第 章 やよいの 青 色 申 告 16 を 使 って 帳 簿 入 力 すれば 集 計 や 帳 簿 の 転 記 などのめんどうな 作 業 はまったくありません しかし 経 費 を 認 めてもらうために 領 収 書 を 保 管 したりするなど 帳 簿 付 けのために 知 っておいたほうがいいルールはあります この 章 では 青 色 申 告 する 人 が 覚 えておくべきことを 解 説 します 大 きな 図 ですぐわかる はじめての 青 色 申 告 41
ステップ 14 青 色 申 告 に 必 要 な 帳 簿 とは 65 万 円 の 特 別 控 除 を 受 けるには 複 式 簿 記 による 複 数 の 帳 簿 作 成 が 義 務 づけられています なかでも 必 要 なのは 主 要 簿 と 呼 ばれる 仕 訳 帳 と 総 勘 定 元 帳 の2つ さらに 目 的 別 に 取 引 を 管 理 するための 補 助 簿 と 呼 ばれる 帳 簿 が6つほどあります パソコンで 帳 簿 付 けすれば 自 動 転 記 だから 簡 単 ステップ 05で 解 説 した 青 色 申 告 承 認 申 請 書 では 備 付 帳 簿 名 の 欄 で8 種 類 の 帳 簿 に を 付 けました この8つが 複 式 簿 記 で 使 う 帳 簿 です 右 ページで 各 帳 簿 の 役 割 を 簡 単 に 説 明 しています 手 作 業 の 帳 簿 付 けでは 取 引 の 種 類 ごとに いちいち 帳 簿 を 選 んで 書 き 込 む 必 要 があり ますが やよいの 青 色 申 告 16 では か んたん 取 引 入 力 という 便 利 な 方 法 があり ます これは 取 引 タイプ を 選 ぶだけで 自 動 的 に 適 切 な 帳 簿 に 書 き 込 まれ 他 の 帳 簿 にも 転 記 されるという 機 能 です 補 助 簿 現 金 出 納 帳 預 金 出 納 帳 売 掛 帳 買 掛 帳 経 費 帳 固 定 資 産 台 帳 主 要 簿 仕 訳 帳 総 勘 定 元 帳 現 金 の 出 入 りをすべてま とめたもの 口 座 上 の 取 引 をすべてま とめたもの 後 払 いで 支 払 われる 売 上 の 取 引 をまとめたもの 後 払 いで 支 払 う 仕 入 の 取 引 をまとめたもの 必 要 経 費 をすべてまとめ たもの 減 価 償 却 する 固 定 資 産 を まとめたもの すべての 取 引 を 簿 記 の 仕 訳 で 日 付 順 に 並 べたもの 仕 訳 帳 の 取 引 を 種 類 ごと にまとめたもの ひと 押 し 複 式 簿 記 では 原 因 と 結 果 を 併 記 する 取 引 には 原 因 と 結 果 があり この2つの 側 面 をきっちり 記 録 しておくというのが 複 式 簿 記 の 考 え 方 です たとえば12 万 円 のパソコンを 現 金 で 購 入 したとすると 12 万 円 の 備 品 は 増 えますが( 原 因 ) 同 時 に 現 金 12 万 円 は 減 っています( 結 果 ) この2つを 同 時 に 並 べて 記 録 しておくのが 複 式 簿 記 です 左 側 を 借 方 (かりかた) 右 側 複 式 簿 記 の 記 入 例 支 払 いの 種 類 を 貸 方 (かしかた)といい この 左 右 借 方 勘 定 科 目 借 方 金 額 貸 方 勘 定 科 目 貸 方 金 額 摘 要 工 具 器 具 備 品 120,000 現 金 120,000 パソコン 購 入 の 数 字 はトータルでは 必 ず 一 致 します 使 途 の 種 類 ( 勘 定 科 目 ) この 金 額 は 必 ず 同 じ 42 大 きな 図 ですぐわかる はじめての 青 色 申 告
複 式 簿 記 の 帳 簿 と 経 理 補 助 簿 ふだん 入 力 するのは 現 金 の 出 入 りを 記 録 する 現 金 出 納 帳 と 口 座 のお 金 の 出 入 りを 記 録 する 預 金 出 納 帳 の2つ 現 金 出 納 帳 買 掛 帳 預 金 出 納 帳 経 費 帳 主 要 簿 売 掛 帳 固 定 資 産 台 帳 パソコンで 取 引 を 入 力 していれば 補 助 簿 から 自 動 的 に 作 成 される どちらも65 万 円 控 除 には 必 ず 必 要 となる 最 長 7 年 間 の 保 存 義 務 あ り 第 3 章 帳 簿 入 力 前 に 知 っ て お き た い 経 費 や 控 除 の こ と 仕 訳 帳 総 勘 定 元 帳 青 色 申 告 決 算 書 貸 借 対 照 表 損 益 計 算 書 所 得 税 額 を 計 算 確 定 申 告 書 B 税 務 署 に 提 出 す る 書 類 大 きな 図 ですぐわかる はじめての 青 色 申 告 43
