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あいぞうはにうだ
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1 各位平成 20 年 10 月 10 日会社名株式会社丹青社代表者名代表取締役社長渡辺亮本社所在地東京都台東区上野 5 丁目 2 番 2 号 ( コード番号 9743 東証第 1 部 ) 問合せ先取締役常務執行役員鈴木義隆 (TEL ) 当社連結子会社における不適切な会計処理に関する調査結果のご報告当社は本年 7 月 25 日付発表の当社連結子会社における不適切な会計処理についてにおいて当社連結子会社の株式会社丹青ディスプレイ ( 以下丹青ディスプレイといいます ) において行われていた不適切な会計処理 ( 以下本件といいます ) 及び内部調査委員会の設置について開示致しましたその後本件の事実関係の調査過年度決算の訂正額の確定原因の究明及び再発防止策の検討等に全力で取り組んで参りました本日開催の当社取締役会にて内部調査委員会の調査結果を承認致しましたのでその概要につき下記のとおりご報告致します記 1. 本件の判明から本日までの経緯本件は丹青ディスプレイのエンジニアリング統括部の専任部長 ( 以下本人といいます ) から丹青ディスプレイ代表取締役社長に対して平成 20 年 6 月 5 日自己の不適切な会計処理に関する申告がなされたことを契機として判明致しました申告によれば平成 16 年 10 月から平成 20 年 3 月まで丹青ディスプレイにおいて受注した工事のうち一部工事の赤字化を隠蔽するため 1 本来計上すべき売上原価を完工時期の異なるほかの工事案件に付け替えあるいは 2 売上高を過大計上することにより過大な利益額を計上する不適切な会計処理が行われたとのことでありました本人は原価付け替えに利用しようと予定していた工事がキャンセルとなり不適切な会計処理の継続が困難となったことに加え社内の組織変更で配属された上司のもとで平成 20 年 5 月末に開催された部門の会議において不審な処理について指摘されこれ以上自己の不適切な会計処理を隠蔽することが困難と判断し申告に至ったとのことであります本人から申告を受けた丹青ディスプレイ代表取締役社長は直ちに当該申告内容を当社に報告しこれを受け当社は平成 20 年 6 月 9 日リスクコンプライアンス委員会を開催し本件に関する内部調査チームを設置致しました内部調査チームは設置当日から調査を開始し本件の概要と過大に計上された利益の累積額を把握しましたそこで平成 20 年 7 月 25 日本件の発生について開示することとなりました当社は平成 20 年 7 月 25 日の開示において同日までの内部調査チームを内部調査委員会に改組し本件のさらなる実態解明と再発防止策の検討を行い同時に本件を踏まえた当期業績予想の策定及び過年度決算への影響額を究明しこれらについて判明次第発表する旨お知らせ致しました内部調査委員会は過去 5 期分に亘り丹青ディスプレイのほぼ全ての工事の売上げと売上原価について調査を行い不適切な処理が確認された場合はその正確な金額と帰属期間を確定させるとともに関係者への個別調査やヒアリングを実施して本件の手法や発生の原因背景について慎重な調査分析を行ってまいりましたそのため平成 20 年 7 月 25 日から約 2 ヶ月半の日数を要することとなりました本日はその全容と過年度各期の財務諸表への正確な影響額が判明致しましたのでお知らせ申し上げる次第です - 1 -

2 2. 本件に関わる調査の概要 (1) 調査体制当社は平成 20 年 7 月 25 日本件を開示するに際し徹底した調査を実施するため同日までの内部調査チームを内部調査委員会に改組致しました内部調査委員会は代表取締役を委員長コンプライアンス担当取締役を副委員長以下経営管理経営企画業務改革事業管理経理監査の各部門の責任者合計 11 名を委員としさらに調査の透明性と客観性を確保するため社外監査役 2 名及び会計法律に関する外部専門家 2 名をオブザーバーとして加えました ( 1) 1 オブザーバーは次の調査及び検討等を実施致しました 1 不適切な会計処理を行った社員及びその上司丹青ディスプレイの代表取締役社長及び各取締役のヒアリング 2 内部調査委員会の行った調査結果の検討 3 本件等の発生原因の究明と再発防止策の検討 4 当社の講じた措置に対する意見表明上記事項を実施した内部調査委員会のオブザーバーは下記のとおりです余田税理士事務所社外監査役税理士余田幹男山田法律特許事務所社外監査役弁護士山田博重森岡伸介公認会計士税理士事務所公認会計士税理士森岡伸介高野法律事務所弁護士高野一郎 (2) 調査対象及び調査内容本件は丹青ディスプレイにおいて発覚した事案ですが内部調査委員会は丹青ディスプレイだけではなく当社を含む全てのグループ会社に対して次のような調査を実施致しました (a) 丹青ディスプレイにおける調査内部調査委員会が丹青ディスプレイに対して実施した調査は次のとおりです 1 平成 20 年 6 月末現在における買掛債務の残高確認 ( 全取引先に対する個別調査 ) 1は不適切な会計処理の全てを確定させるため次の (ⅰ)~(ⅲ) の項目について個別調査 ( 以下個別調査といいます ) を過去 5 ヵ年間丹青ディスプレイと取引のあった会社全てに対して実施致しました個別調査の項目 (ⅰ) 平成 20 年 6 月末現在における買掛債務の残高確認 (ⅱ) 現在及び過去 5 ヵ年における不適切な処理の有無 (ⅲ) 不適切な処理がある場合における残高の確認 2 継続的取引のある主要協力会社会会員 64 社全てへのヒアリング 2は 1と同様の目的で上記会員 64 社全てに対して個別調査と同一項目についてヒアリングを実施致しました 3 平成 20 年 6 月末現在における売掛債権の残高確認 4 販売又は購買に携わる従業員全てへのヒアリング及び誓約書の取得 4は 1と同様の目的で販売又は購買に携わる従業員全てに対して個別調査の (ⅱ) と (ⅲ) の項目についてヒアリングを実施致しましたさらに二度とこのような不祥事を発生させないため不適切な会計処理を行わず法令及び各種社内規程を遵守する旨の署名済み誓約書を取得しました 5 平成 20 年 6 月末現在における勘定残高の精査 6 本人に対する調査上記 1~5の結果を踏まえた上で本人に対するヒアリングを実施致しましたなお下記 8のヒアリングに備えるため本人に対するヒアリングについては内部調査委員会の委員とオブザーバーが共同で実施致しました - 2 -

