給付事務基金加入者が脱退し給付に該当した場合の事務基金での対応等を記載しております事業所の事務ご担当者におかれましても給付手続きの概略をご理解いただき事業所内でのご対応などご協力の程よろしくお願いいたします 1. 給付事務の流れ 2. 事業所担当者の対応事項 3. 給付の選択について

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きみとしいせき
5 years ago
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1 給付事務基金加入者が脱退し給付に該当した場合の事務基金での対応等を記載しております事業所の事務ご担当者におかれましても給付手続きの概略をご理解いただき事業所内でのご対応などご協力の程よろしくお願いいたします 1. 給付事務の流れ 2. 事業所担当者の対応事項 3. 給付の選択について 4. 手続きに必要な書類 5. 給付に係る基金での対応 6. 遺族への給付 7. 給付額の算出方法と給付例 8. 税金の取扱い 9. 給付制限 10. マイナンバー ( 個人番号 ) について 11. 企業年金のポータビリティ ( 他の年金制度へ給付資金を移す )

2 1. 給付事務の流れここでは一般的な退職などで基金を脱退する場合を例にして説明しています事業所担当者対応事項 1 基金脱退予定者の給付見込額の試算依頼基金対応事項 2 見込額の試算回答基金脱退者対応事項 3 退職金総額から基金脱退一時金見込額を控除し事業所の退職金額を算出 4 基金給付手続きの説明 5 給付請求等に関する書類等の配布 1~3 は第 2 制度実施事業所等の見込額が必要な事業所のみ 6 喪失届に基づき基金脱退処理後給付請求等に関する書類等の送付 9 個人番号の収集にかかる業務委託契約を締結している事業所は基金脱退者の請求書を取りまとめて送付 5 または 6 により基金脱退者へご提出いただいた書類に不備等があった場合は返送 (7 へ ) 7 給付請求等に関する書類等の受取給付内容の選択給付請求等に関する書類の記入添付書類の準備 8 書類の送付 ( 事業所もしくは基金 ) 10 書類の受付給付の処理 11 支払のご案内や手続き完了の通知の作成送付 12 手続き完了通知の受取 13 支払のご案内の受取

3 2. 事業所担当者の対応事項 (1) 給付見込額について第 2 制度実施事業所や基金の試算結果をもとに支給する退職金額を算出する事業所は加入者の退職などが分かった場合基金に給付見込額の試算をご依頼ください 1 給付見込額の依頼方法給付見込額依頼書をEメール FAX 郵便にてご提出くださいなお必要事項が網羅されていれば事業所独自の依頼書フォームで構いません給付見込額依頼書のフォームは基金ホームページに掲載しています給付見込額依頼における必要事項対象者氏名加入者番号資格喪失予定日( 退職予定日の翌日 ) 事業所名事業所番号ご担当者氏名回答方法 2 給付見込額の回答方法給付見込額のお知らせをEメール( クリプト便 ) FAX 郵便によりご回答します基金からの給付見込額をもとに事業所等から支給する退職金額を算出してください退職金総額脱退一時金 ( 資格喪失時 ) = 事業所等から支払う退職金額 (2) 基金脱退者への給付のご説明事業所を退職する方へ退職に伴う諸手続きをご説明される際基金からの給付についてもご説明をお願いします 1 手続きに必要な書類について給付請求等に関する書類退職所得の源泉徴収票加入者証などが必要になることをお伝えくださいまた一時金で受け取る場合はマイナンバーが必要になる場合もあることをご説明ください給付請求等に関する書類は事業所からのお渡しか基金から直接送付となります基金から送付の場合の送付時期退職日の翌日( 基金の脱退 ( 資格喪失 ) 日 ) が属する月の翌月下旬に送付します月末に退職の場合基金の脱退( 資格喪失 ) 日は翌月 1 日となり退職日から翌々月の下旬に送付します ( 例 ) 月末以外の退職 12/30 退職 12/31 脱退 1 月下旬書類の送付月末退職 12/31 退職 1/1 脱退 2 月下旬書類の送付

4 2 基金への書類の提出について基金脱退者が基金まで請求書類を直接送付するようお伝えくださいなお個人番号収集にかかる業務委託契約を締結している事業所は基金脱退者より請求書等を取りまとめ基金へ送付してください個人番号の収集にかかる業務委託契約については P.77 の 10. マイナンバー ( 個人番号 ) についてをご確認ください (3) 基金脱退給付支払等の通知基金で脱退の事務処理ならびに基金脱退者からの請求書類に基づく事務処理後事業所宛に手続き完了の通知を送付しますのでご確認くださいこれをもって給付に係わる一連の手続きは完了ですなお基金脱退者へも支払のご案内等を送付します

