 額 率 ~ S16.4.1 生 S16.4.2 生 ~ 65 歳 ~ 100 % (+ 0 %) 100 % (+ 0 %) S16.4.2 生 ~ 66 歳 ~ 112 % (+12 %) 108.4 % (+8.4%) 0.7%/ 月 (8.4%/ 年 ) 67 歳 ~ 68 歳 ~ 69 歳 ~ 126 % (+26 %) 143 % (+43 %) 164 % (+64 %) 116.8 % (+16.8%) 125.2 % (+25.2%) 133.6 % (+33.6%) 70 歳 ~ 188 % (+88 %) 142 % (+42%) 5. 上 4.から H16.4.2 生 ~の 者 は 繰 上 げ 減 額 率 繰 下 げ 増 額 率 とも 定 率 なので 何 歳 から 受 給 を 開 始 しても 繰 上 げは 受 給 開 始 後 200 月 繰 下 げは 開 始 後 143 月 後 に 本 来 受 給 に 追 いつかれる ( 追 いつく)
課 題 54-3 国 年 厚 年 の 支 給 の 繰 上 げ の 概 要 1. 公 的 年 金 の 繰 上 げ 支 給 に 関 する 基 本 的 な 考 え 方 は 年 金 受 給 年 齢 が 65 歳 に 規 定 されて いること 他 方 定 年 退 職 年 齢 は 60 歳 が 多 数 を 占 めるので この 間 の 収 入 の 確 保 生 活 の 安 定 を 図 る 方 策 として 認 められている と 考 える (と 理 解 し 易 い / 私 見 ) 2. 上 記 1.の 考 えによれば 国 民 年 金 ( 老 齢 基 礎 年 金 ) は 当 初 から 65 歳 支 給 なので 全 出 生 年 代 繰 上 げが 可 能 厚 生 年 金 ( 老 齢 厚 生 年 金 ) は 60 歳 から 支 給 が H6 年 改 正 法 により S16.4.2 生 れ 以 降 世 代 から 定 額 部 分 の 支 給 開 始 が 順 次 65 歳 になり 更 に H12 年 改 正 法 で S28.4.2. 生 の 者 から 報 酬 比 例 部 分 の 支 給 開 始 年 齢 が 順 次 65 歳 に 引 き 上 げられることになった 故 に S28.4.1. 以 前 生 れの 者 は 60 歳 から 老 齢 の 年 金 を 受 給 できるので 厚 生 年 金 の 繰 上 げは 不 可 で S28.4.2. 以 降 生 れの 者 から 繰 上 げ が 可 能 になった ( 塾 資 料 H24-1) 3. 蛇 足 になりますが タイプⅡ の 年 代 の 繰 上 げに 関 して 種 々 解 説 コメントがありますが これらは 全 て 基 礎 年 金 を 繰 り 上 げた 場 合 の 特 老 厚 ( 厚 生 年 金 ) の 影 響 に 関 するものです (タイプⅡ の 年 代 は 厚 生 年 金 の 繰 上 げ は 出 来 ませんので!!) 課 題 54-4 国 民 年 金 ( 老 齢 基 礎 年 金 ) の 繰 上 げ 1. 