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1 ふるさと納税制度の現状 富大学 経済学部 経済学科 田 潤 ゼミ② 塩谷 嶋田 定司

2 2 目 次 1.イントロダクション 2. 先 行 研 究 3. 調 査 概 要 調 査 の 基 礎 統 計 4. 分 析 方 法 5. 都 道 府 の 分 析 6. 自 治 体 の 分 析 7. 分 析 結 果 8.まとめ 9. 参 考

3 3 1-1 動 機 目 的 1-2 ふるさと 納 税 制 度 とは 1-3 控 除 額 について 1-4 平 成 27 年 度 税 制 改 正 平 成 27 年 度 税 制 改 正 ワンストップ 特 例 制 度 が 適 用 される 場 合 1-7 ふるさと 納 税 のメリット 1-8 ふるさと 納 税 のデメリット 1.イントロダクション

4 ( 単 位 : 億 円 ) (1) 平 成 26 年 度 と 平 成 27 年 度 の 4 ふるさと 納 税 受 入 金 額 件 数 453 億 円 ( 単 位 : 万 件 ) 億 円 約 4 倍 万 件 (227.5 万 件 ) 116 億 円 (60.7 万 件 ) 平 成 26 年 度 平 成 27 年 度 (4 月 ~9 月 ) ふるさと 納 税 受 入 額 (4 月 ~9 月 ) ふるさと 納 税 額 ふるさと 納 税 受 入 件 数 (4 月 ~9 月 )

5 5 1 1(2) 動 機 目 的 近 年 テレビや 雑 誌 の 特 集 をよく 見 かけ ふるさと 納 税 制 度 が 注 目 を 浴 びている ように 感 じる ふるさと 納 税 制 度 が 開 始 されてから 現 在 に 至 るまでの 影 響 運 用 状 況 を 知 りたいと の 思 いで 分 析 を 始 めた 以 降 ふるさと 納 税 制 度 に 関 するデータを 基 に 分 析 した

6 6 1-2 ふるさと 納 税 制 度 とは 納 税 とついているが 実 際 には 都 道 府 市 区 町 村 への 寄 附 自 分 の 選 んだ 自 治 体 に 寄 附 (ふるさと 納 税 )を 行 った 場 合 に 寄 附 額 のうち2,000 円 を 越 える 部 分 について 所 得 税 と 住 民 税 から 原 則 として 全 額 が 控 除 される 制 度 ( 一 定 の 上 限 あり)

7 7 1-3 控 除 額 について 控 除 額 = 所 得 税 からの 控 除 + 住 民 税 からの 控 除 所 得 税 からの 控 除 :ふるさと 納 税 を 行 った 年 の 所 得 税 から 控 除 住 民 税 からの 控 除 :ふるさと 納 税 を 行 った 翌 年 度 の 住 民 税 から 控 除 給 与 収 入 や 家 族 構 成 などによっても 控 除 額 は 変 わってくる

8 8 1-4 平 成 27 年 度 税 制 改 正 1 自 己 負 担 額 の2,000 円 を 除 いた 全 額 が 控 除 される 限 度 額 である ふるさと 納 税 枠 が 平 成 27 年 1 月 1 日 以 降 約 2 倍 に 拡 充 された 具 体 事 例 扶 養 家 族 が 配 偶 者 のみの 給 与 所 得 者 の 場 合 年 収 拡 充 前 拡 充 後 300 万 円 12,000 円 23,000 円 500 万 円 30,000 円 59,000 円 700 万 円 55,000 円 108,000 円 実 際 のふるさと 納 税 枠 は 寄 附 される 本 人 の 収 入 や 他 の 控 除 によって 異 なる

9 9 1-5 平 成 27 年 度 税 制 改 正 2 確 定 申 告 の 不 要 な 給 与 所 得 者 等 がふるさと 納 税 を 行 う 場 合 確 定 申 告 を 行 わなくてもふるさと 納 税 の 寄 附 金 控 除 を 受 けられる 仕 組 み ふる さと 納 税 ワンストップ 特 例 制 度 が 平 成 27 年 4 月 1 日 以 降 に 行 うふるさと 納 税 を 対 象 として 創 設 された

10 1-6 ワンストップ 特 例 制 度 が 適 用 される 場 合 10 確 定 申 告 が 不 要 な 給 与 所 得 者 等 が 対 象 5 団 体 以 内 のふる さと 納 税 の 場 合

11 ふるさと 納 税 のメリット 自 分 の 故 郷 以 外 でも 好 きな 地 域 の 自 治 体 に 寄 附 することが 出 来 る 寄 附 者 が 寄 附 金 の 使 途 を 選 択 出 来 る 場 合 が 有 る 自 己 負 担 2000 円 で 所 得 税 住 民 税 の 控 除 が 受 けられる 自 治 体 のPRにつながる ( 特 産 品 観 光 ) 政 治 参 加 へのきっかけとなる 寄 附 文 化 の 定 着 を 促 す

