ジュニアＮＩＳＡ（未成年者少額投資非課税制度）に関するＱ＆Ａ

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1 ジュニア NISA( 未成年者少額投資非課税制度 ) に関する Q&A 2018 年 10 月 11 日第 6 版日本証券業協会ニーサ NISA は少額投資非課税制度の愛称ですジュニア NISA は未成年者少額投資非課税制度の愛称です

2 目次 Ⅰ. ジュニア NISA の概要について Q1 ジュニア NISA( ニーサ ) はどのような制度ですか? P. 5 Q2 ジュニア NISA で未成年者に代わって運用管理を行う親 6 権者等の範囲に制限はありますか? Q3 ジュニア NISA では両親や祖父母に限らず第三者が資金 7 を拠出することも可能であると聞きましたが資金の出し手の範囲に制限はありますか? Q4 ジュニア NISA の払出し制限とはどのようなものです 7 か? Q5 ジュニア NISA 口座は何歳から開設できますか? 9 Q6 ジュニア NISA 口座で非課税対象となる商品は何ですか? 9 Q7 ジュニア NISA 口座では預金や国債社債公社債投資信 10 託も非課税の対象となりますか? Q8 利用限度額はありますか? 10 Q9 現在証券会社に口座 ( 特定口座一般口座 ) を持っています 10 が新しくジュニア NISA 口座を開設することはできますか? Q10 特定口座で保有する上場株式や株式投資信託等をジュニア N 10 ISA 口座に移すことはできますか? Q11 新しくジュニア NISA 口座を開設すれば現在保有してい 11 る上場株式や株式投資信託等の配当金や売買益等は非課税となりますか? Q12 ジュニア NISA 口座で購入した上場株式や株式投資信託等 11 はいつでも売却できますか? Q13 ジュニア NISA 口座で購入した上場株式の配当金や ET 12 F REITの分配金を非課税とするためには何か手続が必要ですか Q14 株式数比例配分方式とは何ですか? 12 1

3 Q15 ジュニア NISA 口座で購入した上場株式の配当金につい 13 て証券会社の株式数比例配分方式を選択しないで郵便局や銀行で受け取ることはできますか? Q16 株式投資信託の分配金は非課税となりますか? 14 Q17 非課税期間 5 年間が終わるとどうなりますか? 15 Q18 継続管理勘定とは何ですか? 18 Q19 証券会社と銀行郵便局などで購入利用できる商品に違い 19 はありますか? Q20 ジュニア NISA 口座で 60 万円しか使わなかった場合には 19 残りの 20 万円の未使用分を翌年に繰り越すことはできますか? Q21 ジュニア NISA 口座で上場株式を 80 万円で買付けその年 19 のうちに売却した場合売却して空いた 80 万円の非課税枠を利用して再度上場株式等の買付けはできますか? Q22 ジュニア NISA 口座で上場株式を 50 万円で買付けその年 20 のうちに 60 万円で売却した場合売却した 60 万円の枠を使って上場株式等の買付けはできますか? Q23 ジュニア NISA 口座で保有する上場株式等を売却した資金 20 でジュニア NISA 口座での再買付けを行うことはできますか? Q24 ジュニア NISA 口座で保有する上場株式に売買損失が生じ 20 た場合この売買損失は特定口座や一般口座で保有する他の上場株式等の配当金や売買益等と損益通算ができますか? Q25 ジュニア NISA 口座で保有する上場株式の配当金や ET 21 F REITの分配金について株式数比例配分方式を選択しなかったことによって非課税とならなかった場合特定口座や一般口座で保有する他の上場株式等に生じた売買損失と損益通算ができますか? 2

4 Q26 私は子供のジュニア NISA 口座を開設し子供のために毎 21 月 3 万円の積立投資をすることを考えています子供のジュニア NISA 口座で積立投資を行うに当たって注意することはありますか? Q27 私の子供がジュニア NISA 口座を開設していますが私立 22 高校への入学が決まりまとまったお金が必要になりました払出し制限が解除されるより前にジュニアNISA 口座又は課税ジュニアNISA 口座から払出しを行う場合口座が廃止され過去に非課税で受領した利益に対して課税されることになると聞いていますが払出しの際に特別な手続は必要となりますか? Ⅱ. ジュニア NISA 口座の開設手続等について Q28 ジュニア NISA 口座を開設するにはどのような手続が必 24 要ですか? Q29 ジュニア NISA 口座の開設には証券会社などに申込をし 25 てからどの程度の日数がかかりますか? Q30 ジュニア NISA 口座は複数の金融機関 ( 証券会社や銀行 25 郵便局など ) で開設することはできますか? Q31 証券会社と銀行にジュニア NISA 口座の開設申込をしまし 26 たジュニア NISA 口座は一人につき 1 つの金融機関でしか開設できないと聞きましたがどうなりますか? Q32 複数の金融機関にジュニア NISA 口座の開設を申し込んで 26 しまいましたどうすればよいですか? Q33 証券会社や銀行郵便局などの金融機関の変更はできます 27 か? Q34 ジュニア NISA 口座が廃止された後別の金融機関で再開 27 設することはできますか? 3

5 Q35 ジュニア NISA 口座を開設しましたが出国することにな 28 りました出国する場合ジュニア NISA 口座はどうなりますか? Q36 私はジュニア NISA 口座を開設していますが近く 20 歳に 30 なります 20 歳になった後は成人 NISAを開設できるようになると思いますがジュニアNISA 口座で保有している上場株式や株式投資信託等を成人 NISAに移管 ( ロールオーバー ) することは可能ですか? Q37 ジュニア NISA 口座を開設していますが 20 歳になりまし 30 た引き続き親権者等が運用することになりますか用語の定義ジュニアNISA 口座ジュニアNISAではジュニアNIS A 口座に受け入れた上場株式 ETF REIT 株式投資信託等の譲渡益や配当金分配金が非課税となります課税ジュニアNISA 口座ジュニアNISAではジュニアNISA 口座に受け入れた上場株式 ETF RE IT 株式投資信託等の売却代金や配当金分配金等を管理するため課税ジュニアNISA 口座をジュニアNISA 口座と同時に開設することになりますなお非課税とはなりませんが課税ジュニアNISA 口座で投資を行うことも可能です 4

