平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 書 の 書 き 方 この 書 き 方 は 一 般 的 な 事 項 を 説 明 しています 事 不 動 産 山 林 得 のある 人 で 青 色 申 告 の 方 は 税 務 署 での 申 告 となります 申 告 書 については 足 利 市 役 ホームページらダウンロードできます なお 市 役 税 務 課 (24 番 窓 口 )にも 用 意 してあります 平 成 28 年 度 の 市 民 税 県 民 税 の 申 告 受 付 期 間 は 2 月 16 日 ( 火 ) ら3 月 15 日 ( 火 )までです (ただし 土 日 及 び 祝 祭 日 を 除 く) 申 告 受 付 期 間 内 に 忘 れずに 申 告 してください 目 次 1. 各 得 の 計 算 方 法 と 書 き 方 1~11ページ 事 ( 営 等 農 ) 得 1ページ 不 動 産 得 2ページ 専 従 者 がいる 場 合 3ページ 給 与 得 4~5ページ 雑 得 6~8ページ 一 時 得 9ページ 譲 渡 得 ( 分 離 課 税 除 く) 10~11ページ 利 子 配 当 山 林 については 税 務 課 市 民 税 担 当 にお 尋 ねください 2. 各 得 控 除 等 の 計 算 方 法 と 書 き 方 12~26ページ 雑 損 控 除 12ページ 医 療 費 控 除 13~14ページ 社 会 保 険 料 控 除 15ページ 生 命 保 険 料 控 除 16~17ページ 地 震 保 険 料 控 除 18~19ページ 寡 婦 寡 夫 控 除 20ページ 勤 労 学 生 控 除 21ページ 障 害 者 控 除 22ページ 配 偶 者 控 除 配 偶 者 特 別 控 除 23ページ 扶 養 控 除 24ページ 基 礎 控 除 25ページ 寄 附 税 控 除 26ページ
事 得 ( 営 等 農 )について 次 の 順 序 に 従 って 記 入 してください 1. 市 民 税 県 民 税 申 告 書 ( 裏 面 )の7. 事 不 動 産 得 に 関 する 事 項 欄 に 得 の 種 類 得 の 生 じる 場 収 入 必 要 経 費 を 記 入 してください 申 告 書 裏 面 : 右 上 7. 事 不 動 産 得 に 関 する 事 項 得 の 種 類 得 の 生 ずる 場 営 得 農 得 町 番 地 町 番 地 収 入 2,500,000 300,000 必 要 経 費 青 申 告 特 別 控 除 500,000 0 150,000 0 営 等 や 農 の 年 間 の 売 上 など 収 入 を 下 記 のとおり 申 告 書 表 面 1. 収 入 等 ア~イ の 該 当 欄 に 記 入 してください 申 告 書 表 面 : 右 上 1 事 営 等 収 農 入 不 動 産 利 子 等 配 当 ア イ ウ エ オ 2,500,000 300,000 2. 得 を 計 算 記 入 します 得 の 算 出 方 法 収 入 - 必 要 経 費 - 専 従 者 控 除 = 得 例 えば 下 記 のケースなら 申 告 書 裏 面 11. 事 専 従 者 に 関 する 事 項 欄 参 照 専 従 者 がいる 場 合 3ページを 参 照 得 の 種 類 収 入 必 要 経 費 専 従 者 控 除 得 営 得 2,500,000 500,000 860,000 1,140,000 農 得 300,000 150,000 0 150,000 申 告 書 表 面 : 右 中 段 2 得 事 営 等 農 1 2 不 動 産 3 利 子 4 配 当 5 1,140,000 150,000 収 入 ら 必 要 経 費 専 従 者 控 除 を 差 し 引 いて 計 算 した 得 を 左 記 のように 申 告 書 表 面 2. 得 1~2 の 該 当 する 場 に 記 入 します - 1 -
不 動 産 得 について 次 の 順 序 に 従 って 記 入 してください 1. 市 民 税 県 民 税 申 告 書 ( 裏 面 )の7. 事 不 動 産 得 に 関 する 事 項 欄 に 得 の 種 類 得 の 生 じる 場 収 入 必 要 経 費 を 記 入 してください 申 告 書 裏 面 : 右 上 7. 事 不 動 産 得 に 関 する 事 項 得 の 種 類 得 の 生 ずる 場 不 動 産 得 町 番 地 町 番 地 収 入 必 要 経 費 650,000 800,000 350,000 150,000 青 申 告 特 別 控 除 0 0 賃 貸 料 や 礼 など 年 間 の 収 入 を 申 告 書 表 面 1. 収 入 等 ウ の 該 当 欄 に 記 入 してください 申 告 書 表 面 : 右 上 事 1 収 入 等 不 動 産 利 配 営 等 農 子 当 ア イ ウ エ オ 1,000,000 2. 得 を 計 算 記 入 します 得 の 算 出 方 法 収 入 - 必 要 経 費 - 専 従 者 控 除 = 得 例 えば 下 記 のケースなら 申 告 書 裏 面 11. 事 専 従 者 に 関 する 事 項 欄 参 照 専 従 者 がいる 場 合 3ページを 参 照 得 の 種 類 収 入 必 要 経 費 専 従 者 控 除 得 不 動 産 得 650,000 800,000 0-150,000 350,000 150,000 0 200,000 申 告 書 表 面 : 右 中 段 2 事 営 等 1 農 2 得 不 動 産 3 利 子 4 配 当 5 50,000 収 入 ら 必 要 経 費 専 従 者 控 除 を 差 し 引 いて 計 算 した 得 を 左 記 のように 申 告 書 表 面 2. 得 3 の 該 当 する 場 に 記 入 します - 2 -
事 得 不 動 産 得 ( 専 従 者 がいる 場 合 ) 次 の 順 序 に 従 って 記 入 してください 1. 市 民 税 県 民 税 申 告 書 ( 裏 面 )の11. 事 専 従 者 に 関 する 事 項 欄 に 氏 名 続 柄 生 年 月 日 従 事 月 数 専 従 者 給 与 ( 控 除 ) を 記 入 してください 申 告 書 裏 面 : 左 下 11. 事 専 従 者 に 関 する 事 項 専 従 者 給 与 を 支 払 っている 個 人 事 主 様 は 市 役 に 給 与 支 払 報 告 書 を 忘 れず 提 出 するようお 願 いいたします 氏 名 続 柄 生 年 月 日 明 大 足 利 花 子 妻 昭 平 39 1 1 明 大 足 利 太 郎 子 昭 平 53 11 11 合 計 従 事 月 数 12 9 専 従 者 給 与 ( 控 除 ) 860,000 500,000 1,360,000 ( 注 ) 記 入 例 は 花 子 さん 太 郎 さんが 営 得 の 専 従 者 とした 場 合 の 計 算 となります 専 従 者 の 氏 名 事 主 ( 給 与 支 払 者 )との 続 柄 生 年 月 日 働 いた 月 数 を 記 入 します 事 専 従 者 控 除 の 計 算 方 法 専 従 者 控 除 ( 合 計 )を 記 入 します 専 従 者 ( 白 色 )の 条 件 とは あなた( 事 者 )と 生 計 を 一 にする 配 偶 者 その 他 15 歳 以 上 の 親 族 で あなたの 事 に 1 年 間 のうち 6 月 を 超 える 期 間 専 ら 従 事 していた 者 に 限 られます 事 専 従 者 とした 人 を 配 偶 者 ( 特 別 ) 控 除 扶 養 控 除 の 対 象 とすることはできませんので 注 意 してください 次 のアとイのいずれ 少 ない 方 の が 控 除 になります ~ 基 準 となる 計 算 方 法 ~ ア 500,000 円 ( 配 偶 者 は860,000 円 ) 事 専 従 者 控 除 前 の 得 とは 収 入 計 ら 経 費 計 を 差 し 引 いた で 専 従 者 控 除 を 差 し 引 く 前 の のこと イ 事 専 従 者 控 除 前 の 得 事 専 従 者 の 数 +1 事 得 ( 営 等 )の 収 入 が3,500,000 円 必 要 経 費 が500,000 円 あり 事 専 従 者 が 妻 ( 配 偶 者 ) 花 子 さんと 長 男 ( 子 ) 太 郎 さんの 場 合 まず 事 専 従 者 控 除 前 の 得 を 計 算 します 右 上 の 表 に 当 てはめると 3,500,000 円 ( 収 入 ) - 500,000 円 ( 必 要 経 費 ) = 3,000,000 円 が 事 専 従 者 控 除 前 の 得 になります 次 に 上 の 表 の ア と イ の 基 準 となる 計 算 方 法 に 当 てはめて 比 較 します アの は 花 子 さんは 配 偶 者 のため 860,000 円 太 郎 さんは 子 のため 500,000 円 1 事 専 従 者 控 除 前 の 得 3,000,000 円 イの は = = 1,000,000 円 2 花 子 さん 太 郎 さん2 人 分 +1 3 1と2を 比 較 します!! 1 < 2 となり 事 専 従 者 控 除 は 少 ない の1860,000 円 ( 配 偶 者 ) 500,000 円 ( 子 )となります - 3 -
