学校法人明治大学 理事会御中 独立監査人の監査報告書 太田周二公認会計士事務所 平成 30 年 5 月 31 日 公認会計士太田周二 平公認会計士事務所 公認会計士平善昭 私たちは 私立学校振興助成法第 14 条第 3 項の規定に基づく監査報告を行うため 平成 27 年 3 月 30 日付け文部学省告示第 73 号に基づき 学校法人明治大学の平成 29 年度 ( 平成 29 年 4 月 1 日から平成 30 年 3 月 31 日まで ) の計算書類 すなわち 資金収支計算書 ( 人件費支出内訳表を含む ) 事業活動収支計算書 貸借対照表( 固定資産明細表 借入金明細表及び基本金明細表を含む ) 重要な会計方針及びその他の注記について監査を行った 計算書類に対する理事者の責任理事者の責任は 学校法人会計基準 ( 昭和 46 年文部省令第 18 号 ) に準拠して計算書類を作成し適正に表示することにある これには 不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない計算書類を作成し適正に表示するために理事者が必要と判断した内部統制を整備及び運用することが含まれる 監査人の責任私たちの責任は 私たちが実施した監査に基づいて 独立の立場から計算書類に対する意見を表明することにある 私たちは 我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に準拠して監査を行った 監査の基準は 私たちに計算書類に重要な虚偽表示がないかどうかについて合理的な保証を得るために 監査計画を策定し これに基づき監査を実施することを求めている 監査においては 計算書類の金額及び開示について監査証拠を入手するための手続が実施される 監査手続は 私たちの判断により 不正又は誤謬による計算書類の重要な虚偽表示のリスクの評価に基づいて選択及び適用される 監査の的は 内部統 -1-
制の有効性について意見表明するためのものではないが 私たちは リスク評価の実施に際して 状況に応じた適切な監査手続を立案するために 計算書類の作成と適正な表示に関連する内部統制を検討する また 監査には 理事者が採用した会計方針及びその適用方法並びに理事者によって行われた見積りの評価も含め全体としての計算書類の表示を検討することが含まれる 私たちは 意見表明の基礎となる十分かつ適切な監査証拠を入手したと判断している 監査意見私たちは 上記の計算書類が 学校法人会計基準 ( 昭和 46 年文部省令第 18 号 ) に準拠して 学校法人明治大学の平成 30 年 3 月 31 日をもって終了する会計年度の経営の状況及び同日現在の財政状態をすべての重要な点において適正に表示しているものと認める 利害関係 学校法人と私たちとの間には 公認会計士法の規定により記載すべき利害関係はな い 以上 -2-
収入の部 ( 単位円 ) 予算決算差異 学生生徒等納付金収入 授業料収入 入学金収入 実験実習料収入 実習料収入 手数料収入 入学検定料収入 証明手数料収入 大学入試センター試験実施手数料収入 寄付金収入 特別寄付金収入 補助金収入 国庫補助金収入 地方公共団体補助金収入 その他の補助金収入 資産売却収入 施設売却収入 設備売却収入 有価証券売却収入 付随事業 収益事業収入 補助活動収入 附属事業収入 受託事業収入 リバティアカデミー受講料収入 受取利息 配当金収入 第 3 号 基 本 金 引 当 特 定 資 産 運 用 収 入 その他の受 取利 息 配 当 金 収 入 雑収入 施設設備利用料収入 私立大学退職金財団交付金収入 年金掛金収入 その他の雑収入 借入金等収入 資金収支計算書 平成 29 年 4 月 1 日から平成 30 年 3 月 31 日まで 39,431,817,000 39,932,657,950 500,840,950 36,557,509,000 36,814,054,950 256,545,950 2,023,900,000 2,261,150,000 237,250,000 678,250,000 683,545,000 5,295,000 172,158,000 173,908,000 1,750,000 3,255,281,000 3,851,980,920 596,699,920 3,217,098,000 3,807,970,000 590,872,000 24,076,000 28,759,100 4,683,100 14,107,000 15,251,820 1,144,820 517,640,000 582,337,363 64,697,363 517,640,000 582,337,363 64,697,363 4,345,531,000 3,605,137,173 740,393,827 3,915,816,000 3,139,594,302 776,221,698 429,115,000 463,175,868 34,060,868 600,000 2,367,003 1,767,003 4,100,000,000 3,209,230,832 890,769,168 1,600,000,000 1,606,516,433 6,516,433 0 2,714,399 2,714,399 2,500,000,000 1,600,000,000 900,000,000 1,254,086,000 1,380,192,420 126,106,420 169,720,000 162,200,382 7,519,618 108,666,000 97,217,682 11,448,318 654,700,000 817,815,306 163,115,306 321,000,000 302,959,050 18,040,950 485,171,000 479,254,653 5,916,347 32,729,000 39,764,725 7,035,725 452,442,000 439,489,928 12,952,072 2,311,000,000 2,396,724,424 85,724,424 487,950,000 527,203,411 39,253,411 1,048,712,000 844,627,550 204,084,450 464,167,000 453,293,917 10,873,083 310,171,000 571,599,546 261,428,546-3-
