平成 31 年度 - 魚沼市 - 市県民税の申告の手引き今回申告していただく収入所得は平成 30 年 1 月 1 日から平成 30 年 12 月 31 日までの 1 年間のものです提出いただいた申告書は市県民税 (14 ページ市県民税の概要を参照 ) を算出する資料となるほか課税証明書

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たみじろうみやくぼ
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1 平成 31 年度 - 魚沼市 - 市県民税の申告の手引き今回申告していただく収入所得は平成 30 年 1 月 1 日から平成 30 年 12 月 31 日までの 1 年間のものです提出いただいた申告書は市県民税 (14 ページ市県民税の概要を参照 ) を算出する資料となるほか課税証明書所得証明書の交付国民健康保険税の算出などの資料となります目次 1 申告が必要かどうか確認してみましょう! 申告手続きのご案内申告もれはありませんか? 収入がなかった方及び非課税収入のみの方の申告について収入があった方の申告書の書き方所得税及び復興特別所得税の確定申告が必要な方用語の解説市県民税の概要マイナンバー ( 個人番号 ) の記載と本人確認について市県民税の申告についての質問と回答ページページページページページページページページページページ ~ 税制改正について ~ 平成 31 年度から配偶者控除及び配偶者特別控除の適用範囲や金額が以下のとおりとなりますポイント配偶者特別控除の対象となる配偶者の所得要件が引き上げられ控除が拡大します納税義務者本人に一定以上の所得があるときにその額に応じてが逓減消失する仕組みが設けられます平成 31 年度以降の市県民税の配偶者及び配偶者特別配偶者の所得等配偶者控除配偶者特別控除本人の合計所得金額配偶者の合計所得金額 38 万円以下老人控除対象配偶者 (70 歳以上 ) 38 万円超 40 万円未満 40 万円以上 45 万円未満 900 万円超 950 万円超 900 万円以下 950 万円以下 1,000 万円以下平成 30 年度以前平成 31 年度以降平成 30 年度以前平成 31 年度以降平成 30 年度以前平成 31 年度以降 33 万円 33 万円 33 万円 22 万円 33 万円 11 万円 38 万円 38 万円 38 万円 26 万円 38 万円 13 万円 33 万円 33 万円 33 万円 45 万円以上 50 万円未満 31 万円 31 万円 31 万円 50 万円以上 55 万円未満 26 万円 26 万円 26 万円 55 万円以上 60 万円未満 21 万円 21 万円 21 万円 60 万円以上 65 万円未満 16 万円 33 万円 16 万円 22 万円 16 万円 65 万円以上 70 万円未満 11 万円 11 万円 11 万円 70 万円以上 75 万円未満 6 万円 6 万円 6 万円 75 万円以上 76 万円未満 3 万円 3 万円 3 万円 76 万円以上 85 万円以下万円超 90 万円以下万円超 95 万円以下 - 31 万円 - 21 万円 - 11 万円 95 万円超 100 万円以下 - 26 万円 - 18 万円 - 9 万円 100 万円超 105 万円以下 - 21 万円 - 14 万円 - 7 万円 105 万円超 110 万円以下 - 16 万円 - 11 万円 - 6 万円 110 万円超 115 万円以下 - 11 万円 - 8 万円 - 4 万円 115 万円超 120 万円以下 - 6 万円 - 4 万円 - 2 万円 120 万円超 123 万円以下 - 3 万円 - 2 万円 - 1 万円所得税のとは金額が異なりますのでご注意ください問い合わせ先魚沼市役所税務課税務室市民税係電話

2 1 申告が必要かどうか確認してみましょう! 原則として平成 31 年 1 月 1 日に魚沼市に住所がある方は市県民税の申告が必要ですが税務署に確定申告書を提出する方やサラリーマンや年金受給者で給与年金以外の所得がない方などは申告が不要とされています以下により申告の必要があるかどうかの目安を判定してみましょう申告要否の目安判定スタート市県民税の申告が必要な方の目安平成 30 年中に収入がありましたか? 遺族年金障害年金や失業給付金などの非課税収入のみの方はいいえを選択してくださいいいえ原則として市県民税の申告は不要ですただし国民健康保険税の算定や所得証明書の発行等のために申告が必要になる方もおります (5 ページを参照ください ) はい税務署に確定申告書を提出しますか? 確定申告が必要かどうかは 12 ページの所得税及び復興特別所得税の確定申告が必要な方を参照してくださいいいえはい市県民税の申告は不要です (16 ページの Q1 を参照ください ) 給与公的年金以外の所得 ( 営業農業不動産譲渡所得など ) がありましたか? 申告を忘れやすいものの例所得区分農地にかかる小作料 ( 年貢 ) 貸家や貸地の賃貸料など不動産所得個人年金シルバー人材センター配分金などその他の雑所得保険契約等に基づく一時金満期返戻金など一時所得不動産の売却機械車輌の売却など譲渡所得収入金額から必要経費を差し引いた残額が所得となります申告が必要かどうかの判断ができないものがありましたらお問合せくださいはいいいえ給与公的年金についてどのような収入状況でしたか? 給与収入のみ給与収入と公的年金収入の両方があった公的年金収入のみいいえ市県民税の申告が必要です 3 月 15 日までに申告してくださいはい勤務先から魚沼市に給与支払報告書が提出されていますか? 提出の有無は勤務先にご確認くださいはい扶養控除や医療費控除などの追加訂正をされますか? 支払った医療費支払った保険料扶養控除等の人的控除などについて申告をすると市県民税が減額になる可能性があります控除の種類等は 9~11 ページを参照くださいはいいいえ以下の金額を超える公的年金収入がありましたか? 65 歳以上の方 148 万円 64 歳以下の方 98 万円いいえ市県民税の申告は不要です上場株式の譲渡又は配当所得等で支払時において住民税が徴収されたものについては申告しないことを選択できます収入状況や控除内容によって上記の結果のとおりとならない場合もありますのであくまでも目安としてください 2 問い合わせ先魚沼市役所税務課税務室市民税係電話

