相続時精算課税の適用を受ける財産がある場合の申告 書作成の操作手順を説明します
1 贈与税の申告書の作成を開始する前に 01 2 作成開始 02 3 提出方法の選択等 03 4 取得財産の入力 04 5 特定贈与者 ( 財産をあげた方 ) 等の入力 5 6 入力中の特定贈与者からの贈与について過去に相続時精算課税を適用している場合 7 7 過去の申告状況の入力 ( 申告書第二表 ) 0 8 8 相続時精算課税適用財産の入力 09 ⑴ 財産を取得した日 種類等の入力 09 ⑵ 贈与により取得した財産が不動産 株式等の場合の入力 010 ⑶ 財産の価額の入力 011 9 取得財産の入力結果 ( 相続時精算課税 ) 012 10 取得財産の入力結果 013 11 贈与税額計算結果表示 014 12 住所 氏名等の入力 016
確定申告書等作成コーナー ( トップ画面 ) から贈与税の申告書作成コーナーの 贈与税の申告書の作成を開始する前に 画面までの流れについては 確定申告書等作成コーナー ( 共通 ) の e-tax で送信するための準備編 又は 書面提出 ( 印刷して提出 ) するための準備編 をご確認ください 1 贈与税の申告書の作成を開始する前に 1 贈与税の申告書作成開始( 贈与税の申告書作成コーナーへ ) ボタンをクリックします 贈与税の申告書作成コーナー では 贈与を受けた財産の評価を済ませた後に申告書の作成を開始してください なお 贈与を受けた財産が路線価方式により評価を行う土地 ( 地目が宅地 ) で 一定の場合に該当するときは 土地等の評価明細書作成コーナー を利用して土地等の評価を行うことができます 土地等の評価明細書作成コーナー をご利用になる場合は 贈与税の申告書の作成を開始する前に 画面の 土地等の評価明細書作成開始 ( 土地等の評価明細書作成コーナーへ ) ボタンをクリックしてください 1
2 作成開始 1 確定申告書等作成コーナーの よくある質問 及び 入力例 へのリンクが表示されます また 検索窓へキーワードを入力し 検索 ボタンをクリックすると よくある質問 の検索結果が表示されます 2 作成の進行状況が表示されます 上段 : 確定申告書等作成コーナーでの申告書等の主な作成の流れを表します 下段の文字リンク : 上段の詳細を表します 3 ご利用ガイド に各リンクがメニュー形式で表示されます ご利用になる際の注意事項等が記載されたページへのリンクですので 作成を行う前に必ずお読みください 4 過去に贈与税申告書形式入力コーナーで作成した保存データを読み込む方は 贈与税申告書形式入力コーナー保存データ読込 のリンクをクリックしてください 5 贈与税申告書作成開始( 非課税の適用を受けない場合 ) ボタンをクリックすると贈与税の申告書の作成を開始します 2
3 提出方法の選択等 1 作成する申告書等を e-tax により提出するか 印刷して税務署に郵送等で提出するかを選択します 2 あなた ( 財産を取得した方 ) の生年月日を入力します ( 西暦での入力もできます ) 1 及び2について これまでの画面で選択 ( 又は入力 ) している場合には 選択 ( 又は入力 ) された状態で表示されます 3 入力した内容に誤りがなければ 入力終了 ( 次へ )> ボタンをクリックしてください 3
4 取得財産の入力 1 相続時精算課税の適用を受ける場合は 相続時精算課税の適用を受ける財産 ( 特別控除額最高 2,500 万円 ) ボタンをクリックします 3 提出方法の選択等 画面で入力したあなた ( 財産を取得した方 ) の生年月日によって 表示されるボタンの数が変わります 4