ステップ 15 帳 簿 や 領 収 書 は 捨 てないで 保 存 する 確 定 申 告 が 終 わっても 帳 簿 や 領 収 書 などを 捨 ててはいけません 確 定 申 告 では 帳 簿 や 取 引 書 類 の 保 存 が 義 務 づけられています 税 務 調 査 のときに 書 類 がないと 青 色 申 告 が 取 り 消 されることもあります 帳 簿 はすべて 印 刷 しておく 青 色 申 告 で 使 用 したおもな 帳 簿 書 類 は 法 律 で7 年 間 の 保 存 期 間 が 定 められてい ます 税 務 調 査 で 帳 簿 を 提 示 できないと 場 合 によっては 青 色 申 告 を 取 り 消 されて 青 色 申 告 の 特 典 がなくなり 追 徴 課 税 を 受 け ることもあります やよい の 青 色 申 告 1 6 ならパソコンの 中 にデータが 残 っているので 大 丈 夫 と 思 うかもしれませんが パソコン 自 体 が 壊 れるなどのトラブルでデータが 消 え ることもあります 毎 年 の 申 告 時 には 帳 簿 別 に 忘 れずに 印 刷 しておきましょう ふだん は 必 要 ないものなので 年 度 別 にファイル に 綴 じるなどしてまとめておくといいでしょう 帳 簿 や 書 類 を 保 存 していないと 税 務 調 査 などで 発 覚 青 色 申 告 の 取 り 消 し 白 色 申 告 のあつかいとなり 追 徴 課 税 を 支 払 うことに! 白 色 申 告 も 帳 簿 保 存 の 義 務 があります ひと 押 し データ 保 存 には 税 務 署 への 届 け 出 が 必 要 パソコンで 作 成 した 帳 簿 もすべて 印 刷 して 保 存 する 必 要 がありますが 税 務 署 に 届 け 出 をすれば データで 保 存 することも 認 められています しかし データの 保 存 方 法 の 問 題 や システム 概 要 書 の 備 え 付 けなど 運 用 が 難 しいので ひと 通 り 紙 で 保 存 することをおすすめします やよいの 青 色 申 告 での 対 応 については 97ページの ひと 押 し を 参 照 ください 44 大 きな 図 ですぐわかる はじめての 青 色 申 告
帳 簿 や 書 類 の 保 存 期 間 総 勘 定 元 帳 仕 訳 帳 現 金 出 納 帳 預 金 出 納 帳 売 掛 帳 買 掛 帳 経 費 帳 固 定 資 産 台 帳 保 存 期 間 帳 簿 領 収 書 預 金 通 帳 請 求 書 借 用 書 など 7 年 現 金 預 金 の 取 引 関 連 損 益 計 算 書 貸 借 対 照 表 たな 卸 表 など 見 積 書 注 文 書 納 品 書 決 算 書 類 貸 借 対 照 表 保 存 期 間 その 他 の 取 引 の 書 類 送 り 状 など 7 年 第 3 章 帳 簿 入 力 前 に 知 っ て お き た い 経 費 や 控 除 の こ と 商 事 納 品 書 保 存 期 間 7 年 保 存 期 間 5 年 大 きな 図 ですぐわかる はじめての 青 色 申 告 45
ステップ 16 口 座 は 個 人 用 と 事 業 用 で 分 ける 個 人 用 の 口 座 で 事 業 のお 金 をやり 取 りすると 帳 簿 付 けがとてもめんど うです 事 業 用 の 口 座 を 開 いて 開 業 資 金 を 入 金 しましょう 銀 行 の 普 通 預 金 でかまいません 事 業 に 関 する 入 出 金 はなるべくこの 口 座 で 行 うよ うにします これだけでずいぶん 手 間 が 省 けます 事 業 用 の 普 通 預 金 口 座 を 開 設 する 帳 簿 付 けをスムーズに 行 うためには 個 人 用 と 事 業 用 の 口 座 をきっちり 区 別 することが 重 要 です 個 人 用 の 口 座 には 月 に 一 度 だ け 生 活 費 を 入 金 して 生 活 費 の 引 き 出 しや 事 業 に 関 係 のない 個 人 的 な 支 払 いについ てはこちらで 行 います 逆 に 事 業 用 の 口 座 には 売 上 をすべて 入 金 していきます 事 務 所 の 家 賃 や 光 熱 費 などの 経 費 の 引 き 落 としはこちらで 処 理 します 事 業 用 の 口 座 の 取 引 はすべて 記 帳 しなければならないの で 事 業 用 で 個 人 的 な 買 い 物 をすると 記 帳 の 手 間 が 増 えてしまいます とくに 必 要 がなければ 事 業 用 の 口 座 は1つにしてお くといいでしょう 銀 行 口 座 を2つに 分 ける 個 人 用 と 事 業 用 が1つ 個 人 用 事 業 用 と 個 人 用 のお 金 の 区 別 がつきにくい 事 業 用 お 金 の 使 いみちが 明 確 で 帳 簿 付 けしやすい ひと 押 し インターネットバンキング はとても 便 利 忙 しい 個 人 事 業 主 にとって 残 高 照 会 や 振 り 込 みなどのたびに 銀 行 やATM まで 出 向 くのは 時 間 のムダです 銀 行 などの インターネットバンキング を 利 用 すると 自 宅 のパソコンからほとんどのサービスが 利 用 できます 口 座 があ れば 誰 でも 申 し 込 めるうえ 無 料 で 利 用 できます インターネット バンキングで 利 用 できる おもなサービス 残 高 照 会 明 細 照 会 振 り 込 み 振 替 46 大 きな 図 ですぐわかる はじめての 青 色 申 告