5 3. 給付の選択について (1) 給付の選択 1 事業所から給付請求に関する書類を基金脱退者にお渡しする場合は加入者期間等によって書類が異なりますので該当する書類をお渡しください基金から直接基金脱退者へ送付する給付請求等に関する書類には選択可能な給付の種類と受け取りの見込額を予め印字して送付します 2 給付請求等に関する書類に印字されている給付の種類から選択できます (2) 選択内容 1 加入から 3 年以上 15 年未満の場合 ( 第 2 制度は 1 ヵ月以上 ) 一時金で受け取る他の年金制度へ資金を移す( 企業年金連合会他 ) 2 加入から 15 年以上 60 歳未満の場合 100% を一時金で受け取る 70% を一時金 30% を 60 歳まで繰り下げる ( 第 2 制度のみ ) 50% を一時金 50% を 60 歳まで繰り下げる ( 第 2 制度のみ ) 30% を一時金 70% を 60 歳まで繰り下げる ( 第 2 制度のみ ) 100% を 60 歳まで繰り下げる他の年金制度へ資金を移す( 企業年金連合会他 ) 3 加入から 15 年以上 60 歳以上の場合 100% を一時金で受け取る 70% を一時金 30% を年金で受け取る ( 第 2 制度のみ ) 50% を一時金 50% を年金で受け取る ( 第 2 制度のみ ) 30% を一時金 70% を年金で受け取る ( 第 2 制度のみ ) 100% を年金で受け取る (5 年 10 年 15 年 ( 第 2 制度のみ ) 20 年 ) 第 2 制度のみ給付の割合選択 15 年年金が選択できます

6 4. 手続きに必要な書類 (1) 事業所からご本人にお渡しする書類 1 給付請求等に関する書類 2マイナンバー ( 個人番号 ) 届個人用本人給付用と記載のあるもの 3 提出書類一覧表 4 退職所得の源泉徴収票受給していない方は不要 5 加入者証 1~3 基金から基金脱退者へ直接送付する場合は必要ありません 5 事業所にて保管されている場合はお渡しください (2) ご本人からご提出いただく書類ご選択いただいた給付内容に応じて給付請求等に関する書類等をご提出ください加入者期間等によりご選択いただける内容が異なります 1 一時金 ( 加入者期間 3 年以上 ( 第 2 制度は 1 ヵ月以上 )) 給付請求等に関する書類退職所得の受給に関する申告書捺印必須住民票等の市町村長区長または総合区長発行の生年月日証明書証明印があり発行から6ヵ月以内とわかる原本退職所得の源泉徴収票コピー可受給していない方は不要退職金の外部積立分 ( 生命保険会社など ) も必須加入者証紛失の際はその旨を記入マイナンバー届番号確認書類通知カード等のコピー身元確認書類免許証等の顔写真付の身分証のコピー 2 他の年金制度へ給付資金を移す ( 加入者期間 3 年以上 ( 第 2 制度は 1 ヵ月以上 ) ただし加入者期間 15 年以上かつ60 歳以上の方は除く ) 給付請求等に関する書類捺印必須資金を移す先の年金運営組織金融機関より入手した手続き書類( 企業年金連合会は不要 ) 例移換申出書 3 60 歳までお受け取りを繰り下げる ( 加入者期間 15 年以上 60 歳未満 ) 給付請求等に関する書類捺印必須 4 年金 ( 加入者期間 15 年以上 60 歳以上 ) 給付請求等に関する書類捺印必須住民票等の市町村長区長または総合区長発行の生年月日証明書証明印があり発行から6ヵ月以内とわかる原本加入者証紛失の際はその旨を記入

7 5. 給付に係る基金での対応 (1) 一時金の支払いお支払いまでには基金で手続き書類を受付後 1 ヵ月程度かかります手続き書類の不備や不足などの場合は一旦お返しし手続き書類の再提出後 1ヵ月程度かかります基金脱退者ご本人名義の指定口座( 旧姓名義も可能 ) にお振込いたします ( ご家族など本人以外の口座へは振込できません ) 基金での支払い手続き終了後基金脱退者宛てに一時金支払通知書および送金のご案内を支払日前に到着するよう送付します基金支払い分の退職所得の源泉徴収票が含まれています事業所にも手続き完了の通知を送付しますのでご確認ください手続きの流れ ( 書類受付後一ヵ月程度で支払い ) 基金脱退者基金基金基金脱退者事業所給付請求等に関する書類マイナンバー届添付書類を基金へ送付給付請求等に関する書類マイナンバー届添付書類を基金で受付支払い手続き金融機関へ支払いを依頼基金脱退者へ一時金支払通知書および送金のご案内を送付事業所へ手続き完了の通知を送付基金より一時金支払通知書および送金のご案内を受領指定した金融機関口座への入金を確認基金より手続き完了の通知を受領確認 (2) 他の年金制度へ資金を移す< 企業年金のポータビリティ> 基金での他の年金制度へ資金を移す手続き後に退職等に伴う給付の選択についてを基金脱退者へ送付します事業所にも手続き完了の通知を送付しますのでご確認ください企業年金連合会からは基金からの資金受け入れ後基金脱退者へ連絡文書が届きます