12 ふるさと 納 税 のデメリット ふるさと 納 税 をしてほしいがために お 礼 品 特 典 合 戦 になっている 行 政 サービスを 受 ける 住 民 が 税 を 負 担 する 受 益 者 負 担 の 原 則 の 崩 壊 自 治 体 の 税 務 が 煩 雑 になる 自 治 体 の 税 収 減 少

13 13 2 先 行 研 究 ふるさと 納 税 の 地 域 経 済 への 経 済 波 及 効 果 の 試 算 結 果 (2015.3) 保 田 隆 明 概 要 北 海 道 上 士 幌 町 のデータをもとに ふるさと 納 税 が 地 域 経 済 に 与 える 経 済 波 及 効 果 を 試 算 した 計 算 は 経 済 波 及 効 果 メディア 露 出 の 経 済 価 値 そしてふるさと 納 税 をきっかけとする 観 光 客 増 分 の 観 光 消 費 額 の3つを 個 別 に 行 った

14 先 行 研 究 ~ 結 果 ~ 2014 年 度 上 士 幌 町 は 約 10 億 円 のふるさと 納 税 による 資 金 調 達 が 見 込 まれてお り それを 基 に 試 算 した 結 果 である 経 済 波 及 効 果 は 約 12.2 億 円 域 内 GDPを 約 6.6 億 円 押 し 上 げ 雇 用 者 誘 発 人 数 は82 人 1 年 間 を 通 じたメディア 露 出 の 経 済 価 値 は 約 10.4 億 円 観 光 消 費 額 は 約 1,800 万 円 と 試 算 した

15 先 行 研 究 ~ 本 研 究 との 違 い~ 特 定 の 自 治 体 の 分 析 ではなく 全 国 の 自 治 体 を 対 象 に 分 析 している 経 済 波 及 効 果 の 試 算 に 対 して 本 研 究 は 全 国 のデータをもとに 幅 広 く 都 道 府 自 治 体 への 現 状 を 分 析 している 先 行 研 究 本 研 究 研 究 対 象 北 海 道 上 士 幌 町 都 道 府 全 国 の 自 治 体 内 容 経 済 波 及 効 果 の 試 算 データから 見 えるふるさと 納 税 の 状 況

16 調 査 概 要 ふるさと 納 税 に 関 する 都 道 府 のデータと 自 治 体 のデータを 分 析 し 現 状 を 明 らか にすることを 目 的 としている 都 道 府 の 分 析 はもともと 公 開 されているデータを 用 いたが 自 治 体 のデータは 公 表 されていないため 全 国 1718の 自 治 体 を 一 つ 一 つ 調 査 しデータを 収 集 分 析 を 行 った 現 在 全 国 の 自 治 体 のデータが 総 務 省 のふるさと 納 税 関 連 資 料 で 公 表 されている が データは9 月 末 時 点 で 公 表 されているものを 使 用 している

17 調 査 の 基 礎 統 計 期 間 :20 年 度 から26 年 度 までのデータ 入 手 方 法 : 各 自 治 体 のHPを 一 つずつ 調 べ 公 表 されている 寄 附 実 績 の 情 報 を 収 集 ( 総 務 省 のふるさと 納 税 ポータルサイト 等 を 利 用 ) カバー 率 : 総 務 省 ふるさと 納 税 ポータルサイトで 紹 介 されている 全 1718の 自 治 体 中 寄 附 実 績 は776の 自 治 体 が 公 表 ( 約 45.2%)

18 18 4. 分 析 方 法 収 集 したデータを 加 工 し 分 析 する 都 道 府 全 体 のデータ 比 較 都 道 府 ごとのグラフを 作 成 して 比 較 自 治 体 のデータの 比 較 自 治 体 データの 平 均 を 出 してグラフを 作 成

19 19 5. 都 道 府 への 影 響 の 分 析 5-1 ふるさと 納 税 合 計 額 の 推 移 5-2 平 成 23 年 度 ふるさと 納 税 件 数 ,5-2のグラフからわかったこと 5-4 岩 手 の 自 治 体 の 平 成 23 年 度 のふるさと 納 税 と 税 収 の 比 較 5-5 平 成 25 年 都 道 府 ごとの 寄 附 者 数 とふるさと 納 税 額 のグラフから 分 かったこと

20 平 成 20 年 ~25 年 都 道 府 別 1 人 当 たり 寄 附 金 歳 出 額 5-8 平 成 26 年 度 各 都 道 府 寄 附 金 控 除 額 と 寄 附 金 の 受 付 実 績 のグラフからわかること の 仮 説 検 証

