遡及処理

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1 給 与 大 臣 金 額 集 計 マニュアル

2 1 遡 及 処 理 6 月 から 基 本 給 が 昇 給 し 4 5 月 に 遡 って 差 額 を 支 給 する (4 5 月 基 本 給 :180,000 円 /6 月 基 本 給 :200,000 円 ) [ 遡 及 設 定 ] 遡 及 期 間 :4 月 ~5 月 処 理 方 法 : 給 与 に 合 算 転 送 先 :6 月 <4 月 ~5 月 分 給 与 > 1 2 <6 月 分 給 与 > 1 2 a 2

3 < 遡 及 処 理 画 面 > 差 額 合 計 遡 及 期 間 の 差 額 合 計 例 ) 4 月 分 20,000 円 5 月 分 20,000 円 計 40,000 円 2 差 額 課 税 支 給 遡 及 期 間 の 差 額 課 税 支 給 額 合 計 例 ) 基 本 給 は 課 税 対 象 項 目 なので 4 月 分 20,000 円 5 月 分 20,000 円 計 40,000 円 3 差 額 社 保 合 計 A. 転 送 先 給 与 の 労 働 保 険 対 象 額 と 遡 及 差 額 合 計 のうち 労 働 保 険 対 象 となる 金 額 を 合 計 した 金 額 から 雇 用 保 険 料 を 算 出 B. A - 転 送 先 給 与 の 雇 用 保 険 料 労 働 保 険 対 象 額 [ 支 給 控 除 項 目 登 録 ]で 労 働 保 険 設 定 が 1: 含 む となっている 項 目 の 合 計 額 例 ) 6 月 分 給 与 の 労 働 保 険 対 象 額 250,100 円 遡 及 差 額 合 計 のうち 労 働 保 険 対 象 となる 金 額 40,000 円 ( 基 本 給 の 労 働 保 険 設 定 は 1: 含 む ) A. 250,100 円 + 40,000 円 = 290,100 円 1 1の 金 額 より 雇 用 保 険 料 を 算 出 します 290, ( 雇 用 保 険 料 率 ) = 1, ,741 端 数 処 理 は[ 自 社 データ 登 録 ]の 雇 用 保 険 計 算 方 法 によります B. 1,741-1,501 円 (6 月 分 雇 用 保 険 料 は aより 1,501 円 )= 240 円 4 差 額 課 税 対 象 2 差 額 課 税 支 給 - 3 差 額 社 保 合 計 例 )40,000 円 円 = 39,760 円 5 差 額 所 得 税 A. 転 送 先 給 与 の 課 税 対 象 額 と 4 差 額 課 税 対 象 を 合 計 した 金 額 から 所 得 税 を 算 出 B. A - 転 送 先 給 与 の 所 得 税 額 例 )A. 220,073 円 + 39,760 円 = 259,833 円 より 所 得 税 を 算 出 本 人 区 分 : 対 象 外 扶 養 者 :1 人 所 得 税 :5,180 円 B. A 5,180 円 - 3,790 円 = 1,390 円 3

4 6 差 額 差 引 支 給 4 差 額 課 税 対 象 - 5 差 額 所 得 税 例 )39,760 円 - 1,390 円 = 38,370 円 4

5 2 年 末 調 整 A. 年 末 調 整 入 力 (A) (B) (C) 1 給 与 所 得 控 除 後 給 与 等 課 税 支 給 合 計 額 (A) より 自 動 計 算 します 2 給 与 等 控 除 社 会 保 険 の 合 計 金 額 (B) を 表 示 します 3 申 告 社 保 控 除 申 告 分 の 社 会 保 険 料 のみを 入 力 します 国 民 年 金 保 険 料 および 国 民 年 金 基 金 の 掛 金 がある 場 合 は F3[ 国 民 年 金 等 ]をクリックし 国 民 年 金 保 険 料 等 の 金 額 に 入 力 します なお 国 民 年 金 保 険 料 国 民 年 金 基 金 の 掛 金 が 両 方 ともある 場 合 は 合 計 額 を 入 力 します 国 民 年 金 保 険 料 等 の 金 額 は 源 泉 徴 収 票 の 摘 要 欄 に 表 示 します 4 申 告 小 規 模 共 済 等 申 告 分 の 小 規 模 企 業 共 済 等 掛 金 の 控 除 額 を 入 力 します 源 泉 徴 収 票 の 社 会 保 険 料 等 の 金 額 欄 の 上 段 に 表 示 します 5

