金銭 有価証券の預託 記帳及び振替 関する契 の 説明 書面 金融商品取引法第 条 規定 渡 書面 あ 読 い 不明 点 取引開始前 確認 い 当社 客 有価証券 売買等 必要 金銭及び有価証券 預 法令 従 当社 財産 分別 保管 い 券面 発行 い有価証券 い 法令 従 当社 財産 分別 記帳及

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1 契 締結前交付書面集 個人のお客 ま用 [ 年 月改訂版 ] < 目次 > 掲載 い 書面 種類 金銭 有価証券 預託 記帳及び振替 関 契 説明 P36 上場有価証券等書面 P37 個人向 国債 契 締結前交付書面 P3D 円貨建 債券 店頭取引 契 締結前交付書面 P365 外貨建 債券 店頭取引 契 締結前交付書面 P369 新規公開株式 契 締結前交付書面 P376 新規上場 転換社債型新株予 権付社債 契 締結前交付書面 P378 新規上場 不動産投資信託証券 REUT 契 締結前交付書面 P37A 当社 概要 P37C 金融 DR 制度 案内 P37C 無登録格付 関 説明書 P37D 掲載 各書面 各種 金融商品及び 取引 関 や留意点 記載 金融商品取引法第 条 規定 渡 本書面集 大切 保管い 該当 取引 際 あ 読 い 不明 点 い 取引店 問合 い う 願い申 上

2 金銭 有価証券の預託 記帳及び振替 関する契 の 説明 書面 金融商品取引法第 条 規定 渡 書面 あ 読 い 不明 点 取引開始前 確認 い 当社 客 有価証券 売買等 必要 金銭及び有価証券 預 法令 従 当社 財産 分別 保管 い 券面 発行 い有価証券 い 法令 従 当社 財産 分別 記帳及び振替 行い 手数料 諸費用 い 金銭及び有価証券 預託 係 国内保護預 口座管理料 外国証券取引口座管理料 株式累積投資口座管理料 い 無料 預託 い 有価証券 預 出庫 他社移管 含 場合 原則 銘柄あ 1 円 税抜 1 円 手続料 い 契 ー ン オフ 対象 せ 契 関 金融商品取引法第 条 規定 適用 あ 金銭 有価証券 預託 記帳及び振替 関 契 概要 当社 客 有価証券 売買等 必要 金銭及び有価証券 預 法令 従 当社 固有財産 分別 保管 い 券面 発行 い有価証券 い 法令 従 当社 固有財産 分別 記帳及び振替 行い 当社 行う金融商品取引業 内容及び方法 概要 当社 行う金融商品取引業 主 金融商品取引法第 条第 項 規定 基 第一種金融商品取引業 あ 当社 証券取引口座 設定 い い 上 有価証券 売買等 注文 受付 契 終了事由 当社 証券取引 款 掲 事由 該当 場合 主 次 契 解 客 解 申出 あ 場合 契 対象 財産 残高 い 相当 期間 経過 場合 客 当社 証券取引 款 変更 同意 い場合 以 上 6

3 上場有価証券等書面 書面 金融商品取引法第 条 規定 渡 書面 国内外 金融商品取引所 上場 い 有価証券 以下 上場有価証券等 いい 売買等 行 い 上 や留意点 記載 い あ 読 い 不明 点 取引開始前 確認 い 手数料等諸費用 い 上場有価証券等 売買等 当 当該上場有価証券等 購入対価 他 別表 取引 係 主 手数料 記載 売買手数料 い 上場有価証券等 募集等 又 当社 相対取引等 購入 場合 購入対価 支払いい 取引 形態 別表 取引 係 主 手数料 記載 売買手数料 い 場合 あ 外国証券 外国取引 当 外国金融商品市場等 売買手数料及び公租公課 他 賦課金 発生 外国証券 売買 利払 償還等 当 円貨 外貨 交換 際 外国為替市場 動向 踏 え 当社 決定 適用為替 別表 他 種類株式 社債 新株予 権 他 財産 転換 旨 条件又 権利 付 い 上場有価証券等 転換時 手数料 発生 場合 あ 上場有価証券等 お取引 当 い 上場有価証券等 売買等 当 株式相場 金利水準 為替相場 不動産相場 商品相場等 変動や 投資信託 投資証券 預託証券 受益証券発行信託 受益証券等 裏付 い 株式 債券 投資信託 不動産 再生可能 ネ ー発電設備 公共施設等運営権 商品 ー ワ ン 等 以下 裏付 資産 いい 価格や評価額 変動 伴い 上場有価証券等 価格 変動 損失 生 あ 上場有価証券等 発行者又 保証会社等 業務や財産 状況 変化 生 場合や 裏付 資産 発行者又 保証会社等 業務や財産 状況 変化 生 場合 上場有価証券等 価格 変動 損失 生 あ 上場有価証券等 う 他 種類株式 社債 新株予 権 他 財産 転換 旨 条件又 権利 付 い 場合 い 当該財産 価格や評価額 変動や 当該財産 発行者 業務や財産 状況 変化 伴い 上場有価証券等 価格 変動 や 転換後 当該財産 価格や評価額 当初購入金額 下回 損失 生 あ 新興市場銘柄 い 既存市場 異 上場審査基準 上場廃止基準 設 一般 上場会社 比較 設立後間 い会社 多い 事業内容 新規性 あ 未 収益基盤 確立 い い 財務体質 脆弱 会社 あ ( 信用 ) 小規模 会社 あ 多い 株式 流動性 小 価格 一方 大 変動 あ 換金性 あ 流動性 7

4 新株予 権 取得請求権等 付 上場有価証券等 い 権利 行使 期間 制限 あ 留意 い 新株予 権証券 あ 定 期限内 新株予 権 行使 い 投資金額全額 失う場合 あ 国内金融商品取引所 上場 国内 い 募集 売出 等 届出 行わ い い外国証券 い 我 国 金融商品取引法 基 い 企業内容 開示 行わ 留意 い 外国預託証券 DR 取引 い 上場有価証券等 取引 係 一般的 他 以下 う 特有 注意事項 あ 外国預託証券 外国 株式 裏付 預託機関 発行 証券 あ 外国預託証券 保有者 原株式 株主 同一 権利義務 有 い わ あ 特 発行国 違いや預託契 違い 配当税制等 他 権利 い 原株式 異 場合 あ 銘柄毎 預託契 内容 異 外国預託証券 間 違い 生 あ 外国預託証券 DR 当 権利 内容 原株式 6 株 対応 い 限 銘柄 対応 株数 異 外国預託証券 原株式 交換 取扱い い場合 あ 外国預託証券 原株式 上場 い い場合や原株式 状況 関わ 外国預託証券 上場廃止 あ 預託契 解除 同預託契 基 現金交付 場合 あ 外国預託証券 原株式 自国市場 い 株式分割 行 当該証券 原株式 同様 株式分割 行う 限 原株式 当該証券 株式分割 行 株式分割 権利落日 原株式 当該証券 い 必 一致 い場合 あ 上場有価証券等 国内外 店頭売買有価証券市場 い 取引 い 有価証券 含 ー ワ ン 等 法令 指定 有価証券 除 売買等 取引 信用取引及び発行日取引 含 本書面上 各有価証券等 外国又 外国 者 発行 証券又 証書 同様 性質 有 含 外国取引 係 現地委託手数料及び現地諸費用 額 時々 市場状況 現地情勢等 応 決定 本書面上 金額等 あ 記載 裏付 資産 投資信託 投資証券 預託証券 受益証券発行信託 受益証券等 あ 場合 最終的 裏付 資産 含 新興市場 一般的 今後 成長 拡大 期待 事業や新 技術 発想 基 事業 行う高い成長性 秘 企業 直接金融 早期 資金調達 途 確保 企業 一層 飛躍 促 市場 各金融商品取引所 開設 い 市場 指 年 月 日現在 東京証券取引所 ー JMSDMQ 名古屋証券取引所 ン ッ 福岡証券取引所 Q-Noaおd 及び札幌証券取引所 ン 市場 指 市場新設 再編等 あ 新興市場 指定 場合 あ 〇 他留意事項外国 発行者 発行 上場有価証券 い 金融商品取引法 基 開示書類 英語 記載 あ 該当 上場有価証券 日本証券業協会 ー ー h がが pf44 くくく 3j か da3o お 3jp4 か hi お abe おき 4fo お eign4meiga お a3h が ml 確 8