8 (3) 受け取りを60 歳まで繰下げ基金での手続き後に脱退一時金支給繰下者のしおりを基金脱退者へ送付します事業所にも手続き完了の通知を送付しますのでご確認ください受け取りを60 歳まで繰下げた方が60 歳に到達した時点で基金より請求書類などを基金脱退者に送付しています内容をご確認のうえ年金か一時金を選択し請求書類や添付書類をご提出いただくことになります受け取りを60 歳まで繰下げ中に住所や氏名が変更になった場合脱退一時金支給繰下者のしおりにある脱退一時金支給繰下申出者住所氏名変更届と添付書類をご提出いただくことになります受け取りを60 歳まで繰下げ中にお亡くなりになった場合ご遺族からの連絡をもとに請求書類を送付して対応します (4) 年金の支払い基金での手続き後に年金のしおりを基金脱退者へ送付します年金のしおりには年金の内容や支払い方法年金受給開始後の手続き年金にかかわる税金や確定申告マイナンバー ( 個人番号 ) 等年金受給中に必要なことをまとめて記載しております基金での手続き後に年金裁改定支払通知書を送付しますこの通知書で具体的な年金額や支払日などが分かるようになっています基金での手続き後に年金証書を送付しますここに記載された年金証書番号は年金受け取り期間中に手続きなどをする際に必要になります受給 60 歳 ~65 歳に受給開始 5 年加入から15 年以上 60 歳以上 65 歳になるまでに基金を脱退受け取りを繰下げの方が 60 歳に到達年金を選択受け取りの開始期間 10 年 15 年 20 年選択した期間の間年金を受け取り 5 年 10 年 15 年 ( 第 2 制度のみ ) 20 年

9 年金額( 第 1 制度第 2 制度それぞれ ) により支払月支払回数は以下の通りとなります年金額 6 万円以上 3 万円以上 9 万円以上 (1 年 ) 9 万円未満 6 万円未満 3 万円未満支払月 ( 支払回数 ) 偶数月 ( 年 6 回 ) 月 ( 年 3 回 ) 6 12 月 ( 年 2 回 ) 8 月 ( 年 1 回 ) 支払日は原則支払月の初日 ( 銀行休業日の場合翌営業日 ) です年金支給額から一律 % の所得税 ( 所得税 + 復興特別所得税 ) を予め源泉徴収してお支払いしていますまた 1 月から 12 月までの1 年間に支給した金額と源泉徴収税額等を記載した公的年金等の源泉徴収票を翌年 1 月下旬に送付しておりこれをもとにして所得税額の過不足を確定申告にて精算いただいています年金を受給して5 年を経過した後一時金として受け取ること ( 選択替え ) が可能です年金受け取り期間中は住民基本台帳ネットワークの情報により年 1 回現況確認を行っていますもしもこの情報により現況確認ができない場合は基金より年金受給者に対して現況届を送付しご提出をお願いしています年金受け取り期間中に住所や氏名が変更になった場合また受取金融機関などを変えたい場合年金のしおりにある年金受給者住所受取方法氏名変更届と添付書類をご提出いただくことになります年金受け取り期間中にお亡くなりになった場合ご遺族からの連絡をもとに請求書類を送付して対応します (5) 遺族給付金 ( 一時金 ) 基金での支払い手続き終了後請求者に一時金支払通知書および送金のご案内を送付します事業所にも手続き完了の通知を送付しますのでご確認ください (6) 死亡弔慰金基金での支払い手続き終了後請求者に弔慰金の支給についてを送付します事業所にも手続き完了の通知を送付しますのでご確認ください

10 6. 遺族への給付遺族給付とは次の方がお亡くなりになられた場合ご遺族に対し給付資金を一時金でお支払いする給付です第 1 制度は加入から3 年以上経過した後第 2 制度は加入から 1 ヵ月以上経過した後で加入中の方加入から15 年以上 60 歳未満で脱退し受け取りを60 歳まで繰下げ中の方年金を受け取り中の方加入中にお亡くなりになった場合は加入者期間に応じて遺族給付金加入者期間に関わらず死亡弔慰金をお支払いしますその際のご遺族との連絡や書類の受渡しなどについて事業所で行うか基金で行うか確認させていただきます事業所が行う場合ご遺族の方に基金からの給付があることとその手続きが必要であることをご連絡ください (1) 死亡弔慰金加入者期間に関わりなく弔慰金を 30,000 円お支払いします ( 第 1 制度第 2 制度両制度に加入の場合でも一律 30,000 円となります ) 弔慰金支給申請書をご遺族の方にお渡しし必要事項を記入捺印し基金へ提出することをご連絡くださいまた弔慰金支給申請書には事業主証明欄がありますので事業主の記名捺印もお願いします加入第 1 制度加入第 2 制度加入加入中にお亡くなりになられた場合加入中にお亡くなりになられた場合死亡弔慰金 < 死亡弔慰金のご遺族の範囲および給付の優先順位 > 3 位 : 父母本人 1 位 : 配偶者位 : 子