6 Ⅰ. ジュニア NISA の概要について Q1 ジュニア NISA( ニーサ ) はどのような制度ですか? ジュニアNISA( ニーサ ) は 2016 年 1 月から口座開設の受付が開始された未成年者少額投資非課税制度の愛称ですただし上場株式等の購入については 2016 年 4 月 1 日から開始されました証券会社や銀行郵便局などの金融機関でジュニアNISA 口座を開設して上場株式 ETF REIT 株式投資信託 ( 公募のものに限ります以下同じです ) 等 ( 注 1) を購入すると本来 % の税率で課税される配当金や売買益等が非課税となる制度です年間投資上限金額は 80 万円で非課税期間は最長 5 年間ですなおジュニアNISAは 20 歳以上の方が利用できる成人 NISA( ここでは一般 NISA を指します( 注 2) ) とは異なり 3 月 31 日時点で 18 歳である年の前年の 12 月 31 日までは払出し制限 ( 注 3) があり制限に反して払出しがされた場合にはそれまで非課税で受領した配当金や売買益等について払出し時に生じたものとして課税されますので注意が必要です ( 注 1) 非課税の対象となる商品の詳細はQ6をご参照ください ( 注 2) 成人 NISA には一般 NISA のほかにつみたてNISA があります詳しくはつみたてNISAに関するQ&A をご参照ください ( 注 3) 払出し制限についてはQ4をご参照ください図表 1 ジュニアNISAの制度概要項目摘要制度を利用可能な者日本に居住する未成年者 (0 歳 ~19 歳まで ) ( 口座開設者 ) 口座開設しようとする年の1 月 1 日において 19 歳であればその年中は口座開設が可能 5

7 口座開設が可能な金証券会社銀行郵便局等融機関運用管理原則として親権者等が未成年者のために代理して行う払出し制限 3 月 31 日時点で 18 歳である年の前年の 12 月 31 日までの払出し制限あり災害等やむを得ない場合には税務署の確認を受けることにより非課税での払出しが可能非課税対象上場株式 ETF REIT 株式投資信託等の譲渡益配当等上場株式 ETF REIT の配当等は証券会社で受け取る方式 ( 株式数比例配分方式 ) を選択する必要がある非課税期間非課税管理勘定投資した年から最長 5 年間継続管理勘定 ( 非課税管理勘定からの移管専用勘定 ) 2024 年から 2028 年までの各年に設定され口座開設者が 20 歳になるまで非課税で保有可能新規投資は不可年間投資上限額 80 万円投資可能期間 2016 年 4 月から 2023 年 12 月末まで ( 口座開設期間 ) ( 終了時期は成人 NISAと同じ ) 口座開設金融機関の変更できない変更網掛け部分は成人 NISAと異なる点を示している Q2 ジュニア NISA で未成年者に代わって運用管理を行う親権者等の範囲に制限はありますか? あります未成年者である口座開設者本人以外の者によりジュニアNISA 口座が名義口座として利用されることを防ぐ観点からジュニアNISAで運用管理を行う親権者等の範囲については口座開設者本人の法定代理人又は法定代理人から書面による明確な委任を受けた口座開設者本人の二親等以内の者に限定されることとなっています 6

8 このため証券会社などでは口座開設者本人以外の方が運用管理者となる場合にはその方と口座開設者本人の関係を証する書類 ( 戸籍謄本等 ) の提示を求めることがございますので予めご了承ください Q3 ジュニア NISA では両親や祖父母に限らず第三者が資金を拠出することも可能であると聞きましたが資金の出し手の範囲に制限はありますか? ジュニアNISAでは資金の出し手の範囲に制限はありませんが未成年者である口座開設者本人以外の者によりジュニアNISA 口座が名義口座として利用されることを防ぐ観点から運用される資金は厳に口座開設者本人に帰属するものに限定される必要があり証券会社などではジュニアNISA 口座へ拠出される金銭について口座開設者本人に贈与済みの資金でありご両親や祖父母その他第三者に帰属するものではないことを確認する必要がありますこのため証券会社などではジュニアNISA 口座への資金拠出について口座開設者本人の銀行口座からの振込み口座開設者本人名義の他の証券口座からの振込み又は口座開設者本人若しくは法定代理人による現金での入金に限ることとしており併せてジュニアNISA 口座を開設する際法定代理人や運用管理者から口座開設者本人に帰属する資金以外の資金によってジュニアNISA 口座で投資が行われないことを証する書類等の提出を求めることとされています Q4 ジュニア NISA の払出し制限とはどのようなものですか? ジュニア NISA は子孫の将来に向けた長期投資という制度趣旨や祖父母や親等が本制度を用いて成人 NISA の 1 人 1 口座の制限を潜脱することとならないように口座開設者 ( 子孫 ) が 18 歳に達する年 ( 注 ) までは購入した上場 7