5 認い 上場有価証券等 係 金融商品取引契 概要 当社 上場有価証券等 売買等 い 以下 取引所金融商品市場又 外国金融商品市場 売買立会 市場 委託注文 媒介 取次 又 代理 当社 自己 直接 相手方 売買 上場有価証券等 売買等 媒介 取次 又 代理 上場有価証券等 募集若 売出 取扱い又 私募 取扱い 上場有価証券等 売出 9

6 別表 お取引 係る主 手数料. 国内株式等売買委託手数料 国内株式等売買委託手数料 国内上場 株式 上場投資信託 R 等 指標連動証券 ( ) 日本型預託証券 R 出資証券 含 新株予 権付社債 W 新株予 権証券 WR 適用 国内株式等売買委託手数料 取引 ー 取引 ネ 応 料率 異 ン ーネッ ー ー ン ー 携帯電話 ー ー 取引 ネ ン ン 取引 ー 取引 ー 営業店取引営業店基本手数料営業店基本手数料 ン ン手数料 営業店基本手数料 2 % 割引 取引 ー ー 営業店基本手数料 2 % 割引 営業店基本手数料 1 % 割引 営業店基本手数料 2 % 割引 ー ン ー ー ン ー手数料 営業店基本手数料 3 % 割引 営業店基本手数料 3 % 割引 営業店基本手数料 3 % 割引 ン ン 取引 ー 取引 ー ー い ン ン 取引 ー 取引 ー 営業店取引 ン ン ー ン ーネッ ー ー ン ー 携帯電話 ー 及び ン ー ー ー ン ー 8 ネ 利用 取引 ー 担当者 投資情報や資産運用 受 取引 い 方 勧 ン ン ー ン ーネッ ー ー ン ー 携帯電話 ー ン ー ー ー ン ー 及び専用 利用 営業店取引 原則 利用 い 取引 ー 投資情報 自分 収集 手数料 抑え ー ー 取引 い 方 勧 ー ッ 活用 ッ ー 株価照会や市況 関 情報収集 ッ び ー 等 投資相談 ン ン ー ン ーネッ ー ー ン ー 携帯電話 ー ー ン ー ー ー ン ー 利 D 年秋以降開始 用 自分 都合 良い時間帯 気軽 投資相談や取引 い 方 勧 注 ン ーネッ ー ー ン ー 携帯電話 ー ー 及び ー ン ー 個人 客 対象 A

7 最, 円 税抜, 円 定金額, 円以下 場合 定金額. % 税抜 % 最, 円 税抜, 円 定金額, 円以下 場合 定金額. % 税抜 % 最, 円 税抜, 円 定金額, 円以下 場合 定金額. % 税抜 % 営業店基本手数料 手数料率表 営業店 取引 場合 手数料 上限 定金額 手数料上限 % 定金額 対 割合 71C A 5 円以下 E C37% 税抜 E 5% 71C A 5 円超 6 E 万 8 千円以下 71C 5 5 円 税抜 71A 5 5 円 6 E 万 8 千円超 A 5 万円以下 % 税抜 638 5% A 5 万円超 万円以下 53E E 8 B %+ 715 A 7 円 税抜 53E 7 %+ 61E 5 5 円 万円超 A 5 5 万円以下 53D A 8 7 %+ 819 A B 円 税抜 53C E % 円 A 5 5 万円超 万円以下 53B D 5 9 % E B 円 税抜 53B 8 % 円 万円超 万円以下 53A B 6 B %+ 7 81E C B 円 税抜 53A 7 % 円 万円超 A 万円以下 B 5 %+ 6 7 C1B A B 円 税抜 %+ 6 6 D 円 A 万円超 535 A 9 5 %+ 7 5 D1B A B 円 税抜 535 A %+ 6 E 円 支払いい 手数料金額 手数料 税抜 基 計算 手数料 税込 計算結果 端数処理 関係 異 場合 あ. 外国株式売買委託手数料 外国株式売買委託手数料 現地委託手数料 国内取次手数料 両方 現地委託手数料 外国取引 係 現地委託手数料 時々 市場状況 現地情勢等 応 決定 本書面上 金額等 あ 記載 詳細 取引 あ 部店 問い合わ い 国内取次手数料 定金額 手数料上限 % 定金額 対 割合 万円以下 635 D 5% 税抜 635 5% 万円超 万円以下 53E C 7 %+ 615 D 5 円 税抜 53E 5 % 円 万円超 A 5 5 万円以下 53D B 9 % 円 税抜 53D 5 % 円 A 5 5 万円超 万円以下 53C A B %+ E1C 7 5 円 税抜 53C 5 %+ E 円 万円超 万円以下 53B 9 D %+ 7 51A 7 5 円 税抜 53B 5 %+ 6 E 円 万円超 A 万円以下 53A 9 5 %+ A 71E 7 5 円 税抜 53A 5 %+ 9 E 円 A 万円超 6 億円以下 %+ 6 5 B1E 7 5 円 税抜 %+ E E 円 6 億円超 % E 7 5 円 税抜 %+ 6 E E 円 支払いい 手数料金額 手数料 税抜 基 計算 手数料 税込 計算結果 端数処理 関係 異 場合 あ 定金額 株式 単価 数量 掛 金額 対 買い 場合 外国金融商品市場 手数料 税金等 加算 売 場合 手数料 税金等 減算 計算 B

8 別表 適用為替 外国証券 売買 利払 償還等 あ 円貨 外貨 交換 際 適用為替 適用為替表 営業店 取引 場合 適用為替 ッ 上限 通貨基本為替 ッ 大口為替 ッ 米 ー ン 豪 英 ン 香港 万外貨未満 万外貨未満 基準為替 ー ± 銭 万外貨未満 万外貨以上 万外貨未満 万外貨以上 万外貨未満 万外貨以上 万外貨未満 基準為替 ー ± 銭 ン ー 万外貨未満 万外貨以上 万外貨未満 注 上記 適用 原則 個別 定 定金額 数量 単価 判定 外貨 支払わ 利金 償還金 分配金 配当金等 円貨 場合 ッ 原則 本表 基 取引金額 現地税引 後 外貨受渡金額 判定 本表 記載 金額 超え 場合 本表 記載 い通貨 取扱い 別途営業店 問い合わ い 複数 定 合算 数量 大口為替 ッ 適用金額 場合 一括 円 振替え 大口為替 ッ 適用 受 為替 ー 変動 振替 ン 必 有利 限 預 口座内 外貨 他 外貨 振替え 場合 外貨 円貨 び円貨 他 外貨 振替 為替 ッ 合計 A 5 % 減免 為替 ー 当社 円貨決済 処理 行う日 為替 ー 適用 上場有価証券等 売却代金 直接円貨 受領 場合 定日 為替 ー 適用 下表 一旦外貨 受領 後 円貨決済 行う場合 原則 円貨決済 申 込 日 為替 ー 適用 下表 < ー 適用 例示 定日 08 受渡日 商品 売却 場合 > 定日 定日 06 定日 07 受渡日以降 為替適用 為替適用可為替適用可 = 直接円貨決済 行う場合 = 一旦外貨 受領 後 円貨決済 行う場合 当該外貨 購入 場合 基準為替 ー ッ + 売却 場合 基準為替 ー ッ - い 上記 ッ 最大値 表示 基準為替 ー 外国為替市場 動向 変化 取引内容 異 表示 基本為替 ッ や大口為替 ッ 適用金額 将来 変更 可能性 あ 以 上 C