3 7 新たに判明した不適切な会計処理を行った社員に対する調査上記 1~5の調査の結果本人以外に不適切な会計処理を行った社員が 4 名判明しましたそこでこの 4 名に対し当該不適切な会計処理の全容及び当該処理に関する本人のかかわり等を明らかにするためヒアリングを実施致しましたなお下記 9のヒアリングに備えるためこの 4 名に対するヒアリングについては内部調査委員会の委員とオブザーバーが共同で実施致しました 8 丹青ディスプレイ代表取締役社長及び本人の上司に対する調査本件が本人の独断によるものであるのかあるいは丹青ディスプレイが会社ぐるみで行っていたものであるのかを確定させるため丹青ディスプレイ代表取締役社長及び本人の上司に対して本件に関する本人への指示及び暗示の存在の有無並びに本件行為を発見できなかった理由についてヒアリングを実施するとともに当該ヒアリング結果の客観的資料となる本人のパソコン及びサーバーに保存されていた文書を調査解析しましたなお丹青ディスプレイ代表取締役社長及び本人の上司に対するヒアリングについては透明性と客観性を担保するため内部調査委員会の委員とオブザーバーが共同で実施致しました 9 丹青ディスプレイ代表取締役社長及び新たに判明した不適切な会計処理を行った社員 4 名の上司に対する調査本件が新たに判明した不適切な会計処理を行った 4 名の社員各自の独断によるものであるのかあるいは丹青ディスプレイが会社ぐるみで行っていたものであるのかを確定させるため丹青ディスプレイ代表取締役社長及び上記 4 名の社員の上司に対して本件に関する上記 4 名の社員への指示及び暗示の存在の有無並びに本件行為を発見できなかった理由についてヒアリングを実施するとともに当該ヒアリング結果の客観的資料となる上記 4 名の社員のパソコン及びサーバーに保存されていた文書を調査解析しましたなお丹青ディスプレイ代表取締役社長及び上記 4 名の社員の上司に対するヒアリングについては透明性と客観性を担保するため内部調査委員会の委員とオブザーバーが共同で実施致しました (b) その他子会社における調査内部調査委員会は丹青ディスプレイ以外の子会社に対して以下の調査を実施しその結果不適切な会計処理が行われていなかったことを確認致しました 1 平成 20 年 6 月末における買掛債務の残高確認 ( 継続的に確認を行っている子会社は除く ) 1は不適切な会計処理の有無及び不適切な会計処理があった場合にはその内容を確定させるため過去 5 ヵ年間丹青ディスプレイ以外の子会社と取引のあった会社のうち 5 ヵ年の累計仕入高 100 万円以上 (1 ヵ年 20 万円平均 ) の取引がある会社を調査対象とし個別調査を実施致しました ( 個別調査を実施した会社との取引総額は 90 億 5268 万円で ( 総仕入高の 96.8%) に達し調査対象外の取引総額は 2 億 9878 万円で ( 総仕入高の 3.2%) でした ) ただし次の場合については個別調査の調査対象から除外しました ( イ ) 過去 5 ヵ年のうち 1 ヵ年しか取引がない会社 ( ただし直前決算期に取引があった会社については調査対象としました ) 不適切な会計処理については取引先企業の協力が不可欠なため過去に 1 ヵ年しか取引がないものについてはそもそも当該処理についての協力依頼をする余地がなかったと思われるため調査対象から除外しました ( ロ ) 発注者から当社の子会社が下請企業について指示を受けている取引これについては不適切な会計処理を依頼する余地がないため調査対象から除外しました ( ハ ) 水道光熱費電話代宅配便保険等公定価格があるものの支払これについても不適切な会計処理を依頼する余地がないため調査対象から除外しました ( ニ ) 給与派遣料家賃等単価や時間等により決定されている支払これについても不適切な会計処理を依頼する余地がないため調査対象から除外しました - 3 -

