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えりかなかじゅく
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10 % 消費税改正までのスケジュール ( 予定 ) 2013.10.1 2014.4.1 2015.4.1 2019.

年 10 月 1 日 ~ 税率標準税率軽減税率 6.3% 1.7% 8.0% 7.8% 2.2% 10.0% 6.

0% 2014 年 4 月 1 日改正の標準税率 8% と 2019 年 10 月 1 日改正の軽減税率の 8%

1 PCA DX シリーズなら消費税改正も安心! 軽減税率対策 10 % 消費税改正お悩み解決集 PCA が消費税改正と軽減税率制度の疑問にお応えします! 10 % 消費税改正までのスケジュール ( 予定 ) % 経過措置 8% 経過措置税率の内訳消費税率地方消費税率合計 2014 年 4 月 1 日 ~ 2019 年 10 月 1 日 ~ 税率標準税率軽減税率 6.3% 1.7% 8.0% 7.8% 2.2% 10.0% 6.24% 1.76% 8.0% 2014 年 4 月 1 日改正の標準税率 8% と 2019 年 10 月 1 日改正の軽減税率の 8% では消費税率の割合が異なる簡易課税制度のみなし仕入率の見直し対象品目 10% 軽減税率生鮮食品加工食品外食と酒類は対象外 8% 経過措置に該当しない限り契約等が適用開始日前であっても資産の譲渡等が適用開始日以降であれば新消費税法が適用されます 10% 改正時の経過措置の指定日は 2019 年 4 月 1 日となります

2 消費税軽減税率制度の実施とは 2019 年10月1日から消費税が 10 に引き上げられますそのことは広く知られていますが今回の消費税の改正では複数税率になります複数ってどういうこと８で据え置きの軽減税率と 10 に上がる標準税率の 2 つの税率になります消費税の軽減税率の対象となるのは増税が与える生活への影響を抑えるため生活必需品となる飲食料品外食と酒類を除くと新聞ですそれ以外のものは標準税率 10 となりますなぜそんなことになるの軽減税率の見分け方標準税率外食 10 レストラン喫茶店など ①飲食に用いられる椅子テーブルなどがある場所フードコートも入ります ②飲食料品を飲食させるサービス出張料理ケータリング社員食堂学生食堂などお酒コンビニ弁当でも店内にあるイートインスペースでの飲食は10 軽減税率持ち帰りのための容器または包装を施したテイクアウト宅配コンビニ弁当など 8 一体資産一体商品おもちゃとお菓子ティーカップと紅茶などの組み合わせ商品については食品が主体なら1万円以内は軽減税率 8 の対象食品表示に規定する飲食料品生鮮食品米豆類野菜果物精肉鶏卵鮮魚海草など加工食品ジュースケーキビスケット麺類パンチーズ弁当など Tea 学校給食老人ホーム等で提供される飲食料品テイクアウト用のハンバーガーコーヒーなどを持ち帰って飲食する場合 8 軽減税率飲食以外の軽減税率では新聞が対象ですただし日刊か週 2 回以上発行で定期購読契約 8 海外でも標準税率と軽減税率を適用国標準税率食料品新聞雑誌外食フランス 20% ドイツ 19% イギリス 20% フランスは食料品や新聞雑誌などに軽減税率を適用ドイツも食料品水道新聞雑誌に７の税率を適用イギリスは食料品新聞雑誌に０の税率を採用 01

択免税選軽減税率に対応した経理方式全国の約 800 万事業者を売上高で3グループに分け年間売上高 1,000 万円以下の零細事業者はインボイス採用後も現行の消費税の支払い免除制度が続き年間売上高 5,000 万円以下の中小事業者には売上総額の一定割合を軽減税率対象の売り上げとみなして納税額を計算するみなし課税をインボイスへの移行までの 4 年間認める年間売上高が1,000

簡易方式みなし課税 2020 年 10 月 ~ 2023 年 10 月 ~ インボイスインボイス簡易方式 ( 区分記載請求書等保存方式 ) 請求書 ( 控 ) 御中 11 月分 43,600 円 ( 税込 ) 11/5 食料品 10,800 円 11/9 雑貨 11,000 円合計 43,600 円 (10% 対象 22,000 円 ) ( 8% 対象 21,600 円 ) 注 )

