国庫事務例規集（代理店用）１

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しじんしばもと
9 years ago
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1 窓口 4 国税の支払金国税の支払金とは税務官署が受入れた国税のうち納税者が誤納したものなどをその納税者に返す ( 還付 ) ための支払金をいう代理店と取引をする取引担当官は国税資金支払命令官である払出しには預託金や公庫預託金などの場合と同様小切手による現金払出しと国庫金振替書による振替払出しとがあるもっとも国税は大幅な受入超過で支払資金の不足を生ずるおそれがないことから払出しに際しては預託金や公庫預託金などの場合と異なり帳簿残高の確認は要しない扱いになっている

2 ( 参考 ) 国税の支払経路 - 他行店舗の預金口座へ振込む場合 - 日本銀行本店サーバー代理店国税の支払金内訳帳 3 データ入力自行の同一店舗税務官署 5振込通知書1 小切手振込請求書振込明細票 2 領収書代理店 4 送金依頼書振込明細票 4 送金資金 5振込の通知依頼先金融機関為替決済納税者 6 入金通知他行の店舗納税者の預金口座

3 窓口 4 国税の支払金目次ページ 1. 小切手による払出し 110 (1) 現金払の小切手 110 イ. 小切手の確認 110 ロ. 小切手金額の支払い等 112 ハ. 小切手振出済通知書の取扱い 112 (2) 国庫送金資金として交付を受けた小切手 114 イ. 小切手の確認 114 ロ. 領収書等の交付 114 ハ. 小切手の取扱い国庫金振替書による受払 116 (1) 国庫金振替書の確認 118 (2) 国税収納金整理資金支払金内訳帳等の記入 120 (3) 振替済書振替済通知書の作成等 120 (4) 振替済書振替済通知書の送付等 122 (5) 国庫金振替書の取扱い国税目次

4 窓口 4 国税の支払金 1. 小切手による払出し (1) 現金払の小切手窓口で小切手 ( 参考書式第 2 号 ) の呈示 ( 手形交換所経由分を含む ) を受けたときは次の取扱いをする小切手の確認イ. 小切手 1 の確認支払場所が自店であること振出日が先日付でないこと振出日から 1 年を過ぎていないこと 2 振出人名印影が届出の印鑑票と一致していること小切手用紙が自店で振出人に交付したものであること記載事項が整っていること 3 払出科目 ( 年度国税収納金整理資金 ) の記載もれがないか金額 4 に訂正改ざんがないか振出地小切手番号等の記載もれがないか渡先が官庁等の場合は線引されていること 5 受領裏書 6 が整っていること振出日から 1 年を過ぎた 2 小切手の呈示を受けた場合は特殊な事務 (366 ページの特殊 2) へ除権決定の正本または謄本で支払いの請求を受けた場合は特殊な事務 (368 ページの特殊 3) へ国税小切手払 110

5 1 小切手の記載例 AC02345 小切手 61 市日本銀行代理店 ( 銀行支店 ) 乙山次郎渡金額 350,000 上記の金額をこの小切手と引替えに持参人へお支払いください平成 5 年 8 月 4 日振出地市国税資金支払命令官税務署長甲野太郎印平成 5 年度国税収納金整理資金払出科目記載されない場合がある 2 1 年 ( 支払期間 ) の満了日 ( 支払うことができる最終日 ) は小切手振出日の翌日 ( 起算日 ) から起算してその翌年同月同日 ( 応当日 ) の前日となる満了日が休日のときは翌営業日が満了日となる ( 民法条小切手法 61 条 ) (367ページの支払期間満了日の算定例参照) 3 前年度表示の小切手についてはその表面余白に払出科目として国税資金支払未済繰越金と記入し小切手振出済通知書 ( 参考書式第 22 号 ) の記載事項と一致していることを確かめたうえ国税資金支払未済繰越金 (300ページの(1) 参照 ) の小切手として左ページの取扱いをする 4 金額の記載アラビア数字の場合刻み込み印字機で記載される漢数字 ( 壱弐参拾等 ) の場合アラビア数字で券面金額と同額の金額が副記される 5 小切手振出時に線引されるもの小切手の渡先が官庁出納官吏日本銀行 ( 注地方公共団体 ) 金融機関のもの ( 注 ) 地方公共団体 ( 地方自治法 1 条の2) が設置した病院学校警察署保健所等を含む 6 受領裏書線引小切手により出納官吏に裏書人 ( 左記の出納官吏 ) 名印影が届出現金を支払う場合の印鑑票と一致する上記以外の場合自行庫所定の方法でよい 111 国税小切手払