9 個人向け国債の契 締結前交付書面 書面 金融商品取引法第 条 規定 渡 書面 個人向 国債 取引 行 い 上 や留意点 記載 い あ 読 い 不明 点 取引開始前 確認 い 個人向 国債 取引 主 募集等 方法 行い 個人向 国債 元本 利子 支払い 日本国政府 行う 安全性 高い債券 日本国 信用状況 悪化等 元本や利子 支払い 滞 支払不能 生 元本欠損 生 あ 注意 い 手数料等諸費用 い 個人向 国債 募集 購入 場合 購入対価 支払いい 個人向 国債 中途換金 際 原則 以下 算式 算出 中途換金調整額 売却 額面金額 経過利子 加え 金額 差 引 変動 年 : 直前 回分 各利子 税引前 相当額 3 固定 年 : 回分 各利子 税引前 相当額 3 固定 年 : 回分 各利子 税引前 相当額 3 個人向け国債 い 個人向 国債 元本 利子 支払い 日本国政府 行う 安全性 高い債券 発行体 あ 日本国 信用状況 悪化等 元本や利子 支払い 滞 支払不能 生 元本欠損 生 あ 個人向け国債 お取引 ー ン オフ 対象 せ 個人向 国債 取引 関 金融商品取引法第 条 規定 適用 あ 発行 一定期間 間 中途換金 場合 上記 中途換金調整額 異 あ 詳 取引 あ 部店 問い合わ い 個人向け国債 係 金融商品取引契 概要 当社 個人向 国債 取引 い 以下 個人向 国債 募集 取扱い 個人向 国債 中途換金 手続 個人向け国債 関 租税 概要 < お客 対 課税 以下 よ > 個人向 国債 利子 い 利子所得 申告分離課税 対象 個人向 国債 利子及び個人向 国債 中途換金 際 発生 中途換金調整額 上場株式等 利子 配当及び譲渡損益等 損益通算 可能 税制 改正 場合等 上記 内容 変更 場合 あ 詳細 税理士等 専門家 問い合わ い D

10 譲渡 制限 個人向 国債 発行 年間 原則 中途換金 保有者 亡 場合 又 大規模 自然災害 被害 受 場合 発行 6 年以内 あ 中途換金 可能 個人向 国債 原則 個人 保有可能 あ 個人以外 譲渡 認 当社 行う金融商品取引業 内容及び方法 概要 当社 行う金融商品取引業 主 金融商品取引法第 条第 項 規定 基 第一種金融商品取引業 あ 当社 い 個人向 国債 取引や保護預 行わ 場合 以下 取引 当 振替決済口座 開設 必要 取引 注文 い い 原則 あ 当該 注文 係 代金又 有価証券 全部又 一部 前受金等 預 い い 上 注文 受 い 前受金等 全額 預 い い い い場合 当社 間 合意 日 注文 係 代金又 有価証券 預 い 注文 当 売買 種類 銘柄 売 買い 別 数量 価格等注文 執行 必要 事項 明示 い 事項 明示 い 注文 執行 い場合 あ 注文書 提出い 場合 あ 注文い い 取引 成立 場合 取引報告書 客 渡 い 郵送又 電磁的方法 場合 含 以 上 E

11 円貨建て債券 店頭取引 の契 締結前交付書面 書面 金融商品取引法第 条 規定 渡 書面 円貨建 債券 取引 行 い 上 や留意点 記載 い あ 読 い 不明 点 取引開始前 確認 い 本書面 いう円貨建 債券 円貨建 発行 利金 償還金 円貨 支払わ 債券 下記 債券 いい 一切 特別 仕組 含 い基本的 確定利付債及び割引債 割引債 短期社債 含 償還形態 満期一括 い債券 変動利付債 劣後債上記債券 留意点 い 下記 枠内 記載 取引 行 い 前 あ 読 い 確認 い 個人向 国債 取引 あ 個人向 国債 契 締結前交付書面 覧 い 転換社債 除 上場債券 店頭取引 当 上場有価証券等書面 本書面 書 事項 読 い 円貨建 債券 取引 主 募集 売出 等や当社 直接 相手方 等 方法 行い 円貨建 債券 金利水準 変化や発行者 信用状況 対応 債券価格 下落 又 元本や利子 支払い 滞 支払不能 生 元本欠損 生 あ 注意 い 円貨建 債券 償還日 前 換金 場合 市場価格 売却 売却損 生 場合 あ 注意 い. 手数料等諸費用及び本書面 対象 金融商品 手数料等諸費用 い 円貨建 債券 募集 売出 等 又 当社 相対取引 購入 場合 購入対価 支払いい 金融商品市場 おけ 相場そ 他 指標 係 変動等 よ 損失 生 おそ あ 円貨建 債券 市場価格 基本的 市場 金利水準 変化 対応 変動 金利 上昇 過程 債券価格 下落 逆 金利 下 過程 債券価格 上昇 償還日 前 換金 場合 市場価格 売却 売却損 生 場合 あ 市場環境 変化 流動性 換金性 著 場合 売却 い可能性 あ 債券 発行者又 元利金 支払い 保証者 業務又 財産 状況 変化等 よ 損失 生 おそ あ 円貨建 債券 発行者や 円貨建 債券 元利金 支払い 保証 い 者 信用 65

12 状況 悪化等 元本や利子 支払い 停滞若 支払不能 発生又 特 元本 削減等 あ 金融機関 発行 債券 信用状況 悪化 破綻 あ 場合 発行者 本拠所在地国 破綻処理制度 適用 所管 監督官庁 権限 債権順位 従 元本や利子 削減や株式 転換等 行わ 可能性 あ 適用 制度 発行者 本拠所在地国 異 今後変更 可能性 あ 国債 元本 利子 支払い 日本国政府 行う 安全性 高い債券 発行体 あ 日本国 信用状況 悪化等 元本や利子 支払い 滞 支払不能 生 元本欠損 生 あ 円貨建 債券 う 主要 格付機関 投機的要素 強い 格付 い い 当該発行者等 信用状況 悪化等 元本や利子 支払い 滞 支払不能 生 程度 高い 言え 円貨建 発行 償還形態 満期一括 い債券 留意点 円貨建 発行 償還形態 満期一括 い債券 定時償還条項 抽選償還条項 期限前償還条項 あ い 税制上 変更等 理由 早期償還条項 付い 債券 定時償還条項 付い 債券 あ 定 ー 金額 従い 発行額 一部 順 追 償還 い 債券 抽選償還条項 付い 債券 あ 定 ー 金額 従い 発行額 一部 抽選 償還 い 債券 期限前償還条項 付い 債券 発行体 期限前 償還 権利 有 債券 税制上 変更等 理由 早期償還条項 付い 債券 税制上 変更 発生 際 発行体 期限前 償還 権利 有 債券 定時償還条項 抽選償還条項 期限前償還条項 あ い 税制上 変更等 理由 早期償還条項 期限前 償還 元本 再投資 場合 再投資 運用利回 購入時 投資期待利回 下 可能性 あ 円貨建 変動利付債 留意点 円貨建 変動利付債 将来受 取 利息 市場金利 上昇 下 連動 減 債券 円貨建 変動利付債 期限前償還条項等 付い 償還形態 満期一括 い債券 あ 場合 あ 将来受 取 利息 市場金利 連動 額面以上 価格 購入 売却時又 償還時 損失 生 場合 あ 期限前償還条項等付 あ 期限前 償還 場合 再投資 運用利回 購入時 投資期待利回 下 可能性 あ 円貨建 劣後債 留意点 円貨建 劣後債 劣後特 付い 債券 本書面 満期 あ 劣後債 変動利付債あ い 期限前償還条項等 付い 償還形態 満期一括 い債券 あ 場合 あ 変動利付債 期限前償還条項等付 場合 あ 66