9 株式等や配当金売却代金等の払出しをさせないことを前提とした制度設計となっていますジュニアNISA 口座で購入した上場株式 ETF REIT 株式投資信託等の配当等やこれらを売却した場合の売却代金は課税ジュニアNISA 口座においてプールし当該課税ジュニアNISA 口座における上場株式 ETF REIT 株式投資信託等公社債公社債投資信託 (MRF 等を含む ) の購入やジュニアNISA 口座の非課税枠の範囲内での上場株式 ETF REIT 株式投資信託等への再投資が可能となりますがジュニアNISA 口座及び課税ジュニアNISA 口座から払出すことはできません万が一払出しを行った場合にはジュニアNISA 口座及び課税ジュニアNI SA 口座の開設日以後非課税で受領したすべての配当金や売買益等について払出し時に配当金の支払や譲渡があったとみなして課税されますので注意が必要ですただし災害等のやむを得ない事由による払出しの場合は課税されません ( 注 ) 口座開設者が3 月 31 日時点で 18 歳である年の1 月 1 日以降払出しが可能となる図表 2 ジュニア NISA の口座の区分ジュニア NISA の利用を申し込むとジュニア NISA 口座と課税ジュニア NISA 口座の両方が同時に開設されますジュニア NISA 口座 (3 月 31 日時点で 18 歳であ非課税対象となる上場株式 ETF REI T 株式投資信託等を管理る年の前年の 12 月 31 日までの払出し制限あり ) 税法上は未成年者口座と規定されている課税ジュニアNISA 口座 (3 月 31 日時点で 18 歳である年の前年の 12 月 31 日までの払出し制限あり ) ジュニアNISA 口座での売却代金や配当金分配金 ( ジュニアNISA 口座で再投資しないものに限る ) 顧客から拠出された金銭 ( 預り金 ) などを管理 8

10 税法上は課税未成年者口座と規定されている証券総合口座を開設している場合には預り金ではなく MRF の買付けが行われる課税対象となる上場株式 ETF REIT 株式投資信託等公社債公社債投資信託 (M RF 等を含む ) を管理 Q5 ジュニア NISA 口座は何歳から開設できますか? ジュニアNISA 口座は日本国内にお住まいの未成年者 ( 口座を開設しようとする年の1 月 1 日において 19 歳以下又はその年に出生した者 ) の方が利用でき証券会社や銀行郵便局などの取扱金融機関で一人につき1つの口座の申込開設ができます Q6 ジュニア NISA 口座で非課税対象となる商品は何ですか? 以下の商品が対象です上場株式( 上場新株予約権を含む ) 日銀出資証券上場優先出資証券上場新株予約権付社債 ETF( 上場投資信託 ) 上場 REIT( 不動産投資信託 ) 公募株式投資信託の受益権外国上場株式等など 9

11 Q7 ジュニア NISA 口座では預金や国債社債公社債投資信託も非課税の対象となりますか? 非課税の対象とはなりませんまた国債社債公社債投資信託はジュニア NISA 口座を通じて購入することもできません Q8 利用限度額はありますか? ジュニアNISA 口座を通じて上場株式 ETF REIT 株式投資信託等を購入できる利用限度額 ( 非課税枠 ) は一人年間 80 万円です利用限度額 ( 非課税枠 ) は買付代金ベースです ( 手数料等は含みません ) なお成人 NISAの利用限度額 ( 非課税枠 ) は一人年間 120 万円 (2014 年及び 2015 年は 100 万円 ) です Q9 現在証券会社に口座 ( 特定口座一般口座 ) を持っていますが新しくジュニア NISA 口座を開設することはできますか? 現在証券会社などに口座 ( 特定口座一般口座 ) をお持ちの方も新しくジュニアNISA 口座を開設することができますジュニアNISA 口座の開設には未成年者非課税適用確認書の交付申請書の提出や個人番号 ( マイナンバー ) が記載された書類の提示などの手続が必要となります (Q28 参照 ) Q10 特定口座で保有する上場株式や株式投資信託等をジュニア NISA 口座に移すことはできますか? 10

12 証券会社などの口座 ( 特定口座一般口座 ) にお預けになっている上場株式や株式投資信託等をジュニアNISA 口座に移すことはできませんジュニアNISA 口座を開設した日以降新たな資金で購入していただく必要があります ( 成人 NI SAと同じです ) Q11 新しくジュニア NISA 口座を開設すれば現在保有している上場株式や株式投資信託等の配当金や売買益等は非課税となりますか? 新しくジュニアNISA 口座を開設しても現在証券会社などの口座 ( 特定口座一般口座 ) にお預けになっている上場株式や株式投資信託等の配当金や売買益等は非課税となりませんジュニアNISA 口座を開設した日以降新たに購入しジュニアNISA 口座に受け入れた上場株式や株式投資信託等の配当金や売買益等が非課税の対象となります ( 成人 NISAと同じです ) Q12 ジュニア NISA 口座で購入した上場株式や株式投資信託等はいつでも売却できますか? ジュニアNISA 口座で購入された上場株式や株式投資信託等はいつでも売却できますただし売買益が非課税となるのは原則としてジュニアNISA 口座で購入した年の1 月 1 日から起算して5 年以内 ( 例えば 2016 年 4 月に株式を購入された場合 2020 年 12 月末まで ) にされた売却に限ります ( 成人 NISAと同じです ) ただしジュニアNISA 口座内で保有していた上場株式等を課税ジュニアNISA 口座へ払出した場合その上場株式等に係る払出し時までの値上がり益については非課税となります (Q17 参照 ) 11

13 なお 18 歳までは売却代金は課税ジュニア NISA 口座に受け入れる ( 管理する ) こととなり口座外に払出すことはできません (Q4 参照 ) Q13 ジュニア NISA 口座で購入した上場株式の配当金や ETF REIT の分配金を非課税とするためには何か手続が必要ですかジュニアNISA 口座で買付けた上場株式の配当金や ETF REITの分配金を非課税とするためには証券会社で配当金や分配金を受領する株式数比例配分方式を選択していただく必要があり所定の手続が必要となります ( 成人 NI SAと同じです ) この手続は例えば上場株式が3 月決算銘柄である場合には配当基準日 (3 月 31 日 ) までに証券会社を通じて証券保管振替機構に取り次ぐ必要がありますので余裕をもって証券会社にお申し込みください詳しくはお取引先の証券会社にお問い合わせくださいまた株式数比例配分方式をご利用いただく場合にはご注意いただきたいことがございますので次のQ14 Q15 をご参照くださいなおジュニアNISA 口座で買付けた株式投資信託の分配金については上記のような手続は必要ありません (Q16 参照 ) Q14 株式数比例配分方式とは何ですか? 株式数比例配分方式とは上場株式の配当金や ETF REITの分配金 ( 以下上場株式の配当金等といいます ) を証券会社の取引口座で受け取る方式です株式数比例配分方式を選択するとジュニアNISA 口座以外の特定口座や一般口座で購入保有されるすべての上場株式の配当金等についても自動 12