6 小切手の支払いロ. 小切手金額の支払い等小切手金額を支払う小切手に支払印 ( または自行庫所定の出納印等 ) を押す小切手により国税収納金整理資金支払金内訳帳に払出しの記入をする国税収納金整理資金支払金内訳帳の記入は統合国庫記帳システム関係事務取扱要領 ( 代理店用 ) 1 へ小切手は払出証票として取扱う払出証票は後方 2 計算整理諸報告 (248 ページの (1)) へ振出済通知書の取扱いハ. 小切手振出済通知書の取扱い取引先の税務官署から小切手振出済通知書 2 の送付を受けたときは次の取扱いをする当該の小切手が支払済となるまで適宜整理保管する当該の小切手が支払済となった小切手振出済通知書については支払印 ( または自行庫所定の出納印等 ) を押し別整理する支払印を押した小切手振出済通知書は後方 2 計算整理諸報告 (296 ページのロ.) へ国税小切手払 112

7 1 索引番号 A-100 通常入力 - 現金払 - 政府小切手参照 2 小切手振出済通知書の記載例 AC 小切手振出済通知書日本銀行代理店あて乙山次郎渡金額 350,000 平成 5 年 8 月 4 日 61 小切手番号記載されない場合がある平成 5 年度国税収納金整理資金国税資金支払命令官税務署長甲野太郎印 ( 参考 ) 小切手振出済通知書は小切手振出しのつど税務官署から送付される 113 国税小切手払

8 (2) 国庫送金資金として交付を受けた小切手取引先の税務官署から国庫金送金請求書等 1 を添えて小切手の交付を受けたときは次の取扱いをする取引先の税務官署から外国送金請求書を添えて小切手の交付を受けたときは国庫送金編 ( 例規集 2) の特殊な事務 (190 ページの特殊 1) へ小切手の確認イ. 小切手の確認振出人の印影記載事項等を現金払の小切手に準じて確かめること渡先が自店 ( 日本銀行代理店 ) となっていること小切手金額が国庫金送金請求書等の合計額と一致していること小切手の金額以外の記載事項が国庫金送金請求書等と一致していること領収書等の交付ロ. 領収書等の交付小切手に接続している小切手振出済通知書に領収印を押し取引先の税務官署に渡す 2 小切手の取扱いハ. 小切手の取扱い小切手に支払印 ( または自行庫所定の出納印等 ) を押す小切手により国税収納金整理資金支払金内訳帳に払出しの記入をする国税収納金整理資金支払金内訳帳の記入は統合国庫記帳システム関係事務取扱要領 ( 代理店用 ) 3 へ小切手は払出証票として取扱う払出証票は後方 2 計算整理諸報告 (248 ページの (1)) へ国庫金送金請求書等は国庫送金編 ( 例規集 2) の国庫送金の取扱区分 (3ページ) へ国税小切手払 114

9 1 国庫金送金請求書 ( 参考書式第 101 の 2 号 ) 国庫金振込請求書 ( 同第 102 の 3 号 ) 国庫送金編 ( 例規集 2) の国庫送金の取扱区分 (3 ページ ) 参照国庫金振込請求書の記載例平成 5 年 7 月 12 日小切手番号 25 国庫金振込請求書平成 5 年度国税収納金整理資金支払金下記の金額を別添の国庫金振込明細票のとおり振り込んで下さい番号件件 1~11 数 11 金額 298,000 円日本銀行代理店あて国税資金支払命令官税務署長山野明印 2 ( 参考 ) 小切手振出済通知書は小切手の領収書となる 3 索引番号 A-100 通常入力 - 現金払 - 政府小切手参照 115 国税小切手払