21 ( 単 位 : 億 円 ) 600 ふるさと 納 税 合 計 額 の 推 移 649 億 億 億 0 H21 H22 H23 H24 H25 H26 ふるさと 納 税 合 計 額 * 前 年 の1 月 1 日 から12 月 31 日 までにされた 寄 附 のうち 寄 附 金 控 除 の 申 告 があった 寄 付 金 を 集 計 (H21の 場 合 合 計 額 はH20の1 月 1 日 から12 月 31 日 までの 寄 付 金 の 合 計 ) *H21~H26 寄 附 金 税 額 控 除 に 関 する 調 より

22 平 成 23 年 度 ふるさと 納 税 件 数 6533 件, 33% 4272 件, 22% 6144 件, 31% 2731 件, 14% 岩 手 宮 城 福 その 他 道 府 東 日 本 大 震 災 によって 被 災 した 岩 手 宮 城 福 へのふ るさと 納 税 件 数 が 全 体 の67%を しめている *ふるさと 納 税 情 報 センターより * 東 京 都 青 森 データ 非 公 開

23 5-3 ふるさと 納 税 合 計 額 と 平 成 23 年 度 ふるさと 納 23 税 件 数 のグラフから 分 かったこと グラフ(5-1)の 平 成 24 年 のふるさと 納 税 合 計 額 の 大 幅 な 増 加 は 2011 年 (H23)3 月 11 日 におきた 東 日 本 大 震 災 の 被 災 地 への 寄 附 がふるさと 納 税 制 度 を 利 用 して 行 われたためおこった ふるさと 納 税 合 計 額 の 平 成 24 年 を 省 いてみると 平 成 21 年 から 平 成 26 年 でふるさ と 納 税 額 の 規 模 は 約 2 倍 になっている

24 件 数 5-4 岩 手 の 自 治 体 の 平 成 23 年 度 の 24 ふるさと 納 税 と 税 収 の 比 較 ふるさと 納 税 額 税 収 割 合 表 から 分 かること 宮 古 市 679 件 20,477 万 円 443,627 万 円 4.62% 大 船 渡 市 297 件 4,245 万 円 268,844 万 円 1.58% 大 槌 町 575 件 34,396 万 円 255,380 万 円 13.46% 被 害 が 大 きく よく 報 道 されて いた 自 治 体 への 寄 附 が 多 くなっ ているのではないか 大 槌 町 への 寄 附 額 は 税 収 に 対 する 割 合 が 大 きい 盛 岡 市 34 件 287 万 円 4,029,617 万 円 0.007% 北 上 市 51 件 277 万 円 1,237,307 万 円 0.02% 奥 州 市 26 件 232 万 円 1,271,393 万 円 0.02% * 割 合 : 税 収 に 対 するふるさと 納 税 額 の 割 合

25 5-5(1) 平 成 25 年 都 道 府 ごとの 寄 附 者 数 人 北 海 道 青 森 岩 手 宮 城 秋 田 形 福 茨 城 栃 木 群 馬 埼 玉 千 葉 東 京 都 神 奈 川 新 潟 富 石 川 福 井 梨 長 野 岐 阜 静 岡 愛 知 三 重 滋 賀 京 都 府 大 阪 府 兵 庫 奈 良 和 歌 鳥 取 根 岡 広 口 徳 香 川 愛 媛 高 知 福 岡 佐 賀 長 崎 熊 本 大 分 宮 崎 鹿 児 沖 縄 ( 単 位 : 人 ) * 平 成 26 年 度 寄 附 金 税 額 控 除 に 関 する 調 より * 寄 附 金 を 受 領 した 地 方 団 体 ごとの 集 計 ではなく 寄 附 者 の 居 住 する 地 方 団 体 ごとの 集 計 25

26 5 5(2) 平 成 25 年 都 道 府 ごとの 寄 附 金 額 38 億 北 海 道 青 森 岩 手 宮 城 秋 田 形 福 茨 城 栃 木 群 馬 埼 玉 千 葉 東 京 都 神 奈 新 潟 富 石 川 福 井 梨 長 野 岐 阜 静 岡 愛 知 三 重 滋 賀 京 都 府 大 阪 府 兵 庫 奈 良 和 歌 鳥 取 根 岡 広 口 徳 香 川 愛 媛 高 知 福 岡 佐 賀 長 崎 熊 本 大 分 宮 崎 鹿 児 沖 縄 ( 単 位 : 億 円 ) * 平 成 26 年 度 寄 附 金 税 額 控 除 に 関 する 調 より * 寄 附 金 を 受 領 した 地 方 団 体 ごとの 集 計 ではなく 寄 附 者 の 居 住 する 地 方 団 体 ごとの 集 計 26