6 5 生 命 保 険 料 控 除 F3[ 生 命 保 険 ]をクリックし 一 般 生 命 保 険 料 個 人 年 金 保 険 料 の 支 払 額 を 入 力 すると 入 力 した 保 険 料 の 支 払 額 から 生 命 保 険 料 控 除 額 を 自 動 計 算 します F3[ 生 命 保 険 ]からではなく 直 接 生 命 保 険 料 控 除 額 に 控 除 額 を 入 力 できますが その 場 合 個 人 年 金 保 険 料 の 支 払 額 が 源 泉 徴 収 票 の 個 人 年 金 保 険 料 の 金 額 欄 に 反 映 しません 6 地 震 保 険 料 控 除 F3[ 地 震 保 険 ]をクリックし 地 震 保 険 料 旧 長 期 損 害 保 険 料 の 支 払 額 を 入 力 すると 入 力 した 保 険 料 の 支 払 額 から 地 震 保 険 料 控 除 額 を 自 動 計 算 します F3[ 地 震 保 険 ]からではなく 直 接 地 震 保 険 料 控 除 額 に 控 除 額 を 入 力 できますが その 場 合 旧 長 期 損 害 保 険 料 の 支 払 額 が 源 泉 徴 収 票 の 旧 長 期 損 害 保 険 料 の 金 額 欄 に 反 映 しません 7 配 偶 者 特 別 控 除 F3[ 配 偶 特 控 除 ]をクリックし 配 偶 者 合 計 所 得 額 を 入 力 すると 入 力 した 値 から 配 偶 者 特 別 控 除 額 を 自 動 計 算 します 配 偶 者 合 計 所 得 金 額 とは 配 偶 者 の 収 入 金 額 から 必 要 経 費 65 万 円 を 差 し 引 いたものです また 給 与 所 得 者 の 合 計 所 得 金 額 が1,000 万 円 を 超 えている 場 合 は 計 算 されません 8 基 礎 扶 養 等 控 除 額 社 員 マスターの 扶 養 者 関 連 の 設 定 によって 自 動 計 算 します F8[ 基 礎 等 控 除 ]をクリックすると 内 訳 が 表 示 されます (あ) (い) (う) (え) (お) (か) (き) (く) (け) (こ) (さ) (あ) (い) (う) (え) (お) (か) (き) (く) (け) (こ) (さ) 38 万 円 固 定 38 万 円 控 除 対 象 配 偶 者 ( 一 般 )がいる 場 合 48 万 円 控 除 対 象 配 偶 者 ( 老 人 )がいる 場 合 38 万 円 人 数 一 般 扶 養 親 族 がいる 場 合 63 万 円 人 数 特 定 扶 養 親 族 がいる 場 合 48 万 円 人 数 老 人 扶 養 親 族 (その 他 )がいる 場 合 58 万 円 人 数 老 人 扶 養 親 族 ( 同 居 )がいる 場 合 27 万 円 人 数 本 人 配 偶 者 扶 養 親 族 に 一 般 障 害 者 がいる 場 合 40 万 円 人 数 本 人 配 偶 者 扶 養 親 族 に 特 別 障 害 者 がいる 場 合 75 万 円 人 数 配 偶 者 扶 養 親 族 に 同 居 特 別 障 害 者 がいる 場 合 27 万 円 本 人 が 一 般 寡 婦 ( 寡 夫 )の 場 合 35 万 円 本 人 が 特 別 寡 婦 の 場 合 27 万 円 本 人 が 勤 労 学 生 の 場 合 ( 給 与 大 臣 は 年 末 調 整 のしかた 早 見 表 を 基 準 にしています) 6