お 金 の 出 入 りはなるべく1 口 座 にする 入 金 売 上 はすべて1つの 口 座 へ 第 専 従 者 や 従 業 員 の 給 与 現 金 公 共 料 金 宅 配 便 事 務 所 の 家 賃 取 引 先 からの 振 り 込 み クレジットカード ( 備 品 消 耗 品 ) 3 章 帳 簿 入 力 前 に 知 っ て お き た い 経 費 や 控 除 の こ と 出 金 支 払 いもすべて1つの 口 座 から 1つの 通 帳 にお 金 の 出 入 りを 記 録 しておく 個 人 事 業 主 の 生 活 費 は 個 人 用 口 座 へ 個 人 事 業 主 が 自 分 で 使 う 生 活 費 は 給 与 ではないので 経 費 の 対 象 ではありません この 生 活 費 は 事 業 用 の 口 座 か ら 必 要 な 金 額 を 引 き 出 して 使 うことになります このとき 直 接 引 き 出 すのではなく 事 業 用 の 口 座 から 個 人 用 の 口 座 に 振 り 込 むといいでしょう 給 与 ではないですが 月 に 一 度 だけ 一 定 額 を 振 り 込 むのがわかりやすいです 事 業 用 個 人 用 月 に 一 度 振 り 込 み 大 きな 図 ですぐわかる はじめての 青 色 申 告 47
ステップ 17 領 収 書 の 受 け 取 り 方 と 保 存 事 業 用 の 書 籍 代 や 取 引 先 との 飲 み 代 などを 必 要 経 費 として 認 めてもらう ために 領 収 書 が 必 要 だと 思 っている 人 は 多 いでしょう 確 かにその 通 りで お 金 を 支 払 った という 事 実 を 確 認 するために 必 要 です こ こでは 領 収 書 に 関 する 基 本 を 紹 介 します 領 収 書 ではなく レシート でもかまわない 現 金 での 会 計 の 際 に 領 収 書 をください あて 名 は でお 願 いします といったや り 取 りを 聞 いたことがあるでしょう サラリー マン 時 代 には 経 費 精 算 のために 会 社 名 入 りの 手 書 き 領 収 書 をもらっていた 人 も 多 い と 思 います しかし 領 収 書 の 目 的 は お 金 を 支 払 った ことの 証 明 です 支 払 い 先 や 日 付 金 額 明 細 がわかれば レシー トでもかまいません たとえばプライベートの 買 い 物 と 事 業 用 の 買 い 物 がひとつのレシー トに 混 ざっていても 大 丈 夫 です レシートの 裏 面 などに ボールペン100 円 分 は 仕 事 用 などとメモしておきます また 取 引 先 との 飲 食 代 などの 領 収 書 は 取 引 先 の 会 社 名 相 手 の 名 前 人 数 目 的 などをメ モしておきます 表 領 収 書 を 受 け 取 るときのチェックポイント 宛 名 日 付 102-**** 東 京 都 千 代 田 区 富 士 見 - - TEL03-5216- FAX03-5216- 具 体 的 な 内 容 裏 金 額 摘 要 支 払 先 取 引 先 との 飲 食 代 で 領 収 書 をもらったと きは 裏 面 に 会 社 名 相 手 の 名 前 人 数 を 忘 れずにメモしておく 48 大 きな 図 ですぐわかる はじめての 青 色 申 告
102-**** TEL03-5216- 東 京 都 千 代 田 区 FAX03-5216- 富 士 見 - - 102-**** TEL03-5216- 東 京 都 千 代 田 FAX03-5216- 2014 区 富 士 見 - 年 XX 月 XX 日 - TEL03-5216- FAX03-5216- 102-**** TEL03-5216- 東 京 都 千 代 田 区 FAX03-5216- 富 士 見 - - 102-**** TEL03-5216- 東 京 都 千 代 田 FAX03-5216- 2014 区 富 士 見 - 年 XX 月 XX 日 - TEL03-5216- FAX03-5216- 102-**** TEL03-5216- 東 京 都 千 代 田 区 FAX03-5216- 富 士 見 - - 102-**** TEL03-5216- 東 京 都 千 代 田 FAX03-5216- 2014 区 富 士 見 - 年 XX 月 XX 日 - TEL03-5216- FAX03-5216- 領 収 書 はある 程 度 整 理 して 保 存 しておく 支 払 いの 証 明 になる 領 収 書 は 取 引 内 容 のため あまりきっちり 整 理 するのも 時 間 の を 入 力 して 確 定 申 告 をすませたあとも7 年 ムダです 月 ごとに 封 筒 やクリアファイルに 間 の 保 存 義 務 があります 税 務 調 査 など 入 れておくだけでかまいません 領 収 書 の で 提 出 を 求 められたりした 場 合 速 やかに 数 が 多 い 場 合 は 日 付 ごとにまとめてクリッ 応 じなければなりません ごちゃごちゃで 整 プしたり ホチキスで 留 めたりするといいで 理 できていないようでは 困 ります ただし しょう 余 裕 があるならノートなどにきれいに 逆 にいえば 税 務 署 から 何 もいわれなければ 貼 って 保 存 してもいいですが 封 筒 などに ふだんはまったく 使 うことはありません そ 入 れておくのがいちばん 簡 単 です 1 月 ごとにまとめる 領 収 書 の 整 理 / 保 存 