4 ( ホ ) 株式会社丹青 TDCについては当社の会計監査人が定期的に監査を実施しているため調査対象から除外しました ( ヘ ) 当社の会計監査人の現地法人が定期的に監査を実施している当社の海外子会社 2 社については調査対象から除外しました 2 継続的取引のある主要仕入会社へのヒアリング 2は 1と同様の目的で継続的取引のある主要仕入会社に対して個別調査の (ⅱ) と (ⅲ) の項目についてヒアリングを実施致しました 3 販売又は購買に携わる従業員全てへのヒアリング及び誓約書の取得 3は 1と同様の目的で販売又は購買に携わる従業員全てに対して個別調査の (ⅱ) と (ⅲ) の項目についてヒアリングを実施致しましたさらに二度とこのような不祥事を発生させないため不適切な会計処理を行わず法令及び各種社内規程を遵守する旨の署名済み誓約書を取得しました 4 平成 20 年 7 月末現在における勘定残高の精査 (c) 当社における調査内部調査委員会が当社に対して実施した調査は不適切な会計処理の有無及び不適切な会計処理があった場合にはその内容を確定させるため販売又は購買に携わる従業員全てに対して個別調査の (ⅱ) と (ⅲ) の項目についてヒアリングを実施致しましたさらに今後二度とこのような不祥事を発生させないため不適切な会計処理を行わず法令及び各種社内規程を遵守する旨の署名済み誓約書を取得しました 3. 内部調査委員会の調査結果 (1) 本件の具体的内容本件の具体的内容については内部調査委員会による上記調査の結果次のとおりであることが判明致しました平成 16 年 10 月から平成 19 年 2 月にわたり本人が統括部長を務めていた部署において ( 2) 受注した一部の工事について発注者の要求により作り直しをさせられたにも拘らず増額交渉が不調となったこと等を原因として原価が予算を超過し赤字工事が見込まれることになりましたしかし本人は丹青ディスプレイ社内における赤字工事の報告を回避するため社内の手続書類 ( 実行精算書等 ) について工事名などの操作改変によって仕入 ( 原価 ) を本来計上すべき時期から先送りするなどして過大な利益を計上しておりました具体的には次の 2 種類の手法がとられていました 1 赤字が見込まれる工事の原価を将来発生する他の工事の原価として付け替えるなどの方法により原価の計上を先送りする手法 ( 以下原価付替といいます ) 2 赤字が見込まれる工事の原価を引渡し前の工事の原価に含めその分の売上げを過大に計上する手法 ( 以下売上過大計上といいます ) 上記 1 2のような不適切な会計処理の原因となった赤字工事が見込まれた工事 ( 以下原因工事といいます ) は 12 件これらの原因工事において予算を超過した原価 ( 原価総額から予算原価を控除した金額でかつ原因工事で見込まれた赤字の総額 ) は 1 億 6600 万円でしたこの予算を超過した原価 1 億 6600 万円が原価付替により 1 億 500 万円売上過大計上により 6100 万円不適切に処理されていましたそして原価付替に利用された仕掛工事は 3 件売上過大計上に利用された工事は 4 件即ち合計 7 件の工事が原価付替及び売上過大計上に利用されました但し 7 件のうち 1 件については原価付替及び売上過大計上に共通して利用されているため工事の総数としては 6 件となります - 4 -

5 下の表はこれらを整理したものです原因工事原価付替売上過大計上合計 (a) 過大となった原価の総額 1 億 6600 万円 1 億 6600 万円 (b) 原価付替売上過大計上の額 1 億 500 万円 6100 万円 1 億 6600 万円 (c) (b) に利用した工事の件数 3 件 4 件 ( うち 1 件は原価付替と同一工事 ) 6 件ちなみに今回調査を実施した工事の総数は 3,395 件に達しましたので原価付替及び売上過大計上に利用された工事の割合は全体の約 0.18% に相当しますなお原価付替及び売上過大計上に利用された工事について本人による横領等の事実は確認されておりません 2 本件該当期間において本人が部長を務めていた部門及び役職名は次のとおりです平成 16 年 4 月 ~ 平成 17 年 3 月第 2 設計制作統括部統括部長及び部長 ( 兼務 ) 平成 17 年 4 月 ~ 平成 18 年 3 月第 2 設計制作統括部統括部長平成 18 年 4 月 ~ 平成 19 年 3 月制作技術統括部統括部長 ( 平成 18 年 4 月から 2 部門に分かれていた設計制作統括部が 1 部門に統合されました ) 平成 19 年 4 月 ~ 平成 20 年 1 月制作技術統括部専任部長平成 20 年 2 月 ~ エンジニアリング統括部専任部長 (2) 本件以外に新たに判明した不適切な会計処理の内容前記の内部調査委員会の調査の結果本件以外に新たに 4 名の丹青ディスプレイ社員が 6 件の原因工事について総額 368 万円に及ぶ不適切な会計処理 ( 以下新たに判明した不適切な会計処理といいます ) を行っていた事実が判明致しました新たに判明した不適切な会計処理を行っていた 4 名の社員は 1 名がプロモーション統括部公共文化事業部 ( 以下 A 社員といいます ) 残りの 3 名が制作技術統括部に所属しておりました ( 以下 B 社員 C 社員 D 社員といいます ) 新たに判明した不適切な会計処理の具体的内容は次のとおりです (a) A 社員について A 社員は平成 20 年 3 月 A 社員が担当していた受注工事 (2 件 ) について原価が予算を 145 万円超過したにもかかわらず赤字工事の報告を回避するため原価付替の手法を講じることにより ( このために利用した工事の件数は 3 件処理した総額は 117 万円でした ) 過大な利益を計上しておりましたなお内部調査委員会の調査によってこの事実が判明したため丹青ディスプレイは平成 20 年 8 月に不払いとなっていた金額 28 万円を当該下請け企業に支払い債務不履行状態を解消致しましたなお前述のとおり A 社員は上記の行為を行っていた当時プロモーション統括部の公共文化事業部に課長職で所属していました (b) B 社員について B 社員は平成 19 年 12 月 B 社員が担当していた受注工事 (1 件 ) について原価が予算を 110 万円超過したにもかかわらず赤字工事の報告を回避するため原価付替の手法を講じることにより ( このために利用した工事の件数は 3 件処理した総額は 20 万円でした ) 過大な利 - 5 -

