（資料５）車体課税に関する資料

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としみあいきょう
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1 資料 5 平成 28 年度東京都税制調査会第 1 回小委員会車体課税に関する資料平成 28 年 6 月 3 日

2 車体課税に関する資料目次資料名頁自動車関係諸税 1 自動車税の概要 2 自動車取得税の概要 3 軽自動車税の概要 4 自動車重量税の概要 5 旧道路特定財源諸税 6 平成 28 年度与党税制改正大綱 ( 抄 ) < 車体課税の見直し > 7 自動車税軽自動車税における環境性能割 8 自動車税軽自動車税における環境性能割の税率等について 9 中古車に係る環境性能割について 10 環境性能課税の税目における位置づけと関連する準備 11 自動車税環境性能割の交付金制度等について 12 全国地方税収入額と自動車関連税収の推移自動車関連税収のうち東京都区域分のシェア ( 平成 26 年度決算額 ) 人口一人当たりの税収額の指数 ( 平成 26 年度決算額 ) 14 車体関係税収の推移 15 自家用営業用の自動車税課税台数 ( 平成 26 年度 ) 16 自動車税の営自格差の水準の推移について 17 軽自動車と小型自動車の各種制度上の相違 18 軽自動車と小型自動車の税負担水準 19 新車販売台数の推移と低燃費かつ低排出ガス認定車の推移 20 ガソリン乗用車の平均燃費の推移新車販売台数に占めるエコカー減税対象台数の割合新車販売台数における平成 27 年度及び平成 32 年度燃費基準達成状況 22 次世代自動車の日本市場における普及台数の推移 23 運輸部門における CO2 排出量 24 諸外国の車体課税改革の取組 25 諸外国の車体課税における CO2 排出基準導入の動き 26 諸外国の車体課税改革に見られる特徴的な制度 27 燃料課税と車体課税の国際比較 ( 年間税負担額 )

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4 自動車税の概要項目内容課税主体都道府県納税義務者自動車の所有者課税客体自動車 ( 二輪の小型自動車軽自動車大型特殊及び小型特殊自動車を除く ) < 標準税率 > 自動車の種別排気量等ごとに設定例自家用乗用車(1,500cc 超 2,000cc 以下 ) 39,500 円税率 < 制限税率 > 標準税率の 1.5 倍 < グリーン化による特例税率 >( 平成 13 年度創設 ) 排出ガス性能及び燃費性能の優れた環境負荷の小さい自動車は税率を軽減し新車新規登録から一定年数を経過した環境負荷の大きい自動車は税率を重くする特例措置 ( いわゆる自動車税のグリーン化 ) 納期 5 月中において都道府県の条例で定める税収 1 兆 5,562 億円 ( 平成 26 年度決算額 ) 昭和 25 年創設沿革昭和 33 年課税客体から軽自動車を除外 ( 軽自動車税の創設 ) 昭和 54 年普通乗用車の税率区分の変更 ( 軸距排気量 ) 昭和 28 年以降 11 回の税率の改正あり ( 最終改正 : 平成元年度 ) 注総務省ホームページ地方税の概要及び平成 28 年版地方財政白書より作成 2

5 自動車取得税の概要項目内容課税主体都道府県納税義務者自動車の取得者課税客体自動車の取得 ( 二輪の小型自動車二輪の軽自動車大型特殊及び小型特殊自動車を除く ) 課税標準自動車の取得価額税率自家用自動車 ( 軽自動車除く ) 3% 営業用自動車及び軽自動車 2%( 当分の間の措置本則は3%) 免税点 50 万円 (H まで本則は 15 万円 ) 交付金都道府県に納付された税額の 100 分の 95 のうち 10 分の 7 を市町村 ( 特別区含む ) に交付 ( 更に政令指定都市には国県道管理分として政令市特例分が交付されている ) 税収 863 億円 ( 平成 26 年度決算額 ) 沿革昭和 43 年都道府県及び市町村の道路に関する費用に充てるため目的税として創設 ( 税率 3%) 昭和 49 年自家用自動車 ( 軽自動車除く ) に特例税率 ( いわゆる暫定税率 ) を導入 (3% 5%) 平成 21 年道路特定財源の一般財源化に伴い目的税から普通税に改め使途制限を廃止平成 22 年これまでの10 年間の暫定税率は廃止した上で当分の間 5% の税率水準を維持平成 26 年消費税 8% 引上げに伴う当分の間税率の見直し ( 自家用 5% 3% 営業用及び軽自動車 3% 2%) 注総務省ホームページ地方税の概要及び平成 28 年版地方財政白書より作成 3