老 齢 基 礎 年 金 の 支 給 繰 上 げ ( 原 則 ) ( 国 附 第 9 条 の2) 60 歳 以 上 65 歳 未 満 の 者 は 65 歳 前 に 老 齢 基 礎 年 金 の 繰 上 げの 請 求 ができる < S16.4.1 以 前 生 れの 者 > (H6 附 第 7 条 1,2) 国 民 年 金 の 被 保 険 者 は 老 齢 基 礎 年 金 の 繰 上 げ 支 給 の 請 求 ができない 老 齢 基 礎 年 金 の 繰 上 げ 支 給 を 受 けている 者 が 国 民 年 金 の 被 保 険 者 の 間 は 老 齢 基 礎 年 金 の 支 給 が 停 止 される 課 題 54-5 国 民 年 金 を 繰 上 げた 場 合 の 特 老 厚 への 影 響 1.S16.4.1 以 前 生 れの 者 (H6 附 第 24 条 2) 特 別 支 給 の 老 齢 厚 生 年 金 の 受 給 権 者 が 繰 上 げ 支 給 の 老 齢 基 礎 年 金 を 受 給 すると 特 別 支 給 の 老 齢 基 礎 年 金 は 全 額 支 給 停 止 になる タイプ Ⅰ 故 に 厚 年 被 保 険 者 期 間 の 長 い 者 は 国 年 繰 上 げのメリットがない!! 2. 老 齢 厚 生 年 金 の 受 給 権 者 に 係 る 老 齢 基 礎 年 金 の 繰 上 げ の 特 例 (H6 改 附 第 27 条 ) S16.4.2~S24.4.1 ( 男 子 女 子 はS21.4.2~S29.4.1) 生 で 特 例 年 齢 前 ( 定 額 もらえない) の 者 は 老 齢 基 礎 年 金 の 一 部 繰 上 げ を 請 求 できる タイプ Ⅱ タイプ Ⅱは 特 例 年 齢 前 は 全 部 / 一 部 の 選 択 可 能 特 年 後 は 全 部 繰 上 げ のみ 3. 老 齢 厚 生 年 金 の 繰 上 げ 請 求 ができる 者 に 係 る 老 齢 基 礎 年 金 の 繰 上 げの 特 例 ( 厚 附 13 条 の5) S28.4.2~S36.4.1 ( 男 子 女 子 はS33.4.2~S41.4.1) 生 で 報 酬 比 例 相 当 を 受 給 前 の 年 齢 で かつ 障 害 船 坑 15 年 以 上 又 は44 年 加 入 ( 長 期 ) の 者 は 老 齢 基 礎 年 金 の 一 部 繰 上 げ を 請 求 できる タイプ Ⅳ ( 報 酬 比 例 + 定 額 ) を 受 給 できる 者 この 場 合 は 一 部 繰 上 げのみ 可 能 全 部 は 不 可 課 題 54-6 厚 生 年 金 の 繰 上 げ 1. 老 齢 厚 生 年 金 の 支 給 繰 上 げ ( 原 則 ) ( 厚 附 第 7 条 の3) タイプ Ⅴ S36.4.2~ 生 れで 60 歳 以 上 65 歳 未 満 の 者 は 65 歳 前 に 老 齢 厚 生 年 金 の 繰 上 げの 請 求 ができる 厚 年 の 繰 上 げ ( 原 則 ) は タイプ Ⅴ のみ (65 歳 前 に 年 金 がない 世 代!!) 老 齢 厚 生 年 金 の 繰 上 げは 老 齢 基 礎 年 金 の 繰 上 げ と 同 時 に 請 求 する 2. 老 齢 厚 生 年 金 の 支 給 繰 上 げ の 特 例 ( 厚 附 第 13 条 の4) タイプ Ⅳ S28.4.2~S36.4.1 ( 男 子 女 子 はS33.4.2~S41.4.1) 生 で 報 酬 比 例 相 当 を 受 給 前 の 年 齢 の 者 は 老 齢 厚 生 年 金 の 支 給 の 繰 上 げを 請 求 できる 特 例 として タイプ Ⅳ (65 歳 前 に 報 酬 比 例 がない 年 齢!!)