14 的にこの株式数比例配分方式で受け取ることになりますのでご利用に当たっては次のことにご注意ください ( 成人 NISAと同じです ) 1 証券会社の特定口座でA 株式を所有され配当金領収証方式を選択されている場合でジュニアNISA 口座で新たにB 株式を購入され株式数比例配分方式を選択されたときには A 株式についても株式数比例配分方式になります 2 複数の証券会社で株式を保有されている場合にいったん株式数比例配分方式を選択されると他の証券会社で保有されているすべての株式についても自動的に株式数比例配分方式が適用されそれぞれの証券会社の取引口座に配当金が振り込まれることとなります ( 証券会社ごとに異なる受取方式は選択できません ) また 2009 年 1 月の株券電子化に当たって信託銀行などに開設された特別口座に上場株式がある場合などは株式数比例配分方式はご利用いただけません特別口座がある場合や特別口座の所在が分からない場合の具体的な手続についてはお取引先の証券会社にご相談くださいなおジュニアNISA 口座で買付けた株式投資信託の分配金については上記のような手続は必要ありません (Q16 参照 ) 発行会社から株主に配当金領収証が送付されゆうちょ銀行及び郵便局等に同領収証を持ち込み配当金を受け取る方法 Q15 ジュニア NISA 口座で購入した上場株式の配当金について証券会社の株式数比例配分方式を選択しないで郵便局や銀行で受け取ることはできますか? ジュニアNISA 口座で購入した上場株式の配当金や ETF REITの分配金 ( 以下上場株式の配当金等といいます ) は郵便局や銀行で受け取ることもできます ( 成人 NISAと同じです ) 上場株式の配当金等の受取りは次の3つの方法から選択することができます 13

15 1 ゆうちょ銀行及び郵便局等で受け取る ( 配当金領収証方式 ) 2 指定の銀行口座で受け取る ( 登録配当金受領口座方式個別銘柄指定方式 ) 3 証券会社の取引口座で受け取る ( 株式数比例配分方式 ) ただしジュニアNISA 口座で購入した上場株式の配当金等について 1のゆうちょ銀行郵便局等 2の指定の銀行口座で受け取る場合には非課税とはならず % の税率で源泉徴収されますなお上記 1 又は2により配当金等を受領した場合は確定申告の必要はありませんが確定申告を行うことにより総合課税を選択して配当控除の適用を受けることができ又は申告分離課税を選択して特定口座や一般口座で保有する上場株式等の譲渡損失との損益通算や繰越控除をすることができますまた 1から3のいずれの場合であってもジュニアNISA 口座で買付けた上場株式や ETF REITの売買益は非課税期間内であれば非課税となります ( 参考 ) 上場株式の配当金等の受取方法とジュニア NISA 口座での課税受取方式受取方法ジュニア NISA 口座の配当金等ジュニア NISA 口座の売買益配当金領収証方式ゆうちょ銀行及び郵便局等 % 課税非課税期間内は非課税登録配当金受領口座方式個別銘柄指定方式指定の銀行口座 % 課税 % 課税非課税期間内は非課税非課税期間内は非課税株式数比例配分方式証券会社の取引口座非課税期間内は非課税非課税期間内は非課税登録配当金受領口座方式は株主等が所有する全ての銘柄の配当金を 1 つの銀行口座で受け取る方法で個別銘柄指定方式は株主等が所有する銘柄ごとに銀行口座を指定して配当金を受け取る方法です Q16 株式投資信託の分配金は非課税となりますか? 14

16 分配金により異なります株式投資信託の分配金には普通分配金と元本払戻金 ( 特別分配金 ) があります普通分配金は投資信託の元本の運用により生じた収益から支払われる利益でありジュニアNISA 口座では非課税となります一方元本払戻金 ( 特別分配金 ) は投資した元本の一部払い戻しに当たるためそもそも課税の対象ではなく ( ジュニアNISAに関わらず元から非課税であり ) ジュニアNISA 口座の非課税のメリットはありません ( 成人 NISAと同じです ) ( 参考 ) 株式投資信託の分配金とジュニア NISA 口座での課税普通分配金元本払戻金 ( 特別分配金 ) 分配金投資信託の元本の運用により生じた収益から支払われる利益投資した元本の一部払い戻し課税の有無ジュニアNISA 口座で非課税そもそも課税の対象外 Q17 非課税期間 5 年間が終わるとどうなりますか? (1) 非課税期間 5 年間が終わるとジュニアNISA 口座の上場株式や株式投資信託等は課税ジュニアNISA 口座に移りその後の配当金や売買益等については課税されます ( 注 1) ただしジュニアNISA 口座で保有されていた期間に値上がりしていた場合にはその分の値上がり益は課税されません (2) 上記の課税ジュニアNISA 口座への移管のほか引き続きジュニアNIS A 口座で翌年の非課税枠 80 万円を利用しそのまま保有し続けることもできますこの場合移管がされる上場株式や株式投資信託等の移管時 ( 非課税期間終了時 ) の時価の合計額が 80 万円を超えていてもそのすべてを翌年の非課税枠 15