10 2. 国庫金振替書による受払取引先の税務官署から国庫金振替書 1 ( 参考書式第 3 号 ) の提出を受けたときは次の取扱いをする国税振替 116

11 1 国庫金振替書の記載例国庫金振替書平成年月日番号 1 金額 3,617,000- 振替先振替元財務省大臣官房国税資金支払命令官税務署長内山三郎取引店振替依頼店日本銀行代理店受入科目平成 16 年度歳入財務省主管一般会計払出科目平成 16 年度国税収納金整理資金余白記載事項印発行者および印影 117 国税振替

12 振替書の確認 (1) 国庫金振替書の確認発行者名印影が届出の印鑑票と一致していること記載事項が整っていること 1 1 払出科目 ( 年度国税収納金整理資金 ) 受入科目振替先の記載もれがないか 2 金額に訂正改ざんがないか発行日番号等の記載もれがないか納入告知書等が添付されている場合はそれに記載されている金額受入科目受入先が国庫金振替書と一致していること 3 国税振替 118

13 1 国庫金振替書に記載の受入科目振替先名区分受入科目名振替先名歳入金に受入れるもの国税に受入れるもの年度歳入一般会計は主管主所管 ( 注 3) 特別会計は所管会計年度国税収納金整理資金振替先の取扱庁 ( 例 ) 財務事務所同上 ( 例 ) 税務署歳出金 ( 返納金戻入れ ) ( 注 1) に受入れるもの年度歳出 ( 注 3) 所管会計部局等 ( または勘定 ) 項 ( 返納金戻入れの旨 ) ( 注 2) 振替先の取引担当官センター支出官財務省会計センター会計管理部長 ( 注 1) 受入科目が歳出金 ( 返納金戻入れ ) で返納金としての受入期限が過ぎた領収控 ( 返納金納入告知書 - 参考書式第 16 号 -または返納金納付書- 参考書式第 16 号 - 分 ) が添付されている場合は受入書類の各片に次の事項を記入し受入書類に記載されている歳入金取扱庁の歳入金として取扱う年度受入れた日の属する年度 ( 平成年度歳入 ) 会計返納金納入告知書等に記載されている会計 ( 会計 ) 領収控等の下部に翌年度月日以降歳入組入とその日以降歳入金として取扱う旨の記載がある一般会計の場合は省主管と記入する ( 注 2) 返納金戻入れの旨とは返納金戻入れに限定するものではなく返納金れい入返納金戻入でもよい ( 注 3) 東日本大震災復興特別会計の所管 ( 国会裁判所会計検査院内閣内閣府復興庁総務省法務省外務省財務省文部科学省厚生労働省農林水産省経済産業省国土交通省環境省及び防衛省 ) は復興庁その他の各省各庁と省略されることがある 2 金額以外の記載事項の訂正については発行者の訂正印があればよい 3 添付書類が返納金納入告知書または返納金納付書のうち返納を受ける支出官がセンター支出官のものについては会計所管部局等項および官署の各番号ならびに債主コード整理番号に記載もれがないかも確かめるただしこれらの番号およびコードに記載もれがあってもそのまま受付け当該返納金納入告知書等を発行した官署支出官に記載もれがある旨を連絡する官署支出官から返納金納入告知書等の記載事項にかかる訂正請求書の提出を受けた場合の取扱いは窓口 3 1. の注意事項 (79ページ)2 2. 参照 119 国税振替