11 1 位 : 配偶者 2 位 : 子 3 位 : 父母のご遺族の上位者に支払いますなお範囲内にご遺族がいない場合は埋葬を行った方が申請できます加入してすぐにお亡くなりになった場合も支払いの対象となります第 1 制度第 2 制度の両制度に加入の場合も一律 30,000 円の支払いになります < 手続き書類 > 弔慰金支給申請書 ( 捺印必須 ) 事業主証明欄に事業主の証明を受けたうえご提出ください (2) 遺族給付金第 1 制度は加入から3 年以上第 2 制度は加入から1ヵ月以上の場合遺族給付金を支給します加入中にお亡くなりになった場合は給付請求に関する書類 ( 遺族給付金 ( 一時金 ) 裁定請求書 ) をご遺族の方にお渡しし必要事項を記入捺印することをご連絡くださいまた戸籍謄本などの添付書類を揃え請求書とともに基金へ提出することもご連絡をお願いします受け取りを 60 歳まで繰下げ中の方と年金を受け取り中の方についてはご遺族との連絡や書類の受渡しなどは基金が行いますなお添付書類にはお亡くなりになられた方と給付を受けられるご遺族の方両名のマイナンバーに関する書類が必要となります加入中加入第 1 制度加入第 2 制度加入一定の加入者期間でお亡くなりなられた場合第 1 制度第 2 制度加入者期間 3 年以上加入者期間 1ヵ月加入中にお亡くなりになられた場合遺族給付金 ( 一時金 )

12 受け取りを 60 歳まで繰下げ中受け取りを加入者期間 15 年以上 60 歳未満で脱退 6 0 歳まで繰下げを選択受け取りを 60 歳まで繰下げを選択受け取りを繰下げ中にお亡くなりになられた場合受け取りを 60 歳まで繰下げ中で受け取られる前にお亡くなりになられた場合遺族給付金 ( 一時金 ) 年金を受け取り中年金受給中年金受給中にお亡くなりになられた場合にお亡くなりになられた場合遺族給付金 ( 一時金 ) ( 注 ) 年金で支払いをしていない残りの期間分を支払います

13 < 遺族給付金 ( 一時金 ) のご遺族の範囲および給付の優先順位 > 5 位 : 祖父母 3 位 : 父母 6 位 : 兄弟姉妹本人 1 位 : 配偶者配偶者には婚姻の届出はしていませんが婚姻関係と同様の事情にある方を含みます 2 位 : 子 4 位 : 孫 1 位 : 配偶者 2 位 : 子 3 位 : 父母 4 位 : 孫 5 位 : 祖父母 6 位 : 兄弟姉妹のご遺族の上位者に支払います例えば 1 位の配偶者と2 位の子がいる場合全額 1 位の配偶者に支払います上記のご遺族がいない場合亡くなられた方に生計を維持されていた親族も受け取ることができます ( 亡くなられた方に生計を維持されていたことを証する書類を提出するか第三者に生計維持を証明してもらうこと< 請求書類の証明欄に記名捺印 >が必要です )

14 < 手続き書類 > (1) 事業所または基金からご遺族にお渡しする書類 1 給付請求等に関する書類 2マイナンバー ( 個人番号 ) 届 (2 名分 : ご遺族お亡くなりになられた方 ) (2) ご遺族からご提出いただく書類 1 給付請求等に関する書類捺印必須 2 戸籍謄本等のお亡くなりになられた事実を証する書類( 死亡の記載があり発行から 6 ヵ月以内の原本 ) 3 戸籍謄本等の請求者( ご遺族 ) 本人の生年月日ならびにお亡くなりなられた方との続柄を明らかにすることができる書類 ( 発行から6ヵ月以内の原本 ) 4 加入者証紛失の際はその旨を記入 5 年金証書年金受給中の方のみ紛失の際はその旨を記入 6 マイナンバー届 7 番号確認書類 (2 名分 : ご遺族お亡くなりになられた方 ) 通知カード等のコピー 8 身元確認書類 (2 名分 : ご遺族お亡くなりになられた方 ) 免許証等の顔写真付の身分証のコピー 2の戸籍謄本等で亡くなられた方と請求者( ご遺族 ) との関係が分かれば一通のみの提出で構いません請求者 ( ご遺族 ) がその他の親族の場合のみ下記のいずれかが必要です給付請求等に関する書類の生計維持の証明欄に第三者でお亡くなりになられた方に請求者が生計を維持されていたことを証明する記名捺印お亡くなりになられた方に生計を維持されていた事を証する書類を添付