13 円貨建 劣後債 変動利付債 場合 将来受 取 利息 市場金利 連動 額面以上 価格 購入 売却時又 償還時 損失 生 場合 あ 期限前償還条項等付 あ 期限前 償還 場合 再投資 運用利回 購入時 投資期待利回 下 可能性 あ 劣後債 発行者や元利金 支払い 保証 い 者 一定 劣後事由 破産手続 会社更生手続又 民事再生手続開始 決定 あ 若 日本法 い破産手続 会社更生手続又 準 手続 外国 い 行わ 場合 発生 際 元利金支払い 劣後債権以外 上位債権 係 債務 履行 後順位 置 全額弁済 元利金 支払い 行わ そ 他 留意点 円貨建 債券 法令等 改正 災害 戦争等 発生等 当該債券 継続 困難 場合や 発行者等 当該債券 ッ 目的 保有 ン 合理的 努力 尽 維持 困難 ( ッ 加 含 ) 場合 発行者 裁量 計算代理人 判断 計算代理人 算定 時価 期限前償還 あ. 企業内容 開示 い 国内 い 募集 売出 等 届出 行わ い い円貨建 債券 い 我 国 金融商品取引法 基 い 企業内容 開示 行わ 留意 い. 円貨建 債券 お取引 ー ン オフ 対象 せ 円貨建 債券 取引 関 金融商品取引法第 条 規定 適用 あ 円貨建 債券 係 金融商品取引契 概要 当社 円貨建 債券 取引 い 以下 円貨建 債券 募集若 売出 取扱い又 私募 取扱い 当社 自己 直接 相手方 売買 円貨建 債券 売買 媒介 取次 又 代理 円貨建 債券 関 租税 概要 < 個人 お客 対 円貨建 債券 一部 除く 課税 原則 以下 よ > 円貨建 債券 利子 い 利子所得 申告分離課税 対象 外国源泉税 課 い 場合 外国源泉税 控除 後 金額 対 国内 源泉徴収 場合 確定申告 外国税額控除 適用 受 円貨建 債券 譲渡益及び償還益 上場株式等 係 譲渡所得等 申告分離課税 対象 円貨建 債券 利子 譲渡損益及び償還損益 上場株式等 利子 配当及び譲渡損益等 損益通算 可能 確定申告 譲渡損失 繰越控除 適用 受 割引債 償還益 償還時 源泉徴収 あ 67

14 < 法人 お客 対 円貨建 債券 課税 原則 以下 よ > 円貨建 債券 利子 譲渡益 償還益 い 法人税 係 所得 計算上 益金 額 算入 客 一般社団法人又 一般財団法人 一定 法人 場合 割引債 償還益 償還時 源泉徴収 行わ 国外 発行 円貨建 債券 一部 除 利子 現地源泉税 課税 場合 外国源泉税 控除 後 金額 対 国内 源泉徴収 申告 外国税額控除 適用 受 税制 改正 場合等 上記 内容 変更 場合 あ 詳細 税理士等 専門家 問い合わ い 譲渡 制限 振替債 我 国 振替制度 基 管理 ー ー 化 債券 いい 短期社債 除 あ 円貨建 債券 償還日又 利子支払日 前営業日 受渡日 取引 国外 発行 円貨建 債券 い 現地 振替制度等 譲渡 制限 課 場合 あ 短期社債 証券保管振替機構及び 口座管理機関 短期社債 振替口座 開設 法人 譲渡 個人 譲渡 当社 行う金融商品取引業 内容及び方法 概要 当社 行う金融商品取引業 主 金融商品取引法第 条第 項 規定 基 第一種金融商品取引業 あ 当社 い 円貨建 債券 取引や保護預 行わ 場合 以下 国内 発行 円貨建 債券 取引 当 保護預 口座又 振替決済口座 開設 必要 国外 発行 円貨建 債券 取引 当 外国証券取引口座 開設 必要 短期社債 取引 当 当社 経由 証券保管振替機構 加入者 場合 振替決済口座 開設 必要 取引 注文 い い 原則 あ 当該 注文 係 代金又 有価証券 全部又 一部 前受金等 預 い い 上 注文 受 い 前受金等 全額 預 い い い い場合 当社 間 合意 日 注文 係 代金又 有価証券 預 い 注文 当 売買 種類 銘柄 売 買い 別 数量 価格等注文 執行 必要 事項 明示 い 事項 明示 い 注文 執行 い場合 あ 注文書 提出い 場合 あ 注文い い 取引 成立 場合 取引報告書 客 渡 い 郵送又 電磁的方法 場合 含 そ 他留意事項 日本証券業協会 ー ー h がが pf44 くくく 3j か da3o お 3jp4 か hi お abe おき 4fo お eign4meiga お a3h が ml 掲載 い 外国 発行者 発行 債券 う 国内 募集 売出 行わ 債券 い 金融商品取引法 基 開示書類 英語 記載 い 以 上 68

15 外貨建て債券 店頭取引 の契 締結前交付書面 書面 金融商品取引法第 条 規定 渡 書面 外貨建 債券 取引 行 い 上 や留意点 記載 い あ 読 い 不明 点 取引開始前 確認 い 本書面 いう外貨建 債券 外貨建 発行 利金 償還金 外貨 支払わ 債券 売買 利払 償還等 円貨 決済 外貨建 債券 ( 以下 円貨決済型外貨建 債券 いい ) 下記 債券 いい 一切 特別 仕組 含 い基本的 確定利付債及び割引債 償還形態 満期一括 い債券 変動利付債 劣後債 外国税額控除対象 債券上記債券 留意点 い 下記 枠内 記載 取引 行 い 前 あ 読 い 確認 い 転換社債 除 国内外 外貨建 上場債券 店頭取引 当 上場有価証券等書面 本書面 書 事項 読 い 外貨建 債券 取引 主 募集 売出 等や当社 直接 相手方 等 方法 行い 外貨建 債券 金利水準 変化や発行者 信用状況 対応 債券価格 下落 又 元本や利子 支払い 滞 支払不能 生 元本欠損 生 あ 注意 い 外貨建 債券 為替相場 円貨 外貨 交換比率 変動 伴い円貨換算 価値 変化 損失 生 あ 注意 い 外貨建 債券 償還日 前 換金 場合 市場価格 売却 売却損 生 場合 あ 注意 い 円貨決済型外貨建 債券 売買 利払 償還等 あ 決済 全 円貨 行い 償還金等 外貨 受 取 注意 い. 手数料等諸費用及び本書面 対象 金融商品 手数料等諸費用 い 外貨建 債券 募集 売出 等 又 当社 相対取引 購入 場合 購入対価 支払いい 外貨建 債券 売買 利払 償還等 あ 円貨 外貨 交換 際 外国為替市場 動向 踏 え 当社 決定 適用為替 別表 円貨決済型外貨建 債券 場合 利金 び償還金 い 発行者 円 交換 円 支払い 金融商品市場 おけ 相場そ 他 指標 係 変動等 よ 損失 生 おそ あ 外貨建 債券 市場価格 基本的 市場 金利水準 変化 対応 変動 金利 上昇 過程 債券価格 下落 逆 金利 下 過程 債券価格 上昇 償還日 前 換金 場合 市 69

16 場価格 売却 売却損 生 場合 あ 市場環境 変化 流動性 換金性 著 場合 売却 い可能性 あ 金利水準 各国 中央銀行 決定 政策金利 市場金利 水準 例え 既 発行 い 債券 流通利回 や金融機関 貸出金利等 変化 対応 変動 外貨建 債券 為替相場 変化 為替相場 円高 過程 外貨建 債券 円貨換算 価値 下落 逆 円安 過程 外貨建 債券 円貨換算 価値 上昇 売却時あ い 償還時 為替相場 状況 為替差損 生 あ 通貨 交換 制限 付 い 場合 元利金 円貨 交換 や送金 い場合 あ 債券 発行者又 元利金 支払い 保証者 業務又 財産 状況 変化等 よ 損失 生 おそ あ 外貨建 債券 発行者や 外貨建 債券 元利金 支払い 保証 い 者 信用状況 悪化等 元本や利子 支払い 停滞若 支払不能 発生又 特 元本 削減等 あ 金融機関 発行 債券 信用状況 悪化 破綻 あ 場合 発行者 本拠所在地国 破綻処理制度 適用 所管 監督官庁 権限 債権順位 従 元本や利子 削減や株式 転換等 行わ 可能性 あ 適用 制度 発行者 本拠所在地国 異 今後変更 可能性 あ 外貨建 債券 う 主要 格付機関 投機的要素 強い 格付 い い 当該発行者等 信用状況 悪化等 元本や利子 支払い 滞 支払不能 生 程度 高い いえ 外貨建 発行 償還形態 満期一括 い債券 留意点 外貨建 発行 償還形態 満期一括 い債券 定時償還条項 抽選償還条項 期限前償還条項 あ い 税制上 変更等 理由 早期償還条項 付い 債券 定時償還条項 付い 債券 あ 定 ー 金額 従い 発行額 一部 順 追 償還 い 債券 抽選償還条項 付い 債券 あ 定 ー 金額 従い 発行額 一部 抽選 償還 い 債券 期限前償還条項 付い 債券 発行体 期限前 償還 権利 有 債券 税制上 変更等 理由 早期償還条項 付い 債券 税制上 変更 発生 際 発行体 期限前 償還 権利 有 債券 定時償還条項 抽選償還条項 期限前償還条項 あ い 税制上 変更等 理由 早期償還条項 期限前 償還 元本 再投資 場合 再投資 運用利回 購入時 投資期待利回 下 可能性 あ 6A