3 択免税選軽減税率に対応した経理方式全国の約 800 万事業者を売上高で3グループに分け年間売上高 1,000 万円以下の零細事業者はインボイス採用後も現行の消費税の支払い免除制度が続き年間売上高 5,000 万円以下の中小事業者には売上総額の一定割合を軽減税率対象の売り上げとみなして納税額を計算するみなし課税をインボイスへの移行までの 4 年間認める年間売上高が1,000 万円を超える事業者は2019 年 10 月からの 4 年間は経理事務の負担が少ない簡素な経理方式 ( 簡易方式 ) でも納税できるようにし 2023 年 10 月からは納税額の不正を防ぐために税額票 ( インボイス ) に切り替えていく方針 ❶ 売上高 5,000 万円超 ❷ 売上高 5,000 万円以下 1,000 万円超 ❸ 売上高 1,000 万円以下 2019 年 10 月 ~ 簡易方式簡易方式みなし課税 2020 年 10 月 ~ 2023 年 10 月 ~ インボイスインボイス簡易方式 ( 区分記載請求書等保存方式 ) 請求書 ( 控 ) 御中 11 月分 43,600 円 ( 税込 ) 11/5 食料品 10,800 円 11/9 雑貨 11,000 円合計 43,600 円 (10% 対象 22,000 円 ) ( 8% 対象 21,600 円 ) 注 ) 印は軽減税率 (8%) 適用商品 ( 株 ) 税額票のイメージインボイス ( 適格請求書等保存方式 ) 請求書 ( 控 ) 御中 11 月分 40,000 円 ( 本体 ) 11/5 食料品 10,000 円 11/9 雑貨 10,000 円合計 40,000 円消費税 3,600 円 (10% 対象 20,000 円消費税 2,000 円 ) ( 8% 対象 20,000 円消費税 1,600 円 ) 税率ごとの取引金額と税額注 ) 印は軽減税率 (8%) 適用商品 ( 株 ) 事業者番号 XXX-XXX 登録番号簡易方式みなし課税インボイス軽減税率対象品をで区別税率ごとに売上高を明記売上高に占める軽減税率対象の割合をあらかじめ設定し納税額を計算品目ごとに税率税額を明記事業者ごとの番号を明記軽減税率の対象品にはなどで区別税率ごとに合計した対価の額交付を義務付け違反時には罰則 ( 注 ) 平成 28 年度与党税制改正大綱の参考資料 ( 軽減税率制度の導入 ) をもとに作成消費税改正によるシステムへの影響消費税改正に関連する制度主な影響システムシステム対応内容消費税率引き上げ会計販売仕入税区分追加消費税申告書様式変更消費税率変更請求書等への新旧税率混交表示経過措置対応軽減税率の導入会計販売仕入商品別複数税率計算各種証書への出力消費税の転嫁の円滑化適正化販売仕入インボイス方式による税額通知書類発行 ( 当面は簡易方式による請求書発行 ) 会計システム税区分の追加勘定科目補助科目仕訳入力画面元帳試算表消費税申告書のレイアウト見積書 8% 仕訳転送新税区分への対応 10% 見積書注文書納品書請求書新旧税率への対応 ( インボイス ) 販売システム販売システム仕入システム仕入システム 108 価格の切り替え 110 新旧税込税抜価格移行レジ値札 99,999,999 税込 99,999, レシート企業名 ( 店名 ) 支店名支店電話番号支店住所売り上げ年月日ー曜日ー時間税抜商品名点数単価税込込込込小計小計額 ( うち消費税等消費税額 ) 合計額トピックス等店頭価格表示変更商品別複数税率対応消費税申告書自社システム (Web/EDI/EOS 等 ) 自社オリジナル開発の販売管理システムパッケージソフトのカスタマイズアドオン専用伝票 02

会計 DX ) 伝票と仕訳を紐づけして管理可能 (edocx) 標準税率と軽減税率の消費税率の入力が可能 ( 会社基本情報の登録 ) 適格請求書発行事業者登録番号の印字 ( 納品書請求書 ) 商品毎に売上の税込区分と仕入の税込区分の設定 0: 税抜価格 1: 税込価格が可能商品毎に売上の税種別と仕入の税種別の設定 0: 標準税率 1: 軽減税率が可能標準税率と軽減税率を伝票単位 [

4 備えて安心! 10% 消費税改正と軽減税率のお悩み解決! PCA シリーズは 10% 消費税改正と軽減税率に対応! 8% 消費税改正時の機能をベースに複数税率の対応を想定した仕様消費税率 10% 及び軽減税率 8% の税区分マスターを追加勘定科目勘定科目属性自動仕訳の初期データを新税区分に変更勘定科目補助科目自動仕訳予約伝票マスターの税区分一括変更伝票日付によって新旧どちらの税区分を設定するかを自動判定消費税申告書税率 10% 及び軽減税率 8% 集計と新様式での出力に対応 ( PCA 会計 DX ) 伝票と仕訳を紐づけして管理可能 (edocx) 標準税率と軽減税率の消費税率の入力が可能 ( 会社基本情報の登録 ) 適格請求書発行事業者登録番号の印字 ( 納品書請求書 ) 商品毎に売上の税込区分と仕入の税込区分の設定 0: 税抜価格 1: 税込価格が可能商品毎に売上の税種別と仕入の税種別の設定 0: 標準税率 1: 軽減税率が可能標準税率と軽減税率を伝票単位 [ 一括 ] もしくは明細単位で切り替える機能を搭載( 伝票入力 ) 軽減税率選択時は消費税率の背景色を変える ( 伝票入力 ) 軽減税率マーク ( 印 ) を税率の横に出力する ( 見積書納品書請求書支払明細書管理帳票 ) 税率別内訳を出力する ( 見積書納品書請求書支払明細書得意先元帳買掛金未払金元帳など ) 消費税率 10% の税区分マスターを追加固定資産科目の初期データを新税区分に変更資産の取得年月日によって新旧どちらの税区分を設定するかを自動判定支払リース料の消費税額を契約開始日における税区分で自動計算リース資産区分がオペレーティングリースファイナンス ( 所有権移転外 ) 賃貸借処理の場合経過措置( 施行日以降でも旧税率使用 ) に対応施行日以降の取引については施行日に税率 10% へ自動変更新税区分に更新する作業が面倒簡単にできないかな解決! 新税区分マスターを追加! 消費税 10% 及び軽減税率 8% の税区分マスターを追加勘定科目等マスターの初期データを新税区分に変更勘定科目の登録初期データの税区分を 8% のものから 10% のものに差し替えます仕訳等で使用する税区分マスターに新税区分を追加 03