のポイント 102-**** 東 京 都 千 代 田 区 富 士 見 - - 102-**** TEL03-5216- 東 京 都 千 代 田 区 富 士 見 - - 102-**** FAX03-5216- TEL03-5216- 東 京 都 千 代 田 区 富 士 見 - - FAX03-5216- TEL03-5216- 2014 年 XX 月 XX 日 FAX03-5216- 2014 年 XX 月 XX 日 20XX 年 XX 月 XX 日 5,00 小 計 2,500 5,00 小 計 2,500 5,00 小 計 2,500 合 計 2,500 お 預 り 1,0000 合 計 2,500 お 預 り 1,0000 お 預 り 1,0000 0011 00 時 00 分 0011 00 時 00 分 合 計 2,500 多 いときは 日 付 ごとにホチキスで 留 める 102-**** 102-**** 東 京 都 千 代 田 区 富 102-**** 士 見 - - - - 東 TEL03-5216- 京 都 千 代 田 区 富 士 見 - - TEL03-5216- FAX03-5216- TEL03-5216- FAX03-5216- FAX03-5216- 20XX 年 XX 月 XX 日 20XX XX XX 20XX 年 XX 月 XX 日 5,00 1,000 5,00 小 計 2,500 5,00 2,500 小 計 2,500 合 計 合 2,500 計 2,500 お 預 り 1,0000 1,0000 お 釣 お り 預 り 7,500 1,0000 7,500 102-**** 102-**** 東 京 都 千 代 田 区 富 102-**** 士 見 - - - - 東 TEL03-5216- 京 都 千 代 田 区 富 士 見 - - TEL03-5216- FAX03-5216- TEL03-5216- FAX03-5216- FAX03-5216- 20XX 年 XX 月 XX 日 20XX XX XX 20XX 年 XX 月 XX 日 5,00 1,000 5,00 小 計 2,500 5,00 2,500 小 計 2,500 合 計 合 2,500 計 2,500 お 預 り 1,0000 1,0000 お 釣 お り 預 り 7,500 1,0000 7,500 102-**** 102-**** 東 京 都 千 代 田 区 富 102-**** 士 見 - - - - 東 TEL03-5216- 京 都 千 代 田 区 富 士 見 - - TEL03-5216- FAX03-5216- TEL03-5216- FAX03-5216- FAX03-5216- 20XX 年 XX 月 XX 日 20XX XX XX 20XX 年 XX 月 XX 日 5,00 1,000 5,00 小 計 2,500 5,00 2,500 小 計 2,500 合 計 合 2,500 計 2,500 お 預 り 1,0000 1,0000 お 釣 お り 預 り 7,500 1,0000 7,500 0011 00 時 00 分 0011 0011 00 0011 00 時 00 00 時 00 分 00 0011 分 0011 00 0011 00 時 00 00 時 00 分 00 0011 分 0011 00 0011 00 時 00 00 時 00 分 00 分 第 3 章 帳 簿 入 力 前 に 知 っ て お き た い 経 費 や 控 除 の こ と 日 付 順 に 並 べる 10 月 1 日 分 10 月 2 日 分 10 月 3 日 分 2 月 ごとに 封 筒 に 入 れる 3 段 ボール 箱 などに 入 れて 保 存 102-**** 東 京 都 千 代 田 区 富 士 見 - - 102-**** 東 京 都 千 代 田 区 富 士 見 - - 102-**** 東 京 都 千 代 田 区 富 士 見 - - 20XX 年 XX 月 XX 日 1,000 20XX 年 XX 月 XX 日 1,000 20XX 年 XX 月 XX 日 1,000 20XX 年 XX 月 XX 日 20XX 年 XX 月 XX 日 20XX 年 XX 月 XX 日 5,00 小 計 1,000 2,500 5,00 5,00 小 計 1,000 2,500 5,00 5,00 小 計 1,000 2,500 5,00 小 計 2,500 小 計 2,500 小 計 2,500 合 計 2,500 合 計 2,500 お 預 り 5,00 1,0000 小 計 2,500 合 計 2,500 合 計 2,500 お 預 り 5,00 1,0000 小 計 2,500 合 計 2,500 合 計 2,500 お 預 り 5,00 1,0000 小 計 2,500 お 預 り 1,0000 お 預 り 1,0000 合 計 2,500 0011 00 時 00 分 0011 00 時 00 分 0011 00 時 00 分 20XX 年 8 月 分 お 預 り 1,0000 お 預 り 1,0000 合 計 2,500 0011 00 時 00 分 0011 00 時 00 分 0011 00 時 00 分 20XX 年 9 月 分 お 預 り 1,0000 お 預 り 1,0000 合 計 2,500 0011 00 時 00 分 0011 00 時 00 分 0011 00 時 00 分 20XX 年 10 月 分 2011 年 2011 年 20XX 8 月 年 分 8 月 分 8 月 分 青 色 申 告 用 12カ 月 分 の 封 筒 を 用 意 する 他 の 帳 簿 類 とまとめて 入 れておく 大 きな 図 ですぐわかる はじめての 青 色 申 告 49