給 与 得 について 次 の 順 序 に 従 って 記 入 してください 1. 市 民 税 県 民 税 申 告 書 ( 裏 面 )の6. 給 与 得 の 内 訳 欄 に 日 給 勤 務 日 数 月 収 ( )を 記 入 してください 申 告 書 裏 面 : 左 上 6. 給 与 得 の 内 訳 ( 日 給 などの 給 与 得 のある 人 で 源 泉 徴 収 票 のない 人 は 記 入 してください ) 勤 務 日 数 月 日 給 月 収 1 6,000 20 120,000 2 6,000 20 120,000 3 6,000 20 120,000 4 6,000 20 120,000 5 6,000 20 120,000 6 6,000 20 120,000 7 6,000 24 144,000 8 6,000 24 144,000 9 6,000 24 144,000 10 6,000 19 114,000 11 6,000 20 120,000 12 6,000 19 114,000 賞 与 等 0 合 計 1,500,000 勤 務 先 在 地 本 城 丁 目 番 地 勤 務 先 名 足 利 商 事 電 話 番 号 0284-20- 月 収 とは 一 般 的 に 総 支 給 のことを 指 します 給 与 の 明 細 書 などら 月 収 を 記 入 してください また 2 以 上 でお 勤 めの 方 は 合 計 した を 月 収 に 記 入 してください 月 収 などら 年 間 の 合 計 を 計 算 し 記 入 します 申 告 書 表 面 : 右 上 合 計 の を 申 告 書 表 面 1. 収 入 等 カ へ 記 入 します 事 営 等 ア 1 農 イ 収 入 不 動 産 ウ 利 子 エ 配 当 オ 等 給 与 カ 1,500,000-4 -
2. 得 を 計 算 します 給 与 の 収 入 の 合 計 ( カ の )を 下 の 表 に 当 てはめ 給 与 得 を 計 算 します つまり 給 与 得 の 速 算 表 ( 円 ) 給 与 収 入 の 合 計 給 与 得 0 円 ~650,999 円 0 円 651,000 円 ~1,618,999 円 収 入 ー650,000 円 1,619,000 円 ~1,619,999 円 969,000 円 1,620,000 円 ~1,621,999 円 970,000 円 1,622,000 円 ~1,623,999 円 972,000 円 1,624,000 円 ~1,627,999 円 974,000 円 1,628,000 円 ~1,799,999 円 1,800,000 円 ~3,599,999 円 3,600,000 円 ~6,599,999 円 A 計 算 基 準 A 2.4 円 A 2.8ー180,000 円 A 3.2ー540,000 円 6,600,000 円 ~9,999,999 円 ( 収 入 90%)-1,200,000 円 10,000,000 円 ~14,999,999 円 ( 収 入 95%)-1,700,000 円 15,000,000 円 以 上 収 入 -2,450,000 円 計 算 基 準 とは 給 与 等 収 入 の 合 計 を 4 で 割 って 千 円 未 満 の 端 数 を 切 り 捨 てた のこと 例 えば 前 年 中 1 年 間 の 給 与 収 入 の 合 計 が1,500,000 円 であった 場 合 上 記 の 表 ら 計 算 すると 収 入 の 合 計 が1,500,000 円 のため 表 の2 段 目 となります 1,500,000 円 - 650,000 円 = 850,000 円 が 得 となります 3. 得 を 記 入 します 2で 計 算 した 給 与 得 を 記 入 します 計 算 した を 申 告 書 表 面 2. 得 の 6 へ 記 入 します 申 告 書 表 面 : 右 中 段 2 得 事 営 等 農 不 動 産 利 子 1 2 3 4 配 当 5 給 与 6 850,000-5 -
1. 申 告 書 表 面 の1. 収 入 等 の 雑 ( 公 的 年 等 )を 記 入 します ( 厚 生 労 働 大 臣 など 年 支 払 者 ら1 月 下 旬 頃 に 公 的 年 等 の 源 泉 徴 収 票 が 届 く 予 定 です ) 源 泉 徴 収 票 にある 支 払 を 申 告 書 表 面 1. 収 入 等 の キ へ 記 入 します 2 箇 以 上 ら 支 給 が ある 場 合 は 合 計 した を 記 入 してください 申 告 書 表 面 : 右 上 事 営 農 等 ア イ 1 不 利 動 産 子 ウ エ 収 配 当 オ 入 給 与 カ 公 的 年 等 キ 等 雑 そ の 他 ク 総 短 期 ケ 合 譲 渡 長 期 コ 1,900,000 2. 次 に 得 を 計 算 します 支 払 割 合 - 控 除 = 得 で 計 算 します キ に 記 入 した を 下 記 の 表 に 当 てはめて 得 を 計 算 します 年 齢 (65 歳 以 上 未 満 )によって 割 合 や 控 除 が 異 なります 昭 和 26 年 1 月 2 日 以 後 に 生 まれた 方 はこちら 昭 和 26 年 1 月 1 日 以 前 に 生 まれた 方 はこちら 支 払 割 合 控 除 支 払 割 合 控 除 支 払 の 合 計 が 700,000 円 までの 場 合 は 得 は ゼロ となります 支 払 の 合 計 が 1,200,000 円 までの 場 合 は 得 は ゼロ となります 700,001 円 ~ 1,299,999 円 100% 700,000 円 1,200,001 円 ~ 3,299,999 円 100% 1,200,000 円 1,300.000 円 ~ 4,099,999 円 3,300,000 円 ~ 4,099,999 円 75% 375,000 円 75% 375,000 円 4,100,000 円 ~ 7,699,999 円 85% 785,000 円 4,100,000 円 ~ 7,699,999 円 85% 785,000 円 7,700,000 円 以 上 95% 1,555,000 円 7,700,000 円 以 上 95% 1,555,000 円 - 6 -
生 年 月 日 が 昭 和 13 年 12 月 1 日 の 方 で 公 的 年 の 年 間 収 入 が1,900,000 円 ある 場 合 ( 年 齢 が65 歳 以 上 の 方 ) つまり 支 払 が 1,900,000 円 のため 割 合 は100%となります 1,900,000 円 100%-1,200,000 円 = 700,000 円 が 得 となります 3. 得 を 記 入 します 計 算 した 得 を 申 告 書 表 面 2. 得 7 に 記 入 します 公 的 年 得 の 他 に 公 的 年 得 以 外 の 雑 得 がある 場 合 は 合 計 して 記 入 してください 申 告 書 表 面 : 右 中 段 事 営 農 等 1 2 2 不 動 産 3 利 子 4 得 配 当 5 給 与 6 雑 7 総 合 譲 渡 一 時 8 合 計 9 700,000 公 的 年 等 の 収 入 が400 万 円 以 下 であり つ 公 的 年 等 に 係 る 雑 得 以 外 の 得 が20 万 円 以 下 の 人 の 場 合 平 成 23 年 分 より 確 定 申 告 書 の 提 出 ( 医 療 費 控 除 や 扶 養 控 除 などの 控 除 追 加 による 得 税 の 還 付 申 告 は 提 出 可 能 )が 不 要 となっておりますが 得 税 の 確 定 申 告 不 要 の 場 合 でも 公 的 年 等 の 源 泉 徴 収 票 に 記 載 のない 控 除 ( 例 : 生 命 保 険 料 や 扶 養 控 除 の 追 加 など)を 受 ける 場 合 などは 市 民 税 県 民 税 の 申 告 が 必 要 となる 場 合 があり ます また 上 記 に 該 当 するような 方 であっても 上 場 株 式 等 に 係 る 譲 渡 損 失 の 繰 越 控 除 をはじめ とした 確 定 申 告 書 の 提 出 が 控 除 適 用 の 要 件 となっている 控 除 を 受 ける 場 合 には 確 定 申 告 書 の 提 出 が 必 要 なので 注 意 してください 平 成 26 年 度 税 制 改 正 において 公 的 年 等 に 係 る 得 税 の 確 定 申 告 不 要 制 度 については 源 泉 徴 収 の 対 象 とならない 公 的 年 等 ( 外 国 で 支 払 われる 年 )の 支 給 を 受 ける 者 は この 制 度 を 適 用 できない こととされました この 改 正 は 平 成 27 年 分 以 降 の 得 税 について 適 用 されます - 7 -