15 7. 給付額の算出方法と給付例 [ 年金 ] 仮想個人勘定残高年金換算率 (100 円未満切上げ ) [ 一時金 ] ( 退職時または請求書受付時の ) 仮想個人勘定残高 (100 円未満切上げ ) 第 2 制度加入者は第 1 制度の仮想個人勘定残高第 2 制度の仮想個人勘定残高によりそれぞれ計算します給付例 1( 第 1 制度 ) < 前提 > 基金加入 2019 年 4 月 1 日基金脱退 2045 年 4 月 1 日 (2045 年 3 月末日退職 ) 掛金月額 4,920 円 ( 標準報酬 41 万円 1.2%) 付与利率 1.0% 年金換算率の基準となる利率 1.2% 年金換算率別表第 4(P.100 参照 ) 加入者期間 26 年 (312ヵ月) 仮想個人勘定残高 1,752,518 円 ( 掛金 1,535,040 円利息 217,478 円 ) 年金 ( 年額 ) 5 年年金 361,500 円 (1,752, ,418) 10 年年金 186,200 円 (1,752, ,101) 20 年年金 98,600 円 (1,752, ,588) 一時金 1,752,600 円

16 給付例 2( 第 1 制度 ) < 前提 > 基金加入 2019 年 4 月 1 日基金脱退 2045 年 4 月 1 日 (2045 年 3 月末日退職 ) 掛金月額 3,600 円 ( 標準報酬 30 万円 1.2%) 付与利率 1.0% 年金換算率の基準となる利率 1.2% 年金換算率別表第 4(P.100 参照 ) 加入者期間 26 年 (312ヵ月) 仮想個人勘定残高 1,282,340 円 ( 掛金 1,123,200 円利息 159,140 円 ) 年金 ( 年額 ) 5 年年金 264,500 円 (1,282, ,454) 10 年年金 136,200 円 (1,282, ,172) 20 年年金 72,200 円 (1,282, ,138) 一時金 1,282,400 円

17 給付例 3( 第 2 制度 ) < 前提 > 基金加入 2019 年 4 月 1 日基金脱退 2045 年 4 月 1 日 (2045 年 3 月末日退職 ) 掛金月額 15,000 円付与利率 1.0% 年金換算率の基準となる利率 1.2% 年金換算率別表第 4(P.100 参照 ) 加入者期間 26 年 (312ヵ月) 仮想個人勘定残高 5,342,980 円 ( 掛金 4,680,000 円利息 662,980 円 ) 年金 ( 年額 ) 5 年年金 1,101,900 円 (5,342, ,101,872) 10 年年金 567,400 円 (5,342, ,376) 15 年年金 389,500 円 (5,342, ,401) 20 年年金 300,600 円 (5,342, ,572) 一時金 5,343,000 円

18 給付例 4( 第 2 制度 ) < 前提 > 基金加入 2019 年 4 月 1 日基金脱退 2045 年 4 月 1 日 (2045 年 3 月末日退職 ) 掛金月額 5,000 円付与利率 1.0% 年金換算率の基準となる利率 1.2% 年金換算率別表第 4(P.100 参照 ) 加入者期間 26 年 (312ヵ月) 仮想個人勘定残高 1,781,013 円 ( 掛金 1,560,000 円利息 221,013 円 ) 年金 ( 年額 ) 5 年年金 367,300 円 (1,781, ,294) 10 年年金 189,200 円 (1,781, ,127) 15 年年金 129,900 円 (1,781, ,801) 20 年年金 100,200 円 (1,781, ,192) 一時金 1,781,100 円 [ 遺族給付金 ( 一時金 )] 基金加入中または受け取りを繰下げ中に亡くなられた場合亡くなられた時の仮想個人勘定残高の 100 円未満切上げ

19 8. 税金の取扱い年金所得税法上雑所得と区分されます基金は所得税法にもとづいて年金支給額から一律 % の所得税 ( 所得税 + 復興特別所得税 ) を予め源泉徴収して納税することになっていますそのため所得税額の過不足は 1 月から 12 月までの1 年間に支給した金額と源泉徴収税額等を記載した公的年金等の源泉徴収票を翌年 1 月下旬に送付しておりこれをもとに確定申告にて精算をお願いしています一時金 (1) 一時金が退職所得となる場合事業所を退職して基金を脱退する場合退職所得の扱いになります基金以外に事業所からの退職金など退職所得がある場合には基金からの一時金と事業所からの退職金などを合算して税額を計算します基金からの一時金と事業所からの退職金などを合算するため手続き書類には事業所等が支給した分の退職所得の源泉徴収票を添付いただく必要があります退職所得については給与など他の所得とは合算せずに分離して課税されます事業所からの退職金や基金からの一時金等を退職所得として合算し退職所得控除額 ( 1) の範囲内であれば所得税はかかりません退職所得の所得税額等の計算方法 1 退職所得金額の算出 ( 退職所得金額は 1,000 円未満切捨て ) 退職所得金額 (A)={( 事業所からの退職金や基金からの一時金などを合算 ) - 退職所得控除額 ( 1) } 1/2 *1 退職所得控除額 (1 年未満は切上げ ) 勤続年数退職所得控除額 20 年以下の場合 40 万円勤続年数 < 最低 80 万円 > 20 年を超える場合 800 万円 +70 万円 ( 勤続年数 -20 年 ) 2 所得税額等の算出 < 退職所得分 > 所得税額等 = 課税対象の退職所得金額 (A) 税率 (B) - 控除額 (C)

