ふるさと 納 税 制 度 の 手 引 き 平 成 26 年 4 月
目 次 1 ふるさと 納 税 制 度 とは 1 2 寄 附 の 対 象 となる 地 方 公 共 団 体 1 3 ふるさと 納 税 制 度 の 仕 組 み 2 4 寄 附 の 申 込 み 方 法 について 3 5 寄 附 の 納 付 方 法 について 4 6 税 の 軽 減 について 5 7 ふるさと 納 税 Q&A 6 8 寄 附 申 出 書 12
1 ふるさと 納 税 制 度 とは ふるさと 納 税 制 度 とは ふるさとを 応 援 したい ふるさとへ 貢 献 したい と いう 気 持 ちをもつ 納 税 者 が ふるさと と 思 う 地 方 公 共 団 体 に 寄 附 を 行 った 場 合 個 人 住 民 税 からその 1 割 程 度 を 上 限 として 寄 附 金 額 を 控 除 する 寄 附 金 税 制 のことです ( 所 得 税 では 寄 附 金 額 を 所 得 控 除 する 制 度 が 別 に 設 けられています ) ( 制 度 に 関 する 問 い 合 わせ 先 ) いなべ 市 企 画 部 財 政 課 電 話 番 号 0594-74-5819 ( 税 控 除 に 関 する 問 い 合 わせ 先 ) いなべ 市 総 務 部 市 民 税 課 電 話 番 号 0594-74-5831 2 寄 附 の 対 象 となる 地 方 公 共 団 体 寄 附 の 対 象 となる ふるさと については 納 税 者 ( 寄 附 者 )の 意 思 を 尊 重 す る 観 点 から 居 住 非 居 住 を 問 わず 全 ての 市 区 町 村 都 道 府 県 が 寄 附 の 対 象 と なります - 1 -
3 ふるさと 納 税 制 度 の 仕 組 み ふるさと 納 税 制 度 の 仕 組 みは 次 のとおりです 1 寄 附 の 申 出 ( 寄 附 者 申 出 書 ) 2 納 付 書 等 の 送 付 いなべ 市 3 寄 附 金 の 納 付 4 領 収 書 納 税 者 5 領 収 書 を 添 付 し 確 定 申 告 6 所 得 税 の 還 付 最 寄 りの 税 務 署 等 連 絡 7 住 民 税 の 税 額 控 除 ( 翌 年 度 ) ( 翌 年 度 の 住 民 税 は 控 除 後 の 税 額 で 課 税 されます ) 住 まいのある 市 区 町 村 1 寄 附 申 出 書 により 寄 附 を 申 込 みます 2 いなべ 市 から 納 付 書 等 を 郵 送 又 はお 渡 しさせていただきます 3 金 融 機 関 等 で 寄 附 金 を 納 付 します 4 領 収 書 を 受 け 取 ります 5 寄 附 金 の 領 収 書 を 添 付 して 確 定 申 告 を 行 います 6 所 得 税 が 還 付 されます 7 住 民 税 から 税 額 控 除 されます - 2 -
4 寄 附 の 申 込 み 方 法 について 1 寄 附 申 出 書 (P13)により 寄 附 の 申 込 みを 行 ってください 2 寄 附 申 出 書 は 市 のホームページ(http://www.city.inabe.mie.jp/)からダウ ンロードいただくか 次 の 連 絡 先 へお 名 前 ご 住 所 ( 郵 便 番 号 ) 及 び 電 話 番 号 をご 連 絡 いただければ 寄 附 申 込 書 を 送 付 させていただきます ( 連 絡 先 ) いなべ 市 企 画 部 財 政 課 電 話 番 号 0594-74-5819 3 寄 附 申 出 書 の 送 付 は 郵 送 ファックス 又 はホームページから 電 子 申 請 の いずれかの 方 法 で 行 ってください ( 郵 送 の 場 合 ) 住 所 511-0293 三 重 県 いなべ 市 員 弁 町 笠 田 新 田 111 番 地 あて 先 いなべ 市 企 画 部 財 政 課 (ファックスの 場 合 ) あ て 先 いなべ 市 企 画 部 財 政 課 ファックス 番 号 0594-74-5851 4 いなべ 市 役 所 窓 口 で 直 接 申 込 を 希 望 される 方 は 各 庁 舎 総 合 窓 口 又 は 次 の 窓 口 で 申 込 んでください ( 申 込 窓 口 ) 三 重 県 いなべ 市 員 弁 町 笠 田 新 田 111 番 地 いなべ 市 企 画 部 財 政 課 電 話 番 号 0594-74-5819-3 -