6 益を計上しておりましたなお内部調査委員会の調査によってこの事実が判明したため丹青ディスプレイは平成 20 年 8 月に不払いとなっていた金額 90 万円を当該下請け企業に支払い債務不履行状態を解消致しましたなお前述のとおり B 社員は上記の行為を行っていた当時制作技術統括部の第 1 部に所属していました本人と同じ制作技術統括部ですが本人は第 2 部の専任部長ですので直接の上司は本人ではありませんでした (c) C 社員について C 社員は平成 20 年 4 月 C 社員が担当していた受注工事 (1 件 ) について原価が予算を 28 万円超過したにもかかわらず赤字工事の報告を回避するため原価付替の手法を講じることにより ( このために利用した工事の件数は 1 件でした ) 過大な利益を計上しておりましたなお前述のとおり C 社員は上記の行為を行っていた当時制作技術統括部の第 2 部に所属し直接の上司は本人でした (d) D 社員について D 社員は平成 17 年 3 月及び平成 18 年 9 月 D 社員が担当していた受注工事 (2 件 ) について原価が予算を 85 万円超過したにもかかわらず赤字工事の報告を回避するため原価付替の手法を講じることにより ( このために利用した工事の件数は 2 件でした ) 過大な利益を計上しておりましたなお D 社員は上記の行為をはじめて行った当時 ( 平成 17 年 3 月 ) 制作技術統括部に所属していましたがこの当時の本人の所属は別部門の第 2 設計制作統括部であったことから D 社員の上司は本人ではありませんでした平成 18 年 9 月においては本人と同じ制作技術統括部に所属しておりましたがこの時の本人の役職は統括部長で本人以外に部長が在職しておりかつ D 社員には直属の上司である課長がおりましたので D 社員は本人の直接の部下ではありませんでした下の表は A 社員 B 社員 C 社員及び D 社員の行った原価付替の内容を整理したものですなお内部調査委員会の調査後に丹青ディスプレイが精算した金額は右端の調査後の精算額欄に記載しました原因工事の過大となった原価付替に原価付替の額件数原価の総額利用した工事の件数調査後の精算額 A 社員 2 件 145 万円 117 万円 3 件 28 万円 B 社員 1 件 110 万円 20 万円 3 件 90 万円 C 社員 1 件 28 万円 28 万円 1 件 D 社員 2 件 85 万円 85 万円 2 件合計 6 件 368 万円 250 万円 9 件 118 万円なお新たに判明した不適切な会計処理に利用された工事について新たに判明した不適切な会計処理を行った社員による横領等の事実は確認されておりません (3) 過年度各期の財務諸表への影響本年 7 月 25 日付の当社連結子会社における不適切な会計処理についてにおいて本件により過大に計上された利益の総額が累計で約 2 億円見込まれる旨を報告しておりましたが調査の結果本件及び上記 (2) でご報告致しました新たに判明した不適切な会計処理を加えた平成 16 年 3 月期から平成 20 年 1 月期 ( 通期 ) までの当社連結財務諸表への累積的影響額は 1 億 5042 万円と判明致しましたなお過年度決算の訂正に関する詳細は本日別途発表の過年度各期決算短信等の訂正に関するお知らせをご参照下さい - 6 -

7 また平成 16 年 3 月期から平成 20 年 1 月期 ( 通期 ) までの各期における損益計算書主要項目への影響額は本紙に添付致しました ( 別紙 ) 過年度決算訂正の概要をご参照下さい (4) 本件の関与者 (a) 本人本件については以下の調査結果から本人が不適切な会計処理を行ったと判断致しました (ⅰ) 本人に対するヒアリングにおいて本人自らが不適切な会計処理を行った旨証言していること (ⅱ) 原因工事において当該工事を行った下請企業に対するヒアリングにおいて本人の指示で不適切な会計処理に協力した旨の証言を得たこと (ⅲ) 証憑類の調査によって本人の不適切な会計処理が裏付けられたこと (b) その他の関与者本件については以下の調査結果から本人以外の社員部門が不適切な会計処理に関与した事実はないと判断致しました (ⅰ) 本人に対するヒアリングにおいて本人以外の者が本件の不適切な会計処理に関与したことがない旨証言していること (ⅱ) 丹青ディスプレイの社内会議において滞留債権及び仕掛管理について管理部門等から本人が質問を受けた際虚偽の回答を行って本件の隠蔽工作をした事実があること (ⅲ) 丹青ディスプレイの販売または購買に携わる全ての従業員に対するヒアリングの結果本人以外の者による本件への関与を示す事実は確認されなかったこと (ⅳ) 本人の上司に対するヒアリングの結果本人以外の者による本件への関与を示す事実は確認されなかったことなお本人の上司に対するヒアリングについては透明性及び客観性確保のためオブザーバーと共同で実施致しました (c) 取締役の関与取締役については以下の調査結果から本件に関与した事実はないと判断致しました (ⅰ) 本人に対するヒアリングにおいて本件発覚の端緒となった申告まで本人が取締役はもちろん他の従業員に対して本件について一切知らせていない旨証言していること (ⅱ) 丹青ディスプレイの販売または購買に携わる全ての従業員に対するヒアリングの結果取締役が本件に関与したことを示す事実は確認されなかったこと (ⅲ) 本人のパソコン及びサーバーに保存されていた文書等のファイル及びメールを閲覧したところ本人と取締役との間で本件に関する応答がなされた形跡が検出されなかったこと (ⅳ) 丹青ディスプレイの代表取締役及び取締役に対するヒアリングの結果本件への関与を示す事実は確認されなかったことなお丹青ディスプレイの代表取締役及び取締役に対するヒアリングについては透明性及び客観性確保のためオブザーバーと共同で実施致しました (5) 新たに判明した不適切な会計処理の関与者 (a) 新たに判明した不適切な会計処理を行った社員新たに判明した不適切な会計処理については以下の調査結果から本調査報告書 3( 内部調査委員会の調査結果 )(2)( 本件以外に判明した不適切な会計処理の内容 ) に記載した社員 ( 以下新たに判明した 4 名の社員といいます ) が当該処理を行ったと判断致しました (ⅰ) 新たに判明した 4 名の社員に対するヒアリングにおいて新たに判明した 4 名の社員自らが不適切な会計処理を行ったと証言していること - 7 -