生 命 保 険 の 個 人 年 として 年 間 300,000 円 あって 払 込 保 険 料 相 当 200,000 円 あった 場 合 つ 講 演 会 講 演 料 として1 回 150,000 円 あって 必 要 経 費 ( 資 料 作 成 印 刷 のための 用 紙 代 )50,000 円 あった 場 合 1. 申 告 書 ( 裏 面 )の9. 雑 得 ( 公 的 年 等 以 外 )に 関 する 事 項 欄 に 収 入 必 要 経 費 などを 記 入 します 申 告 書 裏 面 : 右 中 段 申 告 書 表 面 : 右 上 9 雑 得 ( 公 的 年 等 以 外 )に 関 する 事 項 営 等 事 ア 種 目 得 の 生 ずる 場 収 入 必 要 経 費 農 イ 個 人 年 講 演 料 個 人 年 や 原 稿 料 講 演 料 など 具 体 的 な 名 前 を 記 入 してください 生 命 保 険 講 演 会 保 険 会 社 など 支 払 元 の 名 称 等 を 記 入 してくだ さい 300,000 円 150,000 円 支 払 のあった を 記 入 してください その を 申 告 書 表 面 1. 収 入 等 の ク へ 記 入 します 200,000 円 50,000 円 収 入 を 得 るために った 費 用 を 記 入 してください ( 払 込 保 険 料 相 当 や 講 演 等 をするにあたり 講 演 会 で 使 用 する 資 料 を 印 刷 するため の 用 紙 代 など) 不 動 産 ウ 1 利 子 エ 収 入 等 配 給 雑 総 合 譲 渡 当 オ 与 カ 公 的 年 等 キ そ 短 長 の 他 ク 期 ケ 期 コ 450,000 円 2. 次 に 得 を 計 算 記 入 します 収 入 - 必 要 経 費 = 得 で 計 算 します 上 記 の 例 に 当 てはめてみると 収 入 ( 合 計 )が 450,000 円 で 必 要 経 費 が 250,000 円 となります つまり 450,000 円 - 250,000 円 = 200,000 円 が 得 となります 得 がマイナスになる 場 合 の 記 入 方 法 については 市 役 税 務 課 までお 問 合 せください 申 告 書 表 面 : 右 中 段 収 入 ら 必 要 経 費 を 差 し 引 いて 計 算 した 得 を 申 告 書 表 面 2. 得 7 に 記 入 します 公 的 年 等 以 外 の 雑 得 の 他 に 公 的 年 等 に 係 る 雑 得 がある 場 合 は その と 合 計 して 記 入 してください 事 営 農 等 1 2 不 動 産 3 2 得 利 配 給 子 当 与 4 5 6 雑 7 200,000 総 合 譲 渡 一 時 8 合 計 9-8 -
生 命 保 険 契 約 の 満 期 返 戻 として4,800,000 円 あって 払 込 保 険 料 4,200,000 円 あった 場 合 1. 申 告 書 ( 裏 面 )の10. 総 合 譲 渡 一 時 得 の 得 に 関 する 事 項 欄 に 収 入 必 要 経 費 差 引 特 別 控 除 を 記 入 します 申 告 書 裏 面 : 中 段 10 総 合 譲 渡 一 時 得 の 得 に 関 する 事 項 収 入 総 合 譲 渡 一 時 短 期 長 期 4,800,000 必 要 経 費 右 上 のイの を 表 面 のケに ロの を 表 面 のコに ハの を 表 面 のサに 記 入 してください 右 のニの を 表 面 の8の 得 欄 へ 記 入 してください 差 引 ( 収 入 - 必 要 経 費 ) 特 別 控 除 ハ 4,200,000 600,000 500,000 100,000 ニ 合 計 イ+[(ロ+ハ) 1/2] イ ロ 得 ( 差 引 - 特 別 控 除 ) 50,000 一 時 の 欄 に 収 入 ら 必 要 経 費 を 差 し 引 いた を 差 引 に 記 入 します 特 別 控 除 ( ) を 記 入 します 差 引 ら 特 別 控 除 を 差 し 引 いた を 1. 収 入 等 の サ に 記 入 します 得 2を 得 の 二 欄 に 記 入 します ( 一 時 得 の 場 合 2 分 の1 適 用 可 能 ) 申 告 書 表 面 : 右 上 ( ) 一 時 得 の 特 別 控 除 は50 万 円 までです ( 差 引 が50 万 円 以 下 の 場 合 その が 特 別 控 除 となります ) 詳 しくは 市 役 税 務 課 市 民 税 担 当 までお 問 い 合 わせください 1 収 入 等 事 営 等 農 不 動 産 利 子 配 当 ア イ ウ エ オ カ キ ク ケ コ 給 与 公 的 年 等 雑 そ の 他 総 合 短 期 譲 渡 長 期 一 時 サ 100,000 2. 次 に 得 を 計 算 記 入 します {( 収 入 - 必 要 経 費 )- 特 別 控 除 } 2 = 得 で 計 算 します 上 記 の 例 に 当 てはめてみると つまり 収 入 が4,800,000 円 必 要 経 費 が4,200,000 円 特 別 控 除 500,000 円 となります {(4,800,000 円 -4,200,000 円 )-500,000 円 } 2 =50,000 円 が 得 となります 収 入 ら 必 要 経 費 を 差 し 引 いて 計 算 した 得 を 申 告 書 表 面 2. 得 8 に 記 入 します 申 告 書 表 面 : 右 中 段 事 営 農 不 動 等 1 2 産 3 2 得 利 配 給 子 4 当 5 与 6 雑 7 総 合 譲 渡 一 時 8 50,000 合 計 9-9 -
上 記 の 資 産 に 含 まれるもの 地 車 輌 機 械 船 舶 特 許 権 著 作 権 書 画 骨 董 など 5 年 以 上 保 有 した 地 を 売 却 したことにより 収 入 が4,000,000 円 あって 取 得 費 など 必 要 経 費 が2,000,000 円 あった 場 合 1. 申 告 書 ( 裏 面 )10. 総 合 譲 渡 一 時 得 の 得 に 関 する 事 項 欄 に 収 入 ( 短 期 長 期 ) 必 要 経 費 差 引 特 別 控 除 を 記 入 します 長 期 保 有 資 産 とは その 取 得 の 日 以 後 譲 渡 の 日 までの 保 有 期 間 が5 年 を 超 えている 資 産 短 期 保 有 資 産 とは その 取 得 の 日 以 後 譲 渡 の 日 までの 保 有 期 間 が5 年 以 下 であった 資 産 ただし 特 許 権 や 実 用 新 案 権 などの 工 有 権 著 作 権 採 掘 権 は 保 有 期 間 が5 年 以 下 であっても 長 期 保 有 資 産 となります 申 告 書 裏 面 : 中 段 10 総 合 譲 渡 一 時 得 の 得 に 関 する 事 項 総 合 譲 渡 短 期 長 期 収 入 必 要 経 費 4,000,000 2,000,000 一 時 右 上 のイの を 表 面 のケに ロの を 表 面 のコに ハの を 表 面 のサ に 記 入 してください 右 のニの を 表 面 の8の 得 欄 へ 記 入 してくだ さい 差 引 ( 収 入 - 必 要 経 費 ) 2,000,000 特 別 控 除 イ 500,000 ロ ハ ニ 合 計 イ+[(ロ+ハ) 1/2] 得 ( 差 引 - 特 別 控 除 ) 1,500,000 750,000 地 の 売 却 価 格 を 申 告 書 表 面 1. 収 入 等 ケ コ に 記 入 します 上 記 の 場 合 長 期 コ に 記 入 その を 申 告 書 裏 面 10. 総 合 譲 渡 一 時 得 の 得 に 関 する 事 項 へ 記 入 します 必 要 経 費 欄 にその 収 入 を 得 るためにった 取 得 費 や 売 却 費 用 などを 記 入 します 収 入 ら 必 要 経 費 を 差 し 引 いた を 差 引 に 記 入 します 特 別 控 除 ( ) を 記 入 します 差 引 ら 特 別 控 除 を 差 し 引 いた を 得 に 記 入 します 得 2を 得 二 欄 に 記 入 します ( 長 期 譲 渡 得 のみ2 分 の1 適 用 可 能 ) ( ) 譲 渡 得 の 特 別 控 除 は50 万 円 までです ( 差 引 が50 万 円 以 下 の 場 合 その が 特 別 控 除 となります ) 詳 しくは 市 役 税 務 課 市 民 税 担 当 までお 問 い 合 わせください 申 告 書 表 面 : 右 上 事 不 営 農 動 等 産 ア イ ウ 1 収 入 利 配 給 子 当 与 エ オ カ 公 的 年 等 キ 雑 そ の 他 等 ク 総 合 短 期 ケ 譲 一 渡 長 期 時 コ サ 4,000,000-10 -
