459 MaRisk DZ Bank Interne Revision 1 1977 Foreign Corrupt Practices Act : FCPAinternal accounting control 2002 Sarbanes-Oxley 2 3 19741981 FCPA Horváth 1983Sp.630 Peemöller und Kregel2014S.71-72 Sarbanes-Oxley 20055-6 2004 BilReG Sarbanes-Oxley Peemöller und Kregel2014S.73-74 2011
460 20 Aktiengesetz 4 : AktG Kreditwesengesetz : KWG BCBS Lagebericht 5 1 AuditingPrüfungInternal AuditingInterne Revision Ballmann1967Revision Abschlu ßpflichtprüfung Prüfung 6 Kontrolle, ControllingBallmann1967 2002 1 201529 EDP 3 1970 197688 2 Ballmann1967S.25-26 9-10 2002111-112 Ballmann1967 1997288-289 1988 240-241 1931 1937 RevisionRevisor
461 7 Peemöller und Kregel2014 8 Horváth1983SteuerungRegelung Soll-Ist-Vergleich 9 2 Ballmann1967 10 F. Hoffmann1983 R. 11 Hofmann1983 Finan- Ballmann1967S.119 81 1990315 LeitungKontrolle Peemöller und Kregel2014S.378-379. Horváth1983Sp.631Soll-Ist-Vergleich1988 229 U. Leffson Soll-Ist-VergleichBallmann1967S.61 37 Ballmann1967S.77-93 48-61 F. Hoffmann1983Sp.668.
462 cial AuditingOperational AuditingManagement Auditing Interne Kontrolle 12 1980 Internal Control 1998 KonTraG KonTraG Lück2000KonTraG 13 Überwachungssystem Lück 14 betriebliche Abläufe Lück 15 KontrolleControllingLück Internal Cotrol Internes Überwachungssystem Controlling 16 Ordnungsmäßigkeitsprüfung SicherheitsprüfungWirtschaftlichkeitsprüfung RisikoprüfungZweckmäßigkeitsprüfung 5 17 4 18 R. Hofmann1983Sp.656-658. KontraG W. Lück 2012 2006 Lück2000S.14. Ebd., S.14-15. Ebd., S.32-33. Lück KontrolleControlling 201246-47 Internal Control Ballmann1967S.125-126 86-87 199942 Lück2000S.20. Ebd., S 55 Ebd., S.58 Ebd., S.56-57.
463 1 2 3 4 Peemöller und Kregel2014 Prüfung 3 19 20 3 21 Internal Control MaRisk 1 22 1998 KonTraG AktG 91 2 Vorstand Überwachungssystem 23 AktG 107 3 Peemöller und Kregel2014S.20-21. Lück2000 Peemöller und Kregel2014S.22-23. http : // www.gesetze-im-internet.de/ 200629-30 201236 1999
464 107 3Verhandlung 1!!!!!!!! Leistungen!!!!!!!!!!!!!!!! 24 KreditinstitutKWG 25 a 1 25 d 9 25 a 25 1Institut Vorgabe 1 2 3 Deutscher Corporate Governdhce Kodex : DCGK5.3.2 AktG 161 DCGK KWG 25 a 1997
465 a b 2013/36/EU 7 2 2 2 c 25 a BaFin MaRisk MaRisk 26 4 27 KWG 25 d 28 25 d 9 3 1 2 29!!!!!!!!!!!!!!!!! 1 2 3 Schwennicke und Auerbach2016S.736. BaFin2012AT.2.2.1. KWG 25 d 2013 8 28 4 CRD IV-Umsetzungs-gesetz Bundesregierung 2012S.88 25 d 9 European Banking Authority : EBA 9 2015 11 6 EU 2013 Capital Requriements Regulation 4
466 4 4 2 MaRisk Basel Committee on Banking Supervision : BCBSguidance BCBS2012 12 3 30 1 23 3 31 BCBS2012Principle.16. Ibid., para.79.