3 2 申告手続きのご案内申告が必要な方は下記の期間内に忘れずに申告されますようお願いします申告相談会場は混雑により待ち時間が長くなる場合がありますので郵送での申告をお勧めします 1 申告期間平成 31 年 2 月 18 日 ( 月 ) ~ 平成 31 年 3 月 15 日 ( 金 ) 2 申告書の提出方法 1 郵送で提出する申告書に必要事項を記入し必要書類 ( 4 申告時にお持ちいただくものを参照 ) を添えて下記まで郵送してください魚沼市大沢 213 番地 1 魚沼市役所税務課税務室市民税係 2 申告相談会場で提出する次の 3 申告相談会場のご案内に記載の会場にお越しください 3 申告相談会場のご案内市職員が個別に所得状況等をお聞きし申告書を完成させます会場湯之谷庁舎 3 階平日 ( 月 ~ 金 ) 日曜日守門会館 ( 守門庁舎 ) 3 階 301 会議室入広瀬庁舎 3 階多目的ホール申告相談の日時 2 月 18 日 ( 月 ) から 3 月 15 日 ( 金 ) まで受付 8 時 30 分から 16 時 00 分まで申告相談 ( 午前 ) 9 時 00 分から 11 時 30 分まで申告相談 ( 午後 ) 13 時 00 分から 16 時 00 分まで 2 月 24 日 ( 日 ) 3 月 3 日 ( 日 ) 受付 8 時 30 分から 11 時 30 分まで申告相談 ( 午前のみ )9 時 00 分から 11 時 30 分まで 2 月 25 日 ( 月 ) 2 月 26 日 ( 火 ) 2 月 27 日 ( 水 ) 2 月 28 日 ( 木 ) 3 月 1 日 ( 金 ) 受付 8 時 30 分から 16 時 00 分まで申告相談 ( 午前 ) 9 時 00 分から 11 時 30 分まで申告相談 ( 午後 )13 時 00 分から 16 時 00 分まで混雑状況により受付終了を早める場合があります申告が必要でいずれの会場にも来ることができない方は税務室にご相談ください 4 申告時にお持ちいただくもの 1 本人確認書類 ( 番号確認書類及び身元確認書類 ) 詳しくは 15 ページをご覧ください 2 印鑑 ( 朱肉を使うもの ) 3 筆記用具 4 給与公的年金収入のある方源泉徴収票 ( 原本 ) 5 営業農業不動産収入のある方収支内訳書 ( 予め作成のうえご来場ください ) 6 その他の収入がある方収入金額や必要経費がわかるもの 7 医療費控除を申告する方明細書 ( 予め作成のうえご来場ください ) 8 その他各種控除を申告する方支払証明書領収書等所得税の確定申告をされる場合は上記に加えて次のものをお持ちください 9 還付申告をする方本人名義の通帳など ( 口座番号がわかるもの ) 10 税務署から申告書やハガキ等の送付を受けている方は送付された申告書やハガキ等問い合わせ先魚沼市役所税務課税務室市民税係電話

4 3 申告もれはありませんか? 申告を忘れてしまいやすい事例を紹介します判断に迷うものがありましたらご相談ください 1 所得に関するもの事例解説 1 給与や公的年金以外に 20 万円以下の所得がある方所得税の確定申告書を提出する義務がない場合でも市県民税の申告は必要です上場株式の譲渡又は配当所得等で支払時において住民税 (5%) が徴収されたものについては申告しないことを選択できます 2 田を所有しているが自分では耕作しておらず耕作者から地代 ( いわゆる年貢 ) を貰っている方地代を米などの現物で貰っている場合も含みます不動産所得として申告が必要です現物 ( 米など ) で受領している場合は市場価格や農協の仮渡単価などを参考にして収入に計上します必要経費として田にかかる固定資産税相当額などを差し引いて所得を計算します 3 個人年金にかかる所得がある方収入金額が必要経費を上回る場合はその他の雑所得として申告が必要です 4 シルバー人材センター配分金の収入がある方その他の雑所得として申告が必要です家内労働者等の必要経費の特例 ( 8 ページ ) を受けられる場合もあります 5 太陽光発電による売電所得がある方事業所得またはその他の雑所得として申告が必要です 2 控除等に関するもの事例解説年金受給者で申告できる医療費控除生命保険料控除地震保険料控除年金からの天引き分以外の社会保険料控除などがある方 16 歳未満の親族 ( 年少扶養親族 ) を扶養している方豪雪の場合において家屋の倒壊を防止するために屋根の雪下ろし等の費用を支払った方水害火災等により損失を受けた方年金所得者が左記の所得控除を受けるためには申告が必要です確定申告が不要とされている方でも市県民税の申告により税の軽減を受けられる場合があります年少扶養親族については所得控除を受けることはできませんが市県民税の非課税判定や税以外の制度における各種判定等に扶養親族の人数が影響する場合がありますのでもれなく申告していただく必要があります給与所得者の場合通常は年末調整の際の扶養親族申告書に記載することになりますなお所得税の確定申告をする場合は確定申告書第二表住民税に関する事項欄の 16 歳未満の扶養親族に必ず記載してください災害盗難横領により住宅や家財に損失が生じた場合や災害等に関連してやむを得ない支出 ( 左記の雪下ろし費用の支出など ) をした場合は一定の範囲において雑損控除 ( 9 ページ ) の適用を受けることができます 4 問い合わせ先魚沼市役所税務課税務室市民税係電話