ステップ 18 領 収 書 のない 経 費 の 場 合 必 要 経 費 を 計 上 するには 領 収 書 が 必 要 です 領 収 書 がない 支 払 いは 経 費 にできないとあきらめている 人 もいるかもしれません しかし 電 車 やバスの 交 通 費 など 領 収 書 がない 経 費 は 意 外 と 多 いもの ここでは 出 金 伝 票 の 作 り 方 を 説 明 します 出 金 伝 票 として 経 費 に 計 上 します サラリーマンでも 電 車 代 など 領 収 書 のない 少 額 の 交 通 費 は まとめて 精 算 しているは ずです 個 人 事 業 主 の 場 合 交 通 費 の 他 自 動 販 売 機 でお 客 様 用 に 買 ったジュース 代 取 引 先 関 連 のお 葬 式 の 香 典 など 領 収 書 がない 場 合 でも 支 払 い 内 容 が 明 確 なら 経 費 として 計 上 することができます そ の 場 合 出 金 伝 票 に 内 容 を 記 入 して おき 帳 簿 にはその 内 容 を 入 力 します 日 付 支 払 い 先 金 額 支 払 い 内 容 を 具 体 的 に 記 入 します 出 金 伝 票 は 文 房 具 店 で 売 っているものがそのまま 使 えます 領 収 書 やレシートをなくしたり もらい 忘 れ た 支 払 いのときにも 出 金 伝 票 が 使 えます 出 金 伝 票 はこんなときに 使 える 出 金 伝 票 は 何 らかの 理 由 で 領 収 書 がな いときの 支 払 いを 証 明 するためのもの ですが 具 体 的 な 証 拠 はありません あ まりにも 乱 発 したり 高 額 な 支 払 いの 場 合 税 務 署 にあやしまれることもありま す たとえば 結 婚 祝 いなどの 場 合 は 結 婚 式 の 招 待 状 などもいっしょに 保 管 して おくと 信 頼 度 が 上 がります 電 車 代 バス 代 などの 交 通 費 結 婚 祝 いや 香 典 などの 慶 弔 費 自 動 販 売 機 のジュース 代 領 収 書 をなくしたとき 招 待 状 接 待 交 際 費 の 割 り 勘 費 用 50 大 きな 図 ですぐわかる はじめての 青 色 申 告
出 金 伝 票 の 書 き 方 交 通 費 の 場 合 日 付 第 3 章 具 体 的 な 内 容 香 典 の 場 合 金 額 支 払 先 同 じ 日 の 交 通 費 は まとめて 書 く 帳 簿 入 力 前 に 知 っ て お き た い 経 費 や 控 除 の こ と 場 所 などを 記 入 しておく 大 きな 図 ですぐわかる はじめての 青 色 申 告 51
ステップ 19 帳 簿 入 力 のキモ! 勘 定 科 目 を 理 解 する 勘 定 科 目 とはお 金 の 使 い 道 を 目 的 別 に 分 けたものです たとえば 文 房 具 を 購 入 した 場 合 は 消 耗 品 費 電 話 料 金 は 通 信 費 といった ように あらかじめ 用 意 されている 勘 定 科 目 に 当 てはめます 勘 定 科 目 は 決 算 書 に 準 じています 帳 簿 付 けするときに どんな 目 的 で 使 った お 金 なのかを 表 すのが 勘 定 科 目 です 勘 定 科 目 は 青 色 申 告 決 算 書 に 載 って いるものが 基 本 となります おもに 必 要 経 費 を 分 類 するときに 使 われますが 必 要 経 費 以 外 でも 使 います たとえば 車 を 買 っ たときは 車 両 運 搬 具 お 金 を 借 りたとき は 借 入 金 など 財 産 を 分 類 するのに も 使 います 複 式 簿 記 ではすべてのお 金 の 出 入 りは 勘 定 科 目 で 分 類 して 帳 簿 に 付 け なければなりません やよいの 青 色 申 告 16 の 簡 単 取 引 入 力 機 能 を 使 えば 勘 定 科 目 を 意 識 しなくても お 金 の 使 い 道 によって 自 動 的 に 分 類 してくれます くわし くは124ページの 勘 定 科 目 早 見 表 を 参 照 してください 勘 定 科 目 は 青 色 申 告 決 算 書 に 載 っています この 部 分 が 勘 定 科 目 空 欄 には 自 分 で 作 った 勘 定 科 目 を 記 入 できる 52 大 きな 図 ですぐわかる はじめての 青 色 申 告