27 5 6 平 成 25 年 都 道 府 ごとの 寄 附 者 数 27 と ふるさと 納 税 額 のグラフから 分 かったこと グラフの 形 に 相 関 がみられる 仮 説 1 1 人 当 たりの 寄 附 額 には 差 があまりないのではないか 東 京 都 をはじめとする 大 都 市 の 寄 附 者 数 とふるさと 納 税 額 が ともに 多 くなっている

28 5 7(1)~ 仮 説 1 検 証 ~ 平 成 20 年 都 道 府 別 1 人 当 たり 寄 附 金 歳 出 額 北 海 道 青 森 岩 手 宮 城 秋 田 形 福 茨 城 栃 木 群 馬 埼 玉 千 葉 東 京 都 神 奈 川 新 潟 富 石 川 福 井 梨 長 野 岐 阜 静 岡 愛 知 三 重 滋 賀 京 都 府 大 阪 府 兵 庫 奈 良 和 歌 鳥 取 根 岡 広 口 徳 香 川 愛 媛 高 知 福 岡 佐 賀 長 崎 熊 本 大 分 宮 崎 鹿 児 沖 縄 一 人 当 たりの 寄 附 金 額 一 人 当 たりの 寄 附 金 額 ( 単 位 : 万 円 ) * 平 成 20 年 度 寄 附 金 税 額 控 除 に 関 する 調 より 28

29 5 7(2) ~ 仮 説 1 検 証 ~ 平 成 21 年 都 道 府 別 1 人 当 たり 寄 附 金 歳 出 額 北 海 道 青 森 岩 手 宮 城 秋 田 形 福 茨 城 栃 木 群 馬 埼 玉 千 葉 東 京 都 神 奈 川 新 潟 富 石 川 福 井 梨 長 野 岐 阜 静 岡 愛 知 三 重 滋 賀 京 都 府 大 阪 府 兵 庫 奈 良 和 歌 鳥 取 根 岡 広 口 徳 香 川 愛 媛 高 知 福 岡 佐 賀 長 崎 熊 本 大 分 宮 崎 鹿 児 沖 縄 1 人 当 たりの 寄 附 金 額 1 人 当 たりの 寄 附 金 額 ( 単 位 : 万 円 ) * 平 成 21 年 度 寄 附 金 税 額 控 除 に 関 する 調 より 29

30 5-7(3)~ 仮 説 1 検 証 ~ 平 成 22 年 都 道 府 別 1 人 当 たり 寄 附 金 歳 出 額 北 海 道 青 森 岩 手 宮 城 秋 田 形 福 茨 城 栃 木 群 馬 埼 玉 千 葉 東 京 都 神 奈 川 新 潟 富 石 川 福 井 梨 長 野 岐 阜 静 岡 愛 知 三 重 滋 賀 京 都 府 大 阪 府 兵 庫 奈 良 和 歌 鳥 取 根 岡 広 口 徳 香 川 愛 媛 高 知 福 岡 佐 賀 長 崎 熊 本 大 分 宮 崎 鹿 児 沖 縄 1 人 当 たりの 寄 附 金 歳 出 額 1 人 当 たりの 寄 附 金 額 ( 単 位 : 万 円 ) * 平 成 22 年 度 寄 附 金 税 額 控 除 に 関 する 調 より 30

31 5 7(4) ~ 仮 説 1 検 証 ~ 平 成 23 年 都 道 府 別 1 人 当 たり 寄 附 金 歳 出 額 北 海 道 青 森 岩 手 宮 城 秋 田 形 福 茨 城 栃 木 群 馬 埼 玉 千 葉 東 京 都 神 奈 川 新 潟 富 石 川 福 井 梨 長 野 岐 阜 静 岡 愛 知 三 重 滋 賀 京 都 府 大 阪 府 兵 庫 奈 良 和 歌 鳥 取 根 岡 広 口 徳 香 川 愛 媛 高 知 福 岡 佐 賀 長 崎 熊 本 大 分 宮 崎 鹿 児 沖 縄 1 人 当 たりの 寄 附 金 額 1 人 当 たりの 寄 附 金 額 ( 単 位 : 万 円 ) * 平 成 23 年 度 寄 附 金 税 額 控 除 に 関 する 調 より 31

32 5 7(5) ~ 仮 説 1 検 証 ~ 平 成 24 年 都 道 府 別 1 人 当 たり 寄 附 金 歳 出 額 北 海 道 青 森 岩 手 宮 城 秋 田 形 福 茨 城 栃 木 群 馬 埼 玉 千 葉 東 京 都 神 奈 川 新 潟 富 石 川 福 井 梨 長 野 岐 阜 静 岡 愛 知 三 重 滋 賀 京 都 府 大 阪 府 兵 庫 奈 良 和 歌 鳥 取 根 岡 広 口 徳 香 川 愛 媛 高 知 福 岡 佐 賀 長 崎 熊 本 大 分 宮 崎 鹿 児 沖 縄 1 人 当 たりの 寄 附 金 額 1 人 当 たりの 寄 附 金 額 ( 単 位 : 万 円 ) * 平 成 24 年 度 寄 附 金 税 額 控 除 に 関 する 調 より 32