17 に受け入れることが可能ですが移管時の時価の合計額が 80 万円を超えていた場合には翌年の非課税枠で新たに上場株式や株式投資信託等の買付けを行うことはできなくなりますのでご注意ください ( 注 2) (3) また非課税期間 5 年間の終了と同時に払出し制限が解除される (3 月 31 日時点で 18 歳である年の1 月 1 日を迎える ) 場合や非課税期間 5 年間が終了した時点で既に払出し制限が解除されている場合にはジュニアNISA 口座や課税ジュニアNISA 口座以外の他の特定口座や一般口座 ( 注 3) に移管することが可能です (4) 非課税期間が終了する年の 10 月頃までに証券会社からご案内が届きますので必ずご確認いただき各社の定める期限までに手続を行ってください ( 注 1) 特定口座や一般口座などの課税ジュニアNISA 口座に移管する場合は非課税期間終了時の時価が取得価額になります ( 注 2) 年末の年跨ぎの受渡しとなる購入分が翌年の非課税枠に受け入れられなくなることを防ぐため証券会社によっては年末のお取引が制限されることがあります ( 注 3) 特定口座をお持ちの方は特段の手続をすることなくジュニアNISA 口座内の非課税管理勘定の上場株式等は非課税期間終了時に特定口座に移管されます特定口座をお持ちの方で一般口座への移管を希望される場合には証券会社に所定の依頼書を御提出くださいなお特定口座に移管する場合は同一年分の非課税管理勘定に係る同一銘柄の上場株式等 ( 翌年の非課税管理勘定の非課税枠を利用してジュニアNISA 口座若しくは成人 NISA 口座での保有を続ける上場株式等を除きます ) はすべてを特定口座に移管しなければなりません特定口座をお持ちでない場合は特段の手続をすることなく一般口座に移管されます 16

18 ジュニア NISA 制度のイメージジュニア NISA 口座 ( 未成年者口座 ) 非課税期間は 5 年 ( 年齢 ) 口座開設期間 2016 年年後時価で課税未成年者口座に移すか翌年の非課税枠を活用して非課税保有を続けることができます (5 年後の時価の合計額が 80 万円を超えていてもそのすべてを翌年の非課税枠に受け入れることが可能です ) 払出し制限ある年における非課税投資総額は原則最大で 400 万円 (80 万円 5 年 ) 売却代金証券移管購入代金課税ジュニア NISA 口座 ( 課税未成年者口座 ) 特定口座一般口座 ( 上場株式公募株式投資信託 ETF REIT 公社債公社債投資信託 MRF MMF) 預り金勘定 ( 金銭 ) 非課税管理勘定 (5 年間非課税 ) 継続管理勘定 (1 月 1 日において 20 歳である年の前年 12 月 31 日まで非課税 ) 17

19 Q18 継続管理勘定とは何ですか? ジュニアNISA 口座で上場株式等の買付けを行うことができるのは 2016 年 4 月 1 日から 2023 年 12 月 31 日までとされており各年において買付けた上場株式等の非課税期間は最長 5 年間となります例えば 2016 年 6 月に0 歳でジュニアN ISA 口座を開設された方は 7 歳の年 (2023 年 ) に新規の買付けが終了し 7 歳の年に買付けた上場株式等の非課税期間は 11 歳の年 (2027 年 ) に終了してしまうことになりますこのため 2024 年から 2028 年までの各年に設定される非課税管理勘定からの移管専用の非課税枠として継続管理勘定が設けられることとなりジュニアN ISA 口座で 2019 年から 2023 年の間に買付けた上場株式等についてそれぞれの年に買付けた上場株式等の非課税期間の5 年間が終了するタイミングで継続管理勘定に移管して保有を続けることにより 1 月 1 日において 20 歳である年の前年 12 月 31 日まで非課税の恩典を受けることが可能となっています ( 注 ) また継続管理勘定においては新規の買付けはできませんが他の年分の非課税管理勘定からその非課税期間が終了するタイミングで移管した上場株式等のすべてを受け入れることが可能となっています ( 非課税期間の終了時以外のタイミングで移管する場合には移管時の時価の合計額が 80 万円以内のものに限られます ) ( 注 ) 特定口座をお持ちの方は特段の手続をすることなくジュニアNISA 口座内の継続管理勘定の上場株式等は非課税期間終了後に特定口座に移管されます特定口座をお持ちの方で一般口座への移管を希望される場合には証券会社に所定の依頼書を御提出くださいなお特定口座に移管する場合は同一年分の継続管理勘定に係る同一銘柄の上場株式等はすべてを特定口座に移管しなければなりません特定口座をお持ちでない場合は特段の手続をすることなく一般口座に移管されます 18

20 Q19 証券会社と銀行郵便局などで購入利用できる商品に違いはありますか? 証券会社と銀行郵便局などではジュニアNISAを利用して購入できる商品に違いがあります証券会社では上場株式 ETF REIT 株式投資信託等が銀行郵便局などでは株式投資信託が購入利用できます購入される上場株式や株式投資信託等の商品内容を十分に検討のうえジュニアNISA 口座を開設する証券会社や銀行郵便局をお選びください ( 成人 NISAと同じです ) Q20 ジュニア NISA 口座で 60 万円しか使わなかった場合には残りの 20 万円の未使用分を翌年に繰り越すことはできますか? できませんジュニア NISA 口座の利用限度額 ( 非課税枠 ) は一人年間 80 万円で非課税枠の未使用分の翌年への繰り越しはできません ( 非課税枠の未使用分を翌年に繰越できないことは成人 NISA と同じです ) Q21 ジュニア NISA 口座で上場株式を 80 万円で買付けその年のうちに売却した場合売却して空いた 80 万円の非課税枠を利用して再度上場株式等の買付けはできますか? ジュニアNISA 口座の利用限度額 ( 非課税枠 ) は一人年間 80 万円とされており再度上場株式や株式投資信託等の買付けはできませんただし翌年の1 月以降であれば新たな非課税枠により 80 万円まで上場株式や株式投資信託等の買付けができます ( 非課税枠の再利用ができないことは成人 NISAと同じです ) 19