5 特定贈与者 ( 財産をあげた方 ) 等の入力 1 特定贈与者 ( 財産をあげた方 ) の氏名 あなた ( 財産を取得した方 ) からみた特定贈与者の続柄 生年月日等を入力します 2 あなた ( 財産を取得した方 ) が 贈与を受けた日現在において特定贈与者 ( 財産をあげた方 ) の直系卑属 ( 子や孫など ) である推定相続人又は孫であるかについて はい 又は いいえ を選択してください 3 入力中の特定贈与者 ( 財産をあげた方 ) からの贈与について相続時精算課税の適用を受けるのは初めてであるかについて はい 又は いいえ を選択してください 4 3で はい を選択した方で 養子縁組などにより年の途中で入力中の特定贈与者 ( 財産をあげた方 ) の推定相続人又は孫となった方は 推定相続人又は孫となった理由 及び 推定相続人又は孫となった年月日 を入力してください なお 入力に当たっては 画面上にある 年の途中で特定贈与者の推定相続人又は孫となった方 リンクをクリックして 入力方法等をご確認ください 5 3で いいえ を選択した方は 過去の申告書の控えなどを参照して 過去の年分の 5
申告において控除した特別控除額の合計額を入力してください 6 入力した内容に誤りがなければ 入力終了 ( 次へ )> ボタンをクリックしてください (3で はい を選択した場合には 9ページの 8 相続時精算課税適用財産の入力 画面へ進みます ) 6
5 ページの 3 で いいえ を選択した場合には 下記 6 及び 7 の画面の流 れになります 6 入力中の特定贈与者からの贈与について過去に相続時精算課税を適用している場合 1 入力中の特定贈与者 ( 財産をあげた方 ) からの贈与について相続時精算課税の適用を受けるのは初めてであるかについて いいえ を選択してください 2 過去の申告書の控えなどを参照して 過去の年分の申告において控除した特別控除額の合計額を入力してください 3 入力した内容に誤りがなければ 入力終了 ( 次へ )> ボタンをクリックしてください 7
7 過去の申告状況の入力 ( 申告書第二表 ) 1 申告した税務署名 年分等を入力してください 受贈者の氏名 欄及び 受贈者の住所 欄は 入力中の特定贈与者( 財産をあげた方 ) について過去に提出した 相続時精算課税選択届出書 に記載したあなた ( 財産を取得した方 ) の氏名 住所が 現在のあなたの氏名 住所と異なる場合に 相続時精算課税選択届出書 に記載したあなたの氏名 住所を入力してください 2 入力した内容に誤りがなければ 入力終了 ( 次へ )> ボタンをクリックしてください 8
8 相続時精算課税適用財産の入力 ⑴ 財産を取得した日 種類等の入力 1 入力中の贈与により取得した財産の件数が表示されます 2 贈与により取得した財産について入力します 取得した日を入力し 取得した財産の種類 細目及び利用区分を順にプルダウンメニューから選択してください また 財産の所在地には 各財産の所在場所等を入力します この場合 次に掲げる財産については それぞれ次の事項を入力してください なお 財産の所在地が国外の場合には 財産の所在地が国外である場合のチェックボックスにチェックを入れてください イ売掛金 相手方の住所又は所在地及び氏名又は名称ロ船舶 自動車 登録機関の名称と登録番号ハ有価証券 発行法人の所在地及び名称なお 公債及び上場有価証券で保護預り 保証金の代用 担保などとして提供されているものについては その提供先証券会社などの所在地及び名称ニ預貯金等 預金 貯金 金銭信託については預入先店舗などの所在地及び名称ホ生命保険金 支払保険会社の所在地及び名称へその他の債権 債務者の住所又は所在地及び氏名又は名称 贈与により取得した財産が 現金 の場合は 財産の所在地 欄に贈与 者 ( 財産をあげた方 ) の住所を入力します 9
⑵ 贈与により取得した財産が不動産 株式等の場合の入力 3 財産の数量 欄には 面積 株数等を入力します 持分がある場合には はい を選択後 持分割合を入力します 財産の単価 欄は 4の入力を行う場合 ( 固定資産税評価額を基として評価する場合 ( 倍率方式 ) の土地及び家屋 ) については 入力の必要はありません 計算 ボタンをクリックすると 5の 財産の価額 欄に自動的に計算結果が表示されます 4 固定資産税評価額 欄には 固定資産税評価額を基として評価する土地及び家屋の固定資産税評価額を入力します 持分がある場合には はい を選択後 持分割合を入力します 固定資産税評価額に掛ける倍数 欄には 固定資産税評価額を基として評価する土地及び家屋について 固定資産税評価額に掛ける一定の倍率を入力します 計算 ボタンをクリックすると 5の 財産の価額 欄に自動的に計算結果が表示されます 10