33 5 7(6) ~ 仮 説 1 検 証 ~ 平 成 25 年 都 道 府 別 1 人 当 たり 寄 附 金 歳 出 額 北 海 道 青 森 岩 手 宮 城 秋 田 形 福 茨 城 栃 木 群 馬 埼 玉 千 葉 東 京 都 神 奈 川 新 潟 富 石 川 福 井 梨 長 野 岐 阜 静 岡 愛 知 三 重 滋 賀 京 都 府 大 阪 府 兵 庫 奈 良 和 歌 鳥 取 根 岡 広 口 徳 香 川 愛 媛 高 知 福 岡 佐 賀 長 崎 熊 本 大 分 宮 崎 鹿 児 沖 縄 1 人 当 たりの 寄 附 金 額 1 人 当 たりの 寄 附 金 額 ( 単 位 : 万 円 ) * 平 成 2 年 度 寄 附 金 税 額 控 除 に 関 する 調 より 33

34 34 5-7(9) 仮 説 1 検 証 結 果 H20~H25の 標 準 偏 差 ( 単 位 : 円 ) H20 H21 H22 H23 H24 H * 小 数 点 以 下 切 り 捨 て 平 成 20 年 ~22 年 1 人 当 たり 寄 附 金 歳 出 額 差 が 大 きい 平 成 23 年 ~25 年 1 人 当 たり 寄 附 金 歳 出 額 差 が 小 さい

35 35 5-7(9) 仮 説 1 検 証 結 論 ふるさと 納 税 制 度 の 知 名 度 が 上 がりふるさと 納 税 をする 人 は 増 えたが その 中 に はお 礼 品 目 当 ての 人 も 増 えた お 礼 品 をもらうためだけの 寄 附 であれば 低 額 からもできるため 1 人 当 たりの 寄 附 額 の 差 が 小 さくなり かつ 金 額 も 減 少 しているのではないか

36 5 8 平 成 26 年 度 各 都 道 府 寄 附 金 控 除 額 と 36 寄 附 金 の 受 付 実 績 72 億 円 ( 単 位 : 億 円 ) ,360 万 円 1.1 億 円 2.2 億 円 3.8 億 寄 附 金 の 控 除 額 ( 道 府 民 税 分 ) 寄 附 金 の 受 付 実 績 * 平 成 26 年 度 寄 附 金 税 額 控 除 に 関 する 調 ふるさと 納 税 情 報 センター 総 務 省 ふるさと 納 税 に 関 する 現 況 調 査 より * 控 除 額 は 寄 附 者 の 居 住 する 地 方 団 体 ごとの 集 計 * 東 京 都 青 森 は 受 け 入 れ 額 のデータが 公 表 されていないため 分 析 に 考 慮 せず

37 つづき 37 ( 単 位 : 億 円 ) 億 円 億 円 万 円 644 万 円 寄 附 金 の 控 除 額 ( 道 府 民 税 分 ) * 平 成 26 年 度 寄 附 金 税 額 控 除 に 関 する 調 より * 控 除 額 は 寄 附 者 の 居 住 する 地 方 団 体 ごとの 集 計 寄 附 金 の 受 付 実 績

38 のグラフから 分 かること このグラフでは 三 大 都 市 ではすべて 控 除 額 が 受 け 入 れ 額 を 上 回 っている 鳥 取 や 形 熊 本 など 控 除 額 に 比 べ 受 け 入 れ 額 がはるかに 多 い 地 域 も 見 ら れる 仮 説 2 控 除 額 はその 都 道 府 の 人 口 規 模 に 比 例 しており 受 け 入 れ 額 は 都 道 府 の 人 口 規 模 とは 関 連 が 無 いのではないか もしそうであるならば 都 道 府 の 人 口 規 模 が 小 さいほどふるさと 納 税 で 所 得 が 得 やすく 人 口 規 模 の 小 さい 地 域 に 対 して 有 利 な 制 度 であると 言 えるのではないか

39 (1) 仮 説 検 証 人 口 と 控 除 額 で 回 帰 分 析 人 口 とふるさと 納 税 受 入 額 で 回 帰 分 析 決 定 係 数 (R²)は1に 近 い 値 をとれば 因 果 関 係 あり 0に 近 ければ 因 果 関 係 はある とは 言 えない 有 意 水 準 は5%