5 寄 附 の 納 付 方 法 について 1 金 融 機 関 での 納 付 いなべ 市 から 郵 送 します 納 付 書 は 次 の 金 融 機 関 で 寄 附 金 を 納 付 してくだ さい ( 取 扱 い 金 融 機 関 ) 中 京 銀 行 百 五 銀 行 三 重 銀 行 第 三 銀 行 桑 名 信 用 金 庫 三 重 北 農 業 協 同 組 合 東 海 労 働 金 庫 三 菱 東 京 UFJ 銀 行 みずほ 銀 行 大 垣 共 立 銀 行 十 六 銀 行 愛 知 銀 行 取 扱 い 金 融 機 関 以 外 でも 納 付 できますが 振 込 手 数 料 はご 寄 附 いただく 方 のご 負 担 でお 願 いします 2 現 金 書 留 による 納 付 現 金 書 留 による 納 付 を 希 望 された 方 には 寄 附 申 出 書 の 受 付 後 いなべ 市 から 確 認 の 連 絡 をさせていただきます いなべ 市 から 連 絡 があった 後 に 次 の 送 付 先 に 郵 送 してください 現 金 書 留 が 到 達 後 領 収 書 を 送 付 させていただきます ( 送 付 先 ) 住 所 511-0293 三 重 県 いなべ 市 員 弁 町 笠 田 新 田 111 番 地 あて 先 いなべ 市 企 画 部 財 政 課 郵 送 料 等 につきましては ご 寄 附 いただく 方 のご 負 担 でお 願 いしたします 領 収 書 は 確 定 申 告 の 際 に 必 要 ですので 大 切 に 保 管 してください 3 いなべ 市 役 所 窓 口 での 納 付 いなべ 市 役 所 の 窓 口 で 納 付 を 希 望 される 方 は 窓 口 で 寄 附 の 申 込 みを 行 い その 場 で 納 付 いただく 又 は 後 日 送 付 される 納 付 書 で 上 記 金 融 機 関 で 納 付 してください - 4 -
6 税 の 軽 減 について - 5 -
7 ふるさと 納 税 Q&A (Q1) どういった 都 道 府 県 市 区 町 村 が 寄 附 先 の 対 象 となるのですか? 出 身 地 や 過 去 の 居 住 地 などに 限 られるのですか? (A1) 全 都 道 府 県 全 市 区 町 村 が 対 象 となり 自 由 に 選 ぶことができます 出 身 地 や 過 去 の 居 住 地 などに 限 定 されていません (Q2) 複 数 の 都 道 府 県 市 区 町 村 に 寄 附 をすることはできるのですか? (A2) できます 寄 附 先 の 団 体 数 に 制 限 はありません 複 数 の 都 道 府 県 市 区 町 村 に 対 し 寄 附 を 行 った 場 合 は その 寄 附 金 の 合 計 額 に 基 づいて 軽 減 される 税 金 の 額 が 計 算 されます (Q3) 都 道 府 県 市 区 町 村 への 寄 附 の 具 体 的 な 方 法 を 教 えてください (A3) 各 自 治 体 によって 手 続 が 異 なります 寄 附 先 の 都 道 府 県 市 区 町 村 にお 問 い 合 わせください ( 寄 附 の 方 法 例 : 都 道 府 県 市 区 町 村 の 窓 口 での 直 接 払 い 銀 行 振 込 現 金 書 留 等 ) - 6 -
(Q4) 軽 減 される 税 金 の 額 はどのように 決 まるのですか? 都 道 府 県 市 区 町 村 に 対 する 寄 附 金 のうち 適 用 下 限 額 (2,000 円 )を 超 える 部 分 について 一 定 の 限 度 まで 所 得 税 と 合 わせて 全 額 控 除 されま す 例 : 給 与 収 入 700 万 円 で 夫 婦 子 2 人 の 方 が 3 万 円 寄 附 した 場 合 寄 附 控 除 対 象 額 28,000 円 = 寄 附 金 30,000 円 - 適 用 下 限 額 2,000 円 (A4) 所 得 税 の 所 得 控 除 による 税 額 軽 減 5,600 円 = 寄 附 控 除 対 象 額 28,000 円 所 得 税 の 限 界 税 率 20% 住 民 税 の 税 額 控 除 額 22,400 円 =1)と 2)の 合 計 額 1) 2,800 円 = 寄 附 控 除 対 象 額 28,000 円 控 除 率 10%( 一 律 ) 2) 19,600 円 = 寄 附 控 除 対 象 額 28,000 円 控 除 率 70%( 寄 附 者 に 適 用 される 所 得 税 の 限 界 税 率 に 応 じて 90%~50%で 変 動 ) なお この 場 合 の 上 限 (= 住 民 税 所 得 割 額 の 1 割 )は 29,350 円 ( 注 意 ) 特 例 控 除 の 上 限 ( 住 民 税 所 得 割 額 の 1 割 )を 超 えても 基 本 控 除 額 は 適 用 されます が 地 方 公 共 団 体 以 外 に 対 する 寄 附 金 とあわせて 住 民 税 の 寄 附 金 控 除 の 対 象 となる 寄 附 金 の 限 度 額 ( 控 除 対 象 限 度 額 )は 総 所 得 金 額 等 の 30%です - 7 -