7 9 所 得 控 除 合 計 額 2 給 与 等 控 除 + 3 申 告 社 保 控 除 + 4 申 告 小 規 模 共 済 等 + 5 生 命 保 険 料 控 除 + 6 地 震 保 険 料 控 除 + 7 配 偶 者 特 別 控 除 + 8 基 礎 扶 養 等 控 除 額 10 差 引 課 税 給 与 所 得 金 額 1 給 与 所 得 控 除 後 給 与 等 - 9 所 得 控 除 合 計 額 1,000 円 未 満 切 捨 てになります 11 算 出 年 税 額 10 差 引 課 税 給 与 所 得 金 額 より 自 動 計 算 します 12 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 額 控 除 額 を 入 力 します 13 年 調 年 税 額 11 算 出 年 税 額 - 12 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 14 差 引 過 不 足 額 13 年 調 年 税 額 - 所 得 税 額 合 計 (C) 差 引 過 不 足 額 がマイナスの 場 合 は 還 付 プラスの 場 合 は 徴 収 になります 扶 養 者 関 連 を 変 更 した 場 合 年 末 調 整 入 力 画 面 のF3[ 社 員 マスター]より 変 更 した 場 合 は 年 末 調 整 入 力 画 面 に 戻 ると 自 動 的 に 再 計 算 が かかります [ 社 員 登 録 ]より 変 更 した 場 合 は F5[ 控 除 再 転 送 ]を 行 ってください 7

8 B. 源 泉 徴 収 票 (A) (B) (C) (D) (E) (F) (G) (H) (I) (I) (N) (K) (L) (M) 平 成 17 年 度 より 夫 あり 老 年 者 の 欄 が 削 除 されます 源 泉 徴 収 票 の 金 額 は 年 末 調 整 入 力 画 面 の 以 下 の 内 容 が 反 映 されます (A)~(J) (B) (F) (G) (H) (E) (C) (D) (J) (I) (A) 8

9 (I) 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 の 額 年 末 調 整 をする 際 に 算 出 年 税 額 から 控 除 しきれない 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 がある 場 合 には 源 泉 徴 収 票 の 摘 要 欄 に 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 額 が 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 可 能 額 として 自 動 で 出 力 されます 源 泉 徴 収 票 の 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 の 額 の 欄 には 年 末 調 整 入 力 の 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 額 が 出 力 されま すが この 控 除 額 が 算 出 年 税 額 を 超 える 場 合 には 算 出 年 税 額 を 限 度 に 出 力 されます (K) 配 偶 者 の 合 計 所 得 (L) 個 人 年 金 保 険 料 の 金 額 (M) 地 震 保 険 料 の 金 額 9

10 (N) 国 民 年 金 保 険 料 等 の 金 額 C. 年 末 調 整 合 計 表 (A) (D) その 年 内 の 支 給 総 額 の 支 払 金 額 源 泉 徴 収 税 額 には 中 途 入 社 社 員 の 前 職 金 額 は 含 まれません 10

11 3 労 働 保 険 A. 労 働 保 険 計 算 書 [ 支 給 控 除 項 目 登 録 修 正 ]の 項 目 設 定 で 労 働 保 険 含 む になっている 項 目 の 金 額 の 合 計 本 年 度 データ 入 力 と 中 途 導 入 前 年 度 前 年 データ 入 力 ( 簡 易 詳 細 ) 予 備 月 にデータが 入 っている 場 合 は その 金 額 を 含 みます 1データ 入 力 済 みで 金 額 が 無 い 場 合 は0 円 になります 2 以 下 の 場 合 は 空 欄 で 表 示 されます 集 計 対 象 の 事 業 区 分 と 異 なる 場 合 データ 入 力 が 無 い 場 合 労 保 履 歴 で 労 働 保 険 従 業 員 区 分 (A) が 役 員 の 場 合 労 保 履 歴 で 雇 用 保 険 事 業 区 分 (C) が 不 要 かつ 労 災 保 険 適 用 (F) が 対 象 外 になっている 場 合 2 雇 用 保 険 区 分 労 保 履 歴 の 雇 用 保 険 事 業 区 分 (C) が 集 計 期 間 内 の 算 定 月 に 不 要 以 外 が1つでもあれば になりま す 労 保 履 歴 の 雇 用 保 険 免 除 高 齢 (E) が 集 計 期 間 内 の 算 定 月 に 対 象 が1つでもあれば 免 高 になります 3 合 計 人 数 金 額 が 表 示 されている 社 員 の 合 計 ( 金 額 0 円 の 社 員 も 含 む) 11