40 概 要 回 帰 統 計 重 相 関 R 重 決 定 R 補 正 R 標 準 誤 差 観 測 数 (2) 人 口 と 控 除 についての 回 帰 分 析 Y( 被 説 明 変 数 )= 控 除 額 X( 説 明 変 数 )= 人 口 分 散 分 析 表 自 由 度 変 動 分 散 観 測 された 分 散 比 有 意 F 回 帰 E E E-26 残 差 E+15 2E+14 合 計 E+17 係 数 標 準 誤 差 t P- 値 下 限 95% 上 限 95% 下 限 95.0% 上 限 95.0% 切 片 -1.9E E E E E E+07 X 値 E

41 表 より P 値 <0.05であることがわかる 有 意 水 準 は5% 5-10(3) 人 口 と 控 除 についての 回 帰 分 析 41 X( 人 口 )の 係 数 が0である という 帰 無 仮 説 が 棄 却 され Xは 有 意 な 説 明 変 数 であるといえる

42 控 除 額 と 人 口 についての 回 帰 式 Y=( )X (4) 人 口 と 控 除 についての 回 帰 分 析 42 Y( 被 説 明 変 数 ): 控 除 額 X( 説 明 変 数 ): 人 口

43 43 単 位 : 億 Y= 控 除 額 5-10(5) 人 口 と 控 除 についての 回 帰 分 析 億 y = 22765x - 2E+07 R² = ,000 4,000 6,000 8,000 10,000 X= 人 口

44 (6) 検 証 結 果 この 回 帰 分 析 によって 得 られた 決 定 係 数 は 決 定 係 数 (R²)が1に 近 い 値 をとっている 強 い 因 果 関 係 があると 判 断 控 除 額 と 人 口 の 間 には 強 い 因 果 関 係 が 存 在 する

45 45 概 要 回 帰 統 計 重 相 関 R 重 決 定 R 補 正 R 標 準 誤 差 観 測 数 (7) 人 口 とふるさと 納 税 受 け 入 れ 額 の 回 帰 分 析 Y( 被 説 明 変 数 )=ふるさと 納 税 受 け 入 れ 額 X( 説 明 変 数 )= 人 口 分 散 分 析 表 自 由 度 変 動 分 散 観 測 された 分 散 比 有 意 F 回 帰 E E 残 差 E E+15 合 計 E+17 係 数 標 準 誤 差 t P- 値 下 限 95% 上 限 95% 下 限 95.0% 上 限 95.0% 切 片 E E X 値

46 表 より P 値 <0.05であることがわかる 有 意 水 準 は5% 5-10(8) 人 口 とふるさと 納 税 受 け 入 れ 額 の 回 帰 分 析 46 X( 人 口 )の 係 数 が0である という 帰 無 仮 説 が 棄 却 され Xは 有 意 な 説 明 変 数 であるといえる

47 控 除 額 と 人 口 についての 回 帰 式 Y=( )X (9) 人 口 とふるさと 納 税 受 け 入 れ 額 の 回 帰 分 析 47 Y( 被 説 明 変 数 ):ふるさと 納 税 受 け 入 れ 額 X( 説 明 変 数 ): 人 口

48 単 位 : 億 Y= 受 け 入 れ 額 y = x + 2E+07 R² = (10) 人 口 とふるさと 納 税 受 け 入 れ 額 の 回 帰 分 析 0 1,000 2,000 3,000 4,000 5,000 6,000 7,000 8,000 9,000 10,000 X= 人 口 48

49 (11) 検 証 結 果 この 回 帰 分 析 によって 得 られた 決 定 係 数 は0.096 決 定 係 数 (R²)が0に 近 い 値 をとっている 因 果 関 係 が 存 在 しているとはいえない 控 除 額 と 人 口 の 間 には 因 果 関 係 は 確 認 できない

50 (12) 検 証 結 論 以 上 二 つの 結 果 から 控 除 額 と 人 口 の 間 には 因 果 関 係 が 存 在 し ふるさと 納 税 受 入 額 と 人 口 の 間 には 因 果 関 係 が 存 在 しているとは 言 えないことがわかった 人 口 規 模 の 大 きな 地 域 と 小 さい 地 域 が 仮 に 同 じ 受 入 額 だった 場 合 小 さい 地 域 に 多 く 利 益 が 出 る ふるさと 納 税 制 度 は 人 口 規 模 の 大 きな 地 域 から 小 さな 地 域 へお 金 の 移 動 を 促 す

51 51 6. 自 治 体 への 影 響 の 分 析 6-1 富 富 市 と 長 崎 平 戸 市 の 比 較 6-2 自 治 体 の 一 件 当 たりのふるさと 納 税 平 均 金 額 の 推 移 6-3 ふるさと 納 税 額 上 位 自 治 体 の 税 収 とふるさと 納 税 額 の 推 移 6-4 ふるさと 納 税 額 が 税 収 に 占 める 割 合