おもな 勘 定 科 目 の 分 類 勘 定 科 目 の 分 類 には 厳 密 なルールはありません ただし 一 度 分 類 を 決 めたら それ 以 降 はつねに 同 じ 勘 定 科 目 に 分 類 する というルールだけはしっかりと 守 るようにしましょう 第 切 手 代 インターネット 代 は 通 信 費 出 張 したときの 宿 泊 代 は 旅 費 交 通 費 文 房 具 は 消 耗 品 費 または 事 務 用 品 費 宅 配 便 の 代 金 は 荷 造 運 賃 従 業 員 の 残 業 食 事 代 は 福 利 厚 生 費 本 や 新 聞 代 は 雑 費 または 新 聞 図 書 費 3 章 帳 簿 入 力 前 に 知 っ て お き た い 経 費 や 控 除 の こ と ひと 押 し 勘 定 科 目 は 自 分 で 作 ることもできます 必 要 経 費 の 勘 定 科 目 は 自 分 で 新 しく 増 やしてもかまいません 通 常 適 当 な 分 類 がない 場 合 は 雑 費 の 勘 定 科 目 で 処 理 しま す が 雑 費 が 多 くなりすぎると 何 に 使 ったお 金 かわかりにくくなり ます 青 色 申 告 決 算 書 の 経 費 欄 には 空 欄 が 設 けてあるので 勘 定 科 目 を 作 って 記 入 できます 文 房 具 代 が 多 いなら 事 務 用 品 費 を 設 ける 本 や 新 聞 代 が 多 いなら を 設 ける 新 聞 図 書 費 大 きな 図 ですぐわかる はじめての 青 色 申 告 53
ステップ 20 経 理 の 基 本 的 な 流 れを 把 握 する 業 種 にもよりますが 青 色 申 告 で 複 式 簿 記 を 行 う 際 おもに 入 力 するこ げんきんすいとうちょう とになる 帳 簿 は 現 金 出 納 帳 です 現 金 を 使 ったとき はきっちり よ きんすいとうちょう うりかけちょう かいかけ 帳 簿 付 けが 必 要 です この 他 に 預 金 出 納 帳 や 売 掛 帳 買 掛 ちょう 帳 なども 月 に 一 度 はつけておきましょう 現 金 出 納 帳 が 帳 簿 入 力 の 中 心 です 事 業 を 営 んでいる 限 り 現 金 の 出 入 りは 必 ず 発 生 します この 現 金 によるやり 取 りを 減 らすために ステップ 16で 説 明 した 事 業 用 の 銀 行 口 座 が 有 効 です 公 共 料 金 や 事 務 用 品 代 宅 配 便 代 などは 銀 行 口 座 か らの 自 動 引 き 落 とし を 利 用 しましょう 経 費 の 現 金 払 いを 少 なくすると 帳 簿 付 け がとても 楽 になります 経 費 を 現 金 で 支 払 う 場 合 銀 行 から 下 ろす 支 払 い お 釣 り を 管 理 とそのたびごとに 帳 簿 付 けが 必 要 ですが この 手 間 が 省 けます ただし 現 金 のやり 取 りをゼロにはできません 帳 簿 付 けの 中 心 は 現 金 取 引 を 記 録 する 現 金 出 納 帳 になります 銀 行 からお 金 を 下 ろ したり 現 金 で 経 費 を 支 払 った 場 合 など 忘 れないうちに 帳 簿 に 付 けましょう 現 金 出 納 帳 現 金 のやり 取 りは 忘 れずに 記 帳! 現 金 の 出 入 りをさかのぼっ て 確 認 するのはとても 大 変 で す で き れ ば 毎 日 の 業 務 終 了 時 に 帳 簿 付 けするクセ をつけておきましょう ひと 押 し 事 業 用 のクレジットカードを 作 る 現 金 を 使 う 機 会 を 減 らすために 有 効 なのが クレジットカードの 利 用 で す 個 人 用 とは 別 に 事 業 用 の 専 用 カードを 作 って 事 業 用 の 買 い 物 はなるべくカードを 使 うようにすると お 金 の 流 れがとてもわかりやすく なります 事 業 用 のクレジットカードの 引 き 落 としは 事 業 用 の 口 座 から 行 うようにします ( ステップ23 参 照 ) 54 大 きな 図 ですぐわかる はじめての 青 色 申 告
やよいの 青 色 申 告 16 を 使 った 基 本 的 な 経 理 の 流 れ やよいの 青 色 申 告 16 を 使 えば 帳 簿 の 集 計 は 自 動 的 に 行 われます こまめに 入 力 するのは 現 金 出 納 帳 だけでかまいません 第 日 々 または 週 1 回 月 に 1 回 年 末 に 1 回 現 金 出 納 帳 への 入 力 現 金 のやり 取 りは 忘 れてしまいがち こまめに 付 けるクセをつけましょう 預 金 出 納 帳 売 掛 帳 買 掛 帳 への 入 力 預 金 通 帳 や 請 求 書 の 数 字 を 転 記 します 月 末 に 一 度 に 行 うといいでしょう 固 定 資 産 台 帳 への 入 力 入 力 ミスの 確 認 10 万 円 以 上 の 備 品 は 固 定 資 産 台 帳 に 付 けます 最 終 的 なミスやもれがないか 確 認 します 3 章 帳 簿 入 力 前 に 知 っ て お き た い 経 費 や 控 除 の こ と 自 動 的 に 複 式 簿 記 の 帳 簿 が 作 成 される 青 色 申 告 決 算 書 確 定 申 告 書 Bの 作 成 提 出 大 きな 図 ですぐわかる はじめての 青 色 申 告 55
