資料 4 XBRL の概要 2009/2/10 XBRL ジャパン副会長 株式会社日立製作所金融システム事業部 酒田大樹
Contents 1. XBRLとは 2. XBRLの効用 3. XBRLの実用化イメージ 4. 普及の現状 5. グローバル組織 6. 日本の組織 7. 日本におけるXBRL 普及の仕組み
1. XBRL とは XBRL (extensible Business Reporting Language) ソフトウェアやプラットフォームに関係なく 電子的な財務情報の作成や流通 再利用ができるよう標準化された XML ベースの言語です 例えば以下のような貸借対照表を XBRL で記述できます XBRL <XBRL> < 資産 id= c1 >20000</ 資産 > < 流動資産 id= c1 > 15500 </ 流動資産 > < 固定資産 id= c1 >2000</ 固定資産 > < 負債 id= c1 >3800</ 負債 > < 流動負債 id= c1 >400</ 流動負債 > < 固定負債 id= c1 >1400</ 固定負債 > < 資本 id= c1 >2000</ 資本 > <Context id= c1 > < 期間 >< 期日 >2004-03-31</ 期日 ></ 期間 > < 対象 >( 株 ) 日立製作所 </ 対象 > </Context> </XBRL> ) 上記 XBRL 例はイメージであり XBRL の文法として正確ではありません 2
2. XBRL の効用 1 お金のやりとりに関する情報 取引情報 金融業の歴史 お金の所有者や利用者に関する情報 財務情報等の意思決定に必要な情報 効率的な情報管理は まずこの分野から着手 この 2 大情報を制御 管理することの歴史 X 次オンライン 機械化投資 等 業務のコンピュータ化 近年は金融機関のリスク管理において STP ( 金融取引の開始 ~ 決済まで一元的な処理を実行 ) 導入 ISO20022 新たに意識され始めたのがこの分野 インターネットの普及で紙ベースの情報開示や意思決定の効率化が急務 XBRL 3
2. XBRL の効用 2 従来 開示様式が異なる 企業 A 企業 B 企業 C 企業 D 企業 E 企業 F 印刷 HTML CSV 転記作業が非効率 異なるデータ構造 A 社現金及び預金 B 社現金 預金 データの比較が困難 人手による検証 検証精度が人に依存 勘定科目の翻訳 貸借対照表資産の部 ( 流動資産 ) BalanceSheet 現金 預金 Assets 10 受取手形 (CurrentAssets) 20 流動資産合計 Cash 30 and Deposits 10 ( 固定資産 ) NoteReceivable 20 建物 TotalCurrentAssets 30 30 機械 (Fixed 10 Assets) 流動資産合計 Buildings 40 30 資産合計 Machenery 70 10 TotalFixedAssets 40 TotalAssets 70 各社個別に実施 XBRL 化 財務情報提供者 企業 A 企業 B 企業 C 作業の自動化 利用者 迅速な 情報開示企業 D 企業 E 企業 F ダウンロード XBRL 財務データが XBRL で統一 科目ごとに統一された意味付け 検証の為のルールを XBRL で記述 各国の言葉に翻訳された勘定科目 分析ソフトへのデータ取り込み可能 機械的な比較が可能 コンピューターによる自動検証が可能 表示言語の切り替えが可能 4
2. XBRL の効用 3 XBRL 標準で定義されたデータは各企業自らコンピュータに入力 関係各方面に短時間で到達 財務情報の用途に応じ各機関へ データは受け手に伝わり レポート作成 リスク管理 情報開示 税務申告 こうした流れが財務情報のサプライチェーンを形成してます 等 必要に応じて加工 情報のサプライチェーンを通って繋がったデータの特徴 情報加工の容易さと分析業務の高度化 再入力が不要になることによるデータ分析時間の削減とデータ精度の向上 マニピュレーション防止によるデータの透明性確保 データ開示の迅速化によるリスク管理の高度化 5