マスターの税区分を変えるのが面倒登録してある自動仕訳や予約伝票はそのまま使えるの

マスターの税区分は自動で新税区分に更新されますが手動で一括変更することも可能です

制度開始日に合わせて消費税を自動判定日付で消費税率を自動判定 2019 年 10

消費税率のミスを防ぐ 10%に変更になる2019 年 10 月1 日を基準として

5 マスターの税区分を変えるのが面倒登録してある自動仕訳や予約伝票はそのまま使えるの選択したマスターの税区分を一括更新勘定科目補助科目自動仕訳予約伝票マスターの税区分一括変更勘定科目の登録変更前変更後選択したマスターの税区分を 8% のものから10% のものに一括更新マスターの税区分は自動で新税区分に更新されますが手動で一括変更することも可能です新税率になっても旧税率の伝票入力が残っていて間違えずに入力できるか不安制度開始日に合わせて消費税を自動判定日付で消費税率を自動判定 2019 年 10 月 1 日 8% 10% 伝票日付により新旧税率を自動判定するため消費税率のミスを防ぐ 10%に変更になる2019 年 10 月1 日を基準として自動で税率を判定します軽減税率が適用された場合明細ごとに税率を変更することも可能です 04 上記内容はあくまで予定となり今後変更される可能性があります

6 税率と書式が変わって決算申告が心配税率の間違い入力を早期発見税率間違えの早期発見簡単検索消費税申告書新様式の集計及び出力に対応科目別税区分別集計表消費税申告書新様式科目別に税率毎の集計が可能な帳票です税率を間違って入力した場合に対象の取引の早期発見に役立ちますズームイン機能も搭載しているので対象の取引の詳細を入力画面に戻って確認することが可能です仕訳を集計し新しい様式に沿った消費税申告書を作成します PCA 公益法人会計 DX PCA 社会福祉法人会計 DX は PCA 消費税へのデータ転送となります 10% と 8 両方の商品を取り扱っているから混乱しそう商品毎に税区分税種別が設定できるので管理が簡単商品の税区分商品毎の税率設定が可能です 05

軽減税率マーク印を税率の横に出力します請求書の通知方法に応じて税率別内訳合計欄などの税率表示条件を指定可能です標準税率 10% 軽減税率 8% 標準税率 8%( 経過措置 ) 標準税率 10%

7 10 消費税改正と軽減税率のお悩み 1 つの伝票に複数の税率を入力したい伝票に複数の税率税抜税込の明細を入力可能伝票明細への税率表示標準税率 10% 軽減税率 8% 標準税率 8%( 経過措置 ) 標準税率 10% 軽減税率 8% 標準税率 8%( 経過措置 ) 軽減税率選択時は消費税率の背景色が変わります請求書でそれぞれの税率の税額を確認したい適用税率を明記した請求書の発行が可能請求書の税率表示軽減税率マーク印を税率の横に出力します請求書の通知方法に応じて税率別内訳合計欄などの税率表示条件を指定可能です標準税率 10% 軽減税率 8% 標準税率 8%( 経過措置 ) 標準税率 10% 軽減税率 8% 標準税率 8%( 経過措置 ) 複数税率が混在する場合も適用税率を明記した請求書の発行が可能です適格請求書発行事業者登録番号の印字も可能です 06 上記内容はあくまで予定となり今後変更される可能性があります

23-24

23-24 平成 35 年 10 月 25 日 10/14 10/15 10 8 Step1 Step2 Step3 Step4 Step5 Step1 2 Step -❶ 軽減税率制度実施により変更となる事務を確認しましょう軽減税率制度実施によって事務の変更が必要になる可能性があります自社の中でどの事務を変更する必要があるのか確認し対策を検討しましょう特に軽減税率の対象品目飲食料品等を扱う事業者は