21 ステップ 青 色 申 告 Q&A 家 賃 や 光 熱 費 は どこまでが 経 費 になる? ステップ 13 でも 解 説 しましたが 自 宅 兼 事 務 所 の 家 賃 や 電 気 代 などの 家 事 関 連 費 は 必 要 経 費 として 計 上 できます ただし 経 費 になるの あんぶん は 仕 事 に 係 る 部 分 だけなので 按 分 する 必 要 があります 合 理 的 な 基 準 を 決 めて 按 分 します 家 事 関 連 費 は 仕 事 に 使 っている 割 合 の 分 を 必 要 経 費 として 計 上 できます 家 事 関 連 費 を 個 人 用 と 仕 事 用 とに 区 別 することを 按 分 といいますが これは 右 カコミのよ うな 目 安 をもとに 算 出 します 必 ずこう 分 け るという 決 まりはありませんが 税 務 署 に 按 分 の 理 由 を 聞 かれたときに 納 得 してもらえる ような 割 合 にしておきましょう やよいの 青 色 申 告 16 の 場 合 家 事 按 分 という 機 能 がついています 家 賃 や 光 熱 費 など それぞれどのくらいの 割 合 を 事 業 用 に 使 っ ているかを 登 録 しておくだけで 自 動 的 に 事 業 用 だけの 金 額 を 必 要 経 費 として 割 り 出 し てくれます おもな 家 事 関 連 費 の 按 分 目 安 家 賃 仕 事 で 使 っている 床 面 積 の 割 合 電 気 代 使 用 時 間 や 消 費 電 力 など 電 話 代 インターネット 料 金 使 用 時 間 車 の 減 価 償 却 費 ガソリン 代 など 走 行 距 離 または 仕 事 に 使 った 日 数 ひと 押 し 事 務 所 を 借 りた 場 合 の 敷 金 礼 金 は 経 費 になる? 事 務 所 や 店 舗 を 自 宅 とは 別 に 借 りた 場 合 家 賃 や 光 熱 費 は100% 経 費 になります しか し 賃 貸 契 約 時 にかかる 敷 金 礼 金 仲 介 手 数 料 はそ れぞれあつかいが 異 なります 敷 金 礼 金 あとで 返 金 されるので 経 費 にはならない 20 万 円 未 満 は 地 代 家 賃 で 経 費 に 20 万 円 以 上 は 繰 延 資 産 で 賃 貸 期 間 または5 年 で 償 却 仲 介 手 数 料 その 年 の 経 費 になる 勘 定 科 目 は 支 払 手 数 料 56 大 きな 図 ですぐわかる はじめての 青 色 申 告
家 事 関 連 費 の 具 体 的 な 按 分 例 家 賃 電 気 代 イ ン タ ー ネ ッ ト 料 金 床 面 積 50m2 家 賃 10 万 円 のマンションで 事 務 所 スペースが20m2の 場 合 20m2 50m2=0.4 10 万 円 0.4 = 4 万 円 を 地 代 家 賃 に 計 上 家 賃 の40%を 経 費 にできる 電 気 代 が 年 間 15 万 円 で 月 平 均 の 消 費 電 力 が300kwh そのうち 仕 事 用 が75kwhの 場 合 75kwh 300kwh=0.25 15 万 円 0.25 = 3 万 7500 円 電 気 代 の25%を 経 費 にできる を 水 道 光 熱 費 ( 電 気 料 金 分 ) に 計 上 インターネットを 仕 事 に 使 うのが 週 5 日 で 年 間 7 万 2000 円 の 場 合 5 日 7 日 ( 週 )= 約 0.7 7 万 2000 円 0.7 = 5 万 400 円 を 料 金 の 約 70%を 経 費 にできる 通 信 料 (インターネット 料 金 分 ) に 計 上 第 3 章 帳 簿 入 力 前 に 知 っ て お き た い 経 費 や 控 除 の こ と ガ ソ リ ン 代 年 間 21 万 円 で10000km 走 行 し そのうち 仕 事 での 走 行 距 離 が5000kmだった 場 合 5000km 10000km=0.5 21 万 円 0.5=10 万 5000 円 を ガソリン 代 の50%を 経 費 にできる 車 両 費 (ガソリン 代 ) に 計 上 車 両 費 ではなく 消 耗 品 費 とする 場 合 もあります 大 きな 図 ですぐわかる はじめての 青 色 申 告 57
22 ステップ 青 色 申 告 Q&A 個 人 のお 金 で 立 て 替 えた ときの 処 理 は? 個 人 用 と 事 業 用 のお 金 を 区 別 すると 経 理 は 簡 単 になりますが 完 全 に 区 別 することはできません 事 業 のお 金 を 個 人 用 に 使 ったり 逆 の 場 合 もあ じ ぎょうぬしかし じ ぎょうぬしかり るでしょう こういうときに 使 う 勘 定 科 目 が 事 業 主 貸 と 事 業 主 借 で す 個 人 用 と 事 業 用 のお 金 のやり 取 りの 仕 方 個 人 用 と 事 業 用 の 間 のお 金 のやり 取 りには 決 まりがあります 事 業 のお 金 を 個 人 用 に 使 ったときは 事 業 主 貸 個 人 のお 金 を 事 業 用 に 使 った 場 合 には 事 業 主 借 とい う 勘 定 科 目 で 処 理 します たとえばステッ プ21で 解 説 した 家 事 関 連 費 の 按 分 家 賃 や 光 熱 費 を 事 業 用 の 口 座 から 引 き 落 とし ている 場 合 経 費 として 落 とせない 個 