5 ４収入がなかった方及び非課税収入のみの方の申告について収入がなかった方非課税の収入のみの方を含むは国民健康保険税の算定や所得証明書の発行等のために申告が必要になる場合もあります申告書の記入箇所住所や氏名等のほか前年中に課税対象となる収入がなかった方欄の該当する番号をで囲み必要事項を記入してください記入例魚沼記入箇所個人番号欄には個人番号マイナンバーを記載してください詳しくは 15 ページを参照願います問い合わせ先魚沼市役所税務課税務室市民税係電話

6 ５収入があった方の申告書の書き方次ページ以降の申告書の各項目の説明を参照のうえ必要事項を記入してください不動産の譲渡所得などの分離課税に係る所得等のある方は市県民税申告書分離課税用をあわせて提出が必要です詳しくは税務室にお問合せください魚沼記入例個人番号欄には個人番号マイナンバー７８ページ参照９ページ参照を記載してください詳しくは 15 ページを参照願います１０ページ参照９１１ページ参照１１ページ参照１６ページＱ４参照 6 問い合わせ先魚沼市役所税務課税務室市民税係電話

7 申告書の各項目の説明 5 収入があった方の申告書の書き方つづき 1 収入金額等及び 2 所得金額その 1 収入所得の種類ごとに所得金額を計算して申告書の該当する欄に金額を記入してください下表の左側のカタカナ及び丸数字は申告書に対応していますなお申告書の提出に際しては関係書類の添付または提示が必要です収入所得の種類所得の概要所得金額の計算方法等卸売小売業飲食店業建設業ア 1 営業等サービス業外交員大工などの事事業から生ずる所得 ( 3) 総収入金額 - 必要経費 = 所得金額業農作物の生産果樹などの栽培家収支内訳書により所得金額を計算しまイ 2 農業畜の飼育などから生ずる所得すウ 3 不動産土地や建物などの貸付けから生ずる所得公社債や預貯金の利子公社債投資エ 4 利子信託の収益の分配などによる所得収入金額 = 所得金額 ( 1) オ 5 配当法人から受ける剰余金の配当や投資信託や特定受益証券発行信託の収益の分配などの所得 ( 2) 収入金額 - 負債の利子 = 所得金額収入金額 - 給与所得 = 所得金額カ 6 給与給料賃金賞与などの所得下記の給与所得速算表により計算します給与所得速算表給与等の収入金額 (A) ~ 650,999 円 0 651,000 円 ~ 1,618,999 円 A-650,000 円 1,619,000 円 ~ 1,619,999 円 969,000 円 1,620,000 円 ~ 1,621,999 円 970,000 円 1,622,000 円 ~ 1,623,999 円 972,000 円 1,624,000 円 ~ 1,627,999 円 974,000 円給与所得金額 1,628,000 円 ~ 1,799,999 円 A 4( 千円未満切捨 ) 2.4 1,800,000 円 ~ 3,599,999 円 A 4( 千円未満切捨 ) ,000 円 3,600,000 円 ~ 6,599,999 円 A 4( 千円未満切捨 ) ,000 円 6,600,000 円 ~ 9,999,999 円 A 0.9-1,200,000 円 10,000,000 円 ~ A-2,200,000 円通勤費転居費研修費資格取得費帰宅旅費等について特定支出控除を受ける場合は計算方法が異なりますので税務署にお問い合わせください ( 1) 一般的に利子所得は源泉分離課税ですので申告は不要ですただし国外で支払われる預貯金等の利子など国内で源泉徴収されないものなどは申告が必要です貸金の利子は雑所得に分類されます ( 2) 所得税の取扱いとは違い少額配当の申告不要制度はありませんのでご注意ください上場株式等の配当等で支払時に住民税 (5%) が源泉徴収されているものについては申告しないことを選択できます問い合わせ先魚沼市役所税務課税務室市民税係電話