2. 次 に 得 を 計 算 記 入 します {( 収 入 - 必 要 経 費 )- 特 別 控 除 } 2= 得 で 計 算 します 上 記 の 例 に 当 てはめてみると, 収 入 が4,000,000 円 必 要 経 費 が2,000,000 円 特 別 控 除 500,000 円 となります つまり {(4,000,000 円 ー2,000,000 円 )-500,000 円 } 2 = 750,000 円 が 得 となります 収 入 ら 必 要 経 費 を 差 し 引 いて 計 算 した 得 を 申 告 書 表 面 2. 得 8 に 記 入 します 申 告 書 表 面 : 右 中 段 事 営 農 等 1 2 2 不 利 動 産 3 子 4 配 得 給 雑 当 5 与 6 7 総 合 譲 渡 一 時 8 750,000 合 計 9 ~ゴルフ 会 員 権 等 の 譲 渡 損 失 に 係 る 損 益 通 算 等 の 改 正 ~ 譲 渡 ら 生 じる 損 失 と 他 の 得 との 損 益 通 算 及 び 雑 損 控 除 を 適 用 することができない 生 活 に 通 常 必 要 でない 資 産 の 範 囲 に 主 として 趣 味 娯 楽 保 養 又 は 鑑 賞 の 目 的 で 有 する 不 動 産 以 外 の 資 産 (ゴルフ 会 員 権 等 ) が 追 加 されました この 改 正 により 平 成 26 年 4 月 1 日 以 後 に 譲 渡 されたゴルフ 会 員 権 等 の 譲 渡 損 失 については 総 合 課 税 において 他 の 得 との 損 益 通 算 が 適 用 出 来 なくなりました 生 活 に 必 要 でない 資 産 1. 競 走 馬 その 他 射 こう 行 為 の 手 段 となる 動 産 2. 主 として 趣 味 娯 楽 保 養 又 は 鑑 賞 の 目 的 で 有 する 不 動 産 3. 主 として 趣 味 娯 楽 保 養 又 は 鑑 賞 の 目 的 で 有 する 不 動 産 以 外 の 資 産 (ゴルフ 会 員 権 等 ) 4. 生 活 の 用 に 供 する 動 産 で 1 個 又 は1 組 の 価 が30 万 円 を 超 える 貴 属 書 画 骨 とう 等 - 11 -
この 控 除 を 受 ける 場 合 には り 災 証 明 書 や 損 害 のために 支 払 った 領 収 書 等 の 添 付 が 必 要 です 雑 損 控 除 とは 自 然 災 害 や 盗 難 によって 住 宅 や 家 財 に 損 害 があったときに 得 控 除 されるもので 損 害 の 原 因 と 認 められる 主 なものとして 風 水 害 冷 害 雪 害 落 雷 地 震 などの 自 然 災 害 や 火 災 火 薬 の 爆 発 などの 人 的 災 害 があげられます また 盗 難 横 領 や 害 虫 による 損 害 も 含 まれます ( 盗 難 横 領 による 損 失 には 詐 欺 または 強 迫 による 損 失 は 含 まれません) ただし 雑 損 控 除 の 対 象 となる 資 産 ( 住 宅 や 家 財 など)は すべての 資 産 が 該 当 するわけではなく 以 下 のような 一 定 の 条 件 が 定 められています 雑 損 控 除 に 該 当 する 条 件 1) 資 産 の 有 者 納 税 者 本 人 の 資 産 あるいは 納 税 者 と 生 計 を 一 にする 総 得 等 が 一 定 以 下 の 配 偶 者 やその 他 の 親 族 の 資 産 であること 2) 資 産 の 内 容 日 常 生 活 に 必 要 な 家 具 設 備 衣 類 住 宅 があげられます 別 荘 や 事 用 固 定 資 産 書 画 骨 董 貴 属 (1 個 又 は1 組 が30 万 円 を 超 えるもの)などは 雑 損 控 除 の 対 象 にはなりません 記 入 例 Aさんは 前 年 中 車 上 あらしにあってしまい 現 50 万 円 を 盗 まれてしまいました Aさんの 前 年 中 の 給 与 収 入 4,800,000 円 ( 給 与 得 控 除 後 の 3,300,000 円 ) 申 告 書 ( 表 面 )の3. 得 ら 差 し 引 れる に 関 する 事 項 欄 の10 雑 損 控 除 欄 に 記 入 します 申 告 書 表 面 : 左 上 3. 得 ら 差 し 引 れる に 関 する 事 項 10 損 害 の 原 因 損 害 年 月 日 雑 損 控 除 11 医 療 費 控 除 車 上 あらし 損 害 500,000 支 払 った 医 療 費 H27... 保 険 などで 補 て んされる 損 害 を 受 けた 資 産 の 種 類 現 差 引 損 失 のうち 災 害 関 連 支 出 の ( ) 0 0 保 険 などで 補 てんされる 損 害 の 原 因 損 害 年 月 日 損 害 を 受 けた 資 産 の 種 類 損 害 の 保 険 などで 補 填 される 差 引 損 失 のうち 災 害 関 連 支 出 の を 左 記 のとおり 記 入 します 災 害 関 連 支 出 の とは 災 害 により 住 宅 家 財 等 が 滅 失 または 損 壊 した ことにより 住 宅 家 財 等 の 取 壊 しまたは 除 去 費 用 原 状 回 復 費 用 被 害 拡 大 を 防 止 するための 費 用 のこと 計 算 例 損 失 500,000 円 保 険 等 による 補 てん 0 円 総 得 等 の 合 計 3,300,000 円 のため 500,000-0 -(3,300,000 10%) = 170,000 円 A 災 害 関 連 支 出 の 0 円 0-50,000 円 = -50,000 円 B AとBのうち いずれ 多 い 方 の が 雑 損 控 除 となることら 170,000 円 が 雑 損 控 除 となる 申 告 書 表 面 : 右 下 4 雑 損 控 除 得 医 療 費 控 除 ら 社 会 保 険 料 控 除 10 11 12 170,000 参 考 雑 損 控 除 算 出 の 簡 便 法 1( 損 失 ー 保 険 等 による 補 てん ) -( 総 得 等 の 合 計 ) 10% 2 災 害 関 連 支 出 の ー5 万 円 12のどちら 多 いほうの = 雑 損 控 除 東 日 本 大 震 災 により 住 宅 や 家 財 等 に 損 害 を 受 けたたは 雑 損 控 除 の 特 例 が 受 けられます 詳 しくは 国 税 庁 ホームページ( 東 日 本 大 震 災 により 被 害 を 受 けられたたへ)をごらんください 前 年 中 の 総 得 等 より 雑 損 控 除 の が 多 い 方 につきましては 市 役 税 務 課 市 民 税 担 当 へ お 問 い 合 わせください - 12 -
医 療 費 の 明 細 書 で 計 算 した を 市 民 税 県 民 税 申 告 書 に 転 記 します 医 療 費 の 明 細 書 は 税 務 署 や 市 役 に 置 いてありますので 申 告 される 前 に 事 前 に 計 算 していただき 記 入 欄 に 記 入 をお 願 いいたします それでは 医 療 費 の 明 細 書 の 書 き 方 を 説 明 いたします ここでは 足 利 太 郎 さんのご 家 庭 を 例 に 説 明 していきます 例 ) 足 利 太 郎 さんの 場 合 ~ 前 年 中 1 年 間 にった 医 療 費 は 次 のとおりでした~ 足 利 太 郎 さんが 病 院 の 内 科 に5 回 通 院 し 支 払 った 診 察 代 の 合 計 は15,000 円 でした 奥 さんの 花 子 さんが 歯 科 クリニックで6 回 治 療 を 受 け 支 払 った 治 療 代 の 合 計 は12,000 円 でした 母 親 のウメさんが 骨 折 して 病 院 にて 治 療 を 受 け 入 院 しました この 時 病 院 に 支 払 った は 合 計 で 406,000 円 で 生 命 保 険 会 社 ら 保 険 300,000 円 を 受 け 取 りました また ウメさんは 風 邪 をひいて 医 院 に3 回 通 い 支 払 った 診 察 代 の 合 計 は6,000 円 で この 時 の 薬 代 を 薬 局 に9,000 円 支 払 いました この 場 合 の 医 療 費 の 明 細 書 は 下 の 表 のようになります ポイント 領 収 書 は 人 ごとに 分 け さらにそれを 医 療 機 関 ごとに 分 けます 領 収 書 がないものは 控 除 として 認 められませんので 必 ず 提 出 してください 平 成 年 分 医 療 費 の 明 細 書 この 明 細 書 は 申 告 書 と 一 緒 に 提 出 してください 医 療 を 受 けた 人 続 柄 病 院 薬 局 などの 在 地 名 称 足 利 太 郎 本 人 病 院 住 足 利 市 本 城 3 丁 目 2145 氏 名 足 利 太 郎 控 除 の 対 象 となる 医 療 費 の 内 訳 治 療 内 容 医 療 品 名 など 支 払 った 医 療 費 診 察 15,000 円 左 のうち 生 命 保 険 や 社 会 保 険 などで 補 てんされる 足 利 花 子 妻 歯 科 クリニック 治 療 12,000 円 足 利 ウメ 母 病 院 骨 折 治 療 入 院 406,000 円 300,000 円 医 院 診 察 6,000 円 薬 局 薬 9,000 円 合 計 448,000 円 300,000 円 控 除 の 計 算 転 記 します 支 払 った 医 療 費 448,000 円 保 険 などで 補 てんされる 300,000 円 A B 転 記 します - 13 -