人 の 金 額 分 は 事 業 主 貸 として 帳 簿 に 付 け ます 逆 に 個 人 用 の 口 座 から 引 き 落 として いるなら 事 業 で 使 った 経 費 分 を 事 業 主 借 として 帳 簿 付 けします 聞 き 慣 れな い 言 葉 ですが お 金 がどちらからどちらに 流 れたかを 示 すもので 難 しくはありません ひと 押 し 家 事 費 は 必 要 経 費 になりません 個 人 用 の 出 費 を 家 事 費 といい これは 必 要 経 費 にはできません 家 事 費 には 食 費 や 教 育 費 などのほか 下 のようなものがあります もし 事 業 用 のお 金 を 家 事 費 に 使 った 場 合 勘 定 科 目 は 必 ず 事 業 主 貸 で 処 理 するようにしましょう 生 活 費 食 費 被 服 費 教 育 費 娯 楽 費 おもな 家 事 費 家 事 で 使 った 光 熱 費 家 族 旅 行 費 医 療 費 生 命 保 険 料 など 一 般 的 に 経 費 とされない 例 所 得 税 や 住 民 税 眼 鏡 やコンタクトレンズ 青 色 事 業 専 従 者 と 行 く 家 族 旅 行 同 居 している 親 族 へ 支 払 う 家 賃 58 大 きな 図 ですぐわかる はじめての 青 色 申 告
事 業 主 貸 と 事 業 主 借 事 業 主 貸 事 業 のお 金 を 個 人 用 に 使 った 第 具 体 例 個 人 事 業 事 業 用 の 口 座 から 生 活 費 を 引 き 出 した 事 業 用 の 口 座 から 国 民 年 金 を 引 き 落 とした 事 業 用 のクレジットカードで 個 人 の 買 い 物 をした 3 章 帳 簿 入 力 前 に 知 っ て お き た い 経 費 や 控 除 の こ と 事 業 主 借 個 人 のお 金 を 事 業 用 に 使 った 個 人 事 業 具 体 例 事 業 資 金 が 不 足 して 個 人 のお 金 を 振 り 込 んだ 個 人 のお 金 で 仕 事 用 の 買 い 物 をした 大 きな 図 ですぐわかる はじめての 青 色 申 告 59
ステップ 23 青 色 申 告 Q&A クレジットカードを 使 ったときの 処 理 は? 事 業 用 のクレジットカードを 作 っておくと 経 理 が 簡 単 になります カード で 備 品 を 購 入 した 場 合 の 帳 簿 付 けは 厳 密 に 行 うなら 購 入 時 と 支 払 い 時 の2 回 に 分 けますが 実 際 は 支 払 い 時 の1 回 でかまいません 引 き 落 とし 時 だけの 入 力 で 大 丈 夫 です 事 業 用 のクレジットカードを 使 って 現 金 取 引 を 減 らしていくと 帳 簿 付 けがとても 簡 単 に なります クレジットカードを 使 ったときの 帳 簿 付 けは 正 しくは 購 入 時 に 未 払 金 として 消 耗 品 費 などの 経 費 計 上 を 行 い 決 済 時 に 未 払 金 を 支 払 ったというつけ 方 をします で すが 簡 便 的 に 決 済 をするときに 経 費 とし て 計 上 することもできます ただし 年 末 に 購 入 して 支 払 いが 年 をまた みばらいきん ぐ 場 合 は 未 払 金 という 勘 定 科 目 を 立 て ます 翌 年 に 口 座 から 引 き 落 とされたときに もう 一 度 入 力 して 処 理 します ひと 押 し 未 払 費 用 と 前 払 費 用 継 続 的 なサービスを 受 けている 代 金 の 締 め 日 が 年 を 越 える 場 合 決 済 未 了 分 を 未 払 費 用 で 処 理 します 電 気 代 や 電 話 代 などが 該 当 します 逆 に12 月 に 翌 年 1 月 分 まえばらいひよう の 家 賃 を 払 う 場 合 などは 前 払 費 用 とい う 勘 定 科 目 にして 今 年 の 経 費 から 差 し 引 きます 預 金 出 納 帳 の 仕 訳 例 クレジットカードで 引 き 落 とし 時 の 入 力 勘 定 科 目 摘 要 収 入 支 出 残 高 消 耗 品 費 プリンターインク 代 引 き 落 とし 8,000 892,000 勘 定 科 目 は 購 入 した 備 品 のもの 1 回 で 処 理 60 大 きな 図 ですぐわかる はじめての 青 色 申 告
ステップ 24 青 色 申 告 Q&A 借 入 金 の 返 済 はどう 処 理 する? かりいれきん 金 融 機 関 から 借 りた 借 入 金 の 帳 簿 付 けは 少 し 複 雑 です 返 済 時 に は 利 息 がつくので 返 済 金 の 元 本 と 利 息 を 分 けて 入 力 する 必 要 がありま す 元 本 と 利 息 をいっしょにして 帳 簿 付 けしていくと 借 入 金 の 残 高 と 帳 簿 残 高 とが 合 わなくなります 第 返 済 の 元 本 と 利 息 を 分 けてあつかいます 商 売 をするうえでは 資 金 の 借 り 入 れをす ることも 多 いでしょう 借 入 金 には 利 息 がつ くので 返 済 時 に 返 済 した 金 額 をまとめて 帳 簿 付 けしてしまうと 本 来 経 費 になる 利 息 が 経 