課 題 -2 <S28.4.2 以 降 生 れ> 1. 現 在 (~H24 年 度 まで) 老 齢 厚 生 年 金 の 繰 上 げ 受 給 ができる 年 代 は 有 りません!! 厚 年 法 上 の 支 給 繰 上 げは S36.4.2~ 生 (タイプⅤ)ですが 特 例 でS28.4.2~ 生 (タイプⅣ) も 可 能 です 課 題 54-6 参 照 2.S28.4.2 生 男 繰 上 げ 受 給 の 説 明 モデル 図 報 酬 比 例 部 分 の 年 金 10 万 円 / 月 老 齢 基 礎 年 金 6 万 円 / 月 経 過 的 加 算 1 万 円 / 月 配 偶 者 加 給 32,875 円 / 月 (394,500/12) とし 60 歳 から 繰 上 げ とする 60 歳 61 65 歳 配 偶 加 給 32,875 円 報 酬 比 例 10 万 円 老 齢 厚 生 10 万 円 経 過 的 加 算 1 万 円 老 齢 基 礎 6 万 円 60 歳 から 繰 上 げ 配 偶 加 給 32,875 円 繰 上 げ 減 額 9,000 円 (3+5) 繰 上 げ 支 給 の 老 齢 厚 生 91,000 円 101,000 (4+6) 経 過 的 加 算 10,000 円 全 部 繰 上 げの 老 齢 基 礎 42,000 円 (2) 繰 上 げ 減 額 18,000 円 (1) 3. 繰 上 げ 受 給 額 の 計 算 考 え 方 配 偶 者 加 給 年 金 は 繰 上 げても 65 歳 から 同 額 ( 減 額 されず) 支 給 される これ 以 外 は 60 歳 後 ( 繰 上 げ) の 金 額 は 65 歳 でも 変 わらず 終 身 同 額 が 続 く 老 齢 基 礎 年 金 の 繰 上 げ 減 額 老 基 は 制 度 上 も 財 源 的 にも 65 歳 から 受 給 を 60 歳 から 5 年 早 くもらい 始 める 故 に -30% になる 繰 上 げ 減 額 : 6 万 円 0.3 = 18,000 円 1 受 給 額 : 6 万 円 (1-0.3) = 42,000 円 2 経 過 的 加 算 の 繰 上 げ 減 額 経 過 的 加 算 も 老 齢 基 礎 年 金 と 同 様 に 65 歳 60 歳 なので -30% になる 繰 上 げ 減 額 : 1 万 円 0.3 = 3,000 円 3 受 給 額 : 1 万 円 (1-0.3) = 7,000 円 4 老 齢 厚 生 年 金 の 繰 上 げ 減 額 老 齢 厚 生 年 金 は 制 度 上 は 65 歳 から 受 給 であるが 財 源 的 には 61~64 歳 までの 分 もあるので 額 計 算 としては 61 歳 60 歳 と 1 年 早 めたことになる 故 に -6% で 均 衡 がとれる (とも 考 えられる) 繰 上 げ 減 額 : 10 万 円 0.06 = 6,000 円 5 受 給 額 : 10 万 円 (1-0.06) = 94,000 円 6 繰 り 上 げによる 減 額 : 1 + 3 + 5 繰 上 後 受 給 額 : 2 + 4 + 6 タイプⅡ に 比 べると すっきり 理 解 しやすくなっています ( 課 題 55 の 内 容 と 比 較 してください)
下 記 は 課 題 55 の 再 掲 です 全 部 繰 上 げ 一 部 繰 上 げ 3.5.の 解 答 計 算 のポイント に 特 に 注 目 して 比 較 して 下 さい 課 題 55 (2/8)P ~は 課 題 55 Wさん ((49-W)さんに 同 一 ) の 年 金 見 込 額 照 会 回 答 票 の 類 です 次 の 内 容 を 確 認 計 算 して 下 さい 1.(2/ )~(4/ )P から Wさんが 60 歳 63 歳 65 歳 時 の 年 金 額 ( 繰 上 げ/ 繰 下 げしない 本 来 額 ) 53,100 円 152,200 円 及 び 949,000 円 を 計 算 で 出 して 下 さい 尚 ご 主 人 は 老 齢 厚 生 年 金 を 受 給 中 で 配 偶 者 加 給 年 金 が 加 算 されており 65 歳 以 降 は (55-W)さんに 振 替 加 算 が 加 わります 2.(55-W)さんは S25.10 月 生 れなので 課 題 54-3 タイプ Ⅱ の 世 代 で 63 歳 前 なら 老 齢 基 礎 年 金 の 全 部 繰 上 げ 又 は 一 部 繰 上 げ を 選 択 して 請 求 することができます 3.