6 軽自動車税の概要課税主体主たる定置場所在の市町村課税客体原動機付自転車軽自動車小型特殊自動車及び二輪の小型自動車納税義務者軽自動車等の所有者 ( 売主が所有権を留保している場合には買主 ) 税率 ( 以下は標準税率 ( 制限税率は標準税率の 1.5 倍 )) 軽自動車税の税率採用状況 ( 平成 26 年 4 月 1 日現在 ) 原動機付自転車 50cc 以下 50cc 超 90cc 以下 90cc 超 125cc 以下ミニカー標準税率 ( 制限税率 ) 1000 (1,500) 1200 (1,800) 1600 (2,400) 2500 (3,700) ( 単位 : 円 ) 超過税率 1,100 1,200 1,300 1,400 1,500 1,700 1,800 1,900 2,000 2,400 2,700 3,000 3,200 3,700 団体合計軽自動車二輪三輪標準税率 ( 制限税率 ) 2,400 (3,600) 3,100 (4,600) ( 単位 : 円 ) 超過税率 2,600 2,800 3,100 3,400 3,600 3,700 4,000 4,600 団体合計軽自動車四輪営業用乗用自家用営業用貨物自家用標準税率 ( 制限税率 ) 5,500 (8,200) 7,200 (10,800) 3,000 (4,500) 4,000 (6,000) ( 単位 : 円 ) 超過税率 3,400 3,600 3,900 4,300 4,400 4,500 4,800 5,200 6,000 6,200 6,600 7,100 7,800 7,900 8,200 8,600 9,300 10,800 団体合計二輪の小型自動車 251cc 以上標準税率 ( 制限税率 ) 4,000 (6,000) ( 単位 : 円 ) 超過税率 4,300 4,400 4,800 5,200 6,000 団体合計超過税率を採用している団体は全国で 28 団体である ( その内 1 団体は標準税率と超過税率が混在 ) 徴収方法普通徴収証紙徴収税収 ( 平成 26 年度決算額 ) 1,951 億円注総務省ホームページ地方税の概要及び平成 28 年版地方財政白書より作成 4

7 自動車重量税の概要創設時期課税主体課税客体納税義務者税率昭和 46 年国 1 新規検査若しくは予備検査による自動車検査証の交付又は継続検査臨時検査分解整備検査若しくは構造等変更検査による自動車検査証の返付を受ける自動車 2 車両番号の指定を受ける軽自動車上記の自動車検査証の交付又は返付を受ける者及び車両番号の指定を受ける者以下の表は次世代型自動車 ( 電気自動車ハイブリッド自動車等 ) 及び平成年度燃費基準等達成車経年車 (13 年超 ) 以外の自動車に対する税率納付方法時期 : 車検時 ( 自動車の種類に応じて1~3 年ごと ) 方法 : 自動車重量税印紙納付 ( 臨時検査等にあっては現金納付 ) 納税地 : 車検証の交付等の事務をつかさどる運輸支局等性格税収その他検査自動車届出軽自動車 ( 単位 : 円 ) 自家用自動車営業用自動車区分車検有効期間 1 年 2 年 3 年 1 年 2 年 3 年乗用自動車車両重量 0.5tごと 4,100 8,200 12,300 2, バス車両総重量 1tごと 4, , トラック ( 車両総重量 8t 以上 ) 4, , トラック ( 車両総重量 8t 未満 ) 3,300 6,600-2,600 5,200 - 特種用途自動車 4,100 8,200-2,600 5,200 - 小型二輪一両につき 1,900 3,800 5,700-3,000 4,500 軽自動車 - 6,600 9,900-5,200 - 軽二輪一両につき 4,900 4,100 その他 9,900 7,800 臨時検査については上記税率の2 分の1の税率権利創設税 ( 車検等によって初めて自動車の運行が可能になるという法的地位に着目 ) 6,476 億円 ( 平成 28 年度予算額 ) ( うち国税分 3,850 億円譲与税分 2,626 億円 ) 割合 :2/3は国 1/3を市町村へ譲与 ( 自動車重量譲与税 ) 平成 22 年度以降は当分の間国 :593/1000 市町村:407/1000 自動車リサイクル法により適正に解体された自動車について自動車検査証の残存期間に相当する自動車重量税を還付公害健康被害の補償等に関する法律の規定により国の一般財源分の一部が公害補償対策に充当されている注総務省自動車関係税制のあり方に関する検討会 ( 平成 25 年 11 月 6 日 ) 資料平成 28 年版地方財政計画及び国土交通省ホームページ平成 27 年度税制改正に伴う自動車重量税の税額の基本的な考え方より作成 5