前受金収入 授業料前受金収入 入学金前受金収入 実験実習料前受金収入 実習料前受金収入 その他の前受金収入 その他の収入 退職給与引当特定資産取崩収入その他の引当特定資産取崩収入 貸付金回収収入 前期末未収入金収入 預り金受入収入 長期預り金受入収入 保証金回収収入 資金収入調整勘定 期末未収入金 前期末前受金 前年度繰越支払資金 収入の部合計 予 算 決算 差 異 6,735,792,000 7,142,642,343 406,850,343 4,633,987,000 4,736,677,450 102,690,450 1,984,900,000 2,223,700,000 238,800,000 92,215,000 89,385,000 2,830,000 20,890,000 21,679,500 789,500 3,800,000 71,200,393 67,400,393 1,973,239,000 2,444,017,400 470,778,400 187,730,000 315,008,164 127,278,164 214,000,000 295,291,228 81,291,228 567,872,000 454,042,509 113,829,491 1,003,637,000 1,027,243,899 23,606,899 0 309,892,740 309,892,740 0 42,500,040 42,500,040 0 38,820 38,820 7,338,949,000 8,176,748,080 837,799,080 790,374,000 1,074,114,128 283,740,128 6,548,575,000 7,102,633,952 554,058,952 18,099,604,000 18,099,603,801 75,170,212,000 74,947,031,199 223,180,801 支出の部 ( 単位円 ) 予 算 決算 差 異 人 件 費 支 出 31,069,588,000 30,199,814,105 869,773,895 教 員 人 件 費 支 出 18,561,868,000 18,137,622,669 424,245,331 職 員 人 件 費 支 出 9,179,171,000 9,009,512,634 169,658,366 役 員 報 酬 支 出 111,800,000 111,785,780 14,220 退 職 金 支 出 1,455,749,000 1,215,587,670 240,161,330 年 金 給 付 金 支 出 1,761,000,000 1,725,305,352 35,694,648-4-
予算 教育研究経費支出 奨学費支出 助成費支出 福利費支出 修繕費支出 旅費交通費支出 業務委託費支出 光熱水費支出 保険料支出 消耗品費支出 印刷製本費支出 通信運搬費支出 広告費支出 支払手数料支出 賃借料支出 会合費支出 公租公課支出 雑費支出 管理経費支出 助成費支出 福利費支出 修繕費支出 旅費交通費支出 業務委託費支出 光熱水費支出 保険料支出 消耗品費支出 印刷製本費支出 通信運搬費支出 広告費支出 支払手数料支出 賃借料支出 会合費支出 公租公課支出 雑費支出 私立大学等経常費補助金返還金支出 その他の補助金返還金支出 訴訟関連費支出 決算 13,369,894,851 12,671,088,923 698,805,928 1,423,755,000 1,311,261,431 112,493,569 602,820,517 602,820,517 0 48,436,000 47,223,476 1,212,524 1,175,622,000 1,125,770,659 49,851,341 708,434,124 708,434,124 0 4,377,651,000 4,359,058,914 18,592,086 1,400,491,000 1,093,677,349 306,813,651 44,818,000 44,734,609 83,391 1,478,764,000 1,439,249,897 39,514,103 362,159,000 299,240,516 62,918,484 221,916,000 187,734,348 34,181,652 32,683,992 32,683,992 0 856,285,610 856,285,610 0 550,390,000 500,383,167 50,006,833 66,856,000 44,924,263 21,931,737 9,857,000 8,650,443 1,206,557 8,955,608 8,955,608 0 3,219,947,558 3,049,233,787 170,713,771 2,000,000 2,000,000 0 49,786,000 40,741,794 9,044,206 353,319,266 353,319,266 0 66,305,000 48,571,452 17,733,548 789,451,000 776,133,179 13,317,821 40,246,000 32,728,561 7,517,439 3,431,000 2,788,350 642,650 61,632,626 61,632,626 0 156,149,000 123,757,785 32,391,215 97,824,000 95,464,762 2,359,238 224,765,378 224,765,378 0 85,044,846 85,044,846 0 21,563,000 16,084,293 5,478,707 15,699,000 9,132,562 6,566,438 172,663,000 97,016,862 75,646,138 29,144,143 29,144,143 0 15,811,000 15,811,000 0 4,613,299 4,613,299 0 1,030,500,000 1,030,483,629 16,371 差 異 -5-