20 *2 退職所得の源泉徴収税額の速算表 < 所得税額に復興特別所得税 (= 所得税額 2.1%) が加算されています > ( 所得税額等は1 円未満切捨て ) 課税対象の退職所得金額 (A) 税率 (B) 控除額 (C) 195 万円以下 5.105% 万円超 330 万円以下 % 99,547.5 円 330 万円超 695 万円以下 % 436,477.5 円 695 万円超 900 万円以下 % 649,356.0 円 900 万円超 1,800 万円以下 % 1,568,256.0 円 1,800 万円超 4,000 万円以下 % 2,854,716.0 円 4,000 万円超 % 4,896,716.0 円住民税の計算方法 ( 税率は標準税率であり自治体で異なる場合があります ) (100 円未満切捨て ) < 所得割額標準税率 > 市区町村 ( 特別区 ) 民税額 = 退職所得金額 < 課税所得金額 > 6% 都道府県民税 = 退職所得金額 < 課税退職所得 > 4% < 均等割額標準税率 > 市区町村 ( 特別区 ) 民税額 = 一律 3,000 円都道府県民税 = 一律 1,000 円 < 所得税等住民税額 ( 所得割額標準税率 ) の計算例 > 例 1 課税額が発生する例勤続年数 24 年 6 ヵ月 ( 基金の加入者期間も同じ ) 事業所より退職金 550 万円基金から第 1 制度と第 2 制度合わせ一時金 1,000 万円の場合 [ 所得税額等 ] 1 退職所得金額の計算 {( 事業所 550 万円 + 基金 1,000 万円 )- 退職所得控除額(800 万円 + 70 万円 ( 勤続年数 [24 年 6 ヵ月を切上げて ]25 年 -20 年 ))} 1/2 = 退職所得金額 200 万円 2 所得税額等の計算 (1 円未満切捨て ) 200 万円 %-99,547.5 円 =104,652.5 = 所得税額等 104,652 円 [ 住民税額 ] 3 市区町村 ( 特別区 ) 民税額 (100 円未満切捨て ) 退職所得金額 200 万円 6% = 市区町村 ( 特別区 ) 民税額 120,000 円

21 4 都道府県民税 (100 円未満切捨て ) 退職所得金額 200 万円 4% = 都道府県民税額 80,000 円例 2 課税額が発生しない例勤続年数 22 年 ( 基金の加入者期間も同じ ) 事業所より退職金 200 万円基金から第 1 制度と第 2 制度合わせ一時金 500 万円の場合 [ 所得税額等 ] 1 退職所得金額の計算 {( 事業所 200 万円 + 基金 500 万円 )-( 退職所得控除額 (800 万円 + 70 万円 ( 勤続年数 22 年 -20 年 ))} 1/2 = 240 万円とマイナスになるので退職所得金額 0 円 2 所得税額等の計算 (1 円未満切捨て ) 課税対象の退職所得金額が 0 円税率 5.105%- 控除額 0 円 = 所得税額等 0 円 [ 住民税額の計算 ] 3 市区町村 ( 特別区 ) 民税額 (100 円未満切捨て ) 退職所得金額が 0 円なので退職所得金額 0 円 6% = 市区町村 ( 特別区 ) 民税額 0 円 4 都道府県民税 (100 円未満切捨て ) 退職所得金額が 0 円なので退職所得金額 0 円 4% = 都道府県民税額 0 円特定役員退職手当等にかかる退職所得所得年分が2013 年以降事業所等から支払われる退職金が特定役員退職手当等に該当し基金からの一時金も当該退職金と同じ所得年分の場合特定役員退職手当等の取扱いを考慮した課税対象の退職所得金額の計算を行います ( 特定役員退職手当等に該当する期間分について課税退職所得金額を 1/2 とする措置が廃止されました )