8 1 収入金額等及び 2 所得金額その 2 収入所得の種類所得の概要所得金額の計算方法等キ 7 雑公的年金等ク 7 その他国民年金厚生年金恩給企業年金などの所得原稿料講演料印税貸金の利子個人年金保険シルバー人材センター配分金など他の所得にあてはまらない所得 ( 3) 5 収入があった方の申告書の書き方つづき収入金額 - 公的年金等 = 所得金額下記の公的年金所得速算表により計算します総収入金額 - 必要経費 = 所得金額公的年金所得速算表 ( 単位 : 円 ) 年齢公的年金等の収入額 (B) 公的年金所得額 ~ 3,299,999 円 B - 1,200,000 円 65 歳以上 ( 昭和 29 年 1 月 1 日以前生まれ ) 65 歳未満 ( 昭和 29 年 1 月 2 日以後生まれ ) 3,300,000 円 ~ 4,099,999 円 B ,000 円 4,100,000 円 ~ 7,699,999 円 B ,000 円 7,700,000 円 ~ B ,555,000 円 ~ 1,299,999 円 B - 700,000 円 1,300,000 円 ~ 4,099,999 円 B ,000 円 4,100,000 円 ~ 7,699,999 円 B ,000 円 7,700,000 円 ~ B ,555,000 円ケ 8 コ 8 総合譲渡短期長期サ 8 一時ゴルフ会員権車両機械書画貴金属などの資産の譲渡から生ずる所得 ( 農業用機械の売却下取りなども該当します ) 保有期間が 5 年以内保有期間が 5 年を超える生命保険の一時金損害保険の満期返戻金賞金懸賞当せん金などの所得収入金額 -( 取得費等 + 譲渡費用 )- 特別 ( 譲渡益を限度とし短期と長期をあわせて最高 50 万円 )= 所得金額総収入金額 - 収入を得るために支出した金額 - 特別 ( 原則 50 万円 ) 申告書のケ ~ サには特別控除後の金額を記入し 8 にはケ ~ サの合計額に 1/2 を乗じた額を記入します ( 3) 家内労働者等の所得計算の特例について家内労働者等とは家内労働法に規定する家内労働者やシルバー人材センターの配分金を受ける人外交員集金人検針人のほか特定の人に対して継続的に人的役務の提供を行うことを業務とする人を言います事業所得又は雑所得は総収入金額から実際にかかった必要経費を差し引いて計算することが原則ですが家内労働者等の場合には実際にかかった経費が 65 万円未満であっても 65 万円まで必要経費として認める特例がありますしかし無条件に 65 万円の経費が認められるものではありませんので下記に注意が必要です給与収入がある方は 65 万円から給与所得控除の額を差し引いた額が特例の必要経費となりますしたがって給与収入が 65 万円以上あるときはこの特例は受けられません家内労働者等にかかる所得以外に事業 ( 営業等農業 ) 所得や公的年金等以外の雑所得 ( 個人年金等 ) を有する場合にはこれらを含めたところで 65 万円の特例が適用されます ( これらの所得の必要経費の合計が 65 万円を超えることはありません ) 特例の必要経費額は事業所得や公的年金等以外の雑所得の収入金額が限度です特例の経費を受けて所得を赤字にすることはできません 8 問い合わせ先魚沼市役所税務課税務室市民税係電話

9 5 収入があった方の申告書の書き方つづき 3 所得から差し引かれる金額に関する事項及び 4 所得から差し引かれる金額その 1 3 所得から差し引かれる金額に関する事項に必要事項を記入し下記により計算したを 4 所得から差し引かれる金額に記入してください下表の左側の丸数字は申告書に対応していますなお申告書の提出に際しては関係書類の添付または提示が必要です所得控除控除の概要及びの種類雑損控除医療費控除従来分特例分社会保険料控除小規模企業共済等掛金控除概要概要概要概要次のいずれかに該当する場合の控除あなたや総所得金額等 ( 13 ページ ) が 38 万円以下の配偶者その他の親族で生計を一にする ( 13 ページ ) 方が水害火災地震等の災害や盗難横領によって住宅や家財などに損害を受けた場合あなたが災害等に関連してやむを得ない支出( 災害関連支出 ) をした場合災害関連支出とは災害等に関連して住宅家財等の取壊し又は除却などのためにした支出をいいます豪雪の場合における屋根の雪下ろし等の費用は災害関連支出にあたります次のいずれか多い金額 1 ( 損失額 - 保険等による補てん金額 )-( 総所得金額等 10%) 2 災害関連支出の金額 - 5 万円あなたや生計を一にする ( 13 ページ ) 配偶者その他の親族のために支払った医療費が一定の金額以上ある場合の控除 ( 支払った医療費 - 保険等による補てん金額 )-( 総所得金額等 5% と 10 万円のいずれか少ない方の金額 ) 控除の限度額 200 万円セルフメディケーション税制 (H29 年から H33 年までの特例 ) あなたがその年中に健康診断や予防接種など一定の取組を行っておりあなたや生計を一にする ( 13 ページ ) 配偶者その他の親族のために支払った特定一般用医薬品等購入費がある場合の控除 ( 支払った特定一般用医薬品等購入費 - 保険等による補てん金額 )-1 万 2 千円控除の限度額 8 万 8 千円従来の医療費控除とセルフメディケーション税制による医療費控除の特例を併せて受けることはできませんあなたや生計を一にする ( 13 ページ ) 配偶者その他の親族が負担することになっている次の社会保険料であなたが支払ったりあなたの給与や年金から差し引かれたりした保険料がある場合の控除概要健康保険料国民健康保険税後期高齢者医療保険料介護保険料労働保険料国民年金保険料国民年金基金の掛金厚生年金保険料など支払金額あなたが小規模企業共済法に規定された共済契約 ( 旧第二種共済契約を除く ) に基づく掛金確定拠出年金法の企業型個人型年金加入者掛金心身障害者扶養共済制度に係る契約で一定の要件を備えたものの掛金を支払った場合の控除支払金額問い合わせ先魚沼市役所税務課税務室市民税係電話