差 引 (A-B) 148,000 円 C 上 のAらBを 差 し 引 きます 足 利 太 郎 さんの 場 合 は 448,000-300,000=148,000となります 得 の 合 計 1,780,000 円 D ここには 申 告 書 の 2 得 欄 の 合 計 を 転 記 します D 0.05 89,000 円 E Dの 数 字 に0.05をけます Eと10 万 円 のいずれ 少 ない 方 の 89,000 円 F 10 万 円 と 上 で 計 算 したEの で 少 ないほうの を 記 入 します 医 療 費 控 除 (C-F) 59,000 円 G 上 のCで 計 算 した らFに 記 入 した を 引 きます 足 利 太 郎 さんの 場 合 は 148,000-89,000=59,000となります これにより 導 き 出 した が 医 療 費 控 除 ( 最 高 限 度 200 万 円 )です この を 申 告 書 の 4 得 ら 差 し 引 れる の 11 医 療 費 控 除 に 転 記 します 医 療 費 の 明 細 書 で 計 算 した を 申 告 書 ( 表 面 ) 3. 得 ら 差 し 引 れる に 関 する 事 項 の 11 医 療 費 控 除 のところへ 下 のように 記 入 します 申 告 書 表 面 : 左 上 3. 得 ら 差 し 引 れる に 関 する 事 項 10 損 害 の 原 因 損 害 年 月 日 雑 損 控 除 損 害 の 保 険 などで 補 てんされる 損 害 を 受 けた 資 産 の 種 類 差 引 損 失 のうち 災 害 関 連 支 出 の 医 療 費 の 明 細 書 のAの を 記 入 します 11 医 療 費 控 除 12 支 払 った 医 療 費 448,000 社 会 保 険 の 種 類 保 険 などで 補 てんされる 300,000 支 払 った 保 険 料 社 会 保 険 料 控 除 合 計 医 療 費 の 明 細 書 のBの を 記 入 します 次 に 4. 得 ら 差 し 引 れる の 11 医 療 費 控 除 の 欄 に 医 療 費 の 明 細 書 で 計 算 した 医 療 費 控 除 59,000 円 を 転 記 します 申 告 書 表 面 : 右 下 4 雑 損 控 除 医 療 費 控 除 得 社 会 保 険 料 控 除 小 規 模 企 共 済 等 ら 掛 控 除 10 11 12 13 59,000 ま と め 医 療 費 控 除 の 計 算 の 仕 方 ( 支 払 った 医 療 費 - 補 てんされる ) - ( 10 万 円 総 得 等 の5% のどちら 少 ないほう) = 医 療 費 控 除 Q1:インフルエンザの 予 防 接 種 も 医 療 費 控 除 の 対 象 になります? A1: 健 康 増 進 や 疾 病 予 防 などの 医 療 行 為 は 医 療 費 控 除 の 対 象 になりません Q2: 人 間 ドックや 健 康 診 断 の 費 用 は 医 療 費 控 除 の 対 象 になります? A2: 医 療 費 控 除 の 対 象 になりません ただし 診 断 の 結 果 重 大 な 疾 病 が 発 見 され 引 き 続 き 治 療 を 受 けるときのこの 費 用 は 医 療 費 に 含 まれます Q3:ドラッグストアで 購 入 した 風 邪 薬 は 医 療 費 控 除 の 対 象 になります? A3: 疾 病 の 治 療 に 必 要 な 医 薬 品 の 購 入 になりますので 医 療 費 控 除 の 対 象 になります - 14 -
この 控 除 に 該 当 するものは 国 民 健 康 保 険 国 民 年 ( ) 介 護 保 険 料 後 期 高 齢 者 医 療 保 険 料 などです これらのうち 前 年 中 に 支 払 ったもの( 前 年 中 の 領 収 印 が 押 されているもの)が 対 象 になります 例 ) 足 利 太 郎 さんが 前 年 中 に 支 払 った 社 会 保 険 料 は 国 民 健 康 保 険 税 130,000 円 介 護 保 険 料 40,100 円 ですので この 場 合 は 市 民 税 県 民 税 申 告 書 の 左 側 3. 得 ら 差 し 引 れる に 関 する 事 項 の 12 社 会 保 険 料 控 除 のところへ 下 のように 記 入 します 申 告 書 表 面 : 左 上 3. 得 ら 差 し 引 れる に 関 する 事 項 損 害 の 原 因 損 害 年 月 日 損 害 を 受 けた 資 産 の 種 類 10 雑 損 控 除 損 害 の 保 険 などで 補 てんされる 差 引 損 失 のうち 災 害 関 連 支 出 の 11 医 療 費 控 除 12 社 会 保 険 料 控 除 14 生 命 保 険 料 控 除 支 払 った 医 療 費 社 会 保 険 の 種 類 国 民 健 康 保 険 介 護 保 険 保 険 などで 補 てんされる 支 払 った 保 険 料 130,000 40,100 合 計 170,100 新 生 命 保 険 料 の 計 旧 生 命 保 険 料 の 計 130,000+40,100 = 合 計 170,100 を 記 入 します 国 民 健 康 保 険 税 130,000 円 を 記 入 します 介 護 保 険 料 40,100 円 を 記 入 します 次 に 市 民 税 県 民 税 申 告 書 の 右 側 4. 得 ら 差 し 引 れる の 12 社 会 保 険 料 控 除 の 欄 に 合 計 170,100 円 を 転 記 します 申 告 書 表 面 : 右 下 雑 損 控 除 10 4 医 療 費 控 除 11 得 社 会 保 険 料 控 除 12 小 規 模 企 共 済 等 ら 掛 控 除 13 差 170,100 平 成 18 年 度 の 申 告 ら 国 民 年 については 納 付 証 明 書 の 添 付 または 提 示 が 義 務 付 けられました 生 計 を 一 にする 配 偶 者 その 他 の 親 族 が 受 け 取 る 年 ら 引 き 落 としされている 国 民 健 康 保 険 税 や 後 期 高 齢 者 医 療 保 険 料 介 護 保 険 料 は 支 払 った 方 ( 天 引 きされている 方 )のみ 控 除 の 対 象 とすることができます - 15 -
(この 控 除 を 受 ける 場 合 には 控 除 証 明 書 が 必 要 です ) 1 前 年 1 年 間 に 支 払 った 生 命 保 険 料 の 合 計 を 計 算 します 生 命 保 険 料 控 除 証 明 書 に 記 載 されている 支 払 を 新 旧 一 般 生 保 新 旧 個 人 年 介 護 医 療 に 分 けて 申 告 書 ( 表 面 )3. 得 ら 差 し 引 れる に 関 する 事 項 欄 の 14 生 命 保 険 料 控 除 に 記 入 してください 複 数 の 生 命 保 険 に 加 入 されている 方 は 合 計 を 記 入 してください ( 新 契 約 グループ) 新 生 命 保 険 料 の 計 ( 旧 契 約 グループ) 旧 生 命 保 険 料 の 計 申 告 書 表 面 : 左 側 中 段 3 得 ら 差 し 引 れる に 関 する 事 項 10 損 害 の 原 因 損 害 年 月 日 損 害 を 受 けた 資 産 の 種 類 雑 損 控 除 14 生 命 保 険 料 控 除 新 個 人 年 保 険 料 の 計 介 護 医 療 保 険 料 の 計 旧 個 人 年 保 険 料 の 計 14 生 命 保 険 料 控 除 新 生 命 保 険 料 の 計 旧 生 命 保 険 料 の 計 新 個 人 年 保 険 料 の 計 旧 個 人 年 保 険 料 の 計 介 護 医 療 保 険 料 の 計 新 制 度 ( 一 般 生 保 分 個 人 年 分 介 護 医 療 分 )の 計 算 表 を 使 用 して ください 旧 制 度 ( 一 般 生 保 分 個 人 年 分 ) の 計 算 表 を 使 用 してください 15 地 震 保 険 料 控 除 地 震 保 険 料 の 計 旧 長 期 損 害 保 険 料 の 計 2 生 命 保 険 料 控 除 を 計 算 します 下 記 の 生 命 保 険 料 控 除 計 算 表 を 使 い 1で 計 算 した 保 険 料 の 合 計 を 当 てはめて 計 算 してください 生 命 保 険 料 控 除 計 算 表 新 制 度 ( 一 般 生 保 個 人 年 介 護 医 療 ) ア 年 間 の 支 払 い 保 険 料 等 控 除 12,000 円 以 下 支 払 保 険 料 等 の 全 12,000 円 超 32,000 円 以 下 支 払 保 険 料 等 1/2+6,000 円 32,000 円 超 56,000 円 以 下 支 払 保 険 料 等 1/4+14,000 円 56,000 円 超 一 律 28,000 円 各 保 険 料 控 除 限 度 28,000 円 合 計 適 用 限 度 70,000 円 ( 不 変 ) 旧 制 度 ( 一 般 生 保 個 人 年 ) イ 年 間 の 支 払 い 保 険 料 等 控 除 15,000 円 以 下 支 払 保 険 料 等 の 全 15,000 円 超 40,000 円 以 下 支 払 保 険 料 等 1/2+7,500 円 40,000 円 超 70,000 円 以 下 支 払 保 険 料 等 1/4+17,500 円 70,000 円 超 一 律 35,000 円 各 保 険 料 控 除 限 度 35,000 円 合 計 適 用 限 度 70,000 円 ( 不 変 ) 計 算 した 控 除 を 申 告 書 ( 表 面 ) 14 生 命 保 険 料 控 除 欄 に 記 入 してください 新 契 約 と 旧 契 約 の 双 方 に 加 入 している 場 合 の 控 除 適 用 する 生 命 保 険 料 控 除 控 除 新 契 約 のみ 控 除 を 適 用 新 制 度 に 基 づき 計 算 した 控 除 Ⅰ 旧 契 約 のみ 控 除 を 適 用 旧 制 度 に 基 づき 計 算 した 控 除 Ⅱ 新 契 約 と 旧 契 約 の 双 方 の 控 除 を 適 用 Ⅰ+Ⅱ 各 保 険 料 控 除 限 度 28,000 円 合 計 適 用 限 度 70,000 円 ( 不 変 ) - 16 -