21 Q22 ジュニア NISA 口座で上場株式を 50 万円で買付けその年のうちに 60 万円で売却した場合売却した 60 万円分の枠を使って上場株式等の買付けはできますか? ジュニアNISA 口座の利用限度額 ( 非課税枠 ) は一人年間 80 万円で利用額は買付代金で計算されます年間非課税枠 80 万円から既に買付けた上場株式の買付代金 50 万円 ( 利用額 ) を差し引いた 30 万円が残りの非課税枠となり 30 万円まで上場株式や株式投資信託等の買付けができます ( 利用額が買付代金で計算されることは成人 NISAと同じです ) Q23 ジュニア NISA 口座で保有する上場株式等を売却した資金でジュニア NISA 口座での再買付けを行うことはできますか? 売却した年のジュニアNISA 口座での投資上限額の範囲内で再投資することができます ( その年に既に 80 万円分買付を行っていた場合はできませんが翌年以降各年の年間投資上限額の範囲内で再投資ができます ) ジュニアNISA 口座で保有する上場株式等の売却代金は課税ジュニアNIS A 口座に預入され払出し制限 ( 注 ) はありますがジュニアNISA 口座での年間投資上限額の範囲内において再投資することは可能です ( 注 ) 払出し制限についてはQ4を参照 Q24 ジュニア NISA 口座で保有する上場株式に売買損失が生じた場合この売買損失は特定口座や一般口座で保有する他の上場株式等の配当金や売買益等と損益通算ができますか? 20

22 ジュニアNISA 口座では上場株式や株式投資信託等の配当金や売買益等は非課税となる一方でこれらの売買損失はないものとされますしたがって特定口座や一般口座で保有する他の上場株式等の配当金や売買益等との損益通算はできませんまた損失の繰越控除 (3 年間 ) もできません ( 成人 NISAと同じです ) Q25 ジュニアNISA 口座で保有する上場株式の配当金や ETF REIT の分配金について株式数比例配分方式を選択しなかったことによって非課税とならなかった場合特定口座や一般口座で保有する他の上場株式等に生じた売買損失と損益通算ができますか? ジュニアNISA 口座で保有する上場株式の配当金や ETF REITの分配金 ( 以下上場株式の配当金等といいます ) を株式数比例配分方式ではなくゆうちょ銀行郵便局等や指定の銀行口座で受け取る ( 配当金領収証方式等 ) 場合ジュニアNISA 口座で購入した上場株式の配当金等は非課税とはならず % の税率で源泉徴収されますこの配当金領収証方式などにより配当金等を受領した場合は確定申告の必要はありませんが確定申告を行うことにより総合課税を選択して配当控除の適用を受けることができ又は申告分離課税を選択して特定口座や一般口座で保有する上場株式等の譲渡損失との損益通算や繰越控除をすることができます上場株式の配当金等の受取方法については Q13 Q14 Q15 をご参照ください Q26 私は子供のジュニア NISA 口座を開設し子供のために毎月 3 万円の積立投資をすることを考えています子供のジュニア NISA 口座で積立投資を行うに当たって注意することはありますか? 21

23 ジュニアNISAでは未成年者である口座開設者本人以外の者によりジュニア NISA 口座が名義口座として利用されることを防ぐ観点から運用される資金は厳に口座開設者本人に帰属するものに限定される必要があり証券会社などではジュニアNISA 口座へ拠出される金銭について口座開設者本人に贈与済みの資金でありご両親や祖父母その他第三者に帰属するものではないことを確認する必要がありますこのためお子様のジュニアNISA 口座で毎月の積立投資を行う場合にはまずご両親の名義の銀行口座からお子様本人名義の銀行口座証券口座に資金を移していただきそのお子様本人名義の銀行口座証券口座からジュニアNISA 口座での買付けを行っていただく必要がありますので予めご了承ください Q27 私の子供がジュニアNISA 口座を開設していますが私立高校への入学が決まりまとまったお金が必要になりました払出し制限が解除されるより前にジュニアNISA 口座又は課税ジュニアNISA 口座から払出しを行う場合口座が廃止され過去に非課税で受領した利益に対して課税されることになると聞いていますが払出しの際に特別な手続は必要となりますか? ジュニアNISA 口座及び課税ジュニアNISA 口座からの払出しを行う場合これらの口座内の資産はあくまでも口座開設者本人が所有する資産となりますのでその払出しについては口座開設者本人又は口座開設者本人の法定代理人のみが行うことができます法定代理人が払出しを行う場合口座開設者本人が未成年者である場合には原則として口座開設者本人の同意が必要となりますが年少であることなどを理由に口座開設者本人の同意が確認できない場合証券会社などは払出しを行う法定代理人に対して払い出される資金等が口座開設者本人のために使われるものであることを確認することとなっており払い出される資金等については口座開設 22

24 者の本人名義口座への振込若しくは振替又は口座開設者本人若しくは法定代理人への現金の払出しにより行われることとされています 23

25 Ⅱ. ジュニア NISA 口座の開設手続について Q28 ジュニア NISA 口座を開設するにはどのような手続が必要ですか? (1) 証券会社などではお客様に対してジュニアNISA 口座に関する約款を交付説明するとともにお客様から次の書類をご提出いただきジュニアNISA 口座が二重に開設されないよう税務署を通じて確認をすることになっていますまたジュニアNISA 口座の開設手続の際には個人番号カード等を提示し個人番号を告知する必要があります 1 未成年者非課税適用確認書の交付申請書 2 未成年者口座開設届出書お客様がジュニアNISA 口座を開設しようとする証券会社などに証券口座を開設しており個人番号カード等を提示して既に個人番号を告知している場合にはジュニアNISA 口座を開設する際の個人番号の告知が不要となります ( なお証券会社等によっては個人番号の告知が不要とならない場合がありますのでご留意ください ) < 参考 > 個人番号カードとは 2015 年 10 月から国民全員に個人番号が付番され個人番号を記載した通知カードと個人番号カードの交付申請書が送付されます個人番号カードの交付を希望する場合市区町村への申請により 2016 年 1 月から交付されます個人番号カードの券面には氏名住所生年月日性別個人番号有効期限等が記載され公的な身分証明書として利用できるほか様々な場面でサービスが検討されています (2) 税務署ではジュニア NISA 口座の二重開設がないことを確認のうえ証券会社などを通じて未成年者非課税適用確認書を交付し証券会社などでは同確認書を受領後ジュニア NISA 口座を開設いたします 24