17 外貨建 変動利付債 留意点 外貨建 変動利付債 将来受 取 利息 市場金利 上昇 下 連動 減 債券 外貨建 変動利付債 期限前償還条項等 付い 償還形態 満期一括 い債券 あ 場合 あ 将来受 取 利息 市場金利 連動 額面以上 価格 購入 売却時又 償還時 損失 生 場合 あ 期限前償還条項等付 あ 期限前 償還 場合 再投資 運用利回 購入時 投資期待利回 下 可能性 あ 外貨建 劣後債 留意点 外貨建 劣後債 劣後特 付い 債券 本書面 満期 あ 劣後債 変動利付債あ い 期限前償還条項等 付い 償還形態 満期一括 い債券 あ 場合 あ 変動利付債 期限前償還条項等付 場合 あ 外貨建 劣後債 変動利付債 場合 将来受 取 利息 市場金利 連動 額面以上 価格 購入 売却時又 償還時 損失 生 場合 あ 期限前償還条項等付 あ 期限前 償還 場合 再投資 運用利回 購入時 投資期待利回 下 可能性 あ 劣後債 発行者や元利金 支払い 保証 い 者 一定 劣後事由 破産手続 会社更生手続又 民事再生手続開始 決定 あ 若 日本法 い破産手続 会社更生手続又 準 手続 外国 い 行わ 場合 発生 際 元利金支払い 劣後債権以外 上位債権 係 債務 履行 後順位 置 全額弁済 元利金 支払い 行わ 外国税額控除対象 外貨建 債券 留意点 外国税額控除対象 外貨建 債券 租税条 外国税額控除 認 い 債券 外国税額控除 外貨建 債券 期限前償還条項 い 満期一括 い債券 あ 場合 あ 将来発行者 保有者 同意 条件変更 可能 あ 場合 あ 期限前償還条項債 条件変更可能債 場合 あ 期限前償還条項 期限前 償還 元本 再投資 場合 再投資 運用利回 購入時 投資期待利回 下 可能性 あ 条件 変更 場合 購入時 投資期待利回 下 可能性 あ 個人 客 外国税額控除 外貨建 債券 保有 い 場合 利子 利子所得 課税 外国税額控除 適用 外国源泉税 控除 差額徴収 6B

18 新興国通貨建 債券 場合 留意点 外貨建 債券 新興国通貨建 場合 一般的 当該新興国 政治 経済 社会情勢 び制度 政策 規制等 変化 可能性 高い 考え 特 通貨制度 関 政府 厳 い管理下 あ 場合 あ 制度 変更 当該通貨 為替 ー び金利 変動幅 米 や ー 等 先進国通貨 変動幅 大 可能性 あ 要因 当該債券 価値 び償還 売却 金 大 投資元本 割 込 中途売却 困難 場合 あ 外貨建 債券 新興国通貨建 当該新興国 休日 あ 場合 突発的 事情 発生 場合等 当該新興国通貨 為替取引 成立 い 取引 極 少 い等 事情 取引 出来 い場合 制限 場合 あ 当該新興国以外 国 休日 場合 取引 い場合 あ そ 他 留意点 外貨建 債券 法令等 改正 災害 戦争等 発生等 当該債券 継続 困難 場合や 発行者等 当該債券 ッ 目的 保有 ン 合理的 努力 尽 維持 困難 ( ッ 加 含 ) 場合 発行者 裁量 計算代理人 判断 計算代理人 算定 時価 期限前償還 あ. 企業内容 開示 い 国内 い 募集 売出 等 届出 行わ い い外貨建 債券 い 我 国 金融商品取引法 基 い 企業内容 開示 行わ 留意 い. 外貨建 債券 お取引 ー ン オフ 対象 せ 外貨建 債券 取引 関 金融商品取引法第 条 規定 適用 あ 外貨建 債券 係 金融商品取引契 概要 当社 外貨建 債券 取引 い 以下 外貨建 債券 募集若 売出 取扱い又 私募 取扱い 当社 自己 直接 相手方 売買 外貨建 債券 売買 媒介 取次 又 代理 外貨建 債券 関 租税 概要 < 個人 お客 対 外貨建 債券 一部 除く 課税 原則 以下 よ > 外貨建 債券 利子 為替損益 あ 場合 為替損益 含 い 利子所得 申告分離課税 対象 外国源泉税 課 い 場合 外国源泉税 控除 後 金額 対 国内 源泉徴収 場合 確定申告 外国税額控除 適用 受 外貨建 債券 譲渡益及び償還益 為替損益 あ 場合 為替損益 含 上場株式等 係 譲渡所得等 申告分離課税 対象 外貨建 債券 利子 譲渡損益及び償還損益 上場株式等 利子 配当及び譲渡損益等 損益通算 可能 確定申告 譲渡損失 繰越控除 適用 受 割引債 償還益 償還時 源泉徴収 あ 6C

19 < 法人 お客 対 外貨建 債券 課税 原則 以下 よ > 外貨建 債券 利子 譲渡益 償還益 為替損益 あ 場合 為替損益 含 い 法人税 係 所得 計算上 益金 額 算入 客 一般社団法人又 一般財団法人 一定 法人 場合 割引債 償還益 償還時 源泉徴収 行わ 国外 発行 外貨建 債券 一部 除 利子 現地源泉税 課税 場合 外国源泉税 控除 後 金額 対 国内 源泉徴収 申告 外国税額控除 適用 受 税制 改正 場合等 上記 内容 変更 場合 あ 詳細 税理士等 専門家 問い合わ い 譲渡 制限 振替債 我 国 振替制度 基 管理 ー ー 化 債券 いい あ 外貨建 債券 償還日又 利子支払日 前営業日 受渡日 取引 国外 発行 外貨建 債券 い 現地 振替制度等 譲渡 制限 課 場合 あ 当社 行う金融商品取引業 内容及び方法 概要 当社 行う金融商品取引業 主 金融商品取引法第 条第 項 規定 基 第一種金融商品取引業 あ 当社 い 外貨建 債券 取引や保護預 行わ 場合 以下 国外 発行 外貨建 債券 取引 当 外国証券取引口座 開設 必要 国内 発行 外貨建 債券 取引 当 保護預 口座又 振替決済口座 開設 必要 取引 注文 い い 原則 あ 当該 注文 係 代金又 有価証券 全部又 一部 前受金等 預 い い 上 注文 受 い 前受金等 全額 預 い い い い場合 当社 間 合意 日 注文 係 代金又 有価証券 預 い 注文 当 売買 種類 銘柄 売 買い 別 数量 価格 決済 円貨 外貨 等注文 執行 必要 事項 明示 い 事項 明示 い 注文 執行 い場合 あ 注文書 提出い 場合 あ 注文い い 取引 成立 場合 取引報告書 客 渡 い 郵送又 電磁的方法 場合 含 そ 他留意事項 日本証券業協会 ー ー h がが pf44 くくく 3j か da3o お 3jp4 か hi お abe おき 4fo お eign4meiga お a3h が ml 掲載 い 外国 発行者 発行 債券 う 国内 募集 売出 行わ 債券 い 金融商品取引法 基 開示書類 英語 記載 い 6D

