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あかりかいじ
5 years ago
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1 平成 28 年 1 月国税庁平成 27 年分の所得税及び復興特別所得税消費税及び地方消費税並びに贈与税の確定申告について ( 報道発表資料 ) 平成 27 年分確定申告の相談申告書の受付期間は下表のとおりです所得税及び復興特別所得税平成 28 年 2 月 16 日 ( 火 )~ 平成 28 年 3 月 15 日 ( 火 ) 個人事業者の消費税及び地方消費税平成 28 年 1 月 4 日 ( 月 )~ 平成 28 年 3 月 31 日 ( 木 ) 贈与税平成 28 年 2 月 1 日 ( 月 )~ 平成 28 年 3 月 15 日 ( 火 ) ( 注 )1 所得税及び復興特別所得税の還付申告書は上記の期間前でも提出することができます 2 平日 ( 月 ~ 金 ) 以外でも一部の税務署では 2 月 21 日と 2 月 28 日に限り日曜日も確定申告の相談申告書の受付を行います平成 27 年分確定申告に係る納期限及び振替納税の場合の振替日は下表のとおりです納期限振替日所得税及び復興特別所得税平成 28 年 3 月 15 日 ( 火 ) 平成 28 年 4 月 20 日 ( 水 ) 個人事業者の消費税及び地方消費税平成 28 年 3 月 31 日 ( 木 ) 平成 28 年 4 月 25 日 ( 月 ) 贈与税平成 28 年 3 月 15 日 ( 火 ) ( 注 )1 納期限までに納付がない場合は延滞税がかかります ( 注 )2 振替納税をご利用の方は事前に預貯金残高をご確認ください残高不足等で振替ができない場合は納期限の翌日から納付日まで延滞税がかかりますのでご注意ください 1

2 国税庁ホームページのご紹介国税庁ホームページ ( では確定申告特集ページを設けご自宅からの申告をサポートしています確定申告特集ページではパソコンで申告書を作成できる確定申告書等作成コーナーパソコンで作成した申告書をご自宅から送信できる e-tax お問合せの多い事項についての Q&A などをご利用いただけます ( 別添 1) 所得税の確定申告書作成コーナーに給与年金画面を新設しておりますので是非ご利用ください確定申告書等作成コーナーで申告書が作成できます ( 別添 2) 確定申告書等作成コーナーの画面の案内に従って金額等を入力することにより税額などが自動的に計算され所得税及び復興特別所得税消費税及び地方消費税並びに贈与税の申告書 ( 以下申告書といいます ) などを作成することができます 24 時間いつでも利用可能で作成途中のデータを保存することもできますなお作成した申告書等のデータを保存しておけば翌年の申告でも利用できます作成した確定申告書等は印刷して郵送等により提出することができますまた e-tax を利用して送信することもできます所得税の確定申告書作成コーナーに給与所得者又は公的年金所得者の方向けの申告書作成画面 ( 給与年金画面 ) を新設しました初めての方でも操作がしやすい画面となっております申告書のほか青色申告決算書や収支内訳書預貯金口座振替依頼書兼納付書送付依頼書などを作成することができますタブレット端末から所得税の確定申告書作成コーナーをご利用いただけます 1 タブレット端末からは e-tax による申告や入力データの保存などの一部機能がご利用できません申告に当たっては申告書等を印刷の上添付書類とともに郵送等により税務署に提出する必要があります 2 スマートフォンから所得税の確定申告書作成コーナーを開きますとタブレット端末用の画面が表示されますがスマートフォンの画面が小さいため操作性が著しく低下することまた入力誤りが生じやすいことからタブレット端末又はパソコンでのご利用をお勧めしています 2

3 e-tax により申告や納税ができます ( 別添 3) 作成した所得税及び復興特別所得税の確定申告書を e-tax を利用して提出すると次のようなメリットがあります 1 添付書類の提出を省略できます!( 注 ) 2 還付がスピーディーです! ( 注 ) 提出を省略した添付書類は法定申告期限から 5 年間税務署から書類の提出又は提示を求められることがあります平成 28 年 1 月 12 日 ( 火 ) 午前 8 時 30 分から 3 月 15 日 ( 火 ) までは作成した申告書を 24 時間 e-tax を利用して送信することができます ( メンテナンス時間を除きます ) 国税庁では e-tax の利用開始のための手続 e-tax ソフト確定申告書等作成コーナー等の操作などに関するお問合せに電話で対応する専門窓口 ( 税務相談等を除く ) として e-tax 作成コーナーヘルプデスクを設置しています所得税及び復興特別所得税の確定申告期間中は平日だけでなく全ての日曜日 (2 月 21 日 2 月 28 日 3 月 6 日 13 日 ) にご利用いただけます ( 電話番号 : コクゼイ ) e 税務相談等 ( 申告の要否税法関連事項等 ) に関するお問合せは最寄りの税務署へお電話でお尋ねくださいお問合せの多い事項の Q&A などを掲載しています確定申告をする必要がある方や申告書の受付期間申告が間違っていた場合の手続などお問合せの多い事項の Q&A を掲載しています確定申告書等作成コーナーや e-tax の操作手順等を動画でも解説しています確定申告書等の様式や手引きなどがダウンロードできます 3