467 32 Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht : BaFin Mindestanforderungen an das Risikomanagement : MaRisk2005 12 2012 MaRisk EU 2006 Bankenrichtlinie 2 33 Robust Governance Arrangements Internal Capital Adequacy Assessment Process 2 34 MaRisk 35 36 BaFin 37 MaRisk BaFin Wiesemann2014Wiesemann 38 EU 39 2015 BaFin2012AT 1.2. Ebd., AT.1.2. BaFin2012AT.4.4.3.3. Ebd., BT.2.4.1. Ebd., BT.2.4.5. Wiesemann2014S.21. Ebd., S.21 191
468 kompetente PrüfungStabilitätFunktionstüchtigkeit 40 41 Ergebnisse Wiesemann 42 Brechnungslogik 43 BCBS BaFin MaRisk Wiesemann DZ Bank DZ Bank 2015 2015 12 31 44 DZ Bank Vorgabe probability of default loss given defaultexpected lossconversion factor Wieseman2014S.21. Ebd., S.21. Ebd., S.21. Ebd., S.22. Die Bank http : //www.die-bank.de/fileadmin/pdf/diebank_8_20 16_TOP100_web.pdfDZ Bank 2015 4083 4100 4 3
469 Bearbeitung Geschäftsleitung 45 MaRisk DZ Bank 46 1 47 KWG 25 a 3 Drei-Säulen-Modell 48 1 2 1 3 1 2 controlling 49 Gremien 2 3 KWG 25 d DZ Bank BCBS DZ Bank2016S.81. Ebd., S.81. Ebd., S.79. Ebd., S.79. Ebd., S 26-28 DZ Bank
470 1 DZ Bank DZ Bank2016S.79 BaFin MaRisk 2 Ballmann, Wilhelm1967Leitfaden der internen Revision, Verlag Moderne Industrie. 1972 Basel Committee on Banking Supervision2012The internal audit function in banks, http : //www.bis.org/publ /bcbs223.pdf2016/10/28 Basel Committee on Banking Supervision2015Corporate governance principles for banks, http : //www.bis. org/bcbs/publ/d328.pdf2016/10/28 Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht2012Rundschreiben 10/2012BA-Mindestanforderungen an das Risikomanagement MaRisk, https : //www.bafin.de/shareddocs/ Downloads/DE/Rundschreiben/dl_rs
471 1210_marisk_pdf_ba.pdf ; jsessionid7995326c137217e8274278c5d00546e2.1_cid 363? blobpublicationfile&v12016/10/28. Bundesregierung2012Entwurf eines Gesetzes zur Umsetzung der Richtlinie 2012/.../EUüberdenZugang zur Tätigkeit von Kreditinstituten und die Beaufsich- tigung von Kreditinstituten und Wertpapierfirmen und zur Anpassung des Aufsichtsrechts an die VerordnungEU Nr.../2012 über die Aufsichts- anforderungen an Kreditinstitute und WertpapierfirmenCRD IV-Umsetzungs- gesetz, http : //dipbt.bundestag.de/dip 21/btd/17/109/1710974.pdf2016/10/28 DZ Bank2016DZ Bank Geschäftsbericht 2015, http : //www.geschaeftsbericht.dzbank.de/gb2015/static/export /docs/dzbank_gruppe_gb2015.pdf2016/10/28 Hoffmann, Friedrich1983Interne Revision, Organisation, Handwörterbuch der Revision, hrsg. von Coenenberg, Adolf G. und Klaus von Wysocki, C. E. Poeschel Verlag. Sp.668-677. Hofmann, Rolf1983Interne Revision, Aufgaben, Handwörterbuch der Revision, hrsg. von Coenenberg, Adolf G. und Klaus von Wysocki, C. E. Poeschel Verlag. Sp.655-662. Horváth Péter1983Internes Kontrollsystem, allgemein, Handwörterbuch der Revision, hrsg. von Coenenberg, Adolf G. und Klaus von Wysocki, C. E. Poeschel Verlag. Sp.628-642. Lück, Wolfgang2000Die Zeitkunft der Interne Revision : Entwicklungstendenzen der unternehmensinternen Überwachung, Erich Schmidt Verlag. Peemöller, Volker H. und Joachim Kregel2014Grundlagen der Internen Revision : Standards, Aufbau und Führung, 2., neu bearbeitete Auflage, Erich Schmidt Verlag. Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex2015Deutscher Corporate Governance Kodex, http : //www.dcgk.de//files/dcgk/usercontent/de/download/kodex/2015-05-05_deutscher_corpo rate_ Goverance_Kodex.pdf2016/10/28 Schwennicke, Andreas und Dirk AuerbachHrsg.2016KreditwesengesetzKWG mit ZahlungsdiensteaufsichtsgesetzZAG und Finanzkonglomerate-Aufsichts- gesetzfkag Kommentar, 3. Auflage, C. H. Beck. Wiesemann, Bernd2014Interne Revision : Erwartungen der Bankenaufsicht, BaFin Journal, März 2014, S.20-23, http : //www.bafin.de/shareddocs/downloads/de/bafinjournal/2014/bj_1403.pdf? blobpub licationfile&v32016/10/28 1981 1997 2006 2015 70 5 133-141 1999 37-45 1999 2 39 34 87-114 1959 a 19 2 76-82 1959 b 19 4 92-97 1974 1969 2015 19763 28 2 81 89 2012 1988
472 1988 2005 88 1 1-31 2002 2011 1990 W. 1993 2