20 別表 適用為替 適用為替表 営業店 取引 場合 適用為替 ッ 上限 通貨基本為替 ッ 大口為替 ッ 米 ー ン豪 ー ー ン 英 ン 香港 南 ン ソ ン ー 中国元 ー ン ー 万外貨未満 万外貨未満 基準為替 ー ± 銭 万外貨未満 万外貨未満 万外貨未満 万外貨未満 万外貨未満 基準為替 ー ± 銭 万外貨未満 基準為替 ー ± 銭 万外貨未満 万外貨未満 基準為替 ー ± 銭 万外貨未満 基準為替 ー ± 銭 万外貨以上 万外貨未満 万外貨以上 万外貨未満 万外貨以上 万外貨未満 基準為替 ー ± 銭 万外貨以上 万外貨未満 万外貨以上 万外貨未満 万外貨以上 万外貨未満 万外貨以上 基準為替 ー ± 銭 万外貨以上 基準為替 ー ± 銭 万外貨以上 万外貨以上 基準為替 ー ± 銭 万外貨以上 基準為替 ー ± 銭 注 上記 適用 原則 個別 定 定金額 数量 単価 判定 外貨 支払わ 利金 償還金等 円貨 場合 ッ 原則 本表 基 取引金額 現地税引 後 外貨受渡金額 判定 ン ー 利金 び償還金 い 発行者 別途定 ー 円 交換 円 支払い 上記 適用 本表 記載 金額 超え 場合 本表 記載 い通貨 取扱い 別途営業店 問い合わ い 複数 定 合算 数量 大口為替 ッ 適用金額 場合 一括 円 振替え 大口為替 ッ 適用 受 為替 ー 変動 振替 ン 必 有利 限 預 口座内 外貨 他 外貨 振替え 場合 外貨 円貨 び円貨 他 外貨 振替 為替 ッ 合計 A5% 減免 6E

21 為替 ー 当社 円貨決済 処理 行う日 為替 ー 適用 外貨建 債券 売却代金 直接円貨 受領 場合 定日 為替 ー 適用 下表 一旦外貨 受領 後 円貨決済 行う場合 原則 円貨決済 申 込 日 為替 ー 適用 下表 < ー 適用 例示 定日 08 受渡日 商品 売却 場合 > 定日 定日 06 定日 07 受渡日以降 為替適用 為替適用可為替適用可 = 直接円貨決済 行う場合 = 一旦外貨 受領 後 円貨決済 行う場合 当該外貨 購入 場合 基準為替 ー ッ + 売却 場合 基準為替 ー ッ - い 上記 ッ 最大値 表示 基準為替 ー 外国為替市場 動向 変化 取引内容 異 表示 基本為替 ッ や大口為替 ッ 適用金額 将来 変更 可能性 あ 以 上 75

22 新規公開株式の契 締結前交付書面 書面 金融商品取引法第 条 規定 渡 書面 新 金融商品取引所 上場 株式 以下 新規公開株式 いい 取引 行 い 上 や留意点 記載 い あ 読 い 不明 点 取引開始前 確認 い 新規公開株式 取引 主 募集又 売出 取扱い等 行い 新規公開株式 国内外 事業会社 発行 株式 あ 金融商品取引所 上場後 株式相場 変動や当該事業会社等 信用状況 対応 価格 変動 等 元本損失 生 あ 注意 い 新規公開株式 新興市場銘柄 場合 新興市場銘柄 既存市場 異 上場審査基準 上場廃止基準 設 一般 上場会社 比較 設立後間 い会社 多い 事業内容 新規性 あ 未 収益基盤 確立 い い 財務体質 脆弱 会社 あ 信用 小規模 会社 あ 多い 株式 流動性 小 価格 一方 大 変動 あ 換金性 あ 流動性 手数料等諸費用 い 新規公開株式 購入 場合 購入対価 支払いい 金融商品市場 おけ 相場そ 他 指標 係 変動等 よ 損失 生 おそ あ 新規公開株式 取引 当 株式相場等 変動 伴い 上場後 新規公開株式 価格 変動 損失 生 あ 新規公開株式 う 他 種類株式 社債 新株予 権 他 財産 転換 旨 条件又 権利 付 い 場合 い 当該財産 価格や評価額 変動 伴い 上場後 新規公開株式 価格 変動 や 転換後 当該財産 価格や評価額 当初購入金額 下回 損失 生 あ 新規公開株式 発行者 保証会社 含 以下同 業務又 財産 状況 変化 等 よ 損失 生 おそ あ 新規公開株式 発行者又 保証会社等 業務や財産 状況 変化 生 場合 上場後 新規公開株式 価格 変動 損失 生 あ 新規公開株式 う 他 種類株式 社債 新株予 権 他 財産 転換 旨 条件 権利 付 い 場合 い 当該財産 発行者 業務や財産 状況 変化 伴い 上場後 新規公開株式 価格 変動 や 転換後 当該財産 価格や評価額 当初購入金額 下回 損失 生 あ 新規公開株式 お取引 ー ン オフ 対象 せ 新規公開株式 取引 関 金融商品取引法第 条 規定 適用 あ 76

23 新興市場 一般的 今後 成長 拡大 期待 事業や新 技術 発想 基 事業 行う高い成長性 秘 企業 直接金融 早期 資金調達 途 確保 企業 一層 飛躍 促 市場 各金融商品取引所 開設 い 市場 指 年 月 日現在 東京証券取引所 ー JMSDMQ 名古屋証券取引所 ン ッ 福岡証券取引所 Q-Noa お d 及び札幌証券取引所 ン 市場 指 市場新設 再編等 あ 新興市場 指定 場合 あ 新規公開株式 係 金融商品取引契 概要 当社 新規公開株式 取引 い 以下 新規公開株式 募集若 売出 取扱い又 私募 取扱い 新規公開株式 売出 金融商品取引契 関 租税 概要 新規公開株式 募集又 売出 際 課税 上場後 株式 係 課税 次 < 個人 お客 対 上場株式 課税 以下 よ > 上場株式 譲渡 利益 原則 上場株式等 譲渡所得等 申告分離課税 対象 上場株式 配当金 原則 配当所得 申告分離課税 対象 上場株式 配当 譲渡損益 他 上場株式等 特定公社債等 含 利子 配当 及び譲渡損益等 損益通算 可能 確定申告 譲渡損失 繰越控除 適用 受 < 法人 お客 対 上場株式 課税 以下 よ > 上場株式 譲渡 利益及び配当金 い 法人税 係 所得 計算上 益金 額 算入 上場株式 譲渡 損失 い 法人税 係 所得 計算上 損金 額 算入 詳細 税理士等 専門家 問い合わ い 当社 行う金融商品取引業 内容及び方法 概要 当社 行う金融商品取引業 主 金融商品取引法第 条第 項 規定 基 第一種金融商品取引業 あ 当社 い 新規公開株式 取引や保護預 行わ 場合 以下 取引 当 保護預 口座 外国証券取引口座 開設 必要 取引 注文 い い 原則 あ 当該 注文 係 代金 全部又 一部 前受金 預 い い 上 注文 受 い 前受金 全額 預 い い い い場合 当社 間 合意 日 注文 係 代金 預 い 注文い い 新規公開株式 取引 成立 場合 取引報告書 客 渡 い 郵送又 電磁的方法 場合 含 以 上 77