4 申告相談のご案内税務署では確定申告の相談や申告書の提出で来署される納税者の方々のため次のような取組を行っています税務署の申告相談会場ではパソコンを利用して確定申告書等作成コーナーから申告書を作成し e-tax を利用して提出をしていただいていますパソコンを使った申告書の作成により ICT を利用した申告の利便性を実感していただける体制を整備していますなお書面による申告書の作成もできます確定申告期間中は税務署庁舎外の会場で確定申告の相談や申告書の受付を行う税務署がありますのでご注意ください ( 別添 4) 詳しくは国税庁ホームページの各国税局沖縄国税事務所ページで確認されるか所轄税務署にお尋ねください一部の税務署では 2 月 21 日と 2 月 28 日に限り日曜日も確定申告の相談や申告書の受付を行います ( 別添 5) なお税務署は通常土日祝日は閉庁しています確定申告に関するご相談は電話でも受け付けています所轄税務署にお電話いただくと自動音声でご案内していますので確定申告に関するご質問ご相談は 0( ゼロ ) を選択してください 4

5 主な税制改正について平成 27 年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告から適用される主な改正事項等は以下のとおりです申告の際にはご注意ください所得税率の最高税率の見直し改正前の所得税の税率構造に加えて課税される所得金額 4,000 万円超について 45% の税率を設けることとされました改正前改正後課税される所得金額税率課税される所得金額税率 195 万円以下の金額 5% 195 万円以下の金額 5% 330 万円以下の金額 10% 330 万円以下の金額 10% 695 万円以下の金額 20% 695 万円以下の金額 20% 900 万円以下の金額 23% 900 万円以下の金額 23% 1,800 万円以下の金額 33% 1,800 万円以下の金額 33% 1,800 万円超の金額 40% 4,000 万円以下の金額 40% - - 4,000 万円超の金額 45% 住宅借入金等特別控除などの適用期限の延長住宅借入金等特別控除など次の 1 から 6 の措置の適用期限 ( 現行 : 平成 29 年 12 月 31 日 ) が平成 31 年 6 月 30 日まで 1 年 6 か月延長されました 1 住宅借入金等特別控除 2 特定増改築等住宅借入金等特別控除 3 住宅耐震改修特別控除 4 住宅特定改修特別税額控除 5 認定住宅新築等特別税額控除 6 東日本大震災の被災者等に係る住宅借入金等特別控除の控除額の特例公的年金等に係る確定申告不要制度公的年金等に係る確定申告不要制度について源泉徴収の対象とならない公的年金等 ( 外国において支払われる公的年金など ) の支給を受ける方はこの制度を適用できないこととされました国外転出時課税制度の創設国外転出時課税制度が創設され平成 27 年 7 月 1 日以後に国外転出 ( 国内に住所及び居所を有しないこととなることをいいます ) をする一定の居住者が 1 億円以上の対象資産 ( 有価証券等未決済信用取引等又は未決済デリバティブ取引をいいます ) を所有等している場合にはその対象資産の含み益に所得税及び復興特別所得税が課されることとなりましたまた平成 27 年 7 月 1 日以後に 1 億円以上の対象資産を所有等している一定の居住者から国外に居住する親族等 ( 非居住者 ) へ贈与相続又は遺贈によりその対象資産の全部又は一部の移転があった場合には移転があったその対象資産の含み益に所得税及び復興特別所得税が課されることとなりました 5

6 財産債務調書制度の創設確定申告が必要な方でその年分の退職所得以外の各種所得金額の合計額が 2 千万円を超えかつその年の 12 月 31 日においてその価額の合計額が 3 億円以上の財産又はその価額の合計額が 1 億円以上の国外転出時課税制度の対象資産を有する方はその財産の種類数量及び価額並びに債務の金額その他必要な事項を記載した財産債務調書をその年の翌年の 3 月 15 日までに提出しなければならないこととされました平成 27 年分の贈与税の申告から適用される主な改正事項等は以下のとおりです申告の際にはご注意ください贈与税 ( 暦年課税 ) の税率構造の見直し ( 別添 6) 暦年課税の場合において平成 27 年 1 月 1 日以降に直系尊属 ( 父母や祖父母など ) から財産の贈与を受けた方 ( 贈与を受けた年の 1 月 1 日において 20 歳以上の方に限ります ) のその財産に係る贈与税の額は特例税率を適用して計算するとともに一定の場合には戸籍の謄本等の提出が必要となりました相続時精算課税の適用対象者の範囲の拡大適用対象者の範囲の拡大など相続時精算課税の適用要件が変わりました 1 贈与者贈与をした年の 1 月 1 日において 60 歳以上の方 ( 改正前 :65 歳 ) 2 受贈者贈与を受けた年の 1 月 1 日において 20 歳以上でかつ贈与を受けた時において贈与者の直系卑属である推定相続人又は孫である方 ( 改正前 : 推定相続人 ) 6