26 証券会社などでは上記のジュニア NISA 口座の開設後にも成人 NISA と同様に口座開設者の情報 ( 氏名生年月日住所整理番号個人番号等 ) を税務署に提出することが法律上求められています Q29 ジュニア NISA 口座の開設には証券会社などに申込をしてからどの程度の日数がかかりますか? 証券会社などの金融機関ではお客様からジュニアNISA 口座開設の申込受付後ジュニアNISA 口座が二重に開設されないよう税務署を通じて確認します金融機関が税務署に手続を行ってから税務署から未成年者非課税適用確認書の書面の交付の有無についてのデータが提供されるまで通常 1 週間から2 週間かかる見込みです (Q28 参照 ) 金融機関ではこの税務署への確認手続に加えて社内においてジュニアNI SA 口座開設の申込受付の事務処理や未成年者非課税適用確認書に基づく口座開設などの事務処理も必要となることから申込からどの程度の日数でジュニア NISA 口座が開設されるかは申込をされる金融機関にお問い合わせください Q30 ジュニア NISA 口座は複数の金融機関 ( 証券会社や銀行郵便局など ) で開設することはできますか? できませんジュニアNISA 口座は一人につき1つの金融機関でしか申込開設できません例えば証券会社でジュニアNISA 口座を開設された場合には他の証券会社や銀行郵便局などではジュニアNISA 口座を開設することはできません重複してお申込がないようご注意ください 25

27 Q31 証券会社と銀行にジュニア NISA 口座の開設申込をしましたジュニア NISA 口座は一人につき 1 つの金融機関でしか開設できないと聞きましたがどうなりますか? (1) 証券会社や銀行などの金融機関ではお客様からのジュニアNISA 口座開設の申込受付後ジュニアNISA 口座が二重に開設されないよう確認するため税務署に対して未成年者非課税適用確認書の交付申請手続を行います (Q28 参照 ) (2) 一人のお客様について複数の金融機関を通じた未成年者非課税適用確認書の交付申請があった場合には税務署では原則として同交付申請手続の受付時順に処理されることから金融機関から税務署への申請の提出の時が最も早い金融機関において未成年者非課税適用確認書が交付されることになります Q32 複数の金融機関にジュニア NISA 口座の開設を申し込んでしまいましたどうすればよいですか? (1) 複数の金融機関で申し込んでしまった場合最も希望する金融機関でジュニア NISA 口座の開設ができなくなることがあるためいずれか1つの金融機関をお選びいただき直ちにジュニアNISA 口座の開設お取引を希望されない金融機関に対してジュニアNISA 口座の開設申込の取消しをお申し出ください (2) 証券会社や銀行などの金融機関ではお客様からのジュニアNISA 口座開設の申込受付後ジュニアNISA 口座が二重に開設されないよう税務署に対して未成年者非課税適用確認書の交付申請手続を行います税務署ではこの交付申請手続の受付時順に処理が行われ最初に交付申請の手続を受付けた金融機関に対して未成年者非課税適用確認書が送付されその他の金融機関には未成年者非課税適用確認書の交付を行わない旨の通知書が送付されます 26

28 (3) ジュニアNISA 口座は上記 (2) により未成年者非課税適用確認書が送付された金融機関で開設され未成年者非課税適用確認書の交付を行わない旨の通知書が送付された金融機関では開設できません (Q28 Q30 参照 ) (4) このように金融機関から税務署への申請手続税務署での処理が行われいったん金融機関でジュニアNISA 口座が開設されますと開設後に取消しのお申し出がされてもジュニアNISA 口座の開設を取り消すことができません Q33 証券会社や銀行郵便局などの金融機関の変更はできますか? できませんジュニアNISA 口座は ( 同時に ) 一人につき1つの口座のみ開設できることとされているためある金融機関でジュニアNISA 口座を開設した後に他の金融機関でジュニアNISA 口座を開設したい場合は既存の口座を廃止する必要があります ( 払出し制限が解除される年 (Q4 参照 ) より前に口座を廃止する場合は災害等やむを得ない事由により口座廃止する場合を除き非課税で受領した全ての配当金売買益に課税されることとなります ) そのため口座を開設される金融機関の選択にはご留意ください Q34 ジュニア NISA 口座が廃止された後別の金融機関で再開設することはできますか? できます成人 NISAと異なりジュニアNISAでは金融機関の変更はできませんがある金融機関に開設しているジュニアNISA 口座を廃止することにより他の金融機関でジュニアNISA 口座を再開設することは可能です ( 払出し制限が解除される年 (Q4 参照 ) より前に口座を廃止する場合には災害等やむを得ない事由により口座廃止する場合を除き非課税で受領したすべての配当金売買益に課税されることとなります ) 27

29 このとき廃止されるジュニアNISA 口座においてその年に上場株式や株式投資信託等の買付けを行っていた場合にはその年に他の金融機関でジュニアNI SA 口座を再開設することはできませんがその年に買付けを行っていなければ 9 月 30 日までに他の金融機関への手続を完了させることによりその年にジュニアNISA 口座を再開設することができます Q35 ジュニア NISA 口座を開設しましたが出国することになりました出国する場合ジュニア NISA 口座はどうなりますか? 3 月 31 日時点で 18 歳である年の前年 12 月 31 日までに出国する場合 (1) ジュニアNISA 口座を開設された方が 3 月 31 日時点で 18 歳である年の前年 12 月 31 日までに出国により非居住者となる場合には出国をする日の前日までにジュニアNISA 口座を開設している金融機関に出国移管依頼書を提出しジュニアNISA 口座で管理されているすべての上場株式等を課税ジュニア NISA 口座に移管する必要があります (3 月 31 日時点で 18 歳である年の前年の 12 月 31 日までは払出し制限がありますのでジュニアNISA 口座及び課税ジュニアNISA 口座から払出すことはできません払出しを行った場合にはジュニアNISA 口座の開設日以後それまで非課税で受領したすべての配当金や売買益等が課税されますので注意が必要です ) (2) 帰国をした後はその帰国の時期によって取扱いが異なりますのでご注意ください 13 月 31 日時点で 18 歳である年の前年 12 月 31 日までに帰国した場合帰国をした後にジュニアNISA 口座で取引を行う場合には金融機関に対して未成年者口座を開設している者の帰国に係る届出書を提出する必要があります出国の際にジュニアNISA 口座から課税ジュニアNISA 口座に移管した上場株式等は帰国してもジュニアNISA 口座に移管することはできません 28