12 4 合 計 イ) 労 働 者 賃 金 総 計 雇 用 保 険 もしくは 労 災 保 険 のどちらかが 対 象 になっている 社 員 の 縦 列 の 金 額 の 合 計 ロ) 雇 保 被 保 険 者 分 労 保 履 歴 で 雇 用 保 険 事 業 区 分 (C) が 不 要 以 外 の 社 員 の 金 額 合 計 ハ) 雇 保 免 除 高 齢 者 分 労 保 履 歴 で 雇 用 保 険 免 除 高 齢 (E) が 対 象 の 社 員 の 金 額 合 計 集 計 してくる 月 同 月 支 給 の 場 合 データ 入 力 の 月 で 集 計 します 翌 月 支 給 の 場 合 [ 自 社 データ 登 録 ]の 会 社 情 報 4 で 労 働 保 険 集 計 区 分 を 選 択 します 支 給 月 給 与 の 支 給 月 で 集 計 します 例 )4 月 分 給 与 (5 月 支 給 分 ) 5 月 に 計 上 されます 給 与 月 給 与 月 で 集 計 します 例 )4 月 分 給 与 (5 月 支 給 分 ) 4 月 に 計 上 されます B. 労 働 保 険 履 歴 (A) (B) (C) (D) (E) (F) (G) (D) (A) (B) (C) (F) (E) (G) 給 与 賞 与 のデータを 入 力 したとき [ 社 員 登 録 ]の 労 働 保 険 の 設 定 内 容 が 労 働 保 険 履 歴 として 保 存 されます 12

13 C. 労 働 保 険 集 計 表 すべて 労 働 保 険 履 歴 より 集 計 されます 画 面 左 側 Ⅰ A 画 面 右 側 B C 13

14 1 役 員 兼 労 働 者 労 保 履 歴 の 従 業 員 区 分 (A) が 役 員 兼 従 業 員 であり 労 災 保 険 が 適 用 されている 社 員 が 集 計 されます 2 常 用 労 働 者 労 保 履 歴 の 従 業 員 区 分 (A) が 従 業 員 かつ 保 険 区 分 (G) が 常 用 かつ 労 災 保 険 の 適 用 (F) が Ⅰ の 社 員 が 集 計 されます 3 臨 時 労 働 者 労 保 履 歴 の 従 業 員 区 分 (A) が 従 業 員 かつ 保 険 区 分 (G) が 臨 時 かつ 労 災 保 険 の 適 用 (F) が Ⅰ の 社 員 が 集 計 されます 4 合 計 1+2+3の 合 計 人 数 合 計 金 額 が 集 計 されます 5 役 員 被 保 険 者 労 保 履 歴 の 従 業 員 区 分 (A) が 役 員 兼 従 業 員 の 社 員 が 集 計 されます 6 被 一 般 保 険 者 労 保 履 歴 の 従 業 員 区 分 (A) が 従 業 員 かつ 雇 用 保 険 の 事 業 区 分 (C) が Ⅰ の 社 員 が 集 計 されます 7 合 計 5+6の 合 計 人 数 合 計 金 額 が 集 計 されます 8 内 高 齢 者 雇 用 保 険 の 免 除 高 齢 (D) が 対 象 の 社 員 が 集 計 されます 14

15 D. 労 働 保 険 合 計 表 保 険 料 算 定 基 礎 額 1 労 災 保 険 分 労 働 保 険 集 計 表 のAより 集 計 します 1,000 円 未 満 切 捨 てです 2 雇 用 保 険 法 適 用 者 分 労 働 保 険 集 計 表 のBより 集 計 します 1,000 円 未 満 切 捨 てです 3 高 年 齢 労 働 者 分 労 働 保 険 集 計 表 のCより 集 計 します 1,000 円 未 満 切 捨 てです 4 保 険 料 算 定 対 象 者 分 2 雇 用 保 険 法 適 用 者 分 - 3 高 年 齢 労 働 者 分 保 険 料 率 5 労 働 保 険 料 6 保 険 料 率 ( 労 災 保 険 分 ) + 8 保 険 料 率 ( 保 険 料 算 定 対 象 者 分 ) 6 労 災 保 険 分 労 災 保 険 料 率 より 7 高 年 齢 労 働 者 分 雇 用 保 険 料 率 表 より 8 保 険 料 算 定 対 象 分 雇 用 保 険 料 率 表 より 15