(55-W)さんが 60 歳 時 点 で 基 礎 年 金 の 全 部 繰 上 げ を 請 求 したとして 60 歳 63 歳 及 び 65 歳 時 点 の 年 金 額 600,800 円 632,200 円 714,200 円 を 計 算 で 出 して 下 さい 解 答 計 算 のポイント 1 繰 上 げ は 基 礎 年 金 なので 老 齢 基 礎 と 付 加 年 金 は60 歳 から 繰 上 げ 減 額 支 給 される 2 報 酬 比 例 年 金 (65 歳 前 ) 老 齢 厚 生 年 金 (65 歳 以 降 ) には 影 響 を 与 えない 3 定 額 部 分 は 差 額 加 算 部 分 は 支 給 されるが 基 礎 年 金 相 当 部 分 は 支 給 が 停 止 される 4 減 額 率 は 65 歳 60 歳 なので 5 年 間 分 -30% ( 0.7) になる 4.(55-W)さんが 60 歳 時 点 で 基 礎 年 金 の 一 部 繰 上 げ をすると 60 歳 からの 421,300 円 が 64 歳 前 まで 続 き 65 歳 から 808,100 円 になります (63 歳 で 額 が 変 りません!!) 下 記 (7/ )P (9~14)P パンフ (S16.4.2 以 後 に 生 まれた 人 の 老 基 と 老 厚 の 仕 組 みについて ) 及 び 15P (サンライフ 企 画 ) を 参 考 にしてこの 金 額 を 計 算 で 出 して 下 さい 解 答 考 え 方 のポイント 1 繰 上 げは 基 礎 年 金 なので 老 齢 厚 生 年 金 ( 報 酬 比 例 ) には 影 響 を 与 えない 2 一 部 繰 上 げ なので 65 歳 からの 基 礎 年 金 と 付 加 年 金 の 一 部 を 繰 上 げて 60 歳 から 受 給 し 繰 上 げない 残 りの 部 分 は65 歳 から 受 給 する 二 つに 分 かれます 3 繰 り 上 げて 60 歳 から 受 給 する 部 分 は 減 額 になるが 残 った65 歳 からの 部 分 は 減 額 されない 4 一 部 繰 上 げ の 一 部 とは 65 歳 前 の 定 額 部 分 の 比 率 (1- 定 額 受 給 比 率 ) と 合 致 しています 5. 上 記 1.3.4. 3つの 受 給 方 法 により 受 給 額 は 60 歳 63 歳 65 歳 以 降 でどうなるか 経 時 で 図 示 し 額 の 変 化 違 いを 比 べて 下 さい 6.(8/ )P 上 5. 及 び 下 記 1.2 から 65 歳 までの 受 給 年 金 総 額 及 び 70 歳 ~85 歳 まで の 受 給 総 額 を 3つの 受 給 法 毎 に 計 算 比 較 し 5 歳 毎 の 年 齢 でどの 受 給 法 の 累 計 額 が 最 大 になっているか? を 確 認 して 下 さい 1 65 歳 までの 累 計 額 は 全 部 繰 上 げ > 一 部 繰 上 げ > 本 来 受 給 になっている 2 65 歳 以 降 の 受 給 額 は 全 部 繰 上 げ < 一 部 繰 上 げ < 本 来 受 給 になっている 7. 結 論 として タイプ Ⅱ 世 代 で 厚 年 期 間 の 長 い 者 の 繰 上 げは 一 部 繰 上 げが 適 しており 全 部 繰 上 げは デメリット に なることを 体 感 して 下 さい!!
< 年 金 塾 > (S28.4.2~ 事 例. 1/ ) S28.4.2 以 降 生 れ の 年 金 事 例 ( 老 齢 厚 生 年 金 の 繰 上 げ) H.. 課 題 <S28.4.2~ 繰 り 上 げ 事 例 女 > 1. 添 付 (P.2) ~は S34.10. 生 女 性 の 見 込 額 照 会 回 答 票 等 です この 方 は 報 酬 比 例 の 受 給 が 61 歳 から (S28.4.2 男 に 同 じ) であることを < 年 金 塾 資 料 24-1> で 確 認 して 下 さい 2.(P.2) から 65 歳 からの 老 齢 厚 生 年 金 (61 歳 ~の 報 酬 比 例 も 同 額 ) は 373,718 円 差 額 加 算 ( 経 過 的 加 算 ) は 29,792 円 であることを 確 認 して 下 さい 3.