8 旧道路特定財源諸税税目揮発油税昭和 24 年創設昭和 29 年より特定財源税率暫定税率廃止するも税率水準維持 48.6 円 /l ( 注 3) ( 本則税率 ) 24.3 円 /l 平成 28 年度税収 ( 億円 ) 23,860 国の一般財源税収の使途石油ガス税昭和 41 年創設 ( 本則税率 ) 17.5 円 /kg 90 1/2 は国の一般財源とされ 1/2 は都道府県及び指定市の一般財源として譲与国 [ 経年車 (18 年超 )] 暫定税率廃止するも税率水準維持 6,300 円 /0.5t 年自動車重量税昭和 46 年創設 [ 経年車 (13 年超 18 年以下 )] 5,400 円 /0.5t 年 H28.4.1~ 5,700 円 /0.5t 年 [2015 年燃費基準未達成車 ] 4,100 円 /0.5t 年 3, /1,000 は国の一般財源 ( 一部を公害健康被害の補償費用の財源として交付 ) とされ 407/1,000 は市町村の一般財源として譲与 [2015 年燃費基準達成車 ] 2,500 円 /0.5t 年 ( 本則税率 ) 計 27,800 税目税率平成 28 年度税収 ( 億円 ) 譲与団体譲与基準交付基準等地方揮発油譲与税平成 21 年より旧地方道路譲与税昭和 30 年創設暫定税率廃止するも税率水準維持 5.2 円 /l ( 注 3) ( 本則税率 ) 4.4 円 /l 2,578 都道府県指定都市 (58/100) 1/2 一般国道高速自動車国道都道府県道の延長 1/2 一般国道高速自動車国道都道府県道の面積市町村 ( 特別区含む )(42/100) 1/2 市町村道の延長 1/2 市町村道の面積石油ガス譲与税昭和 41 年創設石油ガス税を参照譲与割合 1/2 93 都道府県指定都市 1/2 一般国道高速自動車国道都道府県道の延長 1/2 一般国道高速自動車国道都道府県道の面積地方自動車重量譲与税昭和 46 年創設自動車重量税を参照譲与割合 407/1,000( 注 4) 2,626 市町村 ( 特別区含む ) 1/2 市町村道の延長 1/2 市町村道の面積軽油引取税昭和 31 年創設暫定税率廃止するも税率水準維持 32.1 円 /l ( 注 3) ( 本則税率 ) 15.0 円 /l 9,245 指定市を包括する都道府県は軽油引取税の税収の 90% をその都道府県及び指定市がそれぞれ管理する一般国道及び都道府県道の面積等に基づいて按分し指定市に交付自動車取得税昭和 43 年創設 ( 本則税率 ) 取得価額の 3% 1,075 都道府県に納付された税額の 95/100 のうち 7/10 を市町村 ( 特別区含む ) に交付 ( 政令指定都市には国県道管理分として政令市特例分が交付されている ) 計 15,617 合計 43,417 注 1 税収は平成 28 年度当初予算 ( 財務省 ) 平成 28 年度地方財政計画 ( 総務省 ) による 2 平成 21 年度税制改正で道路特定財源に以下の措置が講じられた (1) 自動車取得税及び軽油引取税を目的税から普通税に改め使途制限を廃止する (2) 地方道路譲与税の名称を地方揮発油譲与税に改め地方揮発油譲与税石油ガス譲与税及び自動車重量譲与税の使用制限を廃止する (3) 自動車取得税の市町村に対する交付及び軽油引取税の指定市に対する交付並びに地方揮発油譲与税石油ガス譲与税及び自動車重量譲与税の都道府県市町村に対する譲与については引き続き道路の延長面積を基準として行う 3 平成 22 年度税制改正において指標となるガソリン価格の平均が連続 3ヶ月にわたり 1lにつき160 円を超えることとなった場合 ( 発動基準 ) には燃料課税 ( 揮発油税地方揮発油税 ) の本則税率を上回る部分の課税措置を停止することとなったが東日本大震災の被災者等に係る国税関係法律の臨時特例に関する法律第 44 条により別に法律で定める日までの間その適用が停止されている 4 平成 22 年度には自動車重量税の税率の引下げに伴い地方に減収が生じないよう地方譲与分が当分の間 1/3から407/1000に引き上げられた注 5 財務省ホームページ地方税関係資料ハンドブック ( 平成 27 年 ) ( 一般財団法人地方財務協会 ) 等により作成 6

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10 自動車税軽自動車税における環境性能割課税方式自動車の取得に対し初年度のみ課税施行日平成 29 年 4 月 1 日内容課税主体自動車税環境性能割 ( 登録車 ) 都道府県軽自動車税環境性能割 ( 軽自動車 ) 区市町村軽自動車税環境性能割は当分の間都道府県が賦課徴収を行う納税義務者等主たる定置場の所在地において当該自動車を取得した者税率課税対象燃費基準値達成度等に応じて決定非課税 1% 2% 3% の 4 段階を基本とする ( 営業車及び軽自動車の税率は当分の間 2% を上限とする ) 新車中古車を問わない ( 中古車は新車と同様に環境性能に応じて決定される税率が適用される方式とし非課税区分を新たに創設 ) 課税標準自動車の取得価額免税点 50 万円 ( 現行の自動車取得税と同様 ) 税率を決定する燃費基準値達成度等については技術開発の動向や地方財政への影響等を踏まえ 2 年ごとに見直しを行う自動車税環境性能割についてその税収の一定割合を区市町村へ交付する制度を設ける環境性能割導入前後の自動車税軽自動車税の法体系 < 現行制度 > < 平成 29 年 4 月 ~> その他自動車取得税 ( 取得に対する課税 ) 自動車税 ( 所有に対する課税 ) 廃止 ( 平成 29 年 3 月 31 日 ) 自動車税環境性能割 ( 取得に対する課税 ) 種別割 ( 所有に対する課税 ) ( 改正前の自動車税 4 月 1 日現在所有者に課税 ) 環境性能割 ( 取得に対する課税 ) 軽自動車税 ( 所有に対する課税 ) 軽自動車税種別割 ( 所有に対する課税 ) ( 改正前の軽自動車税 4 月 1 日現在所有者に課税 ) 注総務省資料より作成 8