3 控 除 を 申 告 書 に 記 入 します 4 得 ら 差 し 引 れ る 生 命 保 険 料 控 除 地 震 保 険 料 控 除 14 15 2で 計 算 した 控 除 を 申 告 書 に 記 入 申 告 書 表 面 : 右 下 4 得 ら 差 し 引 れ る 雑 損 控 除 10 小 規 模 企 共 済 等 掛 控 除 生 命 保 険 料 控 除 地 震 保 険 料 控 除 寡 婦 ( 寡 夫 ) 控 除 13 14 15 16 記 入 例 旧 生 命 保 険 料 の 支 払 70,000 円 新 生 命 保 険 料 の 支 払 60,000 円 旧 個 人 年 保 険 料 の 支 払 50,000 円 介 護 医 療 保 険 料 の 支 払 14,000 円 の 場 合 新 生 命 保 険 料 の 計 旧 生 命 保 険 料 の 計 新 制 度 および 旧 制 度 の 生 命 保 険 料 控 除 計 算 表 ( 左 記 )より 各 支 払 合 計 ら 控 除 を 算 出 すると 60,000 70,000 新 生 命 保 険 料 の 支 払 合 計 が60,000 円 なので 控 除 は 28,000 円 ( 上 限 ) A 14 生 命 保 険 料 控 除 新 個 人 年 保 険 料 の 計 0 介 護 医 療 保 険 料 の 計 14,000 旧 個 人 年 保 険 料 の 計 50,000 旧 生 命 保 険 料 の 支 払 合 計 が70,000 円 なので 控 除 は 35,000 円 ( 上 限 ) B 旧 個 人 年 保 険 料 の 支 払 合 計 が50,000 円 なので 計 算 式 に 当 てはめると 50,000 1/4+17,500=30,000 円 C 介 護 医 療 保 険 料 の 支 払 合 計 14,000 円 なので 計 算 式 に 当 てはめると 14,000 1/2+6,000 円 =13,000 円 D 新 生 命 保 険 料 控 除 旧 生 命 保 険 料 控 除 旧 個 人 年 保 険 料 控 除 介 護 医 療 保 険 料 控 除 28,000 円 35,000 円 30,000 円 13,000 円 A B C D 上 記 の 場 合 一 般 生 保 (A B 該 当 )は 新 制 度 と 旧 制 度 の 双 方 あるため それぞれで 控 除 を 比 較 すると 新 制 度 のみ 控 除 を 適 用 旧 制 度 のみ 控 除 を 適 用 新 + 旧 制 度 の 双 方 の 控 除 を 適 用 控 除 28,000 円 控 除 35,000 円 控 除 28,000 円 1 2 3 2の 控 除 が 最 大 つ 有 利 各 控 除 を 合 計 してみると 35,000 円 ( 一 般 生 保 )+30,000 円 ( 個 人 年 )+13,000 円 ( 介 護 医 療 )=78,000 円 78,000 円 となりますが 合 計 適 用 限 度 70,000 円 のため 70,000 円 となります 3 控 除 を 申 告 書 に 記 入 します 計 算 した 控 除 を 申 告 書 の14 生 命 保 険 料 控 除 欄 に 記 入 してください 4 得 ら 差 し 引 れる 生 命 保 険 料 控 除 14 70,000-17 -
(この 控 除 を 受 ける 場 合 には 控 除 証 明 書 が 必 要 です ) 1 前 年 1 年 間 に 支 払 った 地 震 保 険 料 ( 旧 長 期 損 害 保 険 料 も 含 む)の 合 計 を 計 算 します 地 震 保 険 料 控 除 証 明 書 に 記 載 されている 支 払 を 地 震 保 険 と 旧 長 期 損 害 保 険 印 に 分 けて 申 告 書 に 記 入 してください 複 数 の 地 震 保 険 に 加 入 されている 方 は 合 計 を 記 入 してください 旧 長 期 損 害 保 険 とは 平 成 18 年 12 月 31 日 までに 締 結 した 以 下 の 条 件 を 満 たした 契 約 をいいます 満 期 返 戻 等 のあるもので 保 険 期 間 又 は 共 済 期 間 が10 年 以 上 の 契 約 平 成 19 年 1 月 1 日 以 後 にその 損 害 保 険 契 約 等 の 変 更 をしていないもの 14 生 命 保 険 料 控 除 一 般 の 生 命 保 険 料 の 計 個 人 年 保 険 料 の 計 申 告 書 表 面 : 左 側 中 段 3 得 ら 差 し 引 れる に 関 する 事 項 10 雑 損 控 除 損 害 の 原 因 損 害 年 月 日 損 害 を 受 けた 資 産 の 種 類 15 地 震 保 険 料 控 除 地 震 保 険 料 の 計 旧 長 期 損 害 保 険 料 の 計 14 生 命 保 険 料 控 除 一 般 の 生 命 保 険 料 の 計 個 人 年 保 険 料 の 計 控 除 証 明 書 に 記 載 のあ る 申 告 で 地 震 保 険 契 約 に 該 当 する の 合 計 を 記 入 してくだ さい ア 控 除 証 明 書 に 記 載 のあ る 申 告 で 旧 長 期 損 害 保 険 契 約 に 該 当 す る の 合 計 を 記 入 し てください イ 15 地 震 保 険 料 控 除 地 震 保 険 料 の 計 旧 長 期 損 害 保 険 料 の 計 2 地 震 保 険 料 控 除 を 計 算 します 下 記 の 地 震 保 険 料 控 除 計 算 表 を 使 い 1で 計 算 した 保 険 料 の 合 計 を 当 てはめて 計 算 してください なお ひとつの 控 除 証 明 書 に 地 震 保 険 料 と 旧 長 期 損 害 保 険 料 の の 記 載 がある 場 合 は 市 役 税 務 課 市 民 税 担 当 へお 問 い 合 わせください 地 震 保 険 料 控 除 計 算 表 旧 長 期 損 害 保 険 料 控 除 計 算 表 支 払 った 保 険 料 の 区 分 地 震 保 険 支 払 った 保 険 料 の 区 分 旧 長 期 損 害 損 害 保 険 地 震 保 険 料 の 計 アの 円 旧 長 期 損 害 保 険 料 の 計 イの 円 アの 1/2 イの アの が50,000 円 以 下 の 場 合 アの が50,000 円 を 超 える 場 合 25,000 円 円 A 該 当 箇 を 計 算 してください イの が5,000 円 以 下 の 場 合 イの が5,000 円 を 超 え 15,000 円 以 下 の 場 合 円 イの 1/2+2,500 円 B 円 該 当 箇 を 計 算 してください 控 除 Aの 円 控 除 がAのみの 場 合 控 除 を 申 告 書 の 15に 記 入 してください イの が15,000 円 を 超 える 場 合 10,000 円 控 除 Bの 円 控 除 がBのみの 場 合 控 除 を 申 告 書 の15に 記 入 して ください 地 震 保 険 料 旧 長 期 損 害 保 険 料 の 両 方 に 控 除 がある(A B 両 方 ある) 場 合 A+B= 地 震 保 険 料 控 除 ( 最 高 限 度 25,000 円 ) 計 算 した 控 除 を 申 告 書 の15に 記 入 してください - 18 -
4 得 ら 差 し 引 れ る 生 命 保 険 料 控 除 14 4 雑 損 控 除 10 得 ら 差 し 引 れ る 小 規 模 企 共 済 等 掛 控 除 13 地 震 保 険 料 控 除 15 生 命 保 険 料 控 除 14 2で 計 算 した 控 除 を 申 告 書 に 記 入 地 震 保 険 料 控 除 15 寡 婦 ( 寡 夫 ) 控 除 16 記 入 例 記 入 例 地 震 保 険 料 の 支 払 40,000 円 旧 長 期 損 害 保 険 料 の 支 払 10,000 円 の 場 合 申 告 書 表 面 : 左 側 中 段 15 地 震 保 険 料 控 除 地 震 保 険 料 の 計 40,000 旧 長 期 損 害 保 険 料 の 計 10,000 1 控 除 の 計 算 をします 地 震 保 険 料 の 計 ア 40,000 円 旧 長 期 損 害 保 険 料 の 計 イ 10,000 円 アの が 50,000 円 以 下 の 場 合 20,000 円 A イの が5,000 円 を 超 え 15,000 円 以 下 の 場 合 7,500 円 B Aの Bの 控 除 控 除 20,000 円 7,500 円 2 地 震 保 険 旧 長 期 損 害 保 険 の 両 方 に 控 除 があるので 合 計 を 計 算 します A+B=27,500 円 ただし 控 除 の 最 高 限 度 が25,000 円 ですので 控 除 は25,000 円 になります 3 控 除 を 申 告 書 に 記 入 します れ ら 4 る 差 し 引 得 地 震 保 険 料 控 除 15 25,000-19 -