(Q5) 私 は 平 成 20 年 8 月 1 日 にふるさとのB 市 に 寄 附 を 行 いましたが 税 金 が 実 際 に 軽 減 されるのはいつからなのですか? (A5) 平 成 20 年 1 月 1 日 から 12 月 31 日 までの 寄 附 金 は 住 民 税 の 場 合 平 成 21 年 6 月 以 降 納 めていただく 平 成 21 年 度 の 税 金 が 本 来 納 めてい ただく 税 額 より 軽 減 されます また 所 得 税 の 場 合 は 平 成 20 年 の 所 得 税 が 軽 減 されます したがって N 年 1 月 1 日 ~12 月 31 日 までの 寄 附 金 は N+1 年 度 分 の 住 民 税 と N 年 分 の 所 得 税 がそれぞれ 控 除 されることになります (Q6) 所 得 税 と 住 民 税 の 両 方 の 税 金 の 軽 減 適 用 を 受 けるにはどういった 手 続 が 必 要 なのですか? (A6) 所 得 税 の 確 定 申 告 のみ 行 う 必 要 があります (Q7) 確 定 申 告 をしない 場 合 はどうしたらいいのですか? (A7) 寄 附 金 を 支 払 った 年 の 翌 年 1 月 1 日 現 在 の 住 所 地 の 市 区 町 村 に 対 し て 住 民 税 の 申 告 を 行 えば 住 民 税 の 軽 減 を 受 けることができます ただ し この 場 合 は 所 得 税 の 軽 減 は 受 けられませんのでご 注 意 ください - 8 -
(Q8) 私 は 平 成 20 年 8 月 にふるさとの A 市 に 寄 附 を 行 い 平 成 20 年 10 月 に B 市 からC 市 に 引 越 したのですが この 場 合 税 の 軽 減 を 受 けるため にはどこに 申 請 を 行 えば 良 いのですか? (A8) 平 成 21 年 1 月 1 日 現 在 の 住 所 登 録 地 が C 市 である 場 合 は 所 得 税 の 確 定 申 告 はC 市 を 管 轄 する 税 務 署 に 確 定 申 告 を 行 うこととなります 住 民 税 の 寄 附 金 税 額 控 除 の 適 用 のみを 受 けようとする 場 合 も 同 様 に C 市 に 行 うことになります (Q9) どのような 団 体 に 対 する 寄 附 金 が 税 の 軽 減 対 象 となるのですか? (A9) 所 得 税 の 軽 減 対 象 寄 附 金 ( 公 益 社 団 法 人 財 団 法 人 社 会 福 祉 法 人 学 校 法 人 等 に 対 する 寄 附 金 )のうち 都 道 府 県 市 区 町 村 が 条 例 により 指 定 した 寄 附 金 も 税 の 軽 減 対 象 となりました ただし 国 に 対 する 寄 附 金 及 び 政 党 等 に 対 する 政 治 活 動 に 関 する 寄 附 金 は 対 象 となりません のでご 注 意 ください なお 住 所 地 の 都 道 府 県 共 同 募 金 会 に 対 する 寄 附 金 住 所 地 の 日 本 赤 十 字 社 支 部 に 対 する 寄 附 金 はこれまで 通 り 全 国 の 都 道 府 県 市 区 町 村 で 税 の 軽 減 対 象 となります (Q10) 条 例 により 指 定 された 寄 附 金 を 知 りたいのですがどうしたらよいです か? (A10) 各 都 道 府 県 市 区 町 村 によって 条 例 指 定 された 寄 附 金 が 異 なります 寄 附 をしようと 検 討 される 都 道 府 県 市 区 町 村 にお 問 い 合 わせくださ い - 9 -