⑶ 財産の価額の入力 5 取得した財産の価額を入力します なお 3 又は4において 計算 ボタンをクリックして既に金額が表示されている場合でも 金額を訂正入力することができます 金額を訂正入力しても 先に入力された財産の数量 単価等の数値は変わりません また 貸家や貸宅地などについては その家屋の固定資産税評価額に借家権割合と賃貸割合を乗じた価額をその家屋の固定資産税評価額から控除した金額 ( 貸家の場合 ) や自用地としての価額から自用地としての価額に借地権割合を乗じた価額を控除した金額 ( 貸宅地の場合 ) などにより評価することとされていますが 3 又は4の 計算 ボタンではこれらの計算を行うことができませんので 貸家や貸宅地などについては その評価額を5の 財産の価額 欄に直接入力してください 6 同じ特定贈与者 ( 財産をあげた方 ) から他の財産を贈与により取得している場合は 財産の追加 ボタンをクリックすると9ページの 8 相続時精算課税適用財産の入力 画面が表示されますので 同様の操作で2 件目以降の入力をしてください 7 入力した内容に誤りがなければ 入力終了 ( 次へ )> ボタンをクリックしてください 11
9 取得財産の入力結果 ( 相続時精算課税 ) 入力した内容に誤りがないか確認します 修正を行う場合は 修正 ボタンを 削除を行う場合は 削除 ボタンをクリックしてください 1 同じ特定贈与者 ( 財産をあげた方 ) から他の財産を贈与により取得している場合は 相続時精算課税の適用を受ける財産を追加する ボタンをクリックすると9ページの 8 相続時精算課税適用財産の入力 画面が表示されますので 同様の操作で2 件目以降の入力をしてください 2 入力した内容に誤りがなければ 入力終了 ( 次へ )> ボタンをクリックしてください 12
10 取得財産の入力結果 1 他の特定贈与者 ( 財産をあげた方 ) から贈与により財産を取得している場合は 特定贈与者を追加する ボタンをクリックすると5ページの 5 特定贈与者 ( 財産をあげた方 ) 等の入力 画面が表示されますので 同様の操作で2 人目以降の入力をしてください なお 入力できる特定贈与者 ( 財産をあげた方 ) は4 人までです 相続時精算課税の適用を受ける財産以外の財産の入力を行う場合は 該当するそれぞれのボタンをクリックして画面の案内に従い入力をしてください なお 一般の贈与の財産を入力する場合は 操作の手引き 1. 一般の贈与の場合 ( 暦年課税 ) 編 を 配偶者控除の特例の適用を受ける財産を入力する場合は 操作の手引き 2. 配偶者控除の特例の適用を受ける場合 ( 暦年課税 ) 編 をご確認ください 2 入力した内容に誤りがなければ 入力終了 ( 次へ )> ボタンをクリックしてください 13
11 贈与税額計算結果表示納付税額等を確認します 修正を行う場合は < 戻る ボタンをクリックしてください 14
1 相続時精算課税の計算結果を見る ボタンをクリックすると 相続時精算課税の計算明細書を確認することができます 相続時精算課税分に係る外国税額の控除額を入力される方はこちらのボタンをクリックしてください 2 入力した内容に誤りがなければ 入力終了 ( 次へ )> ボタンをクリックしてください 贈与税額が 0 円であっても相続時精算課税の適用を受ける場合には期限 内申告が必要ですので ご注意ください 15
12 住所 氏名等の入力 1 あなた ( 財産を取得した方 ) の住所や氏名等を入力します 2 マイナンバーの入力値を表示する にチェックを付けると 1で入力したマイナンバーが表示されます 3 入力した内容に誤りがなければ 申告書等作成終了次へ> ボタンをクリックしてください 住所検索 ボタンを使用すると 郵便番号の入力内容から検索した住所及び税務署情報 ( 都道府県 税務署名 ) を 画面上の対応する入力項目へ自動的に表示することができます 郵便番号で検索できなかった方は 市区町村選択 ボタンをクリックして都道府県市区町村を選択してください 16