相続税準備ガイド

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せとかとくやす
9 years ago
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2 相続税ウチには関係ないそうお考えではないでしょうか平成27年1月1日より相続税がアップいたしました土地建物が相続税評価額の大きな割合を占めていますこれまで相続税が課税される方は全国平均約4.1%でしたところが平成2５年度の税制改正に伴い平成27年から相続税が課税される方は全国的に増加傾向となり首都圏ではほぼ倍増するとも言われています相続税はもういわゆる一部相続税の対象となる遺産のうち 50%近くが土地建物ですの富裕層だけの問題ではありませんしっかりとした準備をしておかないと相続税額に驚く事態も考えられます 10.8% 26.0% 基礎控除額の減額減課税ベースの基礎控除額法定相続人比例控除 B 相続税の税率税率 1,000万円以下 10% 3,000万円以下 16.5% 3,000万円土地建物 600万円法定相続人の人数 0円 1,000万円以下 10% 0円 15% 50万円 3,000万円以下 15% 50万円 5,000万円以下 200万円 5,000万円以下 200万円 1億円以下 30% 700万円 1億円以下 30% 700万円 3億円以下 1,700万円 2億円以下 1,700万円 3億円以下 45% 2,700万円 3億円超 50% 4,700万円 6億円以下 50% 4,200万円 6億円超 55% 7,200万円 5,000万円 1,000万円法定相続人1人計算式① 相続税評価額6,000万円基礎控除額6,000万円 =相続税課税ベース0円相続税課税なし新制度保険金等のうち一定額 500万円約3,200万円 80 約 4,700万円 1,300万円 0円 1 計約 6,000万円 2 計 6,500万円 1 住宅ローン等の残債はないものと想定 2 上記相続税評価額は新築時を想定法定相続人の人数法定相続人の人数等退職手当金功労金等のうち一定額 500万円相続税発生ゾーンが急拡大する見込みです旧制度と新制度で相続税の発生が想定される地域を着色法定相続人1人の場合を想定首都圏東京都神奈川県埼玉県千葉県相続税発生ゾーンが首都圏一円に拡大埼玉県埼玉県浦和駅浦和駅江古田駅基礎控除額: 3,600万円東京都 3,000万円 600万円法定相続人1人八王子駅計算式① 相続税評価額6,000万円基礎控除額3,600万円 =相続税課税ベース2,400万円計算式② 相続税課税ベース2,400万円税率15% 控除額50万円=310万円千葉県神奈川県調布駅 " 横浜駅千葉県江古田駅東京都新宿駅新宿駅八王子駅神奈川県調布駅 " 横浜駅相続税 310万円着色された地域は相続税の課税を考慮した対応をおすすめします A 基礎控除額)=相続税課税ベース計算式① 相続税評価額 ( B 税率控除額=相続税計算式② 相続税課税ベース赤太字が制度変更で課税強化となった部分地価が基礎控除額を超える確率ＭＡＰデータ作成方法 60% 80% 100% 地図上のポイントデータは平成26年の国土交通省の地価公示平成25年の都道府県地価調査を使用地価公示と地価調査で重複した場合は発表時点の近い地価調その他のエリアは同調査の都道府県の値を使用対象エリア査を使用商業地を含む平均敷地面積は政令指定都市は平成20年の住宅土地統計調査の敷地面積地価 0.8 で路線価相当を算出しそれに平均敷地面積をかけて算出相続人は子ども1人のみと仮定しておりは東京都神奈川県埼玉県千葉県課税標準額は基礎控除額6,000万円の場合は旧制度の基礎控除小規模宅地の特例は想定していない被相続人の財産は持家のみで相続人も持家を所有しているという想定 5,000万円法定相続人が1人 1,000万円基礎控除額3,600万円の場合は基礎控除3,000万円法定相続人が1人 600万円で算出マップは国土数値情報行政区域データ国土交通省を利用し作成データ作成はスタイルアクト株式会社マップで着色された地域において必ず地価が基礎控除額を超えるということを示すものではありません着色されていない地域でも条件により相続税が課税される可能性もあります 1 その他 80% 非課税財産控除額相続税評価額が3,600万円を超えると相続税が課税されます相続税計算式債務相続財産から控除預金株式宝石保険金等墓地墓石仏壇仏具神棚ただし投資の対象となるものを除きます税率基礎控除額: 6,000万円現金預貯金等下記の財産は非課税財産として扱われます相続税評価額 6,000万円法定相続人が子ども1人の場合旧制度不動産以外の財産相続税評価額 5.2% 有価証券 50% 70% 約1,500万円 60 実勢価格の約出典国税庁平成25年分の相続税の申告の状況について相続税課税ベース控除額固定資産税評価額建築費の約新制度 1,000万円法定相続人の人数相続税課税ベース建物 2,500万円土地 4,000万円 (平成27年1月1日以降の相続) 5,000万円定額控除相続税評価額相続財産の金額の構成比最高税率の引き上げ旧制度 A 相続税購入額 41.5% 一般社団法人相続診断協会調べ改正内容旧制度と新制度の比較不動産の相続税評価額は実際の購入額と異なります 2

0% 基礎控除額の減額減課税ベースの基礎控除額法定相続人比例控除 B 相続税の税率税率 1,000万円以下 10% 3,000万円以下 16.