52 6-1(1) 富 富 市 と 長 崎 平 戸 市 の 比 較 富 富 市 ふるさと 納 税 ( 寄 附 金 )の 採 納 状 況 年 度 寄 附 人 数 ( 人 ) 寄 附 金 額 ( 円 ) 一 人 あたりのふるさと 納 税 額 ( 円 ) 平 成 20 年 度 ,778 平 成 21 年 度 ,000 平 成 22 年 度 ,000 平 成 23 年 度 ,636 平 成 24 年 度 ,308 平 成 25 年 度 ,789 平 成 26 年 度 , 長 崎 平 戸 市 ふるさと 納 税 ( 寄 附 金 )の 採 納 状 況 年 度 寄 附 人 数 ( 人 ) 寄 附 金 額 ( 円 ) 一 人 あたりのふるさと 納 税 額 ( 円 ) 平 成 20 年 度 ,297 平 成 21 年 度 ,714 平 成 22 年 度 ,600 平 成 23 年 度 ,208 平 成 24 年 度 ,917 平 成 25 年 度 ,658 平 成 26 年 度 ,553

53 53 6-1(2) 標 本 の 説 明 富 富 市 :お 礼 品 使 途 の 選 択 クレジット 決 済 ふるさとチョイスから 申 込 が すべて 行 えない 長 崎 平 戸 市 : 上 記 のすべてを 行 える (25 年 度 からふるさとチョイスに 紹 介 され お 礼 品 なども 始 まる)

54 54 6-1(3) 表 からわかること 富 市 は 寄 附 人 数 寄 附 金 額 ともに 大 幅 な 増 加 は 見 られないが 平 戸 市 は 平 成 2 5 年 度 から 急 激 にどちらも 増 加 している お 礼 品 などのオプションがふるさと 納 税 受 入 額 件 数 ともに 影 響 を 与 えているので はないか 1 人 当 たりのふるさと 納 税 額 は 富 市 の 方 が 全 年 度 を 通 して 平 戸 市 を 上 回 って いる

55 6-2 自 治 体 の 一 件 当 たりの 55 ふるさと 納 税 平 均 金 額 の 推 移 ( 単 位 : 円 ) 各 年 度 一 件 当 たりの 平 均 金 額 各 年 度 一 件 当 たりの 平 均 金 額 * 各 自 治 体 のHP より

56 長 崎 平 戸 市 佐 賀 玄 海 町 北 海 道 上 士 幌 町 根 浜 田 市 鳥 取 米 子 市 形 天 童 市 佐 賀 小 城 市 大 阪 市 泉 佐 野 市 6-3ふるさと 納 税 額 上 位 自 治 体 の 税 収 とふるさと 納 税 額 の 推 56移 H20 H21 H22 H23 H24 H25 H26 税 収 2,938,769,000 2,834,615,000( ) 2,743,806,000( ) 2,776,603,000( ) 2,716,852,000( ) 2,701,927,000( ) 寄 附 1,454,000 2,400,000( ) 1,248,000( ) 845,000( ) 1,077,000( ) 39,108,000( ) 1,468,701,602( ) 税 収 3,137,932,000 3,378,668,000( ) 3,373,483,000( ) 3,185,235,000( ) 2,907,100,000( ) 2,814,622,000( ) 寄 附 300,000( ) 1,085,766( ) 2,620,500( ) 4,167,557( ) 248,594,353( ) 税 収 661,321, ,185,000( ) 664,108,000( ) 675,329,000( ) 647,822,000( ) 687,396,000( ) 寄 附 50,000 10,523,956( ) 10,896,100( ) 9,841,011( ) 15,959,020( ) 243,503,104( ) 974,753,618( ) 税 収 7,912,087,000 7,619,847,000( ) 7,636,326,000( ) 7,532,103,000( ) 7,432,975,000( ) 7,356,400,000( ) 寄 附 4,328,504( ) 14,533,600( ) 15,569,401( ) 114,867,043( ) 726,991,562( ) 税 収 19,309,580,000 18,455,267,000( ) 18,330,818,000 ( ) 18,213,925,000( ) 17,977,064,000( ) 18,297,747,000( ) 寄 附 10,671,000 18,151,521( ) 39,398,097( ) 38,944,952( ) 89,058,764( ) 279,241,257( ) 475,689,617( ) 税 収 8,236,712,000 7,893,271,000( ) 7,656,822,000( ) 7,727,871,000( ) 7,704,476,000( ) 7,737,498,000( ) 寄 附 510,000 42,000( ) 267,000( ) 250,000( ) 1,105,000( ) 115,000( ) 税 収 4,080,943,000 4,027,935,000( ) 3,901,374,000( ) 4,029,214,000( ) 4,047,067,000( ) 4,100,777,000( ) 寄 附 2,042,000 3,110,000( ) 2,726,000( ) 1,370,000( ) 3,390,000( ) 880,000( ) 425,218,000( ) 税 収 19,963,948,000 20,461,380,000( ) 19,467,979,000 ( ) 19,002,446,000( ) 18,759,652,000( ) 20,750,040,000( ) 寄 附 6,941,000 10,254,500( ) 16,577,097( ) 6,331,000( ) 19,021,497( ) 46,049,000( ) 467,565,641( ) *ふるさと 納 税 金 額 上 位 自 治 体 は HP ふるさとチョイス より * 寄 附 とはふるさと 納 税 のこと ( 単 位 : 円 )