16 保 険 料 額 9 労 働 保 険 料 10 保 険 料 額 ( 労 災 保 険 分 ) + 12 保 険 料 額 ( 保 険 料 算 定 対 象 者 分 ) 10 労 災 保 険 分 1 保 険 料 算 定 基 礎 額 ( 労 災 保 険 分 ) 6 保 険 料 率 ( 労 災 保 険 分 ) 1 円 未 満 切 捨 てです 11 高 年 齢 労 働 者 分 3 保 険 料 算 定 基 礎 額 ( 高 年 齢 労 働 者 分 ) 7 保 険 料 率 ( 高 年 齢 労 働 者 分 ) 1 円 未 満 切 捨 てです 12 保 険 料 算 定 対 象 者 分 4 保 険 料 算 定 基 礎 額 ( 保 険 料 算 定 対 象 者 分 ) 8 保 険 料 率 ( 保 険 料 算 定 対 象 者 分 ) 1 円 未 満 切 捨 てです 被 保 険 者 分 13 労 働 保 険 料 14 被 保 険 者 分 ( 保 険 料 算 定 対 象 者 分 ) 14 保 険 料 算 定 対 象 者 分 4 保 険 料 算 定 基 礎 額 ( 保 険 料 算 定 対 象 者 分 ) 被 保 険 者 負 担 率 1 円 未 満 切 捨 てです 事 業 主 分 15 労 働 保 険 料 16 事 業 主 分 ( 労 災 保 険 料 ) + 17 事 業 主 分 ( 保 険 料 算 定 対 象 者 分 ) 16 労 災 保 険 分 10 保 険 料 額 ( 労 災 保 険 分 ) 17 保 険 料 算 定 対 象 者 分 12 保 険 料 額 ( 保 険 料 算 定 対 象 者 分 ) - 14 被 保 険 者 分 ( 保 険 料 算 定 対 象 者 分 ) 16

17 F10[ 納 付 額 ] (あ) (い) (う) (え) (お) (か) (か) (か) (き) (き) (き) (く) (け) 前 年 に 申 告 した 概 算 保 険 料 と 実 際 に 支 給 した 給 与 等 から 確 定 した 保 険 料 の 過 不 足 を 精 算 します 本 年 の 見 積 金 額 である 概 算 保 険 料 にこの 金 額 を 加 味 して 本 年 納 付 する 保 険 料 が 決 定 されます (あ) 確 定 保 険 料 額 9 確 定 保 険 料 額 (い) 概 算 保 険 料 9 概 算 保 険 料 額 (あ)で 確 定 した 保 険 料 と 同 じ 額 を 本 年 の 見 積 額 として 申 告 します (う) 申 告 済 概 算 保 険 料 額 前 年 申 告 した 概 算 保 険 料 額 を 入 力 (あ)の 確 定 保 険 料 の 半 分 以 下 の 金 額 は 入 力 できません 年 内 に 概 算 保 険 料 を 増 額 しているはずなのでご 確 認 ください (え) 差 引 額 充 当 額 /(お) 差 引 額 不 足 額 (あ)<(う)の 場 合 (え):(う) 申 告 済 概 算 保 険 料 額 (あ) 確 定 保 険 料 額 この 場 合 保 険 料 を 過 納 しています 過 納 分 の 金 額 を 本 年 分 の 保 険 料 で 精 算 する 場 合 は (え) 充 当 額 に 過 納 分 の 金 額 を 納 付 する 保 険 料 とは 別 に 精 算 する 場 合 は (お) 不 足 額 に 入 力 します (あ)>(う)の 場 合 (お):(あ) 確 定 保 険 料 額 - (う) 申 告 済 概 算 保 険 料 額 この 場 合 前 年 度 に 見 積 った 申 告 済 概 算 保 険 料 より 実 際 の 保 険 料 が 増 えているので 不 足 分 を 納 付 し て 精 算 します (か) 概 算 保 険 料 額 延 納 の 申 請 :する(3 回 ) の 場 合 概 算 保 険 料 額 (い)を3で 割 った 金 額 1 円 未 満 の 端 数 は 第 1 期 に 含 まれます 17