14 内訳帳等の記入 (2) 国税収納金整理資金支払金内訳帳等の記入 ( 注国庫金振替書により国税収納金整理資金支払金内訳帳に払出しの記入 ) を ( 注各内訳帳に受入れの記入等 ) をする ( 注 ) 振替先の取引店が他店となっている国庫金振替書に納入告知書等が複数枚添付されている場合には納入告知書等ごとの金額により記入するただし歳出金 ( 返納金戻入れ ) への振替以外の振替について複数枚の国庫金振替書に1 枚の納入告知書等が添付されているときは国庫金振替書ごとの金額により記入する歳出金 ( 返納金戻入れ ) への振替について複数枚の国庫金振替書に1 枚の返納金納入告知書等が添付されているときは入力をせずに日本銀行業務局 ( 業務運行統括グループ ) にその旨を連絡する国税収納金整理資金支払金内訳帳の記入等は統合国庫記帳システム関係事務取扱要領 ( 代理店用 ) 1 へ振替済書等の作成等 (3) 振替済書振替済通知書の作成等 ( 注国庫金振替書により振替済書および振替済通知書を作成 ) する ( 注 )1. 振替先の官庁等の取引店が他店となっている国庫金振替書については振替済通知書の作成を要しない 2 2. 国庫金振替書に納入告知書等が添付されているときは振替済書は領収証書で振替済通知書は領収済通知書で代用する 3 振替済書等の作成は統合国庫記帳システム関係事務取扱要領 ( 代理店用 ) 4 へ ( 注国庫金振替書領収証書 ) ( 注および領収済通知書 ) に振替印を押す ( 注 ) 国庫金振替書に添付されているもの振替先の官庁等の取引店が他店である場合の領収済通知書 ( 国庫金振替書に添付し整理保管するもの ) を含む国税振替 120

15 1 1. 索引番号 A-200 通常入力- 振替 - 通常振替等参照ただし受入科目が歳出金 ( 返納金戻入れ ) の場合は索引番号 A-410 通常入力 - 返納金れい入 - 振替 - 会計センター分を参照 2. 歳出金 ( 返納金戻入れ ) を入力する際受入書類に記載されている会計名等とそれに該当する番号が一致しないことを発見したときは当該返納金納入告知書等を発行した官署支出官にその旨を連絡する官署支出官から返納金納入告知書等の記載事項にかかる訂正請求書の提出を受けた場合の取扱いは窓口 3 1. の注意事項 (79 ページ )2 2. 参照 2 振替先の官庁等の取引店が統合国庫記帳システムにより振替済通知書を作成し当該官庁等に送付することになる ( 後方 2 1.(6) 他店が受入れをしたものの振替済通知書等の取扱い (282 ページ ) 参照 ) 3 振替先の官庁等の取引店が他店である場合に納入告知書等が添付されているときは国庫金振替書に領収済通知書を添付する 4 1. 索引番号 F-010 計表照会 - 日次 ( 振替済書等 ) 参照 2. 振替済書および振替済通知書の作成例振替済書 ( 書式第 3 号 ) 振替済通知書 ( 書式第 1 号 ) 振替済書番号 1 金額 1,500,000 振替先財務省大臣官房振替済通知書金額 1,500,000 振替先財務省大臣官房番号 1 受入科目平成 18 年度歳入財務省主管一般会計振替元税務署国税支払命令官国税支払命令官代理振替印振替元税務署国税支払命令官国税支払命令官代理振替印 3. 統合国庫記帳システムから出力される振替済書等には本官および代理官が併記される 121 国税振替

16 振替済書等の送付等 (4) 振替済書振替済通知書の送付等振替済書を振替元の税務官署に渡す振替済通知書は次表の取扱いをする区分取扱方法受入科目が歳入金等のもの歳入金国税収納金整理資金いずれも後方 2 計算整理諸報告 (248 ページの (1)) へ受入科目が歳入金等あて先の官庁に送付する以外のもの振替書の取扱い (5) 国庫金振替書の取扱い国庫金振替書 1 は受払証票として取扱う受払証票は後方 2 計算整理諸報告 (248 ページの (1)) へ国税振替 122

17 1 国庫金振替書に納入告知書等が添付されているときは領収控は国庫金振替書に添付する 123 国税振替

国庫事務例規集（代理店用）１

国庫事務例規集（代理店用）１窓口 6 保管金供託金保管金供託金とは歳入歳出外現金出納官吏からの預り金をいう保管金の主なものとしては私人等との個別契約に基づいて国がその担保として徴求した契約保証金入札保証金等がまた供託金の主なものとしては法令に基づいて私人等から国が提出を受けた弁済供託金強制執行保証金議員立候補者供託金等があげられる保管金供託金の受入れには保管金払込書等による現金受入れと国庫金振替書による振替受入れとがあり