7 ご留意いただきたい事項申告書を作成する際には誤りにご注意ください ( 誤り事例 ) 居住者 ( 非永住者以外の方 ) の国外で支払われる預金等の利子や国外にある不動産の貸付譲渡による収益など国外で得た所得の申告漏れ ( 別添 7) 生命保険会社などから受け取った満期金や一時金の申告漏れ配偶者や扶養親族の平成 27 年分の合計所得金額が 38 万円を超えているが配偶者控除や扶養控除を適用配偶者の平成 27 年分の合計所得金額が 38 万円を超えている場合であっても配偶者特別控除が適用できることがあります支払った医療費の金額から生命保険会社や損害保険会社から支払を受ける医療費を補塡する保険金などを差し引かずに医療費控除を適用復興特別所得税額欄の記載漏れ ( 別添 8) 平成 25 年分から平成 49 年分まで東日本大震災からの復興を図るための施策に必要な財源を確保するため復興特別所得税 ( 原則として各年分の所得税額の 2.1%) を所得税と併せて申告納付することとされています添付書類の添付漏れが散見されますのでお気を付けください給与や年金の源泉徴収票 ( 原本 ) 医療費控除を受ける場合の領収書おむつ使用証明書等住宅借入金等特別控除を受ける場合の住民票の写しや登記事項証明書等確定申告が必要な方の主な例給与の収入金額が 2,000 万円を超える方給与を 1 か所から受けていてかつその給与の全部が源泉徴収の対象となる場合において各種の所得金額 ( 給与所得退職所得を除く ) の合計額が 20 万円を超える方給与を 2 か所以上から受けていてかつその給与の全部が源泉徴収の対象となる場合において年末調整をされなかった給与の収入金額と各種の所得金額 ( 給与所得退職所得を除く ) との合計額が 20 万円を超える方各種の所得金額が所得控除の合計額を超えその超えた額に対する税額が配当控除額を超える方公的年金等に係る雑所得の金額から所得控除を差し引くと残額がある方なお公的年金等の収入金額が 400 万円以下でありかつ公的年金等の全部が源泉徴収の対象となる場合において公的年金等に係る雑所得以外の所得金額が 20 万円以下であるときには所得税及び復興特別所得税の確定申告は必要ありません ( 注 1) 所得税及び復興特別所得税の確定申告の必要がない場合であっても所得税及び復興特別所得税の還付を受けるためには確定申告書を提出する必要があります ( 注 2) 所得税及び復興特別所得税の確定申告の必要がない場合であっても住民税の申告が必要な場合がありますなど 7

8 社会保障税番号制度 ( マイナンバー制度 ) の導入について ( 別添 9) 申告書を提出する方は平成 28 年分以降の申告書 ( 一般的には平成 29 年以降に提出するもの ) に個人番号を記載して提出する必要がありますが平成 27 年分の申告書には個人番号の記載は必要ありません申請届出書を提出する方は原則として平成 28 年 1 月以降に提出する申請届出書に個人番号を記載して提出する必要がありますなお税務署に個人番号を記載した申請届出書等を提出する際は本人確認書類の提示又は本人確認書類の写しを申請届出書等に添付する必要があります平成 25 年分の課税売上高が 1,000 万円を超える方や平成 25 年分の課税売上高が 1,000 万円以下であっても特定期間 ( 平成 26 年 1 月 1 日から平成 26 年 6 月 30 日までの期間 ) の課税売上高が 1,000 万円を超えた場合には平成 27 年分の消費税及び地方消費税の確定申告が必要です平成 27 年分の課税売上高が 1,000 万円以下であっても平成 25 年分の課税売上高が 1,000 万円を超えている場合には消費税及び地方消費税の申告の必要があります特定期間における 1,000 万円の判定は課税売上高に代えて給与等支払額の合計額によることもできます振替納税のご利用をお願いします ( 別添 10) 所得税及び復興特別所得税消費税及び地方消費税 ( 個人事業者 ) については金融機関の預貯金口座から振替により納税する便利な制度 ( 振替納税 ) がありますので是非ご利用ください還付金の受取りは口座振込のご利用をお願いします ( 別添 11) 還付金の受取りは預貯金口座への振込みをご利用ください申告書の還付される税金の受取場所欄に申告者 ( 本人 ) 名義の口座番号等を記載してください振込先口座の記載誤りにより振込みができなかった場合は正しい振込先を確認した後改めて振込手続を行うため還付金の受取りが遅れてしまうことになりますので振込先を正確に記載して提出してください税務職員を装った振り込め詐欺にご注意ください ( 別添 12) 税務職員を装い現金自動預け払い機 (ATM) を操作させ振込みを行わせる振り込め詐欺による被害が発生していますのでご注意ください税務職員を装った者からのマイナンバー制度アンケート等と称する不審な電話などにご注意ください ( 別添 13) 税務職員を名乗る者から電話があり年金マイナンバー制度アンケートや年金受給調査等と称して年齢や家族構成年金の受給状況または預金残高や口座情報などについて聞き出そうとする事例が発生しておりますのでご注意ください 8