24 新規上場の転換社債型新株予 権付社債の契 締結前交付書面 書面 金融商品取引法第 条 規定 渡 書面 新 金融商品取引所 上場 転換社債型新株予 権付社債 以下 新規転換社債 いい 取引 行 い 上 や留意点 記載 い あ 読 い 不明 点 取引開始前 確認 い 新規転換社債 取引 主 募集 取扱い 行い 新規転換社債 一定期間内 あ 転換価格 発行会社 株式 転換 権利 い い 社債 金融商品取引所 上場後 金利水準 変化や株式相場等 変動 当該発行会社等 信用状況 対応 価格 変動 等 損失 生 あ 注意 い 手数料等諸費用 い 新規転換社債 購入 場合 購入対価 支払いい 新規転換社債 転換時 手数料 発生 場合 あ 金融商品市場 おけ 相場そ 他 指標 係 変動等 よ 損失 生 おそ あ 新規転換社債 取引 当 金利水準 変化や株式相場等 変動 伴い 上場後 新規転換社債 価格 変動 損失 生 あ 新規転換社債 転換 伴 交付 株式 価格や評価額 変動 転換後 株式 価格や評価額 新規転換社債 当初購入金額 下回 損失 生 あ 新規転換社債 発行者 新規転換社債 元利金 支払い 保証 い 保証会社 含 以下同 業務又 財産 状況 変化等 よ 損失 生 おそ あ 新規転換社債 発行者 業務や財産 状況 変化 生 場合 上場後 新規転換社債 価格 変動 損失 生 あ 新規転換社債 発行者 信用状況 悪化等 元本や利子 支払い 滞 支払不能 生 あ 新規転換社債 う 主要 格付機関 投機的要素 強い 格付 い い 当該発行者 信用状況 悪化等 元本や利子 支払い 滞 支払不能 生 程度 高い いえ 新規転換社債 付与 い 新株予 権 い 権利 行使 期間 制限 あ 新規転換社債 付与 い 新株予 権 い 権利 行使 期間 制限 あ 権利 行使 期間 終了 上場後 新規転換社債 価格 変動 損失 生 場合 あ 78

25 新規転換社債 額面よ 高い発行価格 購入 償還 保有 続け 場合 償還差損 生 新規転換社債 お取引 ー ン オフ 対象 せ 新規転換社債 取引 関 金融商品取引法第 条 規定 適用 あ 新規転換社債 係 金融商品取引契 概要 当社 新規転換社債 取引 い 以下 新規転換社債 募集又 私募 取扱い 金融商品取引契 関 租税 概要 新規転換社債 募集又 私募 際 課税 上場後 転換社債 係 課税 次 < 個人 お客 対 上場転換社債 課税 以下 よ > 上場転換社債 譲渡及び償還 利益 原則 上場株式等 譲渡所得等 申告分離課税 対象 上場転換社債 利子 原則 利子所得 申告分離課税 対象 上場転換社債 利子 譲渡損益及び償還損益 他 上場株式等 特定公社債等 含 利子 配当 及び譲渡損益等 損益通算 可能 確定申告 譲渡損失 繰越控除 適用 受 < 法人 お客 対 上場転換社債 課税 以下 よ > 上場転換社債 利子 売却又 償還 発生 利益 い 法人税 係 所得 計算上 益金 額 算入 上場転換社債 売却又 償還 発生 損失 い 法人税 係 所得 計算上 損金 額 算入 詳細 税理士等 専門家 問い合わ い 当社 行う金融商品取引業 内容及び方法 概要 当社 行う金融商品取引業 主 金融商品取引法第 条第 項 規定 基 第一種金融商品取引業 あ 当社 い 新規転換社債 取引や保護預 行わ 場合 以下 取引 当 保護預 口座又 外国証券取引口座 開設 必要 取引 注文 い い 原則 あ 当該 注文 係 代金 全部又 一部 前受金 預 い い 上 注文 受 い 前受金 全額 預 い い い い場合 当社 間 合意 日 注文 係 代金 預 い 注文い い 新規転換社債 取引 成立 場合 取引報告書 客 渡 い 郵送又 電磁的方法 場合 含 以 上 79

26 新規上場の不動産投資信託証券 R IT の契 締結前交付書面 書面 金融商品取引法第 条 規定 渡 書面 新 金融商品取引所 上場 不動産投資信託証券 R 以下 新規 R いい 取引 行 い 上 や留意点 記載 い あ 読 い 不明 点 取引開始前 確認 い 新規 R 取引 主 募集又 売出 取扱い等 行い 新規 R 不動産等 投資 設立 法人 あ 投資法人 不動産等 保有 運用 収益 賃料収入や売却益 投資家 分配 金融商品 金融商品取引所 上場後 不動産市場 変動 金利水準 変化や株式相場等 変動 当該投資法人等 信用状況 対応 価格 変動 等 損失 生 あ 注意 い 手数料等諸費用 い 新規 R 購入 場合 購入対価 支払いい 不動産市場 おけ 相場そ 他 指標 係 変動等 よ 損失 生 おそ あ 新規 R 取引 当 不動産価格 変動 不動産等 得 賃貸料収入等 変動 自然災害等 予測不可能 偶発事象等 保有不動産 滅失 毀損 劣化等 伴い 上場後 新規 R 価格 変動 損失 生 あ 金融商品市場 おけ 相場そ 他 指標 係 変動等 よ 損失 生 おそ あ 金利水準 変化や株式相場等 変動 伴い 上場後 新規 R 価格 変動 損失 生 あ 投資法人 保証会社 含 以下同 業務又 財産 状況 変化等 よ 損 失 生 おそ あ 新規 R 発行会社 あ 投資法人 業務や財産 状況 変化 生 場合 上場後 新規 R 価格 変動 損失 生 あ 新規 R 発行会社 あ 投資法人 信用状況 悪化 倒産手続や清算 行わ 場合 い 投資金額 回収 投資法人 債権者 対 弁済後 残余財産 分配 購入対価 全部又 一部 回収 あ 法制度 変更 よ 損失 生 おそ あ 不動産等 係 法制度 税制 建築規制等 変更 不動産等 価格 変動 伴い 上場後 新規 R 価格 変動 損失 生 あ 7A

27 新規 REIT 係 そ 他 損失 生 おそ い 目論見書 確認く い 新規 REIT お取引 ー ン オフ 対象 せ 新規 R 取引 関 金融商品取引法第 条 規定 適用 あ 新規 REIT 係 金融商品取引契 概要 当社 新規 R 取引 い 以下 新規 R 募集若 売出 取扱い又 私募 取扱い 新規 R 売出 金融商品取引契 関 租税 概要 新規 R 募集又 売出 際 課税 上場後 R 係 課税 次 < 個人 お客 対 上場 REIT 課税 以下 よ > 上場 R 譲渡 利益 原則 上場株式等 譲渡所得等 申告分離課税 対象 上場 R 分配金 原則 配当所得 申告分離課税 対象 上場 R 分配金 譲渡損益 他 上場株式等 特定公社債等 含 利子 配当 及び譲渡損益等 損益通算 可能 確定申告 譲渡損失 繰越控除 適用 受 < 法人 お客 対 上場 REIT 課税 以下 よ > 上場 R 譲渡 利益及び分配金 い 法人税 係 所得 計算上 益金 額 算入 上場 R 売却 損失 法人税 係 所得 計算上 損益 額 算入 上場 R 分配金 配当 益金不算入 適用 あ 詳細 税理士等 専門家 問い合わ い 当社 行う金融商品取引業 内容及び方法 概要 当社 行う金融商品取引業 主 金融商品取引法第 条第 項 規定 基 第一種金融商品取引業 あ 当社 い 新規 R 取引や保護預 行わ 場合 以下 取引 当 保護預 口座又 外国証券取引口座 開設 必要 取引 注文 い い 原則 あ 当該 注文 係 代金 全部又 一部 前受金 預 い い 上 注文 受 い 前受金 全額 預 い い い い場合 当社 間 合意 日 注文 係 代金 預 い 注文い い 新規 R 取引 成立 場合 取引報告書 客 渡 い 郵送又 電磁的方法 場合 含 以 上 7B