10 5 収入があった方の申告書の書き方つづき 3 所得から差し引かれる金額に関する事項及び 4 所得から差し引かれる金額その 2 所得控除の種類 14 生命保険料控除概要控除の概要及び生命保険や介護医療保険個人年金保険であなたが支払った保険料がある場合の控除旧契約種類一般生命保険料個人年金保険料限度額それぞれ 35,000 円を上限とし控除限度額は 70,000 円計算表保険料の支払金額 ~15,000 円保険料の全額生命保険料 15,001 円 ~40,000 円保険料 1/2+7,500 円 40,001 円 ~70,000 円保険料 1/4+17,500 円 70,001 円 ~ 一律 35,000 円旧契約平成 23 年 12 月 31 日以前に締結した保険契約等新契約種類一般生命保険料個人年金保険料介護医療保険料限度額それぞれ 28,000 円を上限とし控除限度額は 70,000 円計算書保険料の支払金額 ~12,000 円保険料の全額生命保険料 12,001 円 ~32,000 円保険料 1/2+6,000 円 32,001 円 ~56,000 円保険料 1/4+14,000 円 56,001 円 ~ 一律 28,000 円新契約平成 24 年 1 月 1 日以後に締結や更新した保険契約等一般生命保険料と個人年金保険料介護医療保険料の複数の保険料がある場合一般生命保険料について求めた ( 限度額 : 旧契約のみ 35,000 円新契約のみ及び新旧契約が混在した場合 28,000 円 ) 個人年金保険料に介護医療保険ついて求めた料について求 + ( 限度額 : 旧契約のみ + = 35,000 円新契約のみ及び新旧契約が混在した場合 28,000 円 ) めた ( 限度額 : 28,000 円 ) 生命保険料限度額 70,000 円概要損害保険契約等についてあなたが支払った地震等損害部分の保険料がある場合の控除 ( 平成 18 年 12 月 31 日までに締結した長期損害保険契約等についてあなたが支払った旧長期損害保険料がある場合を含む ) 区分保険料の支払金額地震保険料 15 地震保険料控除地震旧長期 ~ 50,000 円保険料 1/2 50,001 円 ~ 一律 25,000 円 ~ 5,000 円保険料の全額 5,001 円 ~ 15,000 円保険料 1/2+2,500 円 15,001 円 ~ 一律 10,000 円地震と旧長期の両方の保険料の支払いがある場合はそれぞれ上記で計算したの合計額控除の限度額 25,000 円生命保険料控除地震保険料控除及び次ページの控除については市県民税のと所得税のが異なりますので注意が必要です 10 問い合わせ先魚沼市役所税務課税務室市民税係電話

11 5 収入があった方の申告書の書き方つづき 3 所得から差し引かれる金額に関する事項及び 4 所得から差し引かれる金額その 3 所得控除の種類寡婦寡夫控除勤労学生控除障害者控除扶養控除基礎控除控除の概要あなたが次に該当する寡婦か寡夫である場合の控除 1 夫と死別離婚した後再婚していない方や夫が生死不明などの方で扶養親族や総所得金額等 ( 13 ページ ) が 38 万円以下の生計を一にする子 ( あなた以外の方の同一生計配偶者や扶養親族とされている方を寡除く ) のある方 2 夫と死別した後再婚していない方や夫が生死不明などの方で合計婦所得金額 ( 13 ページ ) が 500 万円以下の方 3 1 に該当する方で扶養親族である子がありかつ合計所得金額 ( 13 ページ ) が 500 万円以下の方妻と死別離婚した後再婚していない方や妻が生死不明などの方で合計所得金額が 500 万円以下でありかつ総所得金額等が 38 万円以下の生計を寡一にする ( 13 ページ ) 子 ( あなた以外の方の同一生計配偶者や扶養親族夫とされている方を除く ) のある方あなたが勤労学生である場合の控除合計所得金額 ( 13 ページ ) が 65 万円より多い方や勤労によらない所得が 10 万円より多い方はこの控除を受けることはできませんあなたや同一生計配偶者 ( 13 ページ ) 扶養親族 ( 13 ページ ) が右に該当する場合の控除あなたに控除対象扶養親族 ( 13 ページ ) がいる場合の控除全ての方に適用される控除障害者 ( 13 ページ ) 特別障害者 ( 13 ページ ) 同居特別障害者 ( 13 ページ ) 一般の控除対象扶養親族特定扶養親族 ( 13 ページ ) 老人扶養親族 ( 13 ページ ) 同居老親等同居老親等以外 26 万円 30 万円 26 万円 26 万円 26 万円 30 万円 53 万円 33 万円 45 万円 45 万円 38 万円 33 万円所得控除の種類配偶者控除配偶者特別控除控除の概要あなたの合計所得金額の区分 900 万円 900 万円超 950 万円超配偶者の区分以下 950 万円以下 1,000 万円以下あなたに控除対象配一般の控除対象配偶者 33 万円 22 万円 11 万円偶者 ( 13 ページ ) がいる場合の控除老人控除対象配偶者 38 万円 26 万円 13 万円あなたに生計を一にする ( 13 ページ ) 配偶者がいる場合で配偶者の合計所得金額 ( 13 ページ ) に応じて受けられる控除配偶者の合計所得金額38 万円超 90 万円以下 33 万円 22 万円 11 万円 90 万円超 95 万円以下 31 万円 21 万円 11 万円 95 万円超 100 万円以下 26 万円 18 万円 9 万円 100 万円超 105 万円以下 21 万円 14 万円 7 万円 105 万円超 110 万円以下 16 万円 11 万円 6 万円 110 万円超 115 万円以下 11 万円 8 万円 4 万円 115 万円超 120 万円以下 6 万円 4 万円 2 万円 120 万円超 123 万円以下 3 万円 2 万円 1 万円本ページの控除及び前ページの生命保険料控除地震保険料控除については市県民税のと所得税のが異なりますので注意が必要です問い合わせ先魚沼市役所税務課税務室市民税係電話