30 帰国をした後 3 月 31 日時点で 18 歳である年の前年 12 月 31 日までは課税ジュニアNISA 口座に預けている金銭や課税ジュニアNISA 口座で保有する上場株式等を払出すことはできません 23 月 31 日時点で 18 歳である年の1 月 1 日から 1 月 1 日において 19 歳である年の 12 月 31 日までの間に帰国した場合帰国をした後にジュニアNISA 口座で取引を行う場合には金融機関に対して帰国をした旨の届出書を提出する必要があります出国の際にジュニアNISA 口座から課税ジュニアNISA 口座に移管した上場株式等は帰国してもジュニアNISA 口座に移管することはできません 3 月 31 日時点で 18 歳である年の1 月 1 日に達した時点で課税ジュニアNI SA 口座の払出し制限は解除されますので課税ジュニアNISA 口座に預けている金銭や課税ジュニアNISA 口座で保有する上場株式等を払出すことができます 31 月 1 日において 20 歳である年の1 月 1 日以後に帰国をした場合出国の際にジュニアNISA 口座から課税ジュニアNISA 口座に移管した上場株式等は帰国してもジュニアNISA 口座に移管することはできません 3 月 31 日時点で 18 歳である年の1 月 1 日に達した時点で課税ジュニアNI SA 口座の払出し制限は解除されますので課税ジュニアNISA 口座に預けている金銭や課税ジュニアNISA 口座で保有する上場株式等を払出すことが可能ですこの場合帰国をした後にジュニアNISA 口座で取引を行うことはできませんが成人 NISAを開設して取引を行うことができます 3 月 31 日時点で 18 歳である年の1 月 1 日以後に出国する場合ジュニアNISA 口座を開設された方が 3 月 31 日時点で 18 歳である年の1 月 1 日以後に出国により非居住者となる場合には出国の日にジュニアNISA 口座が廃止されることとなりますこの場合出国をする日の前日までに未成年者出国届出書をジュニアNI SA 口座を開設している金融機関に提出する必要がありますのでご注意ください 29

31 Q36 私はジュニアNISA 口座を開設していますが近く 20 歳になります 20 歳になった後は成人 NISAを開設できるようになると思いますがジュニアNISA 口座で保有している上場株式や株式投資信託等を成人 NIS Aに移管 ( ロールオーバー ) することは可能ですか? 可能ですジュニアNISA 口座を開設している方が 20 歳である1 月 1 日を迎えた場合その日においてそのジュニアNISA 口座が開設されている証券会社の営業所にその方の成人 NISA 口座 ( 注 ) が自動的に開設されることとなりますまたジュニアNISA 口座で保有している上場株式や株式投資信託の非課税期間が終了する際そのジュニアNISA 口座が開設されている証券会社に成人 NI SA 口座が開設されていればジュニアNISA 口座で保有している上場株式や株式投資信託等を成人 NISA 口座に移管 ( ロールオーバー ) することが可能ですこの場合お客様からジュニアNISA 口座及び成人 NISA 口座が開設されている証券会社に対して未成年者口座非課税口座間移管依頼書を提出していただく必要がありますので詳しくはお取引先の証券会社にお問い合わせください ( 注 ) 一般 NISA 口座ではなくつみたてNISA 口座を利用したい場合は一般 NISA 口座が開設される証券会社に対してつみたてNISA 口座への変更手続を行っていただく必要がありますので詳しくはお取引先の証券会社にお問い合わせくださいなおジュニアNI SA 口座で保有している上場株式等をつみたてNISA 口座に移管 ( ロールオーバー ) することはできません Q37 ジュニア NISA 口座を開設していますが 20 歳になりました引き続き親権者等が運用することになりますか 30

32 ジュニアNISA 口座を開設している方が 20 歳に達した後は原則として口座開設者本人が運用指図を行うこととなりますこのため証券会社などにおいては口座開設者が 20 歳に達してから初めて取引を行うまでの間に口座開設者本人の適合性の確認を行うこととなりますまた口座開設者が 20 歳に達した後も引き続き運用管理者による運用指図が行われることを希望する場合にはジュニアNISA 口座が開設されている証券会社などに対して予めその旨を届け出ていただくことになります以上 NISA のお問い合わせは NISA 相談コールセンターニーサでとうし受付時間 / 平日 9:00 ~ 17:00 祝日及び年末年始 (12 月 31 日 ~1 月 3 日 ) を除きます 31

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<4D F736F F D A83414E A290AC944E8ED28FAD8A7A938A8E9194F189DB90C590A A82C98AD682B782E E82568C8E825593FA814091E C581762E646F6378> ジュニア NISA( 未成年者少額投資非課税制度 ) に関する Q&A 平成 27 年 7 月 6 日第 2 版日本証券業協会ニーサ NISA は少額投資非課税制度の愛称ですジュニア NISA は未成年者少額投資非課税制度の愛称です目次 Ⅰ. ジュニアNISAの概要について Q1 ジュニア NISA( ニーサ ) はどのような制度ですか? P. 4 Q2 ジュニア NISA の払出し制限とは