妻 や 夫 と 死 別 離 別 した 方 を 対 象 とした 控 除 です 実 際 に ご 自 分 が 適 用 対 象 にあたるを 以 下 で 確 認 してください 女 性 男 性 死 別 ( 生 死 不 明 含 む)です 離 婚 です? 死 別 扶 養 親 族 または 同 一 生 計 の 子 はいます? 離 婚 扶 養 親 族 または 同 一 生 計 の 子 はいます? 同 一 生 計 の 子 はいます? いいえ はい はい いいえ いいえ はい あなたの 前 年 の 合 計 得 は 500 万 円 以 下 です? いいえ 適 用 がありません はい 扶 養 親 族 は 子 です? 扶 養 親 族 でない 同 一 生 計 の 子 の 場 合 は いいえ へ いいえ はい あなたの 前 年 の 合 計 得 は 500 万 円 以 下 です? 適 用 がありません いいえ あなたの 前 年 の 合 計 得 は 500 万 円 以 下 です? いいえ はい はい 特 別 寡 婦 控 除 の 適 用 があります 申 告 書 左 側 の 項 目 16 寡 婦 寡 夫 控 除 にチェックを 入 れ 死 別 離 別 の 理 由 にチェックを 入 れてください 下 にある 記 入 例 を 参 考 に 右 列 の 項 目 16の 欄 に 30 万 円 を 加 えてください 寡 婦 ( 寡 夫 ) 控 除 の 適 用 があります 申 告 書 左 側 の 項 目 16 寡 婦 寡 夫 控 除 にチェックを 入 れ 死 別 離 別 の 理 由 にチェックを 入 れてください 下 にある 記 入 例 を 参 考 に 右 列 の 項 目 16の 欄 に26 万 円 を 加 えてください 申 告 書 表 面 : 左 下 16~17 寡 婦 ( 寡 夫 ) 勤 労 学 生 控 除 16 寡 婦 ( 寡 夫 ) 控 除 死 別 生 死 不 明 離 婚 未 帰 還 17 勤 労 学 生 控 除 ( 学 校 名 ) 申 告 書 表 面 : 右 下 差 し 4 引 れ得 る ら 寡 婦 ( 寡 夫 ) 控 除 勤 労 学 生 障 害 者 控 除 配 偶 者 控 除 配 偶 者 特 別 控 除 扶 養 控 除 合 計 16 17~18 19 20 21 基 礎 控 除 22 23 260,000 330,000-20 -
自 己 が 学 生 で 得 がある 方 を 対 象 とした 控 除 です 実 際 にご 自 分 が 適 用 対 象 にあたるを 以 下 で 確 認 して 下 さい あなた 自 身 が 学 校 教 育 法 に 定 める 学 校 の 学 生 です? はい 前 年 の 合 計 得 が65 万 円 以 下 で そのうち 自 己 の 労 働 によらない 得 が10 万 円 以 下 です? はい いいえ いいえ 勤 労 学 生 控 除 が 適 用 されません 勤 労 学 生 控 除 が 適 用 されます 申 告 書 左 側 の 項 目 17 勤 労 学 生 控 除 にチェックを 入 れ 学 校 名 を 記 入 して 下 さい 下 にある 記 入 例 を 参 考 に 申 告 書 右 側 の 項 目 17~18の 欄 に26 万 円 を 加 えて 下 さい 申 告 書 表 面 : 左 下 16~17 寡 婦 ( 夫 ) 勤 労 学 生 控 除 16 寡 婦 ( 夫 ) 控 除 死 別 生 死 不 明 離 婚 未 帰 還 ( 学 校 名 ) 17 勤 労 学 生 控 除 申 告 書 表 面 : 右 下 4 得 ら 差 し 引 れ る 寡 婦 ( 寡 夫 ) 控 除 16 勤 労 学 生 障 害 者 控 除 17~18 260,000 配 偶 者 控 除 19 配 偶 者 特 別 控 除 20 扶 養 控 除 21 基 礎 控 除 22 合 計 23 330,000 * 項 目 18 障 害 者 ( 特 別 障 害 者 ) 控 除 も 該 当 する 方 は 障 害 者 控 除 の 26 万 円 もしくは30 万 円 を 加 えた を 記 入 して 下 さい 詳 しくは 障 害 者 控 除 のページを 確 認 してください - 21 -
自 己 又 は 扶 養 親 族 のうちに 障 害 者 の 方 がいる 場 合 に 適 用 される 控 除 です ご 自 分 が 実 際 に 適 用 されるのを 以 下 で 確 認 して 下 さい 前 年 12 月 31 日 の 時 点 で あなたや 控 除 対 象 配 偶 者 および 扶 養 親 族 の 中 に 障 害 者 の 方 はいました? はい いいえ その 方 は 特 別 障 害 に 該 当 しています? 障 害 者 控 除 の 申 告 は できません はい いいえ 特 別 障 害 者 控 除 が 適 用 されます 申 告 書 左 側 の 項 目 18 障 害 者 控 除 にその 方 の 氏 名 と 障 害 の 等 級 を 記 入 して 下 さい 下 の 記 入 例 を 参 考 に 右 列 の 項 目 17~ 18の 欄 に30 万 円 を 加 えて 下 さい また その 方 と 前 年 12 月 31 日 の 時 点 で 同 居 されていた 場 合 は さらに23 万 円 を 加 えて 下 さい 障 害 者 控 除 が 適 用 されます 申 告 書 左 側 の 項 目 18 障 害 者 控 除 にその 方 の 氏 名 と 障 害 の 等 級 を 記 入 して 下 さい 下 の 記 入 例 を 参 考 に 右 列 の 項 目 17~ 18の 欄 に26 万 円 を 加 えて 下 さい 申 告 書 表 面 : 左 下 18 氏 名 足 利 太 郎 障 害 の 程 度 障 害 者 控 除 氏 名 障 害 の 程 度 2 級 度 級 度 * 項 目 17 勤 労 学 生 控 除 も 該 当 する 方 は 勤 労 学 生 控 除 の 26 万 円 を 加 えた を 記 入 して 下 さい 詳 しくは 勤 労 学 生 控 除 のページを 確 認 してください 4 得 ら 差 し 引 れ る 寡 婦 ( 寡 夫 ) 控 除 16 勤 労 学 生 障 害 者 控 除 配 偶 者 控 除 19 配 偶 者 特 別 控 除 20 扶 養 控 除 21 基 礎 控 除 22 合 計 23 17~18 300,000 330,000-22 -
配 偶 者 控 除 と 配 偶 者 特 別 控 除 を 併 せて 受 けることができませんので ご 注 意 ください 配 偶 者 控 除 及 び 配 偶 者 特 別 控 除 については 生 年 月 日 配 偶 者 の 合 計 得 などにより 控 除 の 取 り 扱 いが 異 なりますので 以 下 にしたがって 記 入 して ください 配 偶 者 の 合 計 得 について 昨 年 中 は38 万 円 以 下 でした? はい いいえ(38 万 円 を 超 えていた) 配 偶 者 の 生 年 月 日 は 昭 和 21 年 1 月 1 日 以 前 生 まれです? 配 偶 者 の 合 計 得 は 76 万 円 以 上 でした? はい いいえ はい いいえ 配 偶 者 控 除 は 38 万 円 です 配 偶 者 控 除 19 欄 へ 380,000 を 記 入 して 下 さい 配 偶 者 控 除 は 33 万 円 です 配 偶 者 控 除 19 欄 へ 330,000 を 記 入 して 下 さい どちらも 配 偶 者 特 別 控 除 の 適 用 を 受 けることはできません 配 偶 者 特 別 控 除 20 欄 へは 0 (ゼロ) を 記 入 して 下 さい 配 偶 者 控 除 配 偶 者 特 別 控 除 のどちらも 適 用 を 受 けることは できません 配 偶 者 控 除 =0 円 配 偶 者 特 別 控 除 =0 円 配 偶 者 の 合 計 得 は 次 のどの 区 分 に 入 ります? 1380,001~449,999 円 2450,000~499,999 円 3500,000~549,999 円 4550,000~599,999 円 5600,000~649,999 円 6650,000~699,999 円 7700,000~749,999 円 8750,000~759,999 円 申 告 書 表 面 : 左 下 19~20 明 大 下 記 で 該 当 する 区 分 の 控 除 を 配 偶 者 の 氏 名 生 年 月 日 配 偶 者 控 除 昭 平 確 認 してください 特 配 別 偶 控 者 除 配 