8 (ⅱ) 原因工事において当該工事を行った下請企業に対するヒアリングにおいて新たに判明した 4 名の社員の指示で不適切な会計処理に協力した旨の証言を得たこと (ⅲ) 証憑類の調査によって新たに判明した 4 名の社員の不適切な会計処理が裏付けられたこと (b) 本人の関与について新たに判明した不適切な会計処理のうち本人の部下である C 社員の行った行為については本人が直接積極的に関与をしている事実は認められませんでしたが原因工事において当該工事を行った下請企業が本人の場合と同じ下請企業でありかつ当該原因工事の時期が本人が不適切な会計処理を平成 20 年 2 月に終えた直後の平成 20 年 4 月であることなどから本人が暗黙の了承をしていたものと判断致しましたしかし A 社員 B 社員及び D 社員の行った行為については以下の調査結果から本人が当該行為に関与した事実はないと判断致しました (ⅰ) A 社員 B 社員及び D 社員に対するヒアリングにおいて本人が当該行為に関与したことがない旨証言していること (ⅱ) 丹青ディスプレイの販売または購買に携わる全ての従業員に対するヒアリングの結果 A 社員 B 社員及び D 社員以外の者による当該行為への関与を示す事実は確認されなかったこと (ⅲ) A 社員 B 社員及び D 社員の上司に対するヒアリングの結果これらの社員以外の者による当該行為への関与を示す事実は確認されなかったことなおこれらの社員の上司に対するヒアリングについては透明性及び客観性確保のためオブザーバーと共同で実施致しました (ⅳ) A 社員 B 社員 D 社員及び本人に対するヒアリングを実施するとともに A 社員 B 社員 D 社員及び本人のパソコン及びサーバーに保存されていた文書等のファイル及びメールを閲覧したところ本人が A 社員 B 社員及び D 社員の行為に関与したことを示す事実は確認されなかったこと (c) その他の関与者新たに判明した不適切な会計処理については以下の調査結果から新たに判明した 4 名の社員以外の社員部門が当該処理に関与した事実はないと判断致しました (ⅰ) 新たに判明した 4 名の社員に対するヒアリングにおいて新たに判明した 4 名の社員以外の者が新たに判明した不適切な会計処理に関与したことがない旨証言していること (ⅱ) 丹青ディスプレイの販売または購買に携わる全ての従業員に対するヒアリングの結果新たに判明した 4 名の社員以外の者による新たに判明した不適切な会計処理への関与を示す事実は確認されなかったこと (ⅲ) 新たに判明した 4 名の社員の上司に対するヒアリングの結果新たに判明した 4 名の社員以外の者による新たに判明した不適切な会計処理への関与を示す事実は確認されなかったことなお新たに判明した 4 名の社員の上司に対するヒアリングについては透明性及び客観性確保のためオブザーバーと共同で実施致しました (d) 取締役の関与取締役については以下の調査結果から新たに判明した不適切な会計処理に関与した事実はないと判断致しました (ⅰ) 新たに判明した 4 名の社員に対するヒアリングにおいて新たに判明した 4 名の社員が今回の内部調査委員会の調査まで取締役はもちろん他の従業員に対して新たに判明した不適切な会計処理について一切知らせていない旨証言していること - 8 -