9 ( 別添 1) 確定申告特集ページについてインターネットをご利用の方は確定申告特集ページを是非ご覧くださいこのページでは所得税及び復興特別所得税消費税及び地方消費税並びに贈与税の申告に関する情報を以下のとおり提供しています確定申告特集ページ申告手続等の基本情報を項目別にご案内初めて確定申告をされる方へ申告手続等を分かりやすくご案内動画で確定申告に関する手続をご案内 ( 別紙参照 ) 確定申告書等作成コーナー確定申告書等作成コーナーや e-tax の操作手順等をご案内 9

10 国税庁インターネット番組 Web-TAX-TV ~ 確定申告に関する番組一覧 ~ 番組の対象者番組名 ( 別紙 ) 国税庁ホームページで申告書を作成される方確定申告書等作成コーナーの利用方法 e-tax( 電子申告 ) で申告をするための事前準備住宅ローン控除を受けられる方住宅ローン控除還付申告手続寄附金控除を受けられる方寄附金控除を受ける方 ( ふるさと納税をされた方 ) 年金収入がある方年金収入がある方の確定申告不動産収入のある方不動産収入がある方の確定申告更正の請求又は修正申告をされる方税額を多く申告していたとき少なく申告していたとき白色申告の方白色申告の方の記帳義務と帳簿等保存義務とは災害等で損害を受けた場合の所得税の軽減を受けられる方災害等にあったときの税の軽減医療費控除を受ける方上場株式等の譲渡所得及び配当所得の申告手続消費税の確定申告 ( 一般課税 ) 消費税の確定申告 ( 簡易課税 ) 及び贈与税の申告手続の 5 番組を平成 28 年 1 月下旬に配信予定インターネット番組 Web-TAX-TV は YouTube 国税庁動画チャンネルでも配信 10

11 ( 別添 2) 確定申告書等作成コーナーについて作成できる申告書等所得税及び復興特別所得税の確定申告書給与所得のある方の還付申告や事業を営む方の申告のほか土地建物や株式等の譲渡各種所得の損益の通算や損失の繰越の計算がある方など山林所得を除く全ての所得に対応した申告書を作成できます ( 注 ) 申告内容によってはご利用できない場合がありますので国税庁ホームページでご確認ください給与所得者又は公的年金所得者の方向けの申告書作成画面を新設しました初めての方でも操作がしやすい画面となっておりますので是非ご利用くださいタブレット端末からもご利用いただけます 1 タブレット端末からはパソコンで利用可能な e-tax による申告や入力データの保存などの一部機能がご利用できません申告に当たっては申告書等を印刷の上添付書類とともに郵送等により税務署に提出する必要があります 2 スマートフォンから所得税の確定申告書作成コーナーを開きますとタブレット端末用の画面が表示されますがスマートフォンの画面が小さいため操作性が著しく低下することまた入力誤りが生じやすいことからタブレット端末又はパソコンでのご利用をお勧めします青色申告決算書等青色申告決算書及び収支内訳書の一般用農業所得用不動産所得用を作成できますまた青色申告決算書については現金主義用も作成できます消費税及び地方消費税の確定申告書個人事業者の方が提出する消費税及び地方消費税の確定申告書の一般用簡易課税用及び各申告書に添付する付表を作成できます贈与税の申告書財産の贈与を受けた個人の方が提出する贈与税の申告書を作成できます振替納税の預貯金口座振替依頼書振替納税を利用する方が提出する預貯金口座振替依頼書兼納付書送付依頼書を作成できます (e-tax による提出はできません ) 11

12 確定申告書等作成コーナー周知リーフレット 12

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14 給与所得者又は公的年金所得者の方向けの申告書作成画面 ( 給与年金画面 ) 14