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15 全国地方税収入額と自動車関連税収の推移兆円兆円全国地方税収入額に占める自動車関連税収の割合折れ線グラフ全国地方税収入額 ( 右軸 ) % 軽自動車税 % 軽油引取税自動車取得税棒グラフ自動車関連税収 ( 左軸 ) 自動車税平成年度 0 注 1 平成 26 年度までは決算額平成 27 年度は地方財政計画額である 2 平成 25 年度以降は通常収支分と東日本大震災分を合算した額である 3 決算額の数値については平成 28 年度地方税に関する参考計数資料 ( 総務省 ) による自動車関連税収のうち東京都区域分のシェア ( 平成 26 年度決算額 ) 全国分東京都区域分 ( 単位 : 百万円 ) 東京都区域分のシェア地方税収入額 36,785,451 6,457, % 自動車税 1,556, , % 自動車取得税 86,274 9, % 軽油引取税 935,633 41, % 軽自動車税 195,066 5, % 注平成 28 年度地方税に関する参考計数資料 ( 総務省 ) 及び東京都税務統計年報 ( 東京都主税局 ) より作成 13

16 人口一人当たりの税収額の指数 ( 平成 26 年度決算額 ) 道府県税収総額最大 / 最小 :2.6 倍税収 :15 兆 6,835 億円北海道青森県岩手県宮城県秋田県山形県福島県茨城県栃木県群馬県埼玉県千葉県東京都神奈川県新潟県富山県石川県福井県山梨県長野県岐阜県静岡県愛知県三重県滋賀県京都府大阪府兵庫県奈良県和歌山県鳥取県島根県岡山県広島県山口県徳島県香川県愛媛県高知県福岡県佐賀県長崎県熊本県大分県宮崎県鹿児島県沖縄県全国自動車取得税軽油引取税自動車税最大 / 最小 :2.9 倍税収 :863 億円北海道青森県岩手県宮城県秋田県山形県福島県茨城県栃木県群馬県埼玉県千葉県東京都神奈川県新潟県富山県石川県福井県山梨県長野県岐阜県静岡県愛知県三重県滋賀県京都府大阪府兵庫県奈良県和歌山県鳥取県島根県岡山県広島県山口県徳島県香川県愛媛県高知県福岡県佐賀県長崎県熊本県大分県宮崎県鹿児島県沖縄県全国最大 / 最小 :4.4 倍税収 :9,356 億円北海道青森県岩手県宮城県秋田県山形県福島県茨城県栃木県群馬県埼玉県千葉県東京都神奈川県新潟県富山県石川県福井県山梨県長野県岐阜県静岡県愛知県三重県滋賀県京都府大阪府兵庫県奈良県和歌山県鳥取県島根県岡山県広島県山口県徳島県香川県愛媛県高知県福岡県佐賀県長崎県熊本県大分県宮崎県鹿児島県沖縄県全国最大 / 最小 :2.2 倍税収 :1 兆 5,562 億円北海道青森県岩手県宮城県秋田県山形県福島県茨城県栃木県群馬県埼玉県千葉県東京都神奈川県新潟県富山県石川県福井県山梨県長野県岐阜県静岡県愛知県三重県滋賀県京都府大阪府兵庫県奈良県和歌山県鳥取県島根県岡山県広島県山口県徳島県香川県愛媛県高知県福岡県佐賀県長崎県熊本県大分県宮崎県鹿児島県沖縄県全国注 1 総務省平成 26 年度都道府県財政指数表及び平成 28 年版地方財政白書より作成 2 人口は平成 27 年 1 月 1 日現在の住民基本台帳による 3 最大 / 最小は各都道府県ごとの人口一人当たり税収額の最大値を最小値で割った値 14

17 車体関係税収の推移年度地方分計 (A+B+C+D) うち都道府県分計 (A-A +B) うち市町村分計 (A +C+D) 自動車取得税収 (A) うち自動車取得税交付金 (A ) 自動車税収 (B) 注 1 総務省平成 28 年版地方財政白書等より作成 2 平成 26 年度までは決算額平成 27 年度は地方財政計画額 ( 自動車重量税は予算額 ) である軽自動車税収 (C) 自動車重量譲与税収 (D) ( 単位 : 億円 ) < 参考 > 自動車重量税収 ( 国分 ) 16 26,852 18,470 8,382 4,509 3,170 17,131 1,459 3,753 7, ,353 18,889 8,464 4,528 3,167 17,528 1,515 3,782 7, ,119 18,574 8,545 4,570 3,251 17,255 1,573 3,721 7, ,748 18,461 8,287 4,247 2,960 17,174 1,636 3,691 7, ,782 17,868 7,914 3,663 2,603 16,808 1,687 3,624 7, ,863 17,269 6,594 2,310 1,585 16,544 1,739 3,270 6, ,928 16,689 6,239 1,916 1,382 16,155 1,776 3,081 4, ,534 16,497 6,037 1,678 1,153 15,972 1,804 3,080 4, ,613 16,500 6,113 2,104 1,464 15,860 1,843 2,806 3, ,211 16,304 5,907 1,934 1,374 15,744 1,892 2,641 3, ,919 15,797 5, ,562 1,951 2,543 3, ,077 15,715 5,362 1, ,397 1,999 2,585 3,740 15