9 (ⅱ) 丹青ディスプレイの販売または購買に携わる全ての従業員に対するヒアリングの結果取締役が新たに判明した不適切な会計処理に関与したことを示す事実は確認されなかったこと (ⅲ) 新たに判明した 4 名の社員のパソコン及びサーバーに保存されていた文書等のファイル及びメールを閲覧したところ新たに判明した 4 名の社員と取締役との間で新たに判明した不適切な会計処理に関する応答がなされた形跡が検出されなかったこと (ⅳ) 丹青ディスプレイの代表取締役及び取締役に対するヒアリングの結果新たに判明した不適切な会計処理への関与を示す事実は確認されなかったことなお丹青ディスプレイの代表取締役及び取締役に対するヒアリングについては透明性及び客観性確保のためオブザーバーと共同で実施致しました (6) 調査結果から判明した問題点上記 (5) に記載致しましたように内部調査委員会の調査の結果本件については本人が独断で行ったものでありまた新たに判明した不適切な会計処理については新たに判明した 4 名の社員が各自独断で行ったものでありいずれも他の部門や取締役等が関与していた事案ではありませんつまり本件及び新たに判明した不適切な会計処理 ( 以下両者を総称して不適正行為といいます ) はいずれも組織的に行われたものではなく本人及び新たに判明した 4 名の社員の独断専行事案であったということができます従って不適正行為が発生した問題は要約すると (a) 本人及び新たに判明した 4 名の社員が不適正行為をその裁量で行うことができたという点 (b) 上司及び管理部門が不適正行為を発見することができなかった体制であったという点に帰着することになります (7) 調査結果から判明した問題点の原因及び対策 ( 改善策 ) 上記 (6) に記載した問題点 (a)(b) の発生原因について内部調査委員会は今回の調査を通じて行った各種ヒアリング個別調査等の検証作業及びオブザーバーとの検討を重ねましたその結果次の事項が主要な原因であるとの結論に至りましたそして主要原因確定後内部調査委員会はオブザーバーとともにその改善策についてさらに協議を重ねそれぞれの原因について次の改善策を講じるべきであると判断致しました (a) 本人及び新たに判明した 4 名の社員が不適正行為をその裁量で行うことができたという点について本人及び新たに判明した 4 名の社員が不適正行為をその裁量で行うことができた主要な原因は次の諸点にあるとの結論に至りました (ⅰ) 発注者の要求による作り直し等を原因として原価が予算を超過する事態のあること本人及び新たに判明した 4 名の社員が不適正行為を行うこととなった契機は発注者の要求により作り直しをさせられたこと等により原価が予算を超過したことにありますしたがって発注者の要求による作り直し等を原因として原価が予算を超過する事態のあることは不適正行為が行われることとなったそもそもの原因ということができます (ⅱ) 赤字工事の発生の見込みに関する社内の検証システムが確立されていないことこれも (ⅰ) と同じく不適正行為が行われることとなったそもそもの原因です (ⅲ) 受注発注業務を担当者 1 名に任せる組織体制を採用していたこと (ⅳ) 原価計上において社内の工事予算申請等の手順が踏まれていないにもかかわらず計上及び支払が行えたこと (ⅴ) 従業員及び取引先に対するコンプライアンス教育の不徹底 - 9 -

10 (ⅵ) 本人及び新たに判明した 4 名の社員が赤字工事の見込みを報告できなかったということ上記 (ⅰ)( 発注者の要求による作り直し等を原因として原価が予算を超過する事態のあること ) に対する改善策としては工事施工の前後で原価を確定できるようにするため工事施工前に発注工事に関する契約書等の合意書面の締結を徹底する必要があるものと判断致します合意書面締結後に契約内容に規定した各種工事の内容が変更となる場合にはその都度変更した内容での合意書面を再度締結する必要があると判断致します上記 (ⅱ)( 赤字工事の発生の見込みに関する社内の検証システムが確立されていないこと ) に対する改善策としては予算設定プロセスを再構築し業績管理予算管理及び予実管理の徹底を図る必要があるものと判断致しますあわせて工事に応じて売上げ及び原価を工事の進捗状況に即して定期的に検証するシステムが必要であると考えます上記 (ⅲ)( 受注発注業務を役職者 1 名に任せる組織体制を採用していたこと ) に対する改善策としては丹青ディスプレイの権限分掌規程を見直し担当者が単独で受注発注を行うことのないようにする必要があるものと判断致しますあわせて業務マニュアル及び業務フローについて権限分掌規程の見直しに即した全面的な改正が必要であると考えますがこの見直しについては丹青ディスプレイのみではなく当社の各管理部門が主導していく必要があると判断致しますあわせてシステム上売上情報と仕入情報の連動性を確保することにより売上情報と仕入情報に関する人為的な処理の介在する余地を排除する必要があるものと判断致しますさらに実行精算書については次のような改善策を講じるべきであると判断致します 1 作成者と決裁権者を厳格に分類すること 2 実行精算書には施主の作成した注文書の写しを必ず添付し照合すること 3 追加注文等により予算が変更となる場合には必ず追加注文等に関する注文書を提出すること上記 (ⅳ)( 原価計上において社内の工事予算申請等の手順が踏まれていないにもかかわらず計上及び支払が行えたこと ) に対する改善策としては原価計上及び支払に関する丹青ディスプレイの社内規程を整備した上でかかる社内規程の周知徹底を図り遵守体制を確立させるとともに支払に対する厳格なチェックシステム ( 支払額と支払科目及び当該支払を正当化する帳票書類の突合せとこれらの検証作業を実施する体制 ) を構築する必要があるものと判断致します上記 (ⅴ)( 従業員及び取引先に対するコンプライアンス教育の不徹底 ) に対する改善策としては従業員及び取引先に対するコンプライアンス教育を徹底する必要があるものと判断致します特に新たに判明した不適切な会計処理を行った従業員が 4 名にも達したことから丹青ディスプレイにおいてはコンプライアンス意識が希薄であるように思われますそこで当社コンプライアンス基本規程及び丹青グループ行動基準その他社内各種規程を遵守しない従業員に対してペナルティーを課す等の不利益処分を講じるだけではなくこれらを遵守する従業員に対してそのモチベーションを上げるような積極的施策を講じる等コンプライアンス遵守が各従業員の利益に直結するということを理解させることにより全ての従業員に対する積極的な意識改善を図りコンプライアンス遵守の風土を根付かせる必要があるものと判断致します

