本マニュアルについて本マニュアルでは間接法のキャッシュフロー計算書にてマスタ設定だけでは集計できない項目例と集計金額を調整する場合の操作方法について解説しています間接法でキャッシュフロー計算書を作成する場合業務活動によるキャッシュフローは当期純利益から現金支出を伴わない金額を調整して

キャッシュフロー計算書 ( 間接法 ) 調整仕訳マニュアル

本マニュアルについて本マニュアルでは間接法のキャッシュフロー計算書にてマスタ設定だけでは集計できない項目例と集計金額を調整する場合の操作方法について解説しています間接法でキャッシュフロー計算書を作成する場合業務活動によるキャッシュフローは当期純利益から現金支出を伴わない金額を調整して表示しますよって同じ科目で現金支出を伴う仕訳と現金支出を伴わない仕訳がある場合集計金額を調整する必要がありますなおキャッシュフロー計算書構成設定については構成マスタ設定方法マニュアルに記載されていますのでご参照下さい

~ 目次 ~ Ⅰ 調整定数が必要な場合 Ⅰ-1 固定資産除却費の科目を使用して現金支出を行っている P.1 Ⅰ-2 現金支出を伴わない雑支出雑収入過年度損益修正損益の予算執行があるか P.3 Ⅰ-3 4 条職員分の賞与引当金退職給付引当金等を予算執行せずに計上している ( 支払時に予算執行している ) P.6 Ⅰ-4 リース資産の取得がある P.9 Ⅰ-5 消費税算出表 15-1) 特定収入に係る按分計算による仕訳にて圧縮記帳を選択している P.10 Ⅰ-6 消費税算出表 15-2) 非課税売上に対する按分計算による仕訳にて繰延資産計上する時を選択している P.12 Ⅰ-7 量水器の取付撤去における振替経理を予算執行せずに行っている P.14 Ⅰ-8 その他 P.16

Ⅰ キャッシュフロー計算書にて差異が発生した場合に行う処理 Ⅰ-1 固定資産除却費の科目を使用して現金支出を行っている会計基本- 日次処理 - 日次帳票 - 伝票照会伝票区分 : 全ての伝票区分決裁日 :X 年 4 月 1 日からX 年 3 月 31 日借方科目 : 固定資産除却費で検索相手科目が現金預金未払金等になっている伝票がないか確認します現金支出を伴う伝票がある場合キャッシュフロー計算書の固定資産除却費の行から伝票の金額分をマイナスして調整します上記例であれば固定資産除却費の行に 143,000 と表示されますので Excel 上 ( もしくは調整定数 ) にて表示されている数値から-20,000 します - 1 -

調整定数の入力方法について共通 - 帳票構成 - キャッシュフロー計算書構成テーブル保守 / 一覧表固定資産除却費の行 ( 調整対象の行 ) を選択し調整定数枠にて調整額を入力します備考ボタンをクリックしどういった調整定数なのかのメモを残しておくことができます - 2 -

Ⅰ-2 現金支出を伴わない雑支出雑収入過年度損益修正損益の執行がある雑支出過年度損益修正損の場合会計基本- 日次処理 - 日次帳票 - 伝票照会伝票区分 : 振替決裁日 :X 年 4 月 1 日からX 年 3 月 31 日 ( 借方 ) 予算科目 : 雑支出 or 過年度損益修正損で検索固定資産科目等を減少させる伝票がないか確認します - 3 -

該当の伝票がある場合キャッシュフロー計算書の Ⅰ 業務活動によるキャッシュフローに雑支出等 ( 過年度損益修正損等 ) の行を追加するなどして金額を調整します上記例で雑支出等の行を追加して調整する場合は Ⅰ 業務活動によるキャッシュフローに雑支出等の行を作成し Excel 上 ( もしくは調整定数 ) にて表示されている数値に +123,000 します注意上記処理は一例です今ある項目に調整定数を使用し調整する方法もあります雑支出等の行を追加し処理する方法は P6 雑支出雑収益等の行作成についてを参照してください今ある項目に調整定数を使用し調整する方法は P2 調整定数の入力方法についてを参照してください貸方が未収金引当金貯蔵品等 Ⅰ 業務活動によるキャッシュフローに設定されている科目の場合は調整する必要はありません消費税算出表に出てくる雑収益や雑支出の仕訳は調整する必要はありません - 4 -

雑支出雑収益等の行作成について共通 - 帳票構成 - キャッシュフロー計算書構成テーブル保守 / 一覧表行挿入にて空白行を作成しプラス名称に雑支出雑収益等の名称を入力します + 科目 - 科目の設定は行わず調整定数にて調整額を入力します - 5 -

Ⅰ-34 条職員分の賞与引当金退職給付引当金等を予算執行せずに計上している ( 支払時に予算執行している ) 引当金の計上会計基本- 日次処理 - 日次帳票 - 伝票照会伝票区分 : 全ての伝票区分決裁日 :X 年 4 月 1 日から年 3 月 31 日貸方科目 : 賞与引当金退職給付引当金等で検索 4 条職員分の引当金を予算執行せずに計上している伝票がないか確認します - 6 -

