退職金についての市県民税はどうなるの? 私は平成 28 年 4 月に退職しました勤続 30 年で退職金は 2,100 万円ですがこの退職金に対する市県民税はいくらですか通常の市県民税の課税は前年中の所得に対し翌年課税されるしくみになっていますが退職金に対する課税については他の所得と分離して

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なごみいざわ
9 years ago
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1 妻のパートアルバイト収入にかかる税金は? パートアルバイト収入にかかる税金について説明します平成 27 年中のパート収入市県民税 ( 均等割 ) 93 万円以下かからない 93 万円超 100 万円以下かかる妻に対して税金が市県民税 ( 所得割 ) かからない所得税かからない夫の所得税市県民税夫が配偶者控除を受けられる夫が配偶者特別控除を 100 万円超 103 万円以下かかるかかる 103 万円超 141 万円未満受けられるかかるかかるかかる受けられない 141 万円以上受けられない妻がパートで働いている場合の税金 1 収入が 93 万円を超えると市県民税 ( 均等割 )5,800 円が課税される 2 収入が 103 万円までは夫の配偶者控除の対象となる 3 収入が 103 万円を超えると本人の所得税が発生し夫が配偶者控除を受けられなくなり妻の収入に応じて配偶者特別控除が適用される 4 収入が 141 万円から配偶者特別控除も受けられなくなります〇配偶者控除と配偶者特別控除の関係配偶者特別控除が受けられるのは本人の合計所得金額が 1,000 万円以下で配偶者の合計所得が 38 万円超 76 万円以下の人です社会保険扶養手当等は会社によって異なりますので詳しくは勤務先にお合わせください ( 単位 : 万円 ) 配偶者配偶者特配偶者のパート収入控除額別控除額控除額の合計額 33 万円配偶者控除配偶者特別控除配偶者の除所得 38 万円 76 万円 ( 給与収入 103 万円 )( 給与収入 141 万円 ) 103 万円以下万円超 110 万円未満万円以上 115 万円未満万円以上 120 万円未満万円以上 125 万円未満万円以上 130 万円未満万円以上 135 万円未満万円以上 140 万円未満万円以上 141 万円未満万円以上 - - 配偶者にパート以外の収入がある場合は配偶者の全ての収入にかかる所得額を計算してから配偶者特別控除の額を計算しますなお次の場合は配偶者特別控除を受けることはできません本人の合計所得が 1,000 万円を超えるとき配偶者が事業専従者のとき 23

2 退職金についての市県民税はどうなるの? 私は平成 28 年 4 月に退職しました勤続 30 年で退職金は 2,100 万円ですがこの退職金に対する市県民税はいくらですか通常の市県民税の課税は前年中の所得に対し翌年課税されるしくみになっていますが退職金に対する課税については他の所得と分離して退職金が支払われるときに課税されることになっています税額の計算方法は次のとおりです税額 =( 退職金額 - 退職所得控除額 ) 1/2 ( 市民税 6% 県民税 4%) ( 百円未満切り捨て ) 勤続年数 (1 年未満は切り上げ ) 20 年以下のとき 40 万円勤続年数退職所得控除額 (80 万円に満たない場合は 80 万円 ) 障害者になったことによる 20 年を超えるとき 800 万円 +70 万円 ( 勤続年数 -20 年 ) 退職の場合は 100 万円加算勤続年数 5 年以下の法人役員等に平成 25 年 1 月 1 日以降支払われる退職金については 2 分の 1 を乗じる措置が廃止されましたあなたの場合ですがまず退職所得控除額は勤続 30 年ですので 800 万円 +70 万円 (30 年 -20 年 )= 1,500 万円となり退職金の 2,100 万円からこの 1,500 万円を差し引いた後の 600 万円が税額計算の基準となりますこの金額を上記の方法で計算しますと平成 28 年中の退職の場合 300,000 円 ( 市民税 180,000 円県民税 120,000 円 ) が市県民税の税額となりますこのように退職金は長年の勤労の対価であることなどから他の所得と分離して課税されるなど軽い負担ですむように配慮されています 24

3 退職した年の翌年にも市県民税の納税通知書が送られてきたが? 私は平成 27 年 12 月に退職して今は働いていませんところが平成 28 年の 6 月になって市県民税の納税通知書が送られてきましたでも退職の時に退職金から市県民税を天引きされましたし平成 28 年の 1 月にも市県民税の納税通知書が来たので支払っていますなぜ今ごろまた納税通知書が送られてくるのですか平成 28 年 6 月にお送りしたのは平成 28 年度分の市県民税の納税通知書です市県民税の課税は前年中の所得に対し翌年課税されるしくみになっていますですからあなたの場合も平成 27 年中にもらっておられた給与所得の金額をもとにして平成 28 年度の市県民税が課税されたものですこれは今年無収入であったとしても課税されるもので間違いではありません次にこれまでに納付いただいた市県民税は何に対するものかご説明しますまず退職金から天引きされた市県民税はその退職金だけに対するもので退職金の支払い時に天引きされることになっているものですまた平成 28 年 1 月にお送りした納税通知書は 5 月まで給与から天引きされるはずだった平成 27 年度分の市県民税であなたが退職されたために給与から天引きできなくなった分を直接支払っていただくものですので今回お送りした平成 28 年度分の納税通知書とは別の年度のものです ( 19 ページ納税の方法参照 ) 25