11 上記 (ⅵ)( 本人及び新たに判明した 4 名の社員が赤字工事の見込みを報告できなかったということ ) に対する改善策としては工事を担当している従業員自らが赤字工事の発生見込みを報告できるようなコンプライアンス遵守の風土を根付かせる必要があるものと判断致します (b) 上司及び管理部門が不適正行為を発見することができなかった体制であったという点上司及び管理部門が不適正行為を発見することができなかった主要な原因は次の諸点にあるとの結論に至りました (ⅰ) 売上と原価が工事ごとに管理されていなかったこと (ⅱ) 受注発注業務に対する管理がなされていなかったこと (ⅲ) 売上計上仕掛計上後の債権及び棚卸資産への管理が不十分であったこと (ⅳ) 当社の丹青ディスプレイに対する子会社管理が不十分であったこと上記 (ⅰ)( 売上と原価が工事ごとに管理されていなかったこと ) に対する改善策としては丹青ディスプレイの社内規程を整備した上でかかる社内規程の周知徹底を図り遵守体制を確立させる必要があるものと判断致しますあわせて前述のとおりシステム上売上情報と仕入情報の連動性を確保することにより人為的処理の介在余地を排除する必要があるものと判断致します上記 (ⅱ)( 受注発注業務に対する管理がなされていなかったこと ) に対する改善策としては丹青ディスプレイの社内規程を整備した上でかかる社内規程の周知徹底を図り遵守体制を確立させる必要があるものと判断致しますあわせて受注発注業務の管理を徹底するため次の方策を講じるべきであると判断致します ( イ ) 丹青ディスプレイにおいて毎月行っている工事の進捗状況に関する会議において売上原価利益等の各種数値を連動させ実行精算書と基幹情報の照合を行うこと ( ロ ) 原価計上の際には実行精算書と発注書請求書検収の照合を行いまた売上計上の際には注文書と売上の照合を行うこと ( ハ ) 丹青ディスプレイの ( イ ) の会議において計上された原価と売上について ( ロ ) の手続が踏まれていることの確認を行うこと ( ニ ) 未請求未回収の滞留債権及び未成工事支出金について社内の規程を整備した上でかかる社内規程の周知徹底を図り遵守体制とその管理体制を確立させる必要があるものと判断致します上記 (ⅲ)( 売上計上仕掛計上後の債権及び棚卸資産への管理が不十分であったこと ) に対する改善策としては丹青ディスプレイの社内規程を整備した上でかかる社内規程の周知徹底を図り遵守体制を確立させる必要があるものと判断致しますあわせて売上計上仕掛計上後の債権及び棚卸資産への管理を徹底するため当該管理部門の人員を増強するとともにその質を改善するための方策を講じるべきであると判断致しますまた本件発覚の間接的契機ともなった組織変更による適切な人員配置 ( 管理能力に優れる上司の適切な配置 ) を定期的に実施する必要があるものと判断致します上記 (ⅳ)( 当社の丹青ディスプレイに対する子会社管理が不十分であったこと ) に対する改善策としては業務監査の質をあげるとともに子会社に対する会社法上の内部統制システムを実効的に機能させていく必要があると考えます当社では平成 18 年にコンプライアンス基本規程及び丹青グループ行動基準を制定し内部統制システムの整備運用が行われることとなりました当社の内部統制システム

12 は大枠では機能していると評価できますが今回の調査を通じて判明したことはグループ会社の取引先やグループ社員の全員に対して十分にコンプライアンス精神が浸透しているか疑問であるということですそこでグループ会社の役職員及び社員に対する啓蒙活動を定期的に実施していくとともに社内ネットにコンプライアンス関連の情報を適宜適確に掲載することにより全社的な意識改革を図っていく必要があるものと判断致しますまたグループ会社の取引先に対してもグループ会社役職員から適宜機会あるごとにコンプライアンス基本規程及び丹青グループ行動基準の趣旨を理解いただくよう説明するなどしてくれぐれも問題となる行為が起こらないよう十分な取組みが必要であると考えます 4. 本人及び新たに判明した 4 名の社員の処分と経営責任 (1) 本人及び新たに判明した 4 名の社員の処分本件に関与した本人及び新たに判明した不適切な会計処理に関与した新たに判明した 4 名の社員については当社の丹青グループ行動基準に反したこと等から丹青ディスプレイの取締役会にて厳正な処分を決定致しました (2) 経営責任本件及び新たに判明した不適切な会計処理に対する経営責任及び社会的道義的責任については丹青ディスプレイ及び当社の取締役会において次のとおり決定致しました 1 丹青ディスプレイ代表取締役社長の退任平成 21 年 1 月 31 日付で退任 2 報酬の一部自主返上丹青ディスプレイ代表取締役社長役員報酬の 30% 4 ヶ月分 ( 平成 20 年 10 月分 ~ 平成 21 年 1 月分 ) 常務取締役役員報酬の 20% 3 ヶ月分 ( 平成 20 年 10 月分 ~ 同年 12 月分 ) 非常勤取締役役員手当同上非常勤監査役役員手当同上当社代表取締役社長役員報酬の 20% 3 ヶ月分 ( 平成 20 年 10 月分 ~ 同年 12 月分 ) 取締役副社長役員報酬の 20% 同上取締役常務執行役員役員報酬の 20% 同上 ( 経営管理担当 ) 5. オブザーバーの意見オブザーバーは内部調査委員会の調査結果全般について検証するとともに本人新たに判明した 4 名の社員本人と新たに判明した 4 名の社員の上司丹青ディスプレイの代表取締役社長及び各取締役に対するヒアリングについては内部調査委員会と共同で実施致しましたその上で本件及び新たに判明した不適切な会計処理の問題点原因対策 ( 改善策 ) について内部調査委員会と協議を重ね上記に記載致しました内容のとおりに意見を集約致しましたしたがいましてオブザーバーは内部調査委員会による各種調査手続の適正性調査結果の妥当性本件及び新たに判明した不適切な会計処理の問題点原因対策 ( 改善策 ) が上記記載内容のとおりである旨の意見をここに表明致しますまたオブザーバーは本人及び新たに判明した 4 名の社員に対する処分経営責任当社の対応がいずれも相当なものであることをここに確認致します