3. XBRL の実用化イメージ XBRLは 財務諸表の雛形となるタクソノミと 実際の金額が格納されるインスタンスから構成されます タクソノミでは 財務諸表で使う勘定科目一覧の他 勘定科目の並び順や 勘定科目間の計算式なども定義されています ラベル定義 タクソノミ 資産の部 ( 流動資産 ) 負債の部 ( 流動負債 ) 親子関係 買掛金 E 現金 預金 A 借入金 F 受取手形 B 流動負債合計 E+F 流動資産合計 A+B ( 固定負債 ) ( 固定資産 ) 退職給付引当 G 建物 C 固定負債合計 G 機械 D 資本の部 流動資産合計 C+D 資本金 H 資産合計 A+B+C+D 資本合計 H 負債合計 E+F+G+H 計算式 並び順 インスタンス 通常 XBRL の作成者は 提出先が用意した標準のタクソノミに基づいてインスタンスを作成します 標準のタクソノミで科目が足らない場合は タクソノミを拡張することで自社独自の科目を追加することができます A = B = C = D = E = F = G = H = 金額 1,111,683,000 29,767,911,000 176,214,000 1,080,000 10,644,129,000 6,269,531,000 7,441,519,000 1,000,000,000,000 6
3. XBRL の実用化イメージ XBRL( リース業 C 社 ) C 社作成 EDINET タクソノミ ( リース業 ) インスタンスファイル (~.xbrl) 企業別タクソノミファイル (~.xsd) 関係タクソノミ XBRL( 銀行 信託業 B 社 ) ファイル (~.xsd) 語彙タクソノミ ファイル (~.xsd) B 社作成 EDINET タクソノミ ( 銀行 信託業 ) インスタンスファイル (~.xbrl) 表示リンクベース企業別タクソノミ XBRL( 表示リンクベース関係タクソノミ一般商工業 A 社 ) 語彙タクソノミファイルファイルファイルファイル (~.xml) ファイル (~.xml) (~.xsd) (~.xsd) (~.xsd) 名称リンクベース計算リンクベース A 社作成計算リンクベース EDINETファイルタクソノミ (~.xml) ( 一般商工業 ) 参照リンクベースインスタンス企業別タクソノミ関係タクソノミ語彙タクソノミ定義リンクベース表示リンクベース定義リンクベース表示リンクベース ファイルファイルファイルファイル (~.xbrl) (~.xsd) (~.xsd) (~.xsd) 名称リンクベース計算リンクベース計算リンクベース 名称リンクベース 参照リンクベース表示リンクベース表示リンクベース定義リンクベース定義リンクベース 計算リンクベース名称リンクベース 定義リンクベース 名称リンクベース 計算リンクベース 定義リンクベース 名称リンクベース 参照リンクベース 7
4. 普及の現状 日本でのXBRLは 公的部門における採用を皮切りに急速に普及が進んでいます 2003 年 2004 年 2005 年 2006 年 2007 年 2008 年 東京証券取引所 TDnet で XBRL 運用 TDnet( 適時開示情報伝達システム ) において決算短信の 1 枚目を XBRL により授受 基本財務諸表 ( 貸借対照表 損益計算書 キャッシュ フロー計算書など ) を対象に 適時開示制度における決算情報の授受 提供について XBRL を活用 本格始動 国税庁地方公共団体 国税 (e-tax) 地方税 (eltax) の電子申告で XBRL データ受付開始 法人税の電子申告の添付書類である財務諸表を XBRL でも受付 日本銀行 日計表徴求の XBRL 化を実施 月次の貸借対照表データを皮切りに XBRL によるデータの授受を本格的に開始 金融庁 EDINET で XBRL 形式での提出開始 有価証券報告書等の EDINET に提出する書類のうち 主要財務諸表部分を XBRL で提出することが義務化 今後の XBRL の普及は 公的部門での採用から 民間での XBRL の活用に移っていくことが予想されます 8
5. グローバル組織 1 各国の公認会計士協会が中心となり 情報ベンダー IT ベンダーなど様々な業界が協力して推進 会計基準を制定する重要な役割を担う国際会計基準審議会 (IASB) が活動に参画 40 カ国以上 550 を越える参加企業 団体によって 地球規模で開発 普及活動を推進しています (2007 年 9 月現在 ) 9
5. グローバル組織 2 XBRL International Operations Accounting Working Groups International Steering Committee Executive Committee Xll Staff Assurance ISU Subcommittees Bylaws Subcommittee Business Plan/Budget Subcommittee Jurisdiction Subcommittee Basel Ⅱ Domain Nominating Subcommittee General Ledger Standards Board Specification 10