12 6 所得税及び復興特別所得税の確定申告が必要な方次の1~4のいずれかに当てはまる方は所得税及び復興特別所得税の確定申告が必要です 1 給与所得が次の計算において残額がありさらに (1) から (6) のいずれかに該当するある方大部分の方は年末調整により所得税及び復興特別所得税が精算されるため申告は不要です 2 公的年金等に係る雑所得のみの方 3 退職所得がある方 4 1~3 以外の方各種の所得の合計額 ( 譲渡所得や山林所得を含む ) から所得控除を差し引いて課税される所得金額を求めます (1) 給与の収入金額が 2,000 万円を超える (2) 給与を1か所から受けていて各種の所得金額 ( 給与退職所得を除く ) の合計額が 20 万円を超える (3) 給与を2か所以上から受けていて年末調整をされなかった給与の収入金額と各種の所得金額 ( 給与退職所得を除く ) との合計額が 20 万円を超える給与所得の収入金額の合計額から所得控除の合計額 ( 雑損控除医療費控除寄附金控除及び基礎控除を除く ) を差し引いた残りの金額が 150 万円以下でさらに各種の所得金額 ( 給与退職所得を除く ) の合計額が 20 万円以下の方は申告は不要です (4) 同族会社の役員やその親族などでその同族会社からの給与のほかに貸付金の利子店舗工場などの賃貸料機械器具の使用料などの支払を受けた (5) 給与について災害減免法により所得税及び復興特別所得税の源泉徴収税額の徴収猶予や還付を受けた (6) 在日の外国公館に勤務する方や家事使用人の方などで給与の支払を受ける際に所得税及び復興特別所得税を源泉徴収されないこととなっている公的年金等に係る雑所得の金額から所得控除を差し引くと残額がある公的年金等の収入金額が 400 万円以下である場合には所得税及び復興特別所得税の確定申告は必要ありません外国企業から受け取った退職金など源泉徴収されないものがある退職所得は一般的に退職金の支払の際に支払者が所得税及び復興特別所得税を徴収する源泉徴収だけで所得税及び復興特別所得税の課税は済まされその退職所得について申告は不要ですなお退職所得以外の所得がある方は 1 又は4を参照してください次の計算において残額がある各種の所得の合計額 ( 譲渡所得や山林所得を含む ) から所得控除を差し引いて課税される所得金額を求めます課税される所得金額に所得税の税率を乗じて所得税額を求めます課税される所得金額に所得税の税率を乗じて所得税額を求めます所得税額から配当と年末調整の際に控除を受けた ( 特定増改築等 ) 住宅借入金等特別を差し引きます所得税額から配当を差し引きます公的年金等の収入額が 400 万円以下でありかつ公的年金等に係る雑所得以外の所得金額が 20 万円以下である場合には所得税及び復興特別所得税の確定申告は必要ありません上場株式等に係る譲渡損失と配当所得との損益通算及び繰越控除の特例などの適用を受けようとする方は 1~4 に当てはまらない場合であっても確定申告書の提出が必要な場合がありますご注意!! 所得税及び復興特別所得税の確定申告が不要とされる方であっても市県民税の申告が必要な場合があります 2 ページ 1 申告が必要かどうか確認してみましょう! をご参照ください所得税及び復興特別所得税に関して詳しく知りたい場合は小千谷税務署にお問い合わせください小千谷税務署 ( 自動音声案内 ) 12 問い合わせ先魚沼市役所税務課税務室市民税係電話