18 自家用営業用の自動車税課税台数 ( 平成 26 年度 ) トラックバス区分乗用車けん引車被けん引車貨客兼用車三輪車以外営業用 : 道路運送法における事業用自動車 ( 自動車運送事業者がその自動車運送事業の用に供する自動車をいう ) 自家用 : 道路運送法における事業用自動車以外の自動車 ( 単位 : 台 %) 営業用自家用計営業用の割合 (A) (B) 構成比 (A)/(B) ,283 36,494,965 36,731, ,126 2,601,993 3,424, けん引車 86,157 4,847 91, 被けん引車 145,942 10, , 貨客兼用車 22,006 1,951,070 1,973, 小計 1,076,231 4,568,841 5,645, 一般乗合用 50,902 50, 一般乗合用以外 49,781 49, 自家用 85,570 85, 小計 100,683 85, , 特種用途車 251, , , 合計 1,664,441 41,700,331 43,364, 三輪の小型自動車注平成 26 年度道府県税の課税状況等に関する調 ( 総務省 ) より作成 16

19 自動車税の営自格差の水準の推移について上段 : 営業用税率中段 : 自家用税率下段 :( 自家用税率 / 営業用税率 ) ( 年度 ) 区分 S25 S28 S29 S36 S37 S40 S47 S51 S54 S59 H 元排気量 1.0l 以下 6,000 円 6,000 円 7,000 円 7,000 円 7,500 円 12,000 円 18,000 円 23,500 円 25,500 円 29,500 円 (2.0 倍 ) (3.0 倍 ) (3.4 倍 ) (3.6 倍 ) (3.9 倍 ) 小型自動車 1.0l 超 1.5l 以下 3,000 円 4,200 円 8,000 円 7,000 円 7,000 円 8,000 円 8,000 円 8,500 円 4,500 円 7,200 円 16,000 円 14,000 円 21,000 円 27,500 円 30,000 円 34,500 円 (1.5 倍 ) (1.7 倍 ) (2.0 倍 ) (2.0 倍 ) (3.0 倍 ) (3.4 倍 ) (3.8 倍 ) (4.1 倍 ) 1.5l 超 2.0l 以下 8,000 円 8,000 円 9,000 円 9,000 円 9,500 円 16,000 円 24,000 円 31,500 円 34,500 円 39,500 円 (2.0 倍 ) (3.0 倍 ) (3.5 倍 ) (3.8 倍 ) (4.2 倍 ) 2.0l 超 3.0l 以下 2.0l 超 2.5l 以下 24,000 円 25,000 円 13,800 円 71,000 円 81,500 円 45,000 円 (3.0 倍 ) (3.3 倍 ) (3.3 倍 ) 2.5l 超 3.0l 以下 15,700 円 51,000 円乗用車 (3.2 倍 ) 軸距 3.048m 以下 3.0l 超 6.0l 以下 3.0l 超 3.5l 以下 15,000 円 22,500 円 26,000 円 26,000 円 27,500 円 17,900 円普通自動車 36,000 円 54,000 円 70,000 円 77,000 円 88,500 円 58,000 円 10,000 円 14,000 円 (2.4 倍 ) (2.4 倍 ) (2.7 倍 ) (3.0 倍 ) (3.2 倍 ) (3.2 倍 ) 15,000 円 30,000 円 3.5l 超 4.0l 以下 (1.5 倍 ) (2.1 倍 ) 20,500 円 66,500 円 (3.2 倍 ) トラック (4 トン超 5 トン以下 ) バス ( 一般乗合 ) (30 人超 40 人以下 ) 三輪の小型自動車軸距 3.048m 超 4.0l 超 4.5l 以下 30,000 円 45,000 円 52,000 円 23,600 円 60,000 円 90,000 円 117,000 円 76,500 円 (2.0 倍 ) (2.0 倍 ) (2.3 倍 ) (3.2 倍 ) 4.5l 超 6.0l 以下 27,200 円 88,000 円 (3.2 倍 ) 6.0l 超 6.0l 超 52,000 円 54,500 円 40,700 円 129,000 円 148,500 円 111,000 円 (2.5 倍 ) (2.7 倍 ) (2.7 倍 ) 14,000 円 17,500 円 17,500 円 18,500 円 10,000 円 14,000 円 15,000 円 15,000 円 20,000 円 22,000 円 25,500 円 ( 格差なし ) ( 格差なし ) (1.1 倍 ) ( 格差なし ) (1.1 倍 ) (1.3 倍 ) (1.4 倍 ) 14,000 円 14,000 円 14,000 円 14,500 円 10,000 円 14,000 円 30,000 円 39,000 円 42,500 円 49,000 円 ( 格差なし ) ( 格差なし ) (2.1 倍 ) (2.8 倍 ) (3.0 倍 ) 3.4 倍 3,300 円 4,400 円 4,400 円 4,500 円 2,000 円 2,800 円 3,800 円 4,300 円 5,000 円 5,500 円 6,000 円 ( 格差なし ) ( 格差なし ) (1.3 倍 ) ( 格差なし ) (1.1 倍 ) (1.3 倍 ) (1.3 倍 ) 注 1 平成 13 年度までトラックは最大積載量 4 トン超 5 トン以下バスは乗車定員 30 人超 40 人以下のみが法定されそれ以外は課長内かんに基づき条例で規定されていた 17