借入金等利息支出 借入金等返済支出 施設関係支出 建物支出 構築物支出 建設仮勘定支出 設備関係支出 教育研究用機器備品支出 管理用機器備品支出 図書支出 車両支出 ソフトウェア支出 資産運用支出 有価証券購入支出 第 3 号基本金引当特定資産繰入支出 年金引当特定資産繰入支出 減価償却引当特定資産繰入支出その他の引当特定資産繰入支出 その他の支出 貸付金支払支出 前期末未払金支払支出 保証金支払支出 預り金引当特定資産繰入支出 前払金支払支出 予備費 資金支出調整勘定 期末未払金 前期末前払金 翌年度繰越支払資金 支出の部合計 予算決算 1,166,685,000 898,126,416 268,558,584 1,003,120,000 837,108,052 166,011,948 74,000,000 61,018,364 12,981,636 89,565,000 0 89,565,000 2,625,785,000 1,654,833,691 970,951,309 2,105,612,000 1,224,153,508 881,458,492 175,989,000 50,937,427 125,051,573 319,015,000 306,252,298 12,762,702 15,800,000 12,630,730 3,169,270 9,369,000 60,859,728 51,490,728 5,936,663,000 8,401,419,478 2,464,756,478 2,500,000,000 1,700,000,000 800,000,000 439,000,000 521,614,759 82,614,759 523,588,000 524,479,406 891,406 2,088,075,000 5,200,000,000 3,111,925,000 386,000,000 455,325,313 69,325,313 6,556,206,000 5,802,933,777 753,272,223 279,839,000 170,719,000 109,120,000 6,132,527,000 5,465,631,881 666,895,119 3,000 1,072,640 1,069,640 0 40,311,917 40,311,917 143,837,000 125,198,339 18,638,661 (305,936,409) 194,063,591 194,063,591 7,373,226,000 7,054,014,124 319,211,876 7,229,235,000 6,925,042,189 304,192,811 143,991,000 128,971,935 15,019,065 18,404,605,000 19,323,595,146 918,990,146 75,170,212,000 74,947,031,199 223,180,801 差 異 -6-
教育活動による資金収支 施設整備等活動による資金収支 収入 支出 ( 単位円 ) 学生生徒等納付金収入 39,932,657,950 手数料収入 3,851,980,920 特別寄付金収入 551,190,233 経常費等補助金収入 3,600,867,173 付随事業収入 1,380,192,420 雑収入 2,396,724,424 教育活動資金収入計 51,713,613,120 人件費支出 30,199,814,105 教育研究経費支出 12,671,088,923 管理経費支出 3,049,233,787 教育活動資金支出計 45,920,136,815 差引 5,793,476,305 調整勘定等 1,174,363,593 教育活動資金収支差額 6,967,839,898 収入 支出 活動区分資金収支計算書 平成 29 年 4 月 1 日から平成 30 年 3 月 31 日まで 金額 施設設備寄付金収入 31,147,130 施設設備補助金収入 4,270,000 施設設備売却収入 1,609,230,832 施設整備等活動資金収入計 1,644,647,962 施設関係支出 898,126,416 設備関係支出 1,654,833,691 減価償却引当特定資産繰入支出 5,200,000,000 その他の引当特定資産繰入支出 21,313,702 施設整備等活動資金支出計 7,774,273,809 差引 6,129,625,847 調整勘定等 310,700,215 施設整備等活動資金収支差額 5,818,925,632 小計 ( 教育活動資金収支差額 + 施設整備等活動資金収支差額 ) 1,148,914,266 金 額 -7-