6. 日本の組織 XBRL Japan XBRL International の日本における組織として 日本公認会計士協会などが発起人となり 2001 年 4 月 25 日に設立 日本における XBRL の普及に向けた活動を行っています 目的 活動内容 XBRL International が開発した XBRL に関する Taxonomy( 用語体系 ) の日本語化並びに日本版 Taxonomy の開発 普及 及び啓蒙等を目的としています わが国の制度 慣行に即した日本共通タクソノミを開発し 普及させる XBRL の利用モデルと技術基盤の検討 関係団体との交流 教育 広報の推進 国際会議への参加 ( 年 2 回 ) 国内において分野別にセミナー開催国際運営委員会のメンバーとして XBRL International の活動においても重要な役割を担っています メンバー 現在 今後 日本公認会計士協会をはじめ 監査法人 証券印刷会社 財務情報サービス会社 ソフトウェアベンダー 金融機関等 産業システムベンダー及び標準化団体 企業の財務及び IR 部門 金融アナリスト 投資顧問会社 関係政府機関等と 協力関係を深めてゆく予定 11
6. 日本の組織 ( 役員 ) 会 長 高木勇三 ( 公認会計士 日本公認会計士協会前常務理事 ) 副会長 副会長 副会長 宝印刷株式会社 株式会社日立製作所 株式会社富士通総研 監 事 黒田克司 ( 監査法人日本橋事務所 ) 12
6. 日本の組織 ( 構成 ) 年次総会で選任された理事により運営 XBRL Japan 会員なら自由に参加することが可能 13
6. 日本の組織 ( コンソーシアム活動 ) 5つの委員会運営委員会マーケティング アンド コミュニケーション ( マーコム ) 委員会開発委員会教育委員会金融委員会 活動内容 会長 副会長を含む理事で構成 日本国内における普及活動について重要事項を審議 活動方針 計画を承認 決定 日本国内において XBRL が 広く普及することを目的に活動 活動の方向性を決定するための戦略立案 国内外の関係諸機関 団体 および他の XML 推進団体との連携 調整 広報 PR 活動 対メディア窓口 入会勧誘活動 セミナー シンポジウム開催 広報活動に必要な出版 メールニュースの配信 ウェブサイトの運営 XBRL Internatonal における普及活動とのリエゾン機能 XBRL Internationalで開発される技術仕様に対し ドラフト段階から国内の技術要件を取りまとめ 日本の意見が技術仕様に反映されるよう提言 サンプルタクソノミ サンプルインスタンス文書作成と技術要件の検討 XBRL 入門書や参考資料の作成 出版等活動とりまとめ 日本国内におけるセミナー開催等の取りまとめ 金融ビジネスにおける普及に向けた活動 利用事例の紹介 利用促進に向けた各種実証実験 ユーザーサイドの観点からの利用要件の検討等 14
6. 日本の組織 ( 団体の概要と歴史 ) 年月 2001 年 4 月 団体の歴史 XBRL Japan 設立総会 3 団体 7 事業法人を設立発起人 9 組織を正式メンバーとして XBRL Japan 発足初代会長 : 日本公認会計士協会 IT 委員会委員長 公認会計士金井浄氏が就任 11 月 XBRL JapanとXML コンソーシアムが 普及啓蒙活動支援で協業する事を発表 2003 年 4 月 東京証券取引所 TDnet への決算短信情報の提出フォーマットに採用 2004 年 2005 年 6 月 7 月 国税庁地方公共団体 XBRL 2.1 Specification の JIS 化 JIS X 7206:2005 拡張可能な事業報告書言語 (XBRL)2.1 XBRL に対応した国税 地方税電子申告システムが全面稼動 2006 年 2 月 日本銀行 XBRL による報告授受スキームが本番稼動 4 月 金融庁 2008 年度初めから EDINET に採用することを公表 東京証券取引所 2008 年度から TDnet を利用したデータの授受 配信に採用を公表 2007 年 3 月 第 10 回 XBRL Japan シンポジウム 開催 ( 参加者数 418 名 ) 5 月 第二代会長 : 日本公認会計士協会常務理事 ( 当時 ) 高木勇三氏が就任 15
7. 日本における XBRL 普及の仕組み インスタンス 各企業 企業別 タクソノミ 標準 金融庁 :EDINET 開発金融庁東京証券取引所国税庁日本銀行 東京証券取引所 :TDnet 検証 XBRL Japan 国税庁 :e-tax 日本銀行 : 普及 XBRL 仕様 標準化 XBRL International 16