4 条職員分の引当金を予算執行せずに計上している場合伝票の金額分を調整します上記例で例えば賞与引当金の増減額の行にて調整する場合は Excel 上 ( もしくは調整定数 ) にて表示されている数値から -30,000 します注意上記処理は一例です調整定数の入力方法は P2 調整定数の入力方法についてを参照してください - 7 -

引当金からの支払会計基本- 日次処理 - 日次帳票 - 伝票照会伝票区分 : 全ての伝票区分決裁日 :X 年 4 月 1 日から年 3 月 31 日借方科目 : 賞与引当金退職給付引当金等で検索 4 条職員分の引当金から予算執行して支払している伝票がないか確認します 4 条職員分の引当金から予算執行して支払を行っている場合伝票の金額分を調整します上記例で例えば賞与引当金の増減額にて調整する場合は Excel 上 ( もしくは調整定数 ) にて表示されている数値に +20,000 します (4 条職員への支払分については Ⅱ 投資活動によるキャッシュフローの固定資産取得のための支出の行に自動的に計上されます ) 注意上記処理は一例です調整定数の入力方法は P2 調整定数の入力方法についてを参照してください - 8 -

Ⅰ-4 リース資産の取得がある ( リース資産取得時に計上する仮払消費税は現金支出を伴いません ) 会計基本- 日次処理 - 日次帳票 - 伝票照会伝票区分 : 全ての伝票区分決裁日 :X 年 4 月 1 日からX 年 3 月 31 日貸方科目 : リース債務 ( 固定負債 ) で検索リース資産の消費税計上がないか確認します資本金資本剰余金繰延収益繰延収益リース資産の消費税計上伝票がある場合伝票の金額分を調整します上記例で例えばその他流動資産の行で調整する場合は Excel 上 ( もしくは調整定数 ) にて表示されている数値に +20,000 します注意上記処理は一例です調整定数の入力方法は P2 調整定数の入力方法についてを参照してください - 9 -

Ⅰ-5 消費税算出表 15-1) 特定収入に係る按分計算による仕訳で圧縮記帳を選択している消費税算出表会計基本- 日次処理 - 日次帳票 - 伝票照会伝票区分 : 振替決裁日 :X 年 3 月 31 日貸方科目 : 仮払消費税で検索圧縮記帳の伝票がないか確認します繰延収益繰延収益減価償却累計額 - 10 -

圧縮記帳の伝票がある場合伝票の金額分を調整します上記例で例えばその他流動資産の行にて調整する場合は Excel 上 ( もしくは調整定数 ) にて表示されている数値から -440 します注意上記処理は一例です調整定数の入力方法は P2 調整定数の入力方法についてを参照してください貸方が仮払消費税の場合もあります費用化する場合を選択している場合調整する必要はありません - 11 -

Ⅰ-6 消費税算出表 15-2) 非課税売上に対する按分計算による仕訳にて繰延資産計上する時を選択している消費税算出表会計基本- 日次処理 - 日次帳票 - 伝票照会伝票区分 : 振替決裁日 :X 年 3 月 31 日貸方科目 : 仮払消費税で検索繰延資産計上 ( 長期前払消費税計上 ) の伝票がないか確認します - 12 -

繰延資産計上 ( 長期前払消費税計上 ) の伝票がある場合伝票の金額分を調整します上記例で例えばその他流動資産の行にて調整する場合は Excel 上 ( もしくは調整定数 ) にて表示されている数値から -342,122 します注意上記処理は一例です調整定数の入力方法は P2 調整定数の入力方法についてを参照してください費用化する時を選択している場合調整する必要はありません - 13 -

Ⅰ-7 量水器の取付撤去における振替経理を予算執行せずに行っている量水器の取付会計基本- 日次処理 - 日次帳票 - 伝票照会伝票区分 : 振替決裁日 :X 年 4 月 1 日から X 年 3 月 31 日借方科目 : 固定資産- 量水器で検索量水器の取付における振替経理を予算執行なしで起票していないか確認します固定資産量水器取付における仕訳を予算執行せずに計上している場合伝票の金額分を調整します上記例で例えば貯蔵品の行にて調整する場合は Excel 上 ( もしくは調整定数 ) にて表示されている数値から -2,000,000 します注意上記処理は一例です調整定数の入力方法は P2 調整定数の入力方法についてを参照してください - 14 -

量水器の撤去会計基本- 日次処理 - 日次帳票 - 伝票照会伝票区分 : 振替決裁日 :X 年 4 月 1 日から X 年 3 月 31 日貸方科目 : 固定資産- 量水器で検索量水器の撤去における振替経理を予算執行なしで起票していないか確認します固定資産量水器撤去における仕訳を予算執行せずに計上している場合伝票の金額分を調整します上記例で例えば貯蔵品の行にて調整する場合は Excel 上 ( もしくは調整定数 ) にて表示されている数値に +100,000 します注意上記処理は一例です調整定数の入力方法は P2 調整定数の入力方法についてを参照してください - 15 -

Ⅰ-8 その他全てを確認したがそれでもキャッシュフロー計算書の数字が合わない場合は期中に起票した仕訳を見直して頂く必要があります会計基本 - 日次処理 - 日次帳票 - 伝票照会伝票区分 : 振替決裁日 :X 年 4 月 1 日から X 年 3 月 31 日借方貸方科目 : キャッシュフロー計算書に動きのありそうな科目で検索 - 16 -