3 全国のあらゆる地域でも相続税発生ゾーンが拡大する見込みです旧制度と新制度で相続税の発生が想定される地域を着色阪神間法定相続人1人の場合を想定相続税発生ゾーンが阪神間一円に拡大仙台市泉中央等北部の新興住宅地も対象となる吹田市吹田市豊中市芦屋市西宮市灘区淀川区尼崎市三宮駅長田区灘区都島区大阪駅兵庫区豊中市西宮市東灘区淀川区尼崎市三宮駅長田区浪速区須磨区兵庫区住之江区住吉区福岡市上京区上京区大津市大津市博多駅中京区東山区下京区西京区京都駅山科区博多区早良区城早良区城着色された地域は相続税の課税を考慮した対応をおすすめします地価が基礎控除額を超える確率ＭＡＰデータ作成方法守山区東区名古屋駅千種区名東区中区名古屋駅中村区熱田区瑞穂区守山区東区千種区名東区中区昭和区 3 桜通線や東山線沿いは軒並み高確率ゾーン 60% 80% 100% 地図上のポイントデータは平成26年の国土交通省の地価公示平成25年の都道府県地価調査を使用地価公示と地価調査で重複した場合は発表時点の近い地価調その他のエリアは同調査の都道府県の値を使用対象エリア査を使用商業地を含む平均敷地面積は政令指定都市は平成20年の住宅土地統計調査の敷地面積地価 0.8 で路線価相当を算出しそれに平均敷は仙台市名古屋市京都市大阪市堺市豊中市吹田市神戸市西宮市芦屋市尼崎市福岡市課税標準額は地面積をかけて算出相続人は子ども1人のみと仮定しており小規模宅地の特例は想定していない被相続人の財産は持家のみで相続人も持家を所有しているという想定基礎控除額6,000万円の場合は旧制度の基礎控除5,000万円法定相続人が1人 1,000万円基礎控除額3,600万円の場合は基礎控除3,000万円法定相続人が1人 600万円で算出マップは国土数値情報行政区域データ国土交通省を利用し作成データ作成はスタイルアクト株式会社マップで着色された地域において必ず地価が基礎控除額を超えるということを示すものではありません着色されていない地域でも条件により相続税が課税される可能性もあります中川区志免町中村区博多駅博多区京都駅志免町東山区下京区山科区粕屋町左京区中京区名古屋市粕屋町右京区左京区若林区太白区市中心部だけでなく周辺部も発生ゾーンへ移行左京区右京区宮城野区仙台駅若林区太白区堺市宮城野区仙台駅住吉区市中心部だけでなく周辺部も発生ゾーンへ移行西京区青葉区西成区堺市京都市青葉区浪速区西成区住之江区泉区都島区大阪駅福島区神戸駅泉区新大阪駅福島区神戸駅須磨区芦屋市新大阪駅東灘区昭和区中川区天白区熱田区瑞穂区天白区うな準備をよのどに的具体ではでしょうかすればよいの 4

名東区中区昭和区 3 桜通線や東山線沿いは軒並み高確率ゾーン 60% 80% 100% 地図上のポイントデータは平成26年の国土交通省の地価公示平成25年の都道府県地価調査を使用地価公示と地価調査で重複した場合は発表時点の近い地価調その他のエリアは同調査の都道府県の値を使用対象エリア査を使用商業地を含む平均敷地面積は政令指定都市は平成20年の住宅土地統計調査の敷地面積地価

4 CASE1 5,100 6,000 1,020 6,000 3, ,600 CASE1 CASE2 CASE3

5 CASE2 CASE3 5,100 6,000 3, ,940 6,000 3,600 5,100 6,000 3, ,014 6,000 3,600

6 4,000 1,610 4,000

相続税・贈与税の基礎と近年の改正点

相続税・贈与税の基礎と近年の改正点平成 30 年 9 月 22 日相続税贈与税の基礎と近年の改正点拓殖大学商学部袴田裕二 1. 相続税相続税の課税割合 (%) 10.0 8.0 6.0 8.0 8.1 4.0 2.0 0.0 4.1 4.2 4.1 4.2 4.3 4.4 21 年 22 年 23 年 24 年 25 年 26 年 27 年 28 年出典 : 国税庁 HP 平成 29 年 12 月平成 28 年分の相続税の申告状況について