その他の活動による資金収支 収入 支出 有価証券売却収入 1,600,000,000 退職給与引当特定資産取崩収入 315,008,164 その他の引当特定資産取崩収入 295,291,228 貸付金回収収入 454,042,509 預り金受入収入 309,892,740 長期預り金受入収入 42,500,040 保証金回収収入 38,820 小計 3,016,773,501 受取利息 配当金収入 479,254,653 その他の活動資金収入計 3,496,028,154 有価証券購入支出 1,700,000,000 第 3 号基本金引当特定資産繰入支出 521,614,759 年金引当特定資産繰入支出 524,479,406 その他の引当特定資産繰入支出 434,011,611 貸付金支払支出 170,719,000 保証金支払支出 1,072,640 預り金引当特定資産繰入支出 40,311,917 その他の活動資金支出計 3,392,209,333 差引 103,818,821 調整勘定等 28,741,742 その他の活動資金収支差額 75,077,079 支払資金の増減額 ( 小計 + その他の活動資金収支差額 ) 1,223,991,345 前年度繰越支払資金 18,099,603,801 翌年度繰越支払資金 19,323,595,146 金 額 -8-
教育活動収支 事業活動収入の部 事業活動支出の部 ( 単位円 ) 予算決算差異 学生生徒等納付金 授業料 入学金 実験実習料 実習料 手数料 入学検定料 証明手数料大学入試センター試験実施手数料寄付金 特別寄付金 経常費等補助金 国庫補助金 地方公共団体補助金 その他の補助金 付随事業収入 補助活動収入 附属事業収入 受託事業収入 リハ ティアカテ ミー受講料 雑収入 施設設備利用料 私立大学退職金財団交付金 年金掛金 徴収不能引当金戻入額 その他の雑収入 教育活動収入計 人件費 教員人件費 職員人件費 役員報酬 退職金 退職給与引当金繰入額 年金引当金繰入額 教育研究経費 奨学費 助成費 福利費 事業活動収支計算書 平成 29 年 4 月 1 日から平成 30 年 3 月 31 日まで 39,431,817,000 39,932,657,950 500,840,950 36,557,509,000 36,814,054,950 256,545,950 2,023,900,000 2,261,150,000 237,250,000 678,250,000 683,545,000 5,295,000 172,158,000 173,908,000 1,750,000 3,255,281,000 3,851,980,920 596,699,920 3,217,098,000 3,807,970,000 590,872,000 24,076,000 28,759,100 4,683,100 14,107,000 15,251,820 1,144,820 477,640,000 551,190,233 73,550,233 477,640,000 551,190,233 73,550,233 4,287,507,000 3,600,867,173 686,639,827 3,860,697,000 3,136,199,302 724,497,698 426,210,000 462,300,868 36,090,868 600,000 2,367,003 1,767,003 1,254,086,000 1,380,192,420 126,106,420 169,720,000 162,200,382 7,519,618 108,666,000 97,217,682 11,448,318 654,700,000 817,815,306 163,115,306 321,000,000 302,959,050 18,040,950 2,311,000,000 2,409,364,731 98,364,731 487,950,000 527,203,411 39,253,411 1,048,712,000 844,627,550 204,084,450 464,167,000 453,293,917 10,873,083 0 12,640,307 12,640,307 310,171,000 571,599,546 261,428,546 51,017,331,000 51,726,253,427 708,922,427 予算決算 31,204,129,680 30,575,408,521 628,721,159 18,561,868,000 18,137,622,669 424,245,331 9,179,171,000 9,009,512,634 169,658,366 111,800,000 111,785,780 14,220 42,435,026 42,435,026 0 1,024,267,654 1,024,267,654 0 2,284,588,000 2,249,784,758 34,803,242 18,706,295,851 17,998,209,726 708,086,125 1,423,755,000 1,311,261,431 112,493,569 602,820,517 602,820,517 0 48,436,000 47,223,476 1,212,524 差 異 -9-
事業教活育動活支動出収の支部 予算 修繕費 旅費交通費 業務委託費 光熱水費 保険料 消耗品費 印刷製本費 通信運搬費 広告費 支払手数料 賃借料 会合費 公租公課 雑 費 減価償却額 管理経費 助成費 福利費 修繕費 旅費交通費 業務委託費 光熱水費 保険料 消耗品費 印刷製本費 通信運搬費 広告費 支払手数料 賃借料 会合費 公租公課 雑費私立大学等経常費補助金返還金その他の補助金返還金 訴訟関連費 減価償却額 徴収不能額等 徴収不能引当金繰入額 徴収不能額 教育活動支出計 教育活動収支差額 決算差異 1,175,622,000 1,125,770,659 49,851,341 708,434,124 708,434,124 0 4,377,651,000 4,359,058,914 18,592,086 1,400,491,000 1,093,677,349 306,813,651 44,818,000 