13 7 用語の解説この手引きにおいて使用している用語の解説です総所得金額等次の 1 と 2 の合計額に山林所得金額を加算 ( 所得税は退職所得金額も加算 ) した金額です申告分離課税の所得がある場合にはそれらの特別控除前の所得金額の合計額を加算した金額です 1 事業所得不動産所得利子所得給与所得総合課税の配当所得短期譲渡所得及び雑所得の合計額 ( 損益通算後の金額 ) 2 総合課税の長期譲渡所得と一時所得の合計額 ( 損益通算後の金額 ) の 2 分の 1 の金額ただし次の繰越控除を受けている場合はその適用後の金額をいいます純損失や雑損失の繰越控除居住用財産の買換え等の場合の譲渡損失の繰越控除特定居住用財産の譲渡損失の繰越控除上場株式等に係る譲渡損失の繰越控除特定中小会社が発行した株式に係る譲渡損失の繰越控除先物取引の差金等決済に係る損失の繰越控除合計所得金額次の1と2の合計額に山林所得金額を加算 ( 所得税は退職所得金額も加算 ) した金額です申告分離課税の所得がある場合にはそれらの特別控除前の所得金額の合計額を加算した金額です 1 事業所得不動産所得利子所得給与所得総合課税の配当所得短期譲渡所得及び雑所得の合計額 ( 損益通算後の金額 ) 2 総合課税の長期譲渡所得と一時所得の合計額 ( 損益通算後の金額 ) の2 分の1の金額ただし総所得金額等で掲げた繰越控除を受けている場合はその適用前の金額をいいます生計を一にする日常の生活の資を共にすることをいいます会社員公務員などが勤務の都合により家族と別居している又は親族が修学療養などのために別居している場合でも 1 生活費学資金又は療養費などを常に送金しているときや 2 日常の起居を共にしていない親族が勤務修学等の余暇には他の親族のもとで起居を共にしているときは生計を一にするものとして取り扱われます障害者平成 30 年 12 月 31 日 ( 年の途中で死亡した場合にはその死亡の日 ) の現況において次のいずれかに該当する精神や身体に障害のある方身体障害者手帳や戦傷病者手帳精神障害者保健福祉手帳の発行を受けている方精神保健指定医などにより知的障害者と判定された方 ( 療育手帳の発行を受けている方など ) 65 歳以上の方で障害の程度が障害者に準ずるものとして市町村長等の認定を受けている方など特別障害者障害者のうち次の特に重度の障害のある方身体障害者手帳に身体上の障害の程度が一級又は二級と記載されている方精神障害者保健福祉手帳に障害等級が一級と記載されている方重度の知的障害者と判定された方 ( 療育手帳に障害の程度が A と記載されている方など ) いつも病床にいて複雑な介護を受けなければならない方など同居特別障害者特別障害者である同一生計配偶者や扶養親族であなたや配偶者生計を一にする親族のどなたかとの同居を常としている方老人ホームなどへ入所している場合は同居を常としているとはいえません同一生計配偶者配偶者のうち次のいずれにも該当する方平成 30 年 12 月 31 日 ( 年の途中で死亡した場合にはその死亡の日 ) の現況においてあなたと生計を一にしている平成 30 年分の合計所得金額が 38 万円以下である青色申告者の事業専従者として給与の支払を受けていない又は白色申告者の事業専従者でない収入がパート収入 ( 給与所得 ) だけの配偶者の場合はその収入金額から計算した給与所得の金額が配偶者の合計所得金額になります収入が公的年金等だけの配偶者の場合はその収入金額から計算した雑所得の金額が配偶者の合計所得金額になります控除対象配偶者あなたの合計所得金額が 1,000 万円以下である場合の同一生計配偶者老人控除対象配偶者控除対象配偶者のうち昭和 24 年 1 月 1 日以前に生まれた方 ( 年齢が 70 歳以上の方 ) 扶養親族平成 30 年 12 月 31 日 ( 年の途中で死亡した場合にはその死亡の日 ) の現況において次のいずれにも該当する方配偶者以外の親族 (6 親等内の血族及び 3 親等内の姻族 ) 都道府県知事から養育を委託された児童 ( いわゆる里子 ) 又は市町村長から養護を委託された老人であるあなたと生計を一にしている平成 30 年分の合計所得金額が 38 万円以下である青色申告者の事業専従者として給与の支払を受けていない又は白色申告者の事業専従者でない控除対象扶養親族扶養親族のうち平成 15 年 1 月 1 日以前に生まれた方 ( 年齢が 16 歳以上の方 ) 特定扶養親族控除対象扶養親族のうち平成 8 年 1 月 2 日から平成 12 年 1 月 1 日までの間に生まれた方 ( 年齢が 19 歳以上 23 歳未満の方 ) 老人扶養親族控除対象扶養親族のうち昭和 24 年 1 月 1 日以前に生まれた方 ( 年齢が 70 歳以上の方 ) 同居老親等老人扶養親族のうちあなたや配偶者の直系尊属であなたや配偶者との同居を常としている方老人ホームなどへ入所している場合は同居を常としているとはいえません市県民税個人の市民税と個人の県民税を合わせてこの手引きでは市県民税と表記しています個人住民税または住民税と呼ばれることもあります問い合わせ先魚沼市役所税務課税務室市民税係電話

14 8 市県民税の概要市県民税は魚沼市民の皆さんが居住している地域で提供される市や県の行政サービスについて必要な費用を担税力 ( 税金を負担する能力 ) に応じて広く負担していただくもので地方税の一つです 1 納税義務者毎年 1 月 1 日 ( 賦課期日 ) 現在の状況で下表に該当する人が納税義務者となります納税義務者均等割所得割魚沼市内に住所のある人魚沼市内に事務所事業所または家屋敷を所有している人で魚沼市内に住所のない人 - 1 月 2 日以降に他の市区町村に転出された場合でも 1 月 1 日現在の住所が魚沼市であれば魚沼市で課税されますまた 1 月 2 日以降に亡くなられた場合は相続人に納税義務が継承されます 2 税額市県民税の税額は納税義務者から均等に負担していただく均等割と前年の所得に応じて負担いただく所得割の合計額となります均等割市 3,500 円 + 県 1,500 円 = 5,000 円所得割課税標準額税率 10%( 市 6% + 県 4%)-( 調整控除税額控除 ) 課税標準額所得金額 ( 収入 - 必要経費等 )- 所得なお不動産の譲渡所得など分離課税の所得に対しては上記と異なる税率が適用されます 3 市県民税がかからない人均等割所得割ともにかからない人 (1) 生活保護法による生活扶助を受けている人 (2) 障害者未成年者寡婦寡夫で前年の合計所得金額が 125 万円以下の人 (3) 前年の合計所得金額が以下の計算式で求めた額以下の人 28 万円 ( 同一生計配偶者 + 扶養親族数 +1)+16 万 8 千円 16 万 8 千円は同一生計配偶者または扶養親族のある人のみ加算できます扶養親族には年少扶養親族 (16 歳未満 ) も含まれます所得割のかからない人前年の総所得金額等が以下の計算式で求めた額以下の人 35 万円 ( 同一生計配偶者 + 扶養親族数 +1)+32 万円 32 万円は同一生計配偶者または扶養親族のある人のみ加算できます扶養親族には年少扶養親族 (16 歳未満 ) も含まれます 4 市県民税の納税 ( 徴収 ) 方法特別徴収納税 ( 徴収 ) 区分納税通知書の交付時期納税方法の概要等 6 月から翌年 1 月までの 8 回に分けて納付書ま普通徴収 6 月 15 日頃たは口座振替により納税していただきます 5 月 15 日頃 ( 給与の 6 月から翌年 5 月までの 12 回に分けて各月の給与所得者支払者を通じて交付 ) 給与からの天引きにより納税していただきます 65 歳以上の公的 4 月から翌年 2 月までの偶数月に年金からの天 6 月 15 日頃年金等所得者引きにより納税していただきます公的年金からの特別徴収該当者で公的年金以外の所得がある場合など納税義務者の所得状況等によっては複数の徴収区分に該当することがあります 13 ページに用語の解説を掲載しておりますのでご参照ください 14 問い合わせ先魚沼市役所税務課税務室市民税係電話