22 特定役員退職手当等の退職所得金額の算出方法 ( 退職所得金額は 1,000 円未満切捨て ) 特定役員退職手当等の退職所得金額 =( 事業所からの特定役員退職手当や基金からの特定役員期間分の一時金などを合算 )- 退職所得控除額以下退職所得控除額や所得税額等の計算ならびに住民税額の計算は一般の退職所得と同じです ( 注 ) 特定役員退職手当等とは役員等勤続年数が 5 年以下である方が受ける退職金等であり役員等とは次のア~ウに該当される方ですア. 法人税法第 2 条 15 号に規定する役員イ. 国会議員および地方公共団体の議会の役員ウ. 国家公務員および地方公務員 (2) 一時金が一時所得となる場合基金を脱退した理由が退職以外の場合は一時所得の扱いになります確定申告により精算いただくことになります < 退職以外で基金を脱退する例 > パートとして勤務していて契約内容が変わり厚生年金保険が適用されなくなったため基金を脱退厚生年金保険に適用されて勤務しているが 65 歳になった基金の加入可能年齢が 65 歳に到達するまでのため基金のみ脱退一時所得金額の計算方法一時所得金額 = 総収入額 - 収入を得るために支出した金額 - 特別控除額 (50 万円 ) なお総合課税の一時所得については上記計算方法で求めた所得金額の 2 分の 1 の額を総所得金額に算入します税金等のお問い合わせにつきましては管轄の税務署窓口にご相談いただくか国税庁のホームページをご参照ください ( 住民税は管轄の地方自治体までお願いします )

23 9. 給付制限給付の受け取りの権利は加入者にありますが事業所における退職事由が懲戒解雇である場合に給付の全部または一部を支給しないことができますこの取扱いは基金の給付が退職金の一部となっている ( 内枠 ) 場合に限ります給付制限をする場合資格喪失届に以下の書類を添付のうえご提出ください ( 第 2 制度のみ給付制限をする場合は添付書類は不要です ) 1 基金の給付が退職金の一部となっていることを示す退職金規程等の写し 2 対象者宛ての懲戒処分通知書等の写し 3 対象者が加入する労働組合の同意書労働組合がない場合 ( 対象者が労働組合に加入してない場合も含む ) は職員代表の同意書の写し職員代表とは管理または監督の地位にある方でなく選挙や挙手等により職員の過半数の支持を受けた方です内枠 : 基金の給付を事業所の退職金制度の一部に含める方法基金の給付は全額を事業主負担の掛金を原資としているため事業所の退職金制度と基金の給付を調整することができます外枠 : 基金の給付を事業所の退職金制度とは別のものとする方法この場合基金の給付は事業所の退職金制度と調整せずに本人へ支給します適用事務のP.33の〇懲戒解雇( 給付無 ) 懲戒解雇( 一部給付有 ) もご参照ください

24 10. マイナンバー ( 個人番号 ) について基金では給付に関して税務当局等へ提出する書類に年金や一時金を支給した方のマイナンバーを記載する必要がありますこれらの業務を行うにあたり基金ではマイナンバーに関する情報を適正に取り扱うために特定個人情報等の適正な取り扱いに関する基本方針と特定個人情報取扱規程を策定しこれらに基づいて安全対策を講じて業務を行っています退職などにより基金脱退後に一時金を選択され給付をご請求いただく際はマイナンバーに関する書類の提出が必要ですまた遺族給付金をご提出いただく際はご請求者 ( ご遺族 ) と亡くなられた方それぞれのマイナンバーに関する書類の提出が必要ですマイナンバーに関する書類ア. マイナンバー ( 個人番号 ) 届基金作成の書式イ. 番号確認書類個人番号カードの写し番号通知カードの写し個人番号記載の住民票などウ. 身元確認書類個人番号カードの写し運転免許証の写しパスポートの写しなどイウはそれぞれ1 点を提出してください給付の全部を年金で選択された方については企業年金連合会からマイナンバーを取得しますのでマイナンバーに関する書類の提出は不要です注意! 基金脱退者の一時金請求書を事業所が集約して基金へ提出される場合事業所と基金との間で個人番号の収集にかかる業務委託契約の締結が必要となります ( 業務委託契約については基金までお問い合わせください ) また事業所が職員の方にマイナンバーの利用目的 ( 給与等の源泉徴収票作成事務等 ) をご通知される際確定給付企業年金の給付に係る源泉徴収票等作成事務につきましてもご通知いただく必要があり事業所の就業規則等を整備される際に当該内容を追加していただく必要があります