18 (き) 充 当 額 (く) 不 足 額 延 納 の 申 請 :する(3 回 ) の 場 合 第 1 期 の 概 算 保 険 料 額 (い)を 超 える 充 当 額 (え) は 第 2 期 第 3 期 の 充 当 額 へ 繰 り 越 します 不 足 額 (く) は 延 納 する 場 合 でも 必 ず1 回 で 納 付 します 充 当 額 のみ 次 回 へ 繰 り 越 せます (け) 納 付 額 (あ)<(う)の 場 合 (か)-(き) (あ)>(う)の 場 合 (か)+(く) 18

19 4 会 社 負 担 保 険 料 一 覧 表 データ 入 力 で 入 力 済 みの 社 員 が 集 計 されます 画 面 左 側 画 面 右 側

20 1 社 員 ごとの 事 業 主 負 担 分 の 金 額 [データ 入 力 ]で 登 録 されている 各 社 会 保 険 でF7[ 内 訳 入 力 ]の 事 業 主 負 担 分 を 集 計 します 事 業 主 が 負 担 する 社 員 ごとの 相 当 金 額 になります 2 標 準 報 酬 月 額 ( 千 円 ) [データ 入 力 ]で 登 録 されている 社 員 の 標 準 報 酬 月 額 の 合 計 3 保 険 料 2 標 準 報 酬 月 額 保 険 料 率 4 個 人 負 担 分 給 与 等 から 実 際 に 控 除 した 金 額 5 会 社 負 担 分 3 保 険 料 - 4 個 人 負 担 分 6 保 険 料 ( 雇 用 保 険 ) 7 個 人 負 担 分 + 8 会 社 負 担 分 7 個 人 負 担 分 ( 雇 用 保 険 ) 給 与 等 から 実 際 に 控 除 した 金 額 8 会 社 負 担 分 ( 雇 用 保 険 ) 事 業 主 が 負 担 する 社 員 ごとの 相 当 金 額 を 合 計 した 金 額 9 児 童 手 当 拠 出 金 データ 入 力 済 み 社 員 の 厚 生 年 金 保 険 標 準 報 酬 児 童 手 当 拠 出 金 率 社 員 ごとに 事 業 主 が 負 担 する 相 当 金 額 です 児 童 手 当 拠 出 金 の 率 は[ 自 社 データ 登 録 ]で 設 定 します 端 数 処 理 は1 円 未 満 切 捨 てです 10 児 童 手 当 拠 出 金 合 計 F10[ 児 童 手 当 ]より 今 現 在 の 標 準 報 酬 月 額 と 児 童 手 当 拠 出 金 率 で 再 計 算 すると この 金 額 が 変 更 されます 11 標 準 報 酬 月 額 ( 児 童 手 当 拠 出 金 ) 対 象 社 員 ([ 社 員 登 録 ]の 児 童 手 当 拠 出 金 で 対 象 にチェックが 入 っている 社 員 )の 厚 生 年 金 標 準 報 酬 の 合 計 金 額 12 保 険 料 ( 児 童 手 当 拠 出 金 ) 11 標 準 報 酬 月 額 児 童 手 当 拠 出 金 率 の 結 果 を 端 数 処 理 した 金 額 13 会 社 負 担 分 ( 児 童 手 当 拠 出 金 ) 12と 同 じです 児 童 手 当 拠 出 金 はすべて 事 業 主 負 担 です は 集 計 時 の 標 準 報 酬 月 額 と 料 率 で 集 計 されます ( 過 去 に 遡 って 集 計 しても 今 現 在 の 標 準 報 酬 月 額 と 料 率 で 計 算 されます) 20