28 当社の概要 年 5 月 日現在 当社 商号等 : 三菱 ン ン ー証券株式会社 金融商品取引業者 関東財務局長 金商 第 号 本店所在地 : - 東京都千代田区丸 内二丁目 番 号 加入協会 : 日本証券業協会 一般社団法人日本投資顧問業協会 一般社団法人金融先物取引業協会 一般社団法人第二種金融商品取引業協会 指定紛争解決機関 : 特定非営利活動法人証券 金融商品あ 相談 ン ー 資本金 : 億円 主 事業 : 金融商品取引業 設立年月日 : 年 月 日 連絡先 : 取引 あ 部店 連絡 い 当社に対するご意見 苦情等に関するご連絡窓口 客 相談室 : - - 受付時間 平日 : ~ : 客 相談室 手続 注文 株価照会 商品内容 詳 い 説明 投資相談 受 了承 い お問合せ窓口 客 相談室 : - - 受付時間 平日 : ~ : 金融 A R 制度の 案内 金融 R 制度 金融分野 裁判外紛争解決制度 客 金融機関 紛争 い 裁判手続以外 方法 迅速 解決 目指 制度 裁判手続 比 短時間 中立 公正 専門家 擁 金融 R 機関 指定紛争解決機関 当事者間 話 合い 解決 努 当社 株式や投資信託等 取引 関 苦情 紛争 解決 金融商品取引法 基 指定紛争解決機関 あ 特定非営利活動法人証券 金融商品あ 相談 ン ー 略称 : ン ッ 利用い 裁判手続 事実関係 認定や判決等 内容 一定 強制力 有 い 金融 R 制度 紛争当事者双方 話 合い 解決 目指 制度 客 金融機関 双方 歩 寄 見 い場合 不調 終わ 和解 い 場合 あ 特定非営利活動法人証券 金融商品あ 相談 ン ー FUNMMC 住所 : - 東京都中央区日本橋茅場町 - - 第二証券会館電話番号 : - - 受付時間 平日 : : ~ : FUNMMC 公的 第三者機関 あ 当社 関連法人 あ 7C

29 無登録格付 関する説明書 格付会社 対 市場 公正性 透明性 確保 観点 金融商品取引法 基 信用格付業者 登録制 導入 伴い 金融商品取引業者等 無登録格付業者 付与 格付 利用 勧誘 行う場合 金融商品取引法 無登録格付 あ 旨及び登録 意義等 顧客 告 い 以下 同法 基 い 無登録格付業者 関 説明 6. 登録 意義 い 登録 受 信用格付業者 誠実義務 利益相反防止 格付 公正性確保等 業務管理体制 整備義務 格付対象 証券 保有 い 場合 格付付与 禁止 格付方針等 作成及び公表 説明書類 公衆縦覧等 情報開示義務等 規制 受 報告徴求 立入検査 業務改善命令等 金融庁 監督 受 無登録格付業者 規制 監督 受 7. 無登録 格付会社 例 い 格付情報 付与 い 格付会社 う 下記 格付会社 ー 金融商品取引法第 B B 条 7 C 基 登録 受 S&P ーバ ー ィン 格付会社 ー 呼称 い S&P ー ー ン 同 ー 内 登録 受 い 信用格付業者 名称及び登録番号同 ー 下記日本法人 当該登録 受 S&P ー ー ン ン株式会社 金融庁長官 格付 第 号 信用格付 付与 用い 方針及び方法 概要 関 情報 入手方法 い S&P ー ー ン ン株式会社 ー ー h がが pf44 くくく 3 かが anda お dandpoo おか 3co3jp 規制関連 無登録格付 情報 h がが pf44 くくく 3 かが anda お dandpoo おか 3co3jp4 き n お egi かが e お ed 掲載 信用格付 前提 意義及び限界 い S&P ー ー ン 信用格付 発行体又 特定 債務 将来 信用力 関 現時点 意見 あ 発行体又 特定 債務 債務不履行 陥 確率 示 指標 信用力 保証 あ 信用格付 証券 購入 売却又 保有 推奨 債務 市場流動性や流通市場 価格 示 あ 信用格付 業績や外部環境 変化 裏付 資産 ー ン や ン ー ー 信用力変化 要因 変動 可能性 あ S&P ー ー ン 信頼 う 判断 情報源 提供 情報 利用 格付分析 行 格付意見 達 十分 品質及び量 情報 備わ い 考え 場合 信用格付 付与 S&P ー ー ン 発行体や 他 第三者 提供 情報 い 監査 ー ン 又 独自 検証 行 格付付与 利用 情報や 情報 利用 得 結果 正確性 完全性 適時性 保証 あ 信用格付 利用可能 ー 限定的 あ 起因 潜在的 存在 場合 あ 留意 必要 あ ムー ィー 格付会社 ー 呼称 い ー ー ン ー ー 同 ー 内 登録 受 い 信用格付業者 名称及び登録番号同 ー 下記日本法人 当該登録 受 ー ー ン株式会社 金融庁長官 格付 第 号 7D

30 信用格付 付与 用い 方針及び方法 概要 関 情報 入手方法 い ー ー ン株式会社 ー ー ー ー 日本語 ー ー h がが p か F44 くくく 3mood けか 3com4page か 4defa き l が _ja3a か px 信用格付事業 ッ 後 表示 ー あ 無登録業者 格付 利用 欄 無登録格付説明関連 掲載 信用格付 前提 意義及び限界 い ー ー ン ー ー 以下 ー ー いい 信用格付 事業体 与信契 債務又 債務類似証券 将来 相対的信用 い 現時点 意見 ー ー 信用 事業体 契 上 財務上 義務 期日 履行 い 及び 事由 発生 場合 見込 あ ゆ 種類 財産的損失 定義 い 信用格付 流動性 市場 価格変動性及び 他 い 言及 あ 信用格付 投資又 財務 関 助言 構成 特定 証券 購入 売却 又 保有 推奨 あ ー ー い 形式又 方法 格付若 他 意見又 情報 正確性 適時性 完全性 商品性及び特定 目的 適合性 い 明示的 黙示的 問わ い 保証 行 い ー ー 信用格付 関 信用評価 発行体 取得 情報 公表情報 基礎 行 ー ー 情報 十分 品質 有 情報源 ー ー 信頼 考え あ 確保 全 必要 措置 講 い ー ー 監査 行う者 格付 過程 受領 情報 正確性及び有効性 い 常 独自 検証 行う フィッチ ー ィン 格付会社 ー 呼称 い ッ ー ン 同 ー 内 登録 受 い 信用格付業者 名称及び登録番号同 ー 下記日本法人 当該登録 受 ッ ー ン ン株式会社 金融庁長官 格付 第 号 信用格付 付与 用い 方針及び方法 概要 関 情報 入手方法 い ッ ー ン ン株式会社 ー ー h がが p か F44 くくく 3 でが ch お a が ing か 3com4 か i が e4japan ッ 格付業務 い 欄 規制関連 ン あ 格付付与方針等 掲載 信用格付 前提 意義及び限界 い ッ ー ン 以下 ッ いい 格付 所定 格付基準 手法 基 意見 格付 自体 事実 表 正確又 不正確 あ 表現 得 信用格付 信用 以外 直接 対象 格付対象証券 市場価格 妥当性又 市場流動性 い 意見 述 あ 格付 相対的評価 あ 同一 ー 格付 付与 微妙 差異 必 十分 反映 い場合 あ 信用格付 蓋然性 相対的序列 関 意見 あ 特定 確率 予測 指標 あ ッ 格付 付与 維持 い 発行体等信頼 足 判断 情報源 入手 事実情報 依拠 所定 格付方法 則 情報 関 調査及び当該証券 い 又 当該法域 い 利用 場合 独立 情報源 検証 合理的 範囲 行い 格付 関 依拠 全情報又 使用結果 対 正確性 完全性 適時性 保証 あ あ 情報 虚偽又 不当表示 含 判明 場合 当該情報 関連 格付 適切 い場合 あ 格付 現時点 事実 検証 わ 格付付与又 据置時 予想 い将来 事象や状況 影響 あ 信用格付 前提 意義及び限界 詳細 わ 説明 い ッ 日本語 上 格付及び 他 形態 意見 関 定義 参照 い 情報 平成 85 年 A 月 6 日 信頼 考え 情報源 作成 正確性 完全性 当社 保証 あ 詳 上記格付会社 ー ー 覧 い 以 上 7E

31 本書面集 内容 年 月 日時点 あ 今後予告 変更 あ 8C5E D35C 1