15 9 マイナンバー ( 個人番号 ) の記載と本人確認について番号法の施行に伴い市県民税申告書にマイナンバー ( 個人番号 ) を記載していただくことになりましたまたマイナンバー ( 個人番号 ) を記載した申告書を提出する際にはなりすまし防止のため本人確認書類の提示または添付が必要になりました 1 マイナンバー ( 個人番号 ) の記載について市県民税申告書には申告者本人のマイナンバー ( 個人番号 ) の記載が必要ですまた控除対象配偶者または扶養親族がいる場合はその方のマイナンバー ( 個人番号 ) の記載が必要です 5 6 ページの記入例をご参照ください 2 本人確認の実施についてマイナンバー ( 個人番号 ) を記載した申告書を提出いただく場合は本人確認 ( 番号確認身元確認 ) を行いますまた代理人が申告書を提出する場合は代理権の確認と代理人の身元確認も行います A 番号確認書類 B 身元確認書類記載したマイナンバーの持ち主 ( または代理申告者のマイナンバーを確認できる書類人 ) の身元を確認できる書類マイナンバーカード( 表面 ) マイナンバーカード( 裏面 ) 顔写真のある身分証明書通知カード運転免許証パスポート障害者手帳など個人番号が記載された住民票または住民票記上記がない場合載事項証明書被保険者証年金手帳など本人が申告会場で申告書を提出する場合申告者本人の A の提示が必要です申告者本人の B ( マイナンバーカードをお持ちの方はマイナンバーカードだけで本人確認が可能です ) 代理人が申告会場で申告書を提出する場合申告者本人の A 代理人の B 代理権の確認書類( 原則として委任状 ) の提示が必要です郵送で申告書を提出する場合申告者本人の A の写しを添付してください申告者本人の B 控除対象配偶者扶養親族事業専従者など本人以外のマイナンバー ( 個人番号 ) を申告書に記載する場合はそれらの方の確認書類の提示は不要です問い合わせ先魚沼市役所税務課税務室市民税係電話

16 10 市県民税の申告についての質問と回答 Q1 税務署に所得税の確定申告書を提出した場合でも市県民税の申告が必要ですか? 所得税の確定申告書を提出した場合は確定申告の内容に基づいて市県民税が課税されますのであらためて市県民税の申告をする必要はありません Q2 給与のほかに 10 万円ほどの不動産所得があります市県民税の申告は必要ですか? 給与所得以外の所得が 20 万以下なので所得税の確定申告は不要ですが市県民税の申告は金額の多少にかかわらず必要です Q3 年金受給者で年金収入が 400 万円以下の人は申告しなくていいのですか? 公的年金収入が 400 万円以下でその他の所得が 20 万円以下の人は所得税の確定申告が不要とされていますしかし市県民税においては年金収入以外の所得がある場合はその所得金額が 20 万円以下であっても申告が必要ですまた申告により追加できる医療費控除や生命保険料控除地震保険料控除などの控除を受けようとする場合は市県民税の申告が必要です Q4 控除の対象とならない 16 歳未満の親族を扶養していますが申告が必要ですか? 年少扶養親族については平成 24 年度 ( 平成 23 年分 ) から扶養控除の対象ではなくなったため所得税においては年少扶養親族の人数は税額に影響しませんしかし市県民税は扶養親族の人数により均等割所得割の非課税判定を行いますし税金以外の制度において年少扶養親族の人数が影響する場合もありますので漏れなく申告 ( 給与所得者の場合年末調整の際の扶養親族申告書に記載 ) していただく必要がありますなお所得税の確定申告をする場合は確定申告書第二表住民税に関する事項欄の 16 歳未満の扶養親族に必ず記載してください Q5 ふるさと納税をすると税金が還付されますか? 都道府県や市区町村など地方自治体への寄附 (= ふるさと納税 ) をした場合申告をすることで所得税や市県民税において控除の適用を受けることができますこれはふるさと納税をした金額がそのまま還付されるのではなくあくまで税の申告をすることで税額が軽減される仕組みですしたがって所得税額が 0 円の方や市県民税の所得割が非課税の方は軽減される税額そのものがないためふるさと納税をすることによる還付や軽減はありませんなおふるさと納税について確定申告をする場合は確定申告書第二表住民税に関する事項欄の寄附金税額控除に必ず記載してください Q6 従来の医療費控除の計算にセルフメディケーション税制の対象商品を含めてよいですか? セルフメディケーション税制の対象商品であっても従来の医療費控除の対象となり得るもので治療のために購入したものであれば従来の医療費控除に含めていただいて構いません市県民税の申告に関するお問い合わせ先魚沼市大沢 213 番地 1 魚沼市役所税務課税務室市民税係電話 F A X zeimu@city.uonuma.niigata.jp 16 問い合わせ先魚沼市役所税務課税務室市民税係電話

平成19年度市民税のしおり

平成19年度市民税のしおり所得控除の種類と計算納税者の実情に応じた税負担を求めるためにその納税者に配偶者や扶養親族があるかどうか病気や災害等による臨時の出費があるかどうかなどの個人的事情を考慮して所得金額から次の金額を差引くことになっています控除の種類要件等控除額 1 雑損控除 2 医療費控除 3 4 社会保険料控除小規模企業共済等掛金控除 5 地震保険料控除納税義務者や生計を一にする親族で所得が一定金額以下のものの有する資産について