4 年の途中で引っ越した場合の市県民税はどうなるの? 私は平成 28 年 4 月 10 日に三田市から宝塚市へ引っ越しましたところが 6 月になって三田市役所から平成 28 年度分の市県民税の納税通知書が送られてきましたどうしてですか宝塚市からも納税通知書が送られてくるのではないのですか個人の市県民税はその年の 1 月 1 日現在にお住まいの市町村で課税されますですからあなたの場合は平成 28 年 1 月 1 日現在三田市にお住まいでしたので平成 28 年度分の市県民税は三田市で課税されることになりますもちろん宝塚市から納税通知書が送られてくることはありません 26

5 海外へ転勤した場合の市県民税はどうなるの? わたしは A 社に勤務し三田市の独身寮に住んでいましたが平成 27 年 10 月 1 日付で 2 年間外国に転勤することとなり同日に出国しましたが平成 28 年度も市県民税が課税されるのでしょうか日本国内に居住していた人が出国により 1 月 1 日現在において国内に住所を有しない場合およびその人が 1 月 1 日現在において国内に事務所事業所または家屋敷を有しない場合は個人の市県民税の納税義務はないものとされています但し法施行地に住所を有しないかどうかは実質的に判断するものとされておりたまたま 1 月 1 日現在出国していた人でもその人の出国の期間目的出国中の居住の状況等から単に旅行にすぎないと判断される場合には出国前に居住していたところに住所があるものとして取り扱われることとなりますしたがってあなたの場合は平成 28 年 1 月 1 日現在日本を出国しておりまた 2 年間の海外勤務のため 1 年以内に再び国内に居住するとは考えられませんので国内に住所を有しないことから平成 28 年度の市県民税は課税されませんなお平成 28 年 1 月 2 日以降に国外へ転出された場合平成 28 年度の市県民税は課税となります 27

6 給与所得以外の所得が 20 万円以下の場合の市県民税 ( 住民税 ) の申告は? 私は勤務のかたわら仕事関係の雑誌に原稿を書きその所得が 15 万円ほどあります所得税の場合は 20 万円以下であれば申告不要と聞いておりますが市県民税の申告をする必要がありますか所得税においては所得の発生した時点で源泉徴収を行っていることなどの理由から給与所得以外の所得が 20 万円以下の場合には確定申告不要とされておりますが市県民税においてはこのような源泉徴収制度はなく他の所得と合算して税額が計算されることとなりますので給与所得以外の所得がある場合には所得の多寡にかかわらず申告しなければなりません市県民税は給与天引きされているのに納税通知書が送られてきましたが? 私は給与所得者で毎月会社の給料から市県民税を天引き ( 特別徴収 ) されているのに納税通知書が送られてきましたこれは二重課税ではないですかたとえば農業所得や不動産所得株式譲渡所得など給与以外の所得がある場合は給与所得に対する市県民税のみを特別徴収とし残りの金額を普通徴収として納めていただく場合があります特別徴収または普通徴収のどちらかにまとめることができますので勤務先の給与担当者を通じてご連絡くださいただし 65 歳以上の公的年金受給者については公的年金等にかかる所得に対する市県民税は給与天引きできません 28

7 納税通知書に記載されている雑所得とは? 私は年金生活者です 6 月に市役所から送られてきた納税通知書を見ると年金収入とは別に雑所得という金額が記載されていました私は数年前から年金収入しかないのですが雑所得とはなんですか雑所得とは公的年金や他の所得にあてはまらない所得のことを言いますたとえば給与収入の人であれば給与所得事業収入の人であれば事業所得のように所得は 10 種類に区分されています ( 8 ページ参照 ) したがって年金収入の人であれば所得は雑所得になりますみなさまにお送りする納税通知書の中の課税明細では年金以外の雑所得があれば合算して雑所得として記載されますがこの雑所得の中に年金に係る所得が含まれる場合にはその内容が確認できるように年金収入金額を併せて記載しています計算例年齢が 65 歳以上で年金収入が 350 万円の場合の雑所得金額は? ( 9 ページ参照 )350 万円 75%-375,000 円 =225 万円 ( 雑所得 ) 表示例平成 28 年度市民税県民税所得金額 ( 総所得 ) 所得の種類所得金額雑所得 2,250,000 ( 年金収入 ) 3,500,000 この場合ですと年金収入に係るもののみであることがわかります年金のほかに雑所得があるという意味ではありません 29

8 亡くなった人の市県民税はどうなるの? 私の夫は平成 28 年 3 月に死亡しましたが昨年中に夫が得た所得に対する市県民税の納税通知書が代表納税相続人として私の名前に併記して送られてきました死亡した夫の市県民税も納める義務があるのでしょうか市県民税は毎年 1 月 1 日現在で住所のある人に対して課税されることになっています市県民税を納めている人または納めなければならない人が死亡された場合でもその時点で納税義務がなくなるものではなく相続された人に引き続き納めていただくことになりますしたがってあなたの場合死亡された夫の平成 28 年度分の市県民税も納めていただくことになりますなお平成 28 年中に死亡されていますので平成 29 年度分以降の市県民税は課税されません 30

Q1 市県民税 ( 住民税 ) とはどんな税金ですか? A1 その年の1 月 1 日現在市内に住所がある個人に対し前年中の所得 ( 給与年金営業不動産譲渡などの所得 ) に応じて課税されますまたその年の1 月 1 日現在市内に住所がなくても市内に事務所事業所又は家屋敷があれば課税

Q1 市県民税 ( 住民税 ) とはどんな税金ですか? A1 その年の1 月 1 日現在市内に住所がある個人に対し前年中の所得 ( 給与年金営業不動産譲渡などの所得 ) に応じて課税されますまたその年の1 月 1 日現在市内に住所がなくても市内に事務所事業所又は家屋敷があれば課税されます市県民税とは市民税と県民税とをまとめた呼称で住民税とも呼ばれ地域社会の費用を住民が広くその能力に応じて負担するという性格をもっています