(Q11) 住 所 地 の 都 道 府 県 市 区 町 村 の 区 域 外 の 法 人 等 に 対 する 寄 附 金 も 対 象 になりますか? (A11) 条 例 指 定 の 対 象 は 住 所 地 の 都 道 府 県 市 区 町 村 に 区 域 内 の 法 人 等 に 対 する 寄 附 金 に 限 定 されません 住 民 の 福 祉 の 増 進 に 寄 与 する 寄 附 金 として 住 所 地 の 都 道 府 県 市 区 町 村 の 条 例 で 指 定 されれば 控 除 対 象 になります (Q12) 軽 減 される 税 金 の 額 はどのように 決 まるのですか? 寄 附 金 額 から 2,000 円 を 控 除 した 額 に 控 除 率 を 乗 じた 額 となります 都 道 府 県 の 条 例 により 指 定 されている 寄 附 金 については 控 除 率 を 4%として 計 算 します また 市 区 町 村 の 条 例 により 指 定 されている 寄 附 金 については 控 除 率 を6%として 計 算 します (A12) 例 : 県 指 定 寄 附 金 3 万 円 のケース ( 寄 附 金 30,000 円 -2,000 円 ) 4%= 住 民 税 ( 道 府 県 民 税 )の 控 除 額 1,120 円 例 : 市 指 定 寄 附 金 2 万 円 のケース ( 寄 附 金 20,000 円 -2,000 円 ) 6%= 住 民 税 ( 市 町 村 民 税 )の 控 除 額 1,080 円 - 10 -
(Q13) 住 所 地 の 都 道 府 県 と 市 区 町 村 の 両 方 から 条 例 指 定 されている 寄 附 金 の 場 合 軽 減 される 額 はどのように 決 まるのですか? 寄 附 金 額 から 2,000 円 を 控 除 した 額 に 道 府 県 民 税 控 除 率 4%と 市 町 村 民 税 控 除 率 6%の 合 計 の 10%を 乗 じた 額 となります (A13) 例 : 県 市 指 定 寄 附 金 3 万 円 のケース ( 寄 附 金 30,000 円 -2,000 円 ) 10%= 住 民 税 の 控 除 額 2,800 円 ( 道 府 県 民 税 1,120 円 市 町 村 民 税 1,680 円 ) (Q14) 私 は 平 成 20 年 8 月 に 住 所 地 のA 市 が 条 例 で 指 定 した 団 体 に 寄 附 を 行 い 平 成 20 年 10 月 にB 市 に 引 越 したのですが B 市 はこの 団 体 に 対 する 寄 附 金 を 条 例 により 指 定 していません この 場 合 税 金 は 軽 減 され ますか? (A14) この 場 合 住 民 税 の 軽 減 は 受 けることはできません 寄 附 金 を 支 払 った 年 の 翌 年 1 月 1 日 現 在 の 住 所 地 の 都 道 府 県 市 区 町 村 が 寄 附 先 の 団 体 に 対 する 寄 附 金 を 条 例 指 定 していることが 必 要 となります - 11 -
様 式 第 25 号 ( 第 108 条 関 係 ) 寄 附 申 出 書 平 成 年 月 日 いなべ 市 長 あて 寄 附 申 出 人 住 所 氏 名 連 絡 先 電 話 ( ) 印 私 は いなべ 市 へ 寄 附 をしたいので 申 し 出 ます 記 寄 附 金 額 円 寄 附 の 内 容 現 金 又 は 有 価 証 券 の 区 分 寄 附 の 条 件 (1 項 目 記 入 してください) 寄 附 金 払 込 方 法 金 融 機 関 での 納 付 現 金 書 留 での 納 付 いなべ 市 役 所 窓 口 での 納 付 いなべ 市 への 御 意 見 等 寄 附 について いなべ 市 が 公 表 することに 寄 附 の 公 表 同 意 する 同 意 しない 市 外 居 住 者 市 外 法 人 で3 万 円 以 上 ご 寄 附 いただいた 方 には ご 希 望 の 贈 呈 品 を お 贈 りします 希 望 の 贈 呈 品 の 番 号 に 印 をしてください 3 万 円 以 上 のご 寄 附 いただく 方 E F G H 備 考 1 寄 附 の 条 件 について 市 と 直 接 関 係 のない 事 業 をご 記 入 いただいた 場 合 等 には ご 希 望 に 添 えない 場 合 があります 2 ふるさと 納 税 については 寄 附 金 が 目 的 のとおり 活 用 できない 場 合 は 返 還 を 希 望 する 旨 の 負 担 付 き 寄 附 の 取 扱 いは この 寄 附 金 では 予 定 していませんので ご 留 意 ください - 12 -