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16 ( 別添 3) e-tax について e-tax の受付時間 ( 送信可能時間 ) 平成 28 年 1 月 12 日 ( 火 )~3 月 15 日 ( 火 ) 全期間 ( 土日祝日を含む ) 24 時間左記の期間以外月曜日 ~ 金曜日 ( 祝日等を除く ) 8 時 30 分 ~24 時 ( 注 1) 平成 28 年 1 月 12 日 ( 火 ) は午前 8 時 30 分から利用可能です ( 注 2) メンテナンスは毎週月曜日午前 0 時 ~ 午前 8 時 30 分を予定しています e-tax 作成コーナーヘルプデスクの受付時間 e 電話番号 : コクゼイ 5901 平成 28 年 1 月 12 日 ( 火 )~3 月 15 日 ( 火 ) 月曜日 ~ 金曜日 ( 祝日を除く ) 及び 2 月 21 日 28 日 3 月 6 日 13 日の日曜日 9 時 ~20 時左記の期間以外月曜日 ~ 金曜日 ( 祝日等を除く ) 9 時 ~17 時 e-tax を利用するには電子証明書を取得し IC カードリーダライタをご用意ください ( 注 ) 個人の方が e-tax で申告手続等を行う際に利用する公的個人認証サービスに基づく電子証明書は平成 28 年 1 月より交付が開始されている個人番号カードに標準的に搭載されます個人番号カードの取得方法については住民票のある市役所等へお問い合わせくださいなお個人番号カードの交付開始以前に発行された住民基本台帳カードに格納された電子証明書はその有効期間 (3 年 ) 内であれば継続して使用することができます確定申告書等作成コーナーをご利用ください画面の案内に従って入力すれば e-tax を利用するための手続から申告書の作成送信までを行うことができます詳しくは e-tax ホームページをご覧ください利用開始の手続利用可能時間パソコンの推奨環境 e-tax ソフトの操作方法よくある質問 (Q&A) など e-tax に関する最新の情報についてお知らせしていますイータックスでできます 16

17 ( 別添 4) 税務署庁舎外の会場で確定申告の相談等を行う税務署国税局 ( 所 ) 札幌国税局仙台国税局関東信越国税局東京国税局都道府県青森県岩手県秋田県山形県福島県茨城県栃木県群馬県新潟県長野県千葉県山梨県金沢国税局富山県名古屋国税局大阪国税局広島国税局高松国税局福岡国税局熊本国税局沖縄国税事務所北海道宮城県埼玉県東京都神奈川県岐阜県静岡県愛知県三重県滋賀県京都府兵庫県奈良県和歌山県鳥取県島根県山口県徳島県愛媛県長崎県大分県宮崎県鹿児島県通常土日祝日は開場していません小樽苫小牧合同会場 ( 旭川中旭川東 ) 弘前八戸盛岡花巻一関塩釜合同会場 ( 仙台北仙台中仙台南 ) 合同会場 ( 秋田南秋田北 ) 山形米沢鶴岡福島会津若松郡山いわき白河須賀川相馬二本松水戸日立土浦宇都宮栃木鹿沼前橋高崎伊勢崎東松山越谷合同会場 ( 川口西川口 ) 合同会場 ( 浦和大宮 ) 新潟新津巻三条新発田小千谷高田佐渡長野伊那銚子市川木更津成田東金大森町田合同会場 ( 麹町神田日本橋京橋江東西江東東 ) 合同会場 ( 四谷新宿中野 ) 合同会場 ( 目黒世田谷北沢玉川渋谷 ) 平塚合同会場 ( 横浜中保土ケ谷 ) 山梨富山大垣高山関中津川合同会場 ( 岐阜北岐阜南 ) 沼津三島島田富士磐田掛川藤枝下田合同会場 ( 静岡清水 ) 合同会場 ( 浜松西浜松東 ) 一宮尾張瀬戸半田津島豊田西尾小牧合同会場 ( 千種名古屋中昭和 ) 合同会場 ( 名古屋東名古屋北 ) 合同会場 ( 名古屋西名古屋中村熱田中川 ) 津四日市伊勢松阪桑名上野鈴鹿尾鷲彦根水口上京東山合同会場 ( 中京右京 ) 港吹田泉大津富田林門真大阪府合同会場 ( 大阪福島北大淀 ) 合同会場 ( 天王寺東南 ) 岡山県広島県福岡県沖縄県兵庫姫路明石洲本伊丹加古川柏原桜井粉河鳥取米子松江出雲倉敷合同会場 ( 岡山東岡山西西大寺瀬戸 ) 福山府中合同会場 ( 広島東広島南広島西広島北廿日市海田 ) 下関山口徳島阿南新居浜西福岡大牟田田川八女筑紫合同会場 ( 門司小倉 ) 合同会場 ( 博多福岡 ) 長崎平戸大分日田宮崎都城鹿児島加治木沖縄合同会場 ( 那覇北那覇 ) 187 署 ( うち66 署は合同会場 ) 17 税務署名等

18 昨年からの変更署等一覧国税局 ( 所 ) 都道府県税務署名等平成 27 年分税務署名等前年 : 平成 26 年分関東信越国税局茨城県水戸日立土浦水戸日立土浦下館東京国税局千葉県銚子市川木更津成田東金銚子市川木更津松戸成田東金東京都合同会場 ( 麹町神田日本橋京橋江東西江東東 ) 合同会場 ( 麹町神田日本橋京橋 ) 大阪国税局京都府大阪府上京東山上京東山右京合同会場 ( 中京右京 ) 合同会場 ( 大阪福島北大淀 ) 合同会場 ( 天王寺東南 ) 広島国税局山口県下関山口宇部山口合同会場 ( 下関厚狭 ) 下線は変更箇所を示しています合同会場 ( 徳山光 ) 上記の変更箇所以外に開設場所が変更となった会場がございます詳しくは国税庁ホームページの各国税局沖縄国税事務所ページで確認されるか所轄税務署にお尋ねください 18