44,734,609 83,391 1,478,764,000 1,439,249,897 39,514,103 362,159,000 299,240,516 62,918,484 221,916,000 187,734,348 34,181,652 32,683,992 32,683,992 0 856,285,610 856,285,610 0 550,390,000 500,383,167 50,006,833 66,856,000 44,924,263 21,931,737 9,857,000 8,650,443 1,206,557 8,955,608 8,955,608 0 5,336,401,000 5,327,120,803 9,280,197 3,538,157,558 3,338,944,418 199,213,140 2,000,000 2,000,000 0 49,786,000 40,741,794 9,044,206 353,319,266 353,319,266 0 66,305,000 48,571,452 17,733,548 789,451,000 776,133,179 13,317,821 40,246,000 32,728,561 7,517,439 3,431,000 2,788,350 642,650 61,632,626 61,632,626 0 156,149,000 123,757,785 32,391,215 97,824,000 95,464,762 2,359,238 224,765,378 224,765,378 0 85,044,846 85,044,846 0 21,563,000 16,084,293 5,478,707 15,699,000 9,132,562 6,566,438 172,663,000 97,016,862 75,646,138 29,144,143 29,144,143 0 15,811,000 15,811,000 0 4,613,299 4,613,299 0 1,030,500,000 1,030,483,629 16,371 318,210,000 289,710,631 28,499,369 49,521,000 23,173,070 26,347,930 24,143,000 231,120 23,911,880 25,378,000 22,941,950 2,436,050 53,498,104,089 51,935,735,735 1,562,368,354 2,480,773,089 209,482,308 2,271,290,781-10-
教育活動外収支 事業活動収入の部 事業活動支出の部 その他の教育活動外収入 教育活動外収入計 その他の教育活動外支出 経常収支差額 事 施 設 売 却 差 額 業活 設 備 売 却 差 額 動その他の特別収入収 入の 施 設 設 備 寄 付 金 部特 現 物 寄 付 別施設設備補助金収支特別収入計 事業活動支出の部 教育活動外収支差額 受取利息 配当金 第 3 号基本金引当特定資産運用収入 その他の受取利息 配当金 借入金等利息 教育活動外支出計 資産売却差額 資産処分差額 施設処分差額 設備処分差額 その他の特別支出 特別支出計 特別収支差額 予備費 基本金組入前当年度収支差額 基本金組入額合計 当年度収支差額 前年度繰越収支差額 基本金取崩額 翌年度繰越収支差額 予 算 決算差異 485,171,000 479,254,653 5,916,347 32,729,000 39,764,725 7,035,725 452,442,000 439,489,928 12,952,072 485,171,000 479,254,653 5,916,347 予算決算差異 485,171,000 479,254,653 5,916,347 1,995,602,089 269,772,345 2,265,374,434 予 算 決算差異 1,200,000,000 1,195,761,948 4,238,052 1,200,000,000 1,193,145,950 6,854,050 0 2,615,998 2,615,998 185,024,000 159,556,128 25,467,872 40,000,000 31,147,130 8,852,870 87,000,000 124,138,998 37,138,998 58,024,000 4,270,000 53,754,000 1,385,024,000 1,355,318,076 29,705,924 予算決算差異 81,531,000 211,453,204 129,922,204 24,531,000 50,221,895 25,690,895 57,000,000 161,231,309 104,231,309 81,531,000 211,453,204 129,922,204 1,303,493,000 1,143,864,872 159,628,128 (387,643,089) 112,356,911 112,356,911 804,466,000 1,413,637,217 2,218,103,217 3,458,311,000 521,614,759 2,936,696,241 4,262,777,000 892,022,458 5,154,799,458 71,410,328,000 71,410,327,901 99 0 245,478,825 245,478,825 75,673,105,000 70,272,826,618 5,400,278,382 ( 参考 ) 事業活動収入計 事業活動支出計 52,887,526,000 53,560,826,156 673,300,156 53,691,992,000 52,147,188,939 1,544,803,061-11-