25 11. 企業年金のポータビリティ ( 他の年金制度へ給付資金を移す ) 企業年金のポータビリティ ( 他の年金制度へ給付資金を移す ) とは年金の受け取る資格を得る前に退職された場合その一時金相当額を企業年金連合会や個人型確定拠出年金 ( 愛称イデコ <ideco>) 再就職先の企業年金制度等へ給付資金を移して将来の年金給付に結び付けることをいいます対象者については 2018 年 5 月施行の確定給付企業年金法の改正により当基金の加入者期間が3 年以上 15 年未満の方に加え加入者期間が15 年以上で60 歳未満の方も他制度へ移換することが可能となりましたなお第 1 制度と第 2 制度両方の給付がある方で給付資金を移すことを希望された場合は両制度の一時金相当額を併せて他の年金制度へ移す必要があり一つの制度分だけを移すことはできません (1) 当基金から他の年金制度へ給付資金を移動する場合 ( 移換 ) 1 対象者と期限対象者加入者期間が3 年以上 ( 第 2 制度は1ヵ月以上 ) 経過した後に基金を脱退された方 ( 加入者期間 15 年以上 60 歳以上の方を除く ) 移換申出期限ア. 資金を移す先が企業年金連合会個人型確定拠出年金再就職先の企業年金の場合基金の資格喪失後 1 年以内 1 年以内に 60 歳に到達される場合は 60 歳に到達する日 (60 歳の誕生日の前日 ) か資格喪失後 1 年を経過する日のいずれか早い日イ. 資金を移す先が厚生年金基金の場合資金を移す先の厚生年金基金の加入日 (= 資格取得日 ) から 3 ヵ月以内か基金の資格喪失後 1 年以内のいずれか早い日

26 (2) 資金を移す選択肢資金を移す先条件期限基金への提出書類 1 基金あるいは勤務していた事業所より入手基金への提出書類 2 再就職先や受付金融機関から入手企業年金連合会 ( 通算企業年金 ) - 再就職に関わりなく全ての方が可能脱退から 1 年以内給付請求等に関する書類 - < 個人型 > 確定拠出年金 ( 愛称 :ideco) イデコ再就職先に企業型がある場合は個人型の加入を認めている場合のみ可能それ以外の方は再就職に関わりなく可能脱退から 1 年以内給付請求等に関する書類移換申出書など別途加入申込が必要です再就職先の < 企業型 > 確定拠出年金受入れを認めている場合のみ可能脱退から 1 年以内給付請求等に関する書類移換申出書など再就職先の確定給付企業年金受入れを認めている場合のみ可能脱退から 1 年以内給付請求等に関する書類移換申出書など再就職先の厚生年金基金受入れを認めている場合のみ可能脱退から 1 年以内か厚生年金基金加入から 3 ヵ月以内のいずれか早い日給付請求等に関する書類移換申出書など (3) 移換先制度 1 企業年金連合会制度概要 : 再就職先が未定である場合あるいは再就職先に企業年金制度がある場合でも脱退一時金相当額を移し将来年金または一時金で受け取ることができます加入対象者 : 退職後の状況に関わらず一時金相当額を移すことができます給付の種類 : 終身年金 ( 満 80 歳まで保証期間あり ) 原則年金受取開始年齢までは一時金化できません手数料 : 一時金相当額から事務手数料が控除されます定額事務費 + 定率事務費 = 34,100 円 ( 上限 ) (1,100 円 ) ( 上限 33,000 円 ) 問い合わせ先 : 東京都港区芝公園芝パークビル B 館 10 階企業年金基金連合会年金サービスセンター年金相談室 TEL (PHS IP 電話から )

27 2 個人型確定拠出年金制度概要 : 自分で掛金を拠出し 60 歳以降に年金または一時金で受け取ります拠出限度額 : 企業年金の種類によってことなります加入対象者 : 60 歳未満の方はどなたでも加入できます企業型確定拠出年金実施事業所に再就職され個人型確定拠出年金の加入を認めていない場合があります拠出限度額 : 自営業者等月額 6.8 万円 ( 年額 81.6 万円 ) 国民年金基金との合算専業主婦や企業年金等に加入していない方月額 2.3 万円 ( 年額 27.6 万円 ) 企業年金( 企業型確定拠出年金確定給付企業年金厚生年金基金 ) 加入者や公務員私学共済加入者企業年金加入者のうち企業型確定拠出年金のみ加入以外の方公務員私学共済加入者月額 1.2 万円 ( 年額 14.4 万円 ) 企業年金加入者のうち企業型確定拠出年金のみ加入している方月額 2.0 万円 ( 年額 24.0 万円 ) 給付の種類 : 老齢給付金障害給付金死亡一時金 60 歳になるまで一時金化できません手数料 : 加入時の手数料や毎月の口座管理費などの各種手数料があります運営管理機関毎に手数料が異なるためご確認ください問い合わせ先 : イデコ <ideco> ダイヤル加入希望者向け TEL ( ナビダイヤル ) 3 再就職先の企業年金制度再就職先に企業年金の制度があり他の企業年金一時金相当額の資金を受け入れることを規約に定めている場合に限り一時金相当額を移すことができます企業年金制度の有無等については再就職先へお問合せください

基金からの支給に関する手続きのご案内

基金からの支給に関する手続きのご案内ベネフィットワン企業年金基金 1. 基金からの給付あなたが会社を退職するなどの理由によりベネフィットワン企業年金基金 ( 以下基金といいます ) の加入者の資格を喪失したときは次に掲げる区分に応じ基金から一時金又は年金を受け取るか他の制度に一時金相当額を移換することができますので以下をご一読いただき必要な手続きを行ってください基金加入期間