(P.2) 右 側 中 段 部 分 全 額 免 除 の 9 月 15 月 の2 行 表 示 ( 部 分 ) は 国 庫 負 担 が 1/3の 期 間 (~H21.3) が 9 月 1/2の 期 間 (H21.4~) が 15 月 の 意 味 です このことと 右 側 上 段 1 号 納 付 124 月 厚 年 加 入 期 間 の 内 国 年 第 2 号 期 間 を 321 月 として 老 齢 基 礎 年 金 額 が 748,600 円 になることを 計 算 で 確 認 して 下 さい < 資 料 24-2>も 参 照 更 に この 金 額 は (H36.11 の 年 金 見 込 み 額 ) 1,152,100 - ( 基 本 年 金 額 ) 403,500 であることも 確 認 して 下 さい 4. 上 記 3.の H21.3 月 以 前 の 全 額 免 除 9 月 の 内 2 月 分 を 後 納 し 1 号 納 付 126 月 全 額 免 除 の 月 数 を 7 月 及 び 15 月 にしたら 基 礎 年 金 額 は いくらになりますか 計 算 で 出 して 下 さい 課 題 -2 < 図 示 して イメージを 造 る> 課 題 99 の 金 額 ( 本 来 受 給 額 ) 及 び 60 歳 から 繰 上 げ 受 給 した 場 合 の 金 額 を 課 題 98-2 を 参 考 に 図 示 してください ( 尚 基 礎 年 金 額 は 上 記 4.の 金 額 を 使 用 して 下 さい) < 参 考 図 > H31 年 60 歳 H32 61 H36 年 65 歳 報 酬 比 例 円 老 齢 厚 生 円 経 過 的 加 算 円 60 歳 から 繰 上 げ 老 齢 基 礎 円 繰 上 げ 減 額 繰 上 げ 支 給 の 老 齢 厚 生 円 経 過 的 加 算 円 円 老 齢 基 礎 年 金 の 繰 上 げ 減 額 分 の 計 算 老 齢 厚 生 年 金 の 繰 上 げ 減 額 分 の 計 算 全 部 繰 上 げの 老 齢 基 礎 円 繰 上 げ 減 額 円 課 題 -3 < 免 除 を 含 め 480 月 超 の 場 合 > (P.4) は 免 除 期 間 等 を 含 めた 加 入 期 間 が 480 月 を 超 えた 場 合 の 計 算 の 例 として 課 題 24 H21.11.26 を 再 掲 しますので 各 人 で 計 算 確 認 して 下 さい
< 年 金 塾 > S28.4.2 以 降 生 れ の 年 金 事 例 ( 老 齢 厚 生 年 金 の 繰 上 げ) ( 解 答 編 ) H.. 解 答 3. 基 礎 年 金 の 対 象 となる 被 保 険 者 期 間 の 月 数 と 金 額 ( 第 1 号 ) + ( 第 2 号 ) + ( 免 除 1/3) + ( 免 除 1/2) (124 月 ) + (321 月 ) + (9 月 /3) + (15 月 /2) = 445 + 10.5 = 455.5 ( 月 ) 老 齢 基 礎 年 金 額 788,900 (455.5/480) = 748,633 748,600 円 4. 基 礎 年 金 の 対 象 となる 被 保 険 者 期 間 の 月 数 と 金 額 ( 第 1 号 ) + ( 第 2 号 ) + ( 免 除 1/3) + ( 免 除 1/2) (126 月 ) + (321 月 ) + (7 月 /3) + (15 月 /2) = 447 + 9.83333 = 456.8333 ( 月 ) 老 齢 基 礎 年 金 額 788,900 (456.8333/480) = 750,824.5 750,825 円 解 答 -2 <S28.4.2~ 繰 り 上 げ 事 例 女 > H31 年 60 歳 H32 61 H36 年 65 歳 報 酬 比 例 373,718 円 老 齢 厚 生 373,718 円 経 過 的 加 算 29,792 円 老 齢 基 礎 750,825 円 60 歳 から 繰 上 げ 繰 上 げ 減 額 31,361 円 繰 上 げ 支 給 の 老 齢 厚 生 342,357 円 372,149 経 過 的 加 算 29,792 円 全 部 繰 上 げの 老 齢 基 礎 525,578 円 繰 上 げ 減 額 225,248 円 老 齢 基 礎 年 金 の 繰 上 げ 減 額 分 373,718 0.06 + 29,792 0.3 = 22,423 + 8,938 = 31,361 老 齢 厚 生 年 金 の 繰 上 げ 減 額 分 750,825 0.3 = 225,248