20 18

21 軽自動車と小型自動車の税負担水準税率円 50,000 軽自動車税自動車税 40,000 5,000 円乗用車 ( 自家用 ) 39,500 30,000 18,700 円 29,500 34,500 20,000 10,000 5,000 軽四輪 ( 乗用自家用 ) 10,800 軽四輪 ( 乗用営業用 ) 6, 円 1,000 円乗用車 ( 営業用 ) 7,500 8,500 9, ,000 1,500 2,000 総排気量 cc 注自動車関係税制に関する研究会報告書 ( 平成 22 年 9 月 10 日 ) 資料 28( 総務省 ) を一部修正し作成 19

22 新車販売台数の推移と低燃費かつ低排出ガス認定車の推移新車販売台数の推移 ( 万台 ) 乗用車 ( 普通小型 ) 軽自動車注 1 一般社団法人日本自動車販売協会連合会自動車統計データブック (2005 年版第 23 集 2015 年版第 33 集 ) より作成 2 単位未満を四捨五入しているため内訳の計と合計が一致しない場合がある低燃費かつ低排出ガス認定車の推移 ( 万台 ) ( 年度 ) ( 年度 ) 平成 17 年度基準排出ガス75% 低減レベル平成 17 年度基準排出ガス50% 低減レベル平成 12 年度基準排出ガス75% 低減レベル平成 12 年度基準排出ガス50% 低減レベル平成 12 年度基準排出ガス25% 低減レベル注 1 一般社団法人日本自動車工業会ホームページ低公害車等出荷台数 (2000 年度 ~2011 年度実績 ) より作成 2 低燃費かつ低排出ガス認定車はエネルギーの使用の合理化に関する法律 ( 省エネルギー法 ) に基づく燃費基準達成車であってかつ低排出ガス車認定実施要領 ( 国土交通省 ) に基づく低排出ガス認定を受けている自動車 20

23 ガソリン乗用車の平均燃費の推移 (Km/l) ( 年度 ) 新車販売台数に占めるエコカー減税対象台数の割合 ( 登録車軽自動車 ) ( 年度 ) エコカー減税対象車エコカー減税非対象車 % 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% 自動車取得税自動車重量税免税自動車取得税自動車重量税 50% 軽減自動車取得税 60% 軽減自動車重量税 50% 軽減自動車取得税 20% 軽減自動車重量税 25% 軽減自動車取得税自動車重量税 75% 軽減自動車取得税 80% 軽減自動車重量税 75% 軽減自動車取得税 40% 軽減自動車重量税 25% 軽減エコカー減税非対象注 1 一般社団法人日本自動車工業会ホームページ資料より作成 2 数値は速報ベース 3 対象台数 ( 販売 ) はメーカーの型式指定類別区分番号等による登録届出に基づくもの 21

24 新車販売台数における平成 27 年度及び平成 32 年度燃費基準達成状況注 1 総務省自治税務局資料より抜粋 2 平成 27 年度燃費基準達成状況は日本自動車工業会ホームページをもとに総務省作成 ( 販売台数ベース平成 26 年度は 4 月 ~8 月の台数 ) 3 平成 32 年度燃費基準達成状況は国土交通省データ ( 平成 26 年 4 月 ~8 月の登録台数ベース ) をもとに総務省作成 ( 内訳は総務省試算 ) 4 いずれも乗用車 ( 登録車 + 軽自動車 ) の状況 22

25 次世代自動車の日本市場における普及台数の推移クリーンディーゼル乗用車天然ガス自動車燃料電池自動車電気自動車ハイブリッド自動車注一般社団法人日本自動車工業会環境レポート 2016 より作成 23

26 運輸部門における CO₂ 排出量日本の各部門における CO₂ 排出量と運輸部門における CO₂ 排出量 ( 内訳 ) 運輸部門における CO₂ 排出量の推移注国土交通省ホームページより作成 24