偶 者 の 合 計 得 1の 区 分 の 場 合 配 偶 者 特 別 控 除 は 330,000 円 となります 2の 区 分 の 場 合 配 偶 者 特 別 控 除 は 310,000 円 となります 申 告 書 表 面 : 右 下 3の 区 分 の 場 合 配 偶 者 特 別 控 除 は 配 偶 者 控 除 19 330,000 260,000 円 となります 配 偶 者 特 別 控 除 20 4の 区 分 の 場 合 配 偶 者 特 別 控 除 は 210,000 円 となります 5の 区 分 の 場 合 配 偶 者 特 別 控 除 は 合 計 得 とは 160,000 円 となります 得 とは 税 法 上 収 入 ら 必 要 経 費 を 差 引 いた 後 のものを 指 します 6の 区 分 の 場 合 配 偶 者 特 別 控 除 は また その 収 入 の 種 類 によって 各 種 の 得 に 分 類 されて 110,000 円 となります 各 得 毎 に 取 り 扱 いが 定 められています 7の 区 分 の 場 合 配 偶 者 特 別 控 除 は 合 計 得 とは 各 種 得 を 合 計 したものとなりますが 60,000 円 となります 純 損 失 の 繰 越 控 除 や 雑 損 失 の 繰 越 控 除 が 認 められている 場 合 は 8の 区 分 の 場 合 配 偶 者 特 別 控 除 は その 前 の 得 を 合 計 すること また 土 地 の 譲 渡 などの 特 別 控 除 が 認 30,000 円 となります められている 場 合 は 特 別 控 除 前 の 得 を 合 計 すること 等 が 定 められ ています 詳 しくは 市 役 税 務 課 市 民 税 担 当 までお 問 い 合 わせください 配 偶 者 特 別 控 除 20 欄 へ 該 当 控 除 を 記 入 してください 配 偶 者 控 除 19 欄 へは 0(ゼロ) を 記 入 下 さい - 23 -
あなたが 扶 養 者 として 申 告 しようとする 方 は あなたと 生 計 を 一 にしています? はい いいえ その 方 の 前 年 中 の 合 計 得 は, 38 万 円 以 下 でした? 扶 養 者 として 申 告 できません いいえ はい 扶 養 者 と して 申 告 できませ ん その 方 の 生 年 月 日 は 次 のどの 区 分 に 入 ります? 1 昭 和 21 年 1 月 1 日 以 前 生 2 平 成 5 年 1 月 2 日 ~ 平 成 9 年 1 月 1 日 生 3 平 成 12 年 1 月 2 日 以 後 生 4その 他 扶 養 する 方 それぞれの 区 分 毎 に 下 記 により 扶 養 控 除 を 算 出 してください 1 老 人 扶 養 親 族 となります( 注 ) 同 居 老 親 等 の 場 合 扶 養 人 数 450,000 円 同 居 老 親 等 以 外 の 場 合 扶 養 人 数 380,000 円 2 特 定 扶 養 親 族 となります 扶 養 人 数 450,000 円 3 年 少 扶 養 親 族 となります 控 除 はありません 4 一 般 扶 養 親 族 となります 扶 養 人 数 330,000 円 それぞれの 区 分 毎 に 扶 養 人 数 毎 に 控 除 を 算 出 して 合 計 を21 扶 養 控 除 欄 へ 記 入 してください 扶 養 する 方 の 氏 名 生 年 月 日 等 も 記 入 してください ( 注 ) 同 居 老 親 等 については 市 役 税 務 課 市 民 税 担 当 までお 問 い 合 わせください 申 告 書 表 面 : 左 下 21 氏 名 生 年 月 日 同 居 別 居 の 区 分 続 柄 控 除 扶 明 大 同 居 養 昭 平 別 居 控 明 大 同 居 除 昭 平 別 居 万 円 ( 1 控 扶 6 除 養 歳 対 象 親 未 外 族 満 ) の 氏 名 平 平 生 年 月 日 同 居 別 居 の 区 分 同 居 別 居 同 居 別 居 続 柄 申 告 書 表 面 : 右 下 21 22 23 扶 養 控 除 330,000 基 礎 控 除 合 計 - 24 -
全 ての 方 に 適 用 される 控 除 です 控 除 は 一 律 33 万 円 となっています 下 にある 記 入 例 を 参 考 に 申 告 書 右 側 の 項 目 22の 欄 に33 万 円 を 加 えて 下 さい 申 告 書 表 面 : 右 下 4 得 ら 差 し 引 れ る 寡 婦 ( 夫 ) 控 除 16 勤 労 学 生 障 害 者 控 除 17~18 配 偶 者 控 除 19 配 偶 者 特 別 控 除 20 扶 養 控 除 21 基 礎 控 除 22 330,000 合 計 23-25 -
この 控 除 を 受 ける 場 合 には 寄 附 の 受 領 証 又 は 領 収 書 の 添 付 が 必 要 です 対 象 となる 寄 附 1 都 道 府 県 市 町 村 又 は 特 別 区 に 対 する 寄 附 (ふるさと 納 税 ) 2 栃 木 県 共 同 募 会 又 は 日 本 赤 十 字 社 栃 木 県 支 部 に 対 する 寄 附 3 得 税 の 控 除 対 象 寄 附 ( 国 に 対 する 寄 附 及 び 政 党 等 に 対 する 政 治 活 動 に 関 する 寄 附 は 除 く) のうち 住 民 の 福 祉 の 増 進 に 寄 与 する 寄 附 として 栃 木 県 又 は 足 利 市 の 条 例 で 定 めるもの 4 認 定 特 定 非 営 利 活 動 法 人 及 び 仮 認 定 特 定 非 営 利 活 動 法 人 以 外 の 特 定 非 営 利 活 動 法 人 に 対 する 寄 附 のうち 住 民 の 福 祉 の 増 進 に 寄 与 する 寄 附 として 栃 木 県 又 は 足 利 市 の 条 例 で 定 めるもの 申 告 書 裏 面 右 下 14 寄 附 に 関 する 事 項 に 次 のように 記 入 してください 記 入 例 市 に30,000 円 寄 附 (ふるさと 納 税 )した 場 合 寄 附 した 30,000 円 を 記 入 します 14 寄 附 に 関 する 事 項 都 道 府 県 市 区 町 村 分 30,000 住 地 の 共 同 募 会 日 赤 支 部 分 0 条 例 指 定 分 都 道 府 県 0 市 区 町 村 0 都 道 府 県 市 区 町 村 分 住 地 の 共 同 募 会 日 赤 支 部 分 の 各 欄 には 当 該 団 体 へ 寄 附 した を 記 入 してください 条 例 指 定 分 の 都 道 府 県 市 区 町 村 の 各 欄 には 栃 木 県 及 び 足 利 市 の 条 例 で 指 定 された 寄 附 を 支 出 した 場 合 にそれぞれ 記 入 してください 認 定 特 定 非 営 利 活 動 法 人 及 び 仮 認 定 特 定 非 営 利 活 動 法 人 以 外 の 特 定 非 営 利 活 動 法 人 に 対 する 寄 附 がある 場 合 は 市 役 税 務 課 市 民 税 担 当 までお 問 い 合 わせください 確 定 申 告 が 不 要 な 給 与 得 者 等 がふるさと 納 税 を 行 う 場 合 確 定 申 告 をせずに 寄 附 の 税 控 除 を 受 けられる 特 例 制 度 が 設 けられました この 制 度 は 平 成 27 年 4 月 1 日 以 降 に 行 ったふるさと 納 税 ら 対 象 となりますので 平 成 27 年 1 月 1 日 ら3 月 31 日 にふるさと 納 税 を 行 った 方 が 寄 附 控 除 を 受 けるためにはこれまで 通 り 確 定 申 告 や 住 民 税 申 告 が 必 要 です 寄 附 先 の 都 道 府 県 市 区 町 村 が5 団 体 以 下 の 場 合 に 限 ります ワンストップ 特 例 制 度 を 申 請 した 場 合 であっても 医 療 費 控 除 の 追 加 などで 確 定 申 告 を 行 う 場 合 には ワンストップ 特 例 制 度 の 適 用 を 受 けることはできません 申 請 後 に 確 定 申 告 や 住 民 税 申 告 を 行 う 場 合 は その 他 の 申 告 事 項 と 併 せて 申 請 した 全 ての 寄 附 について 必 ず 申 告 するようご 注 意 ください - 26 -
この 書 き 方 は 平 成 27 年 12 月 現 在 により 作 成 したものです その 後 地 方 税 法 等 の 改 正 により 内 容 や 様 式 に 変 更 が 生 じ る 可 能 性 がありますので あらじめご 了 承 ください また この 書 き 方 の 中 で 説 明 が 省 略 されている 事 項 や ご 不 明 な 点 は 下 記 までご 連 絡 ください 申 告 等 に 関 するお 問 い 合 わせは 326-8601 足 利 市 本 城 3 丁 目 2145 番 地 足 利 市 役 税 務 課 市 民 税 担 当 電 話 番 号 20-2122( 直 通 ) ホームページアドレス http://www.city.ashikaga.tochigi.jp/life/1/3/15/