19 平成 28 年 2 月 21 日及び 2 月 28 日の日曜日に確定申告の相談等を行う税務署 ( 別添 5) 国税局 ( 所 ) 札幌国税局仙台国税局関東信越国税局東京国税局金沢国税局名古屋国税局大阪国税局広島国税局高松国税局福岡国税局熊本国税局沖縄国税事務所都道府県北海道青森県岩手県宮城県秋田県山形県福島県茨城県栃木県群馬県埼玉県新潟県長野県千葉県東京都神奈川県山梨県富山県石川県福井県岐阜県静岡県愛知県三重県滋賀県京都府大阪府兵庫県奈良県和歌山県鳥取県島根県岡山県広島県山口県徳島県香川県愛媛県高知県高知福岡県佐賀県長崎県熊本県大分県宮崎県鹿児島県沖縄県札幌北札幌南札幌西札幌東青森盛岡仙台北仙台中合同会場 ( 仙台北仙台中仙台南 ) 合同会場 ( 秋田南秋田北 ) 山形福島日立土浦竜ケ崎合同会場 ( 水戸太田 ) 宇都宮前橋高崎川越所沢春日部上尾越谷朝霞合同会場 ( 熊谷行田 ) 合同会場 ( 川口西川口 ) 合同会場 ( 浦和大宮 ) 新潟長野日野東村山合同会場 ( 麹町神田日本橋京橋芝麻布小石川本郷東京上野浅草本所向島江東西江東東 ) 合同会場 ( 品川荏原 ) 合同会場 ( 四谷新宿中野 ) 合同会場 ( 目黒世田谷北沢玉川渋谷 ) 合同会場 ( 大森雪谷蒲田 ) 合同会場 ( 練馬東練馬西 ) 合同会場 ( 足立西新井 ) 合同会場 ( 立川青梅 ) 富山金沢福井合同会場 ( 岐阜北岐阜南 ) 合同会場 ( 静岡清水 ) 合同会場 ( 名古屋西名古屋中村熱田中川 ) 合同会場 ( 刈谷西尾 ) 津大津草津広域センター ( 上京左京中京東山下京右京伏見 ) 堺岸和田豊能吹田泉大津枚方茨木八尾泉佐野富田林門真東大阪奈良葛城和歌山合同会場 ( 岡山東岡山西西大寺瀬戸 ) 佐賀 19 税務署名等千葉東千葉南千葉西市川船橋木更津松戸成田柏杉並荻窪豊島王子荒川板橋葛飾江戸川北江戸川南八王子武蔵野武蔵府中町田鶴見横浜南神奈川戸塚緑川崎南川崎北川崎西横須賀平塚鎌倉藤沢小田原相模原厚木大和合同会場 ( 横浜中保土ケ谷 ) 甲府合同会場 ( 浜松西浜松東 ) 豊橋岡崎一宮半田津島豊田小牧合同会場 ( 千種名古屋中昭和 ) 合同会場 ( 名古屋東名古屋北尾張瀬戸 ) 宇治広域センター ( 大阪福島西西淀川旭城東東淀川北大淀 ) 広域センター ( 港天王寺浪速東成生野阿倍野住吉東住吉西成東南 ) 姫路尼崎明石西宮芦屋伊丹加古川広域センター ( 灘兵庫長田須磨神戸 ) 鳥取松江合同会場 ( 広島東広島南広島西広島北 ) 山口徳島高松松山香椎西福岡合同会場 ( 門司若松小倉八幡 ) 合同会場 ( 博多福岡 ) 長崎熊本西熊本東大分宮崎鹿児島合同会場 ( 那覇北那覇 ) 228 署 ( 注 )1 合同会場では ( ) 内の税務署管内の納税者の申告書の収受等を行います ( 注 )2 広域センターでは ( ) 内の税務署管内以外の納税者の申告書も仮収受等を行います注 3 書きの税務署は相談会場が税務署庁舎と異なります ( 注 )4 上記 1~3の相談会場の設置場所については国税庁ホームページの各国税局沖縄国税事務所ページで確認されるか最寄りの税務署にお尋ねください