27 諸外国の車体課税改革の取組 2016 年 1 月時点ドイツフランス英国課税段階保有取得取得保有保有保有保有税目 / 制度名自動車税 Bonus Malus 制度 CO₂ 追加課税社用自動車税自家用車保有税自動車税社有車税制度概要 2009 年 7 月 ~ CO₂ 排出量及び排気量を課税標準として課税 *2009 年以前の登録車は制度変更後も従前の課税標準 ( 排気量 ) により課税 2008 年 ~ 自動車取得後初めての登録時に CO₂ 排気量の大きい車に課税 (malus) 排気量の少ない車に補助金を支給 (bonus) 2006 年 ~ 中古車の登録時に CO₂ 排気量の大きい車に追加課税 2006 年 ~ 業務用自動車に対し CO₂ 排出量を課税標準として課税 *2006 年以前の登録者は制度変更後も従前の課税標準 ( 馬力 ) により課税 2009 年 ~ 自家用車に対し CO₂ 排出量を課税標準として課税 *CO₂ 排出量データのないものは馬力により課税 2001 年 ~ CO₂ 排出量を課税標準として課税 *2001 年以前の登録車は制度変更後も従前の課税標準 ( 排気量 ) により課税 2002 年 ~ 業務用自動車に対し CO₂ 排出量を課税標準として課税 *2002 年以前の登録車のうち CO₂ 排出量データのないものは排気量を課税標準として課税税率 CO₂ 排気量基準 95gCO₂/km 超の車に対し 2 ユーロ /gco₂/km 課税排気量基準 (100cc 当たり ) ガソリン車 2 ユーロディーゼル車 9.5 ユーロ 60gCO₂/km 以下の車に対して 1,000~6,300 ユーロを補助 ( 購入額の 27% 以内 ) 131gCO₂/km 以上の車の取得に対して 150~8,000 ユーロを課税 200gCO₂/km 超の車の取得に対し超過 1g 当たり 2~4 ユーロ課税 50gCO₂/km 超の車に対し排気量に応じて 2~27 ユーロ課税 190gCO₂/km 超の車に対し一律 160 ユーロ課税初年度 131gCO₂/km 超の車に対し課税ガソリン車ディーゼル車は 130~1,100 ポンドその他は 120~1,090 ポンド課税 2 年目以降 101gCO₂/km 超の車に対し課税ガソリン車ディーゼル車は 20~505 ポンドその他は 10~495 ポンド課税車両価格にガソリン車は CO₂ 排出量に応じた割合 (7~37%) をディーゼル車は 75gCO₂/km 超の車に対して CO₂ 排出量に応じた割合 (20~50%) をそれぞれ乗じた額を課税次世代車 (EV 等 ) の取扱い EV は重量 (200kg 当たり ) に応じて 11.25~12.78 ユーロ課税ただし新車登録後 5 年間免除その後も税率の 50% 軽減 110gCO₂/km 以下かつ出力 10kW 以上の HV 車に 750 ユーロ補助 200gCO₂/km 以下は非課税 HV(110gCO₂/km 以下 ) は初年度から 2 年間非課税特になし EV は非課税 1974 年以前に購入した車 ( クラシックカー ) は免税 75gCO₂/km 以下のディーゼル車は非課税注環境省ホームページ国内外の環境関連税制の状況等について資料グローバル化社会にふさわしい地方税制のあり方に関する調査研究会報告書 ( 一般財団法人自治総合センター ) 総務省自動車関係税制のあり方に関する検討会第 4 回会合 ( 平成 25 年 7 月 26 日 ) 資料より作成 25

28 諸外国の車体課税における CO₂ 排出基準導入の動き取得に係る課税保有に係る課税 1988 年欧州自動車工業会が欧州委員会と協議し自主規制による CO₂ 排出削減目標を設定 2006 年フランス自動車登録税への CO₂ 追加課税を導入 CO₂ 排出量に応じ設定 2001 年イギリス自動車税の税率を CO₂ 排出量基準に変更 2007 年ノルウェー自動車登録税の税率に CO₂ 排出量基準を追加 2003 年フィンランド車両税を導入税率を CO₂ 排出量重量を基準に設定ポルトガル自動車税の税率を排気量と CO₂ 排出量基準を併用した課税に変更 2006 年スウェーデン自動車税を導入税率を種類駆動方式 CO₂ 排出量重量を基準に設定 2008 年フランスアイルランドボーナスペナルティ制度を導入自動車取得時に CO₂ 排出量の大きい車に課金 ( ペナルティ ) 排出量の少ない車に補助金を支給 ( ボーナス ) 車両登録税の税率を CO₂ 排出量基準と排気量基準を併用した課税に変更 2007 年ルクセンブルク自動車税の税率を CO₂ 排出量基準に変更ポルトガル自動車流通税を導入税率を車種重量排気量 CO₂ 排出量を基準に設定スペインフィンランド自動車登録税の税率を CO₂ 排出量基準に変更自動車登録税の税率を CO₂ 排出量基準に変更 2008 年オランダ年間走行税の税率に CO₂ 排出量要件を追加アイルランド自動車税の税率を重量基準排気量基準 CO₂ 排出量基準を併用した課税に変更 2009 年 EU において CO₂ 排出規則 (Regulation(EC)No443/2009 of the Europian Parliament and of the Council) が成立 2010 年ラトビア自動車登録税の税率を CO₂ 排出量基準に変更 2012 年オランダ自動車登録税の税率を CO₂ 排出量基準に変更ドイツ 2009 年フランス 2011 年フィンランド自動車税の税率を CO₂ 排出量基準と排気量基準を併用した課税に変更自家用車保有税を導入税率を CO₂ 排出量を基準に設定自動車税の税率を CO₂ 排出量を基準に設定注環境省ホームページ国内外の環境関連税制の状況等についてより作成 26