57 6-4 ふるさと 納 税 額 が 税 収 に 占 める 割 合 長 崎 平 戸 市 佐 賀 玄 海 町 北 海 道 上 士 幌 町 根 浜 田 市 鳥 取 米 子 市 形 天 童 市 佐 賀 小 城 市 大 阪 府 泉 佐 野 市 H20 H21 H22 H23 H24 H25 H % 0.08% 0.05% 0.03% 0.04% 1.45% 54.36% 0.008% 0.03% 0.08% 0.14% 8.83% 0.007% 1.58% 1.64% 1.46% 2.46% 35.42% 141.8% 0.06% 0.19% 0.21% 1.56% 9.88% 0.06% 0.10% 0.21% 0.21% 0.50% 1.53% 2.60% 0.006% % 0.003% 0.003% 0.01% 0.001% 0.05% 0.08% 0.07% 0.03% 0.08% 0.02% 10.37% 0.03% 0.05% 0.09% 0.03% 0.10% 0.22% 2.25% 57 *H26は 前 年 の 税 収 に 対 するふるさと 納 税 の 割 合 である

58 58 7. 分 析 結 果 7 1 都 道 府 のデータ 分 析 結 果 7-2 自 治 体 のデータ 分 析 結 果

59 都 道 府 のデータ 分 析 結 果 平 成 23 年 のふるさと 納 税 合 計 額 の 大 幅 な 増 加 は 東 日 本 大 震 災 の 影 響 である 三 大 都 市 圏 北 海 道 からのふるさと 納 税 額 申 請 件 数 が 多 くなっている 都 道 府 別 一 人 当 たりの 寄 附 金 歳 出 額 は 平 成 23 年 ~25 年 に 差 が 小 さくなり 一 件 当 たりの 寄 附 額 も 減 少 している 人 口 の 大 小 によって 控 除 額 は 影 響 を 受 けるが ふるさと 納 税 受 入 額 は 影 響 を 受 けているとは 言 えない

60 自 治 体 のデータ 分 析 結 果 規 模 の 小 さい 自 治 体 はふるさと 納 税 制 度 を 活 用 することによって 税 収 を 超 える 資 金 調 達 が 可 能 である 自 治 体 の 一 件 当 たりのふるさと 納 税 平 均 金 額 は 徐 々に 減 少 している

61 61 8(1).まとめ 本 研 究 は ふるさと 納 税 制 度 の 影 響 運 用 状 況 を 知 るということをねらいとして 分 析 を 行 ってきた 一 部 の 自 治 体 では 無 視 できないほどの 寄 附 受 付 額 寄 附 金 控 除 額 になっており また 規 模 の 小 さい 地 域 へお 金 の 還 流 を 促 す 効 果 も 期 待 できる ふるさと 納 税 全 体 の 規 模 も 年 々 大 きくなり 様 々な 地 域 に 活 力 を 与 える という 理 念 に 則 した 効 果 を 上 げている

62 62 しかし! 8(2).まとめ 自 治 体 はより 多 くの 寄 附 金 を 集 めようとお 礼 品 を 豪 華 にするなどしてほかの 自 治 体 と 競 い 過 熱 気 味 になっている この 状 態 が 政 策 を 訴 え その 政 策 に 共 感 して 寄 附 をするという 本 来 の 形 に 徐 々に 移 行 していくことが 望 ましい 知 名 度 が 高 まっている 今 お 礼 品 競 争 から 政 策 の 魅 力 を 磨 き 寄 附 を 募 る 形 に 変 えていく 時 期 ではないかと 考 える 現 状 の 把 握 を 終 え 次 の 機 会 があればふるさと 納 税 制 度 が 今 後 どうあるべきなの か 考 えていきたい

63 63 9. 参 考 HP 総 務 省 ふるさと 納 税 ポータルサイト _2_kojin.html HP 総 務 省 関 連 資 料 usato/archive/ HP ふるさと 納 税 情 報 センター HP ふるさとチョイス 各 自 治 体 HP