13 6. 内部調査委員会の調査結果を踏まえた当社の対応当社は内部調査委員会が指摘した問題点及びその原因を真摯に受け止めるとともにかかる原因を発生させてしまったにかかわらず 5 年間にわたって放置してしまった事実について重大に受け止め深く反省しております特に今回の不祥事が赤字工事の発生を報告できないという間違った意識から発生していることを重く受け止めておりますリスク管理の基本は事故は発生してはならないという認識ではなく発生することのある事故にどのように適時適正に対応するかという認識を全社員が共有することにあると考えておりますがこの認識がグループ会社全体に十分に浸透していなかったと深く反省しております今後は軽微な予算超過はもちろんどのような軽微な事故であっても報告に遺漏のない体制を確立しどのような事態に対しても適時的確に対応できる体制を構築してまいります当然のことながら今回の不祥事につき内部調査委員会が指摘した改善策については全て実践致しますご心配をおかけしましたステークホルダーの皆様の信頼回復に向けて内部調査委員会の指摘した改善策を実践するとともに経営者並びに当社及びグループ会社の全従業員の一人一人がコンプライアンスの遵守を徹底することによりステークホルダーの皆様との信頼関係の再構築こそが当社の活動の基盤であるとの認識のもとさらなる意識改革を行ってまいります当社連結子会社におきまして今般のような不適切な会計処理を発生させ市場関係者をはじめとするステークホルダーの皆様方にご心配とご迷惑をおかけしましたことをあらためてお詫び申し上げます今後当社が進めて参ります各種改善策に対し皆様方のご指導とご理解を賜りますよう何卒お願い申し上げます以上

14 ( 別紙 ) 過年度決算訂正の概要連結財務諸表 1 訂正前 ( 単位 : 百万円 ) 平成 16 年 3 月期平成 17 年 3 月期平成 18 年 3 月期平成 19 年 3 月期平成 20 年 1 月期売上高 58,137 69,727 62,547 72,449 45,563 売上総利益 8,106 9,228 8,214 10,490 5,714 営業利益 984 1, ,707 1,400 経常利益 1,011 1, ,777 1,329 当期純利益 , 純資産 10,896 11,467 11,989 14,380 12,724 2 訂正後 ( 単位 : 百万円 ) 平成 16 年 3 月期平成 17 年 3 月期平成 18 年 3 月期平成 19 年 3 月期平成 20 年 1 月期売上高 58,137 69,727 62,547 72,430 45,553 売上総利益 8,088 9,208 8,233 10,381 5,674 営業利益 966 1, ,598 1,446 経常利益 993 1, ,668 1,376 当期純利益 , 純資産 10,886 11,447 11,978 14,236 12,545 3 影響額 (2-1) ( 単位 : 百万円 ) 平成 16 年 3 月期平成 17 年 3 月期平成 18 年 3 月期平成 19 年 3 月期平成 20 年 1 月期売上高 19 9 売上総利益営業利益経常利益当期純利益純資産なお不適切な会計処理のうち原価付替による影響額は 120 百万円 ( 内訳は本件が 119 百万円新たに判明した不適切な会計処理が 1 百万円 ) 本件の売上過大計上による影響額は 29 百万円となっております従ってこれらの不適切な会計処理の額は合計 150 百万円となりますまた上記の不適切な会計処理を調査する過程で本件とは別に経理処理上の誤り等から過年度財務諸表に総額 26 百万円の影響を及ぼすことが判明致しましたこの影響額は上記 3に含めておりますがこれを個別に記載すると下記のとおりになりますなお今後このような経理処理上の誤りが再発しないよう担当部門において既に対策が講じられておりますことをあわせてご報告申し上げます ( 単位 : 百万円 ) 平成 16 年 3 月期平成 17 年 3 月期平成 18 年 3 月期平成 19 年 3 月期平成 20 年 1 月期売上総利益営業利益経常利益

Microsoft Word - 内部統制報告書の訂正報告書の提出に関するお知らせ（リリース）

Microsoft Word - 内部統制報告書の訂正報告書の提出に関するお知らせ（リリース）各位平成 27 年 6 月 12 日会社名北越紀州製紙株式会社代表者名代表取締役社長 CEO 岸本晢夫 ( コード番号 :3865 東証 1 部 ) 問合せ先総務部広報担当部長柳澤誠電話 03-3245-4500 内部統制報告書の訂正報告書の提出に関するお知らせ当社は平成 27 年 5 月 28 日付平成 27 年 3 月期決算短信 ( 連結 ) の発表期日並びに過年度決算数値の訂正による影響の見込額等について