20 昨年からの変更署等一覧国税局 ( 所 ) 都道府県税務署名等平成 27 年分税務署名等前年 : 平成 26 年分仙台国税局宮城県仙台北仙台中仙台北仙台中石巻福島県福島福島郡山いわき相馬千葉県千葉東千葉南千葉西市川船橋木更津千葉東千葉南千葉西市川船橋木更津松戸成田柏松戸成田柏杉並荻窪豊島王子荒川江東西江東東杉並荻窪豊島王子荒川東京国税局板橋葛飾江戸川北江戸川南八王子武蔵野板橋葛飾江戸川北江戸川南八王子武蔵野東京都武蔵府中町田日野東村山武蔵府中町田日野東村山合同会場 ( 麹町神田日本橋京橋芝麻布小石川合同会場 ( 麹町神田日本橋京橋芝麻布小石川本郷東京上野浅草本所向島江東西江東東 ) 本郷東京上野浅草本所向島 ) 広域センター ( 大阪福島西西淀川旭城東広域センター ( 大阪福島西西淀川旭城東大阪国税局大阪府東淀川北大淀 ) 東淀川北大淀東 ) 広域センター ( 港天王寺浪速東成生野阿倍野広域センター ( 港天王寺浪速東成生野阿倍野住吉東住吉西成東南 ) 住吉東住吉西成南 ) 下線は変更箇所を示しています上記の変更箇所以外に開設場所が変更となった会場がございます詳しくは国税庁ホームページの各国税局沖縄国税事務所ページで確認されるか所轄税務署にお尋ねください 20

21 ( 別添 6) 贈与税 ( 暦年課税 ) の税率構造の見直しについて最高税率の引上げや直系尊属 ( 父母や祖父母など ) から贈与を受けた場合の贈与税の税率構造が変わりました贈与税の速算表基礎控除後の課税価格税率改正前控除額改正後特例税率一般税率税率控除額税率控除額 ~ 200 万円以下 10% - 10% - 10% 万円超 ~ 300 万円以下 15% 10 万円 15% 10 万円 300 万円超 ~ 400 万円以下 20% 25 万円 15% 10 万円 20% 25 万円 400 万円超 ~ 600 万円以下 30% 65 万円 20% 30 万円 30% 65 万円 600 万円超 ~ 1,000 万円以下 40% 125 万円 30% 90 万円 40% 125 万円 1,000 万円超 ~ 1,500 万円以下 40% 190 万円 45% 175 万円 1,500 万円超 ~ 3,000 万円以下 45% 265 万円 50% 250 万円 50% 225 万円 3,000 万円超 ~ 4,500 万円以下 50% 415 万円 55% 400 万円 4,500 万円超 ~ 55% 640 万円暦年課税の場合において平成 27 年 1 月 1 日以降に直系尊属 ( 父母や祖父母など ) から財産の贈与を受けた方 ( 贈与を受けた年の 1 月 1 日において 20 歳以上の方に限ります ) のその財産に係る贈与税の額は特例税率を適用して計算することとされましたこの速算表の使用方法は次のとおりです ( 贈与を受けた財産の価額 - 基礎控除額 ) 税率 - 控除額 = 税額直系尊属 ( 父母や祖父母など ) から財産の贈与を受けた場合はご注意ください特例税率の適用を受ける場合で次の 1 又は 2 のいずれかに該当するときは贈与税の申告書とともに贈与により財産を取得した方の戸籍の謄本又は抄本その他の書類でその方の氏名生年月日及びその方が贈与者の直系卑属に該当することを証する書類を提出する必要があります 1 特例税率の適用を受ける財産のみの贈与を受けた場合でその財産の価額から基礎控除額 (110 万円 ) を差し引いた後の金額 ( 課税価格 ) が 300 万円を超えるとき 2 特例税率の適用を受ける財産と一般税率の適用を受ける財産の両方の贈与を受けた場合でその両方の財産の価額の合計額から基礎控除額 (110 万円 ) を差し引いた後の金額 ( 課税価格 ) が 300 万円を超えるとき一般税率の適用を受ける財産について配偶者控除の適用を受ける場合には基礎控除額 (110 万円 ) と配偶者控除額を差し引いた金額 ( 課税価格 ) となります 21

22 ( 別添 7) 居住者が国外で得た所得の申告について居住者のうち非永住者以外の方はその源泉が国内であるか国外であるかを問わず全ての所得について所得税及び復興特別所得税を納める義務がありますしたがって国内で得た所得のほか次の1から3など国外で得た所得も申告する必要がありますので申告漏れにご注意ください ( 外国の税務当局に申告した所得も申告が必要となります ) 1 国外で支払われる預金等の利子 2 国外にある不動産の貸付譲渡による収益 3 国外の法人等に対する出資に係る収益居住者とは日本国内に住所を有している方又は現在まで引き続いて1 年以上居所を有している方をいいます非永住者とは居住者のうち日本国籍を有しておらずかつ過去 10 年以内において国内に住所又は居所を有していた期間の合計が5 年以下の方をいいます居住者の方で国外財産を有する方については国外財産調書の提出が必要な場 s 合があります国外財産調書の提出制度居住者のうち非永住者以外の方はその年の 12 月 31 日において有する国外財産の価額の合計額が5 千万円を超える方はその国外財産の種類数量及び価額その他必要な事項を記載した国外財産調書をその年の翌年の3 月 15 日までに所轄税務署に提出しなければならないこととされていますまた国外財産調書の提出に当たっては国外財産調書に記載した財産の価額をその種類ごとに合計した金額を記載した国外財産調書合計表を添付する必要がありますなお平成 27 年 12 月 31 日において有する国外財産の価額の合計額が5 千万円を超える方の国外財産調書の提出期限は平成 28 年 3 月 15 日 ( 火 ) です 22