29 諸外国の車体課税改革に見られる特徴的な制度 First Year Rate 制度 ( イギリス ) 1 年目の自動車税の重軽課制度 2010 年 4 月環境性能の優れた自動車への買替え促進を図る目的で導入エコカーへの買い替えはイニシャルコストの多寡が重要なポイントとの考え新車新規登録初年度の自動車用と 2 年目以降の自動車用の 2 つの税率帯 ( 前者を first year rate と称する ) を導入 CO₂ 排出量の少ない自動車は初年度を軽課一方 CO₂ 排出量の多い自動車は初年度を重課 Bonus Malus 制度 ( フランス ) 2008 年 1 月 CO₂ 排出性能の優れた自動車への買い替えを促進することを目的に導入自動車取得後初めての登録時に CO₂ 排出量の多い自動車に自動車登録割増税 (malus) を賦課 CO₂ 排出量の少ない自動車は補助金 (bonus) を支給自動車登録税からは独立した制度であり登録税額の重軽課を行う制度ではない CO₂ 排出性能の向上に対応するため補助金支給要件の基準を段階的に引き上げ 60gCO₂/km 以下の車に対して 1,000~6,300 ユーロを補助 ( 購入額の 27% 以内 ) 131gCO₂/km 以上の車の取得に対して 150~8,000 ユーロを課税 Bonus Malus 制度 ( デンマーク ) 2007 年より CO₂ 排出量の少ない自動車の普及促進を図る観点から導入燃費性能の優れた自動車に係る自動車登録税を軽課し燃費性能の劣る自動車に係る自動車登録税を重課する仕組みガソリン車燃費が 16km/l 以上の乗用車燃費 1km/l 超過につき 4,000 DKK( デンマーククローネ ) を軽課燃費が 16km/l 未満の乗用車燃費 1km/l あたり 1,000 DKK( デンマーククローネ ) を重課ディーゼル車燃費が 18km/l 以上の乗用車燃費 1km/l 超過につき 4,000 DKK( デンマーククローネ ) を軽課燃費が 18km/l 未満の乗用車燃費 1km/l あたり 1,000 DKK( デンマーククローネ ) を重課注総務省自動車関係税制に関する研究会 ( 平成 22 年 5 月 28 日 ) 資料環境省ホームページ国内外の環境関連税制の状況等について及びグローバル化社会にふさわしい地方税制のあり方に関する調査研究会報告書 ( 一般財団法人自治総合センター ) より作成 27

30 燃料課税と車体課税の国際比較 ( 年間税負担額 ) (2,000CC クラスの自家用車について税抜車体価格を同一とした場合の仮定試算 ) 注 1 第 16 回自動車関係税制のあり方に関する検討会 ( 平成 27 年 10 月 7 日 ) 資料より抜粋 2 税率は平成 26 年 12 月現在車両重量約 1.5t 年間ガソリン消費量 1,000l 車体価格 ( 税抜本体価格 )2,430,000 円の自家用車を取得した場合の 1 年あたりの税負担額を算出ただし取得時に課税されるものについては平均保有期間 (7 年 ) を勘案し取得時の税額の 7 分の 1 を 1 年分の税負担として計算している燃料価格 ( 消費課税等の税込み ) はデンマークデンマーククローネ /l オランダユーロ /l フィンランドユーロ /l(european Commission Directorate General Energy and Transport 2014 年 12 月第 3 週 ) 日本円 /l イギリスポンド /l フランスユーロ /l ドイツユーロ /l アメリカドル /l(2014 年 12 月時点 IEA 調べ ) 3 為替レート :1 ドル =120 円 1 ポンド =187 円 1 ユーロ =147 円 1 デンマーククローネ =20 円 (2014 年 12 月の為替レートの平均値 Bloomberg) なお端数は四捨五入している 4 アメリカの小売売上税及び自動車登録税はニューヨーク州及びニューヨーク市の税率フランスの自動車登録税はパリ地方の税率オランダの年間走行税は北ホランド州の税率によった 5 日本については自動車取得税を取得課税として自動車税及び自動車重量税を保有または利用課税としてそれぞれ整理している 6 上記の他に保有または利用課税としてフランスにおいては社用自動車税 ( 法人の所有する自動車が課税対象 ) 及び車軸税 (12t 以上のトラック等が課税対象 ) アメリカにおいては一般道路自動車利用税 ( 約 25t 超のトレーラー等が課税対象 ) がある 7 日本の個別間接税 ( 燃料 ) については石油石炭税を含むガソリンに係る日本の石油石炭税の税率は本則税率 2.04 円 /l であるが地球温暖化対策のための課税の特例により平成 24 年 10 月 1 日から 2.29 円 /l 平成 26 年 4 月 1 日から 2.54 円 /l 平成 28 年 4 月 1 日以降は 2.8 円 /l となる 28

新車販売台数のシェア分析の前提条件燃費 [km/l] 燃料種別新車販売台数のシェアは自動車産業戦略の平成 42 年度のシェアに向かって線形に変化し技術開発等により乗用車販売平均燃費も改善すると仮定 2 この仮定を踏まえつつ平成 27 年度燃費基準と平成 32 年度燃費基準の

新車販売台数のシェア分析の前提条件燃費 [km/l] 燃料種別新車販売台数のシェアは自動車産業戦略の平成 42 年度のシェアに向かって線形に変化し技術開発等により乗用車販売平均燃費も改善すると仮定 2 この仮定を踏まえつつ平成 27 年度燃費基準と平成 32 年度燃費基準の資料 2 車体課税のグリーン化による環境効果の分析について ( 推計結果 ) 新車販売台数のシェア分析の前提条件燃費 [km/l] 燃料種別新車販売台数のシェアは自動車産業戦略 2014 1 の平成 42 年度のシェアに向かって線形に変化し技術開発等により乗用車販売平均燃費も改善すると仮定 2 この仮定を踏まえつつ平成 27 年度燃費基準と平成 32 年度燃費基準の伸び率に基づき平成 37