23 復興特別所得税額の記載漏れに係る注意喚起について ( 別添 8) 23

24 24

( 別添 9) 社会保障税番号制度 ( マイナンバー制度 ) の導入について社会保障税番号制度の導入により税務署へ提出する税務関係書類には個人番号の記載が必要となりますまた税務署に個人番号を記載した申告書等を提出する際は本人確認書類の提示又は本人確認書類の写しを申告書等に添付する必要があります申告書申告書を提出する方は平成 27 年分の申告書に個人番号の記載は不要ですので

25 ( 別添 9) 社会保障税番号制度 ( マイナンバー制度 ) の導入について社会保障税番号制度の導入により税務署へ提出する税務関係書類には個人番号の記載が必要となりますまた税務署に個人番号を記載した申告書等を提出する際は本人確認書類の提示又は本人確認書類の写しを申告書等に添付する必要があります申告書申告書を提出する方は平成 27 年分の申告書に個人番号の記載は不要ですのでご注意ください平成 28 年分以降の申告書 ( 一般的には平成 29 年以降に提出するもの ) には個人番号を記載して提出する必要があります申請届出書申請届出書を提出する方は原則として平成 28 年 1 月以降に提出する申請届出書に個人番号を記載して提出する必要があります本人確認書類について個人番号カードがあれば 1 枚で本人確認 ( 番号確認と身元確認 ) が可能ですなお個人番号カードをお持ちでない方は以下の番号確認書類と身元確認書類の提示又は写しの添付をお願いします本人確認の概要等は国税庁ホームページをご覧ください 1 個人番号カードをお持ちでない方は番号確認書類ご本人の個人番号 (12 桁 ) を確認できる書類通知カード住民票の写し又は住民票記載事項証明書 ( 個人番号の記載があるものに限ります ) などのうちいずれか 1 つ身元確認書類記載した個人番号の持ち主であることを確認できる書類運転免許証公的医療保険の被保険者証パスポート身体障害者手帳在留カードなどのうちいずれか1つ国税庁ホームページのトップページ上段の 25 をクリック

26 ( 別添 10) 振替納税をご利用ください振替納税はご指定の金融機関の預貯金口座から納税額が自動的に引き落としされる便利な制度です振替納税を利用することで現金を持ち歩かなくても済むほか預貯金残高を確認しておくだけで金融機関又は税務署に出向かなくても済むというメリットがあります ~ 振替納税を利用するには ~ 振替納税を利用する場合には預貯金口座振替依頼書兼納付書送付依頼書 ( 振替依頼書 ) に必要事項を記載し金融機関への届出印を押印の上納税地を所轄する税務署に提出してください確定申告書等作成コーナーで申告書を作成される方は同時に振替依頼書の作成ができますまた国税庁ホームページで作成することもできます作成した振替依頼書は印刷し金融機関への届出印を押印等の上提出してください ( 注 )1 振替依頼書は納期限までに提出していただく必要があります 2 税目ごとに手続が必要なため既に所得税及び復興特別所得税について振替納税を利用していただいている方でも消費税及び地方消費税について振替納税を利用される場合は改めて手続が必要となります 3 転居等により申告書の提出先の税務署が変更になった場合には新たに手続が必要となります 4 インターネット専用銀行等の一部金融機関及びインターネット支店等の一部店舗では振替納税が利用できませんのでご利用の可否については取引先の金融機関にご確認ください 5 贈与税の納税に当たっては振替納税はご利用になれません平成 27 年分の所得税及び復興特別所得税消費税及び地方消費税の確定申告分の納期限等所得税及び復興特別所得税納期限平成 28 年 3 月 15 日 ( 火 ) 振替日平成 28 年 4 月 20 日 ( 水 ) 消費税及び地方消費税納期限平成 28 年 3 月 31 日 ( 木 ) 振替日平成 28 年 4 月 25 日 ( 月 ) 26

27 27 ( 別添 11)

28 28 ( 別添 12)

29 ( 別添 13) + 29

医療費控除が変わります!!! 1 領収書の提出等が不要となりました 2 明細書 ( 集計表 ) の提出が必要となりました 3セルフメディケーション税制が創設されました医療費控除の明細書 ( 集計表 ) を提出することにより医療費の領収書の提出又は提示が不要となりました医療費の領収書は自宅で

平成 30 年 1 月国税庁平成 29 年分の確定申告においてご留意いただきたい事項 ( 報道発表資料 ) 医療費控除が変わります 1 医療費控除とセルフメディケーション税制の減税額試算 3 マイナンバーの記載等をお忘れなく 4 忘れていませんかその所得申告漏れにご注意を 5 確定申告は自宅からインターネットが便利です 7 医療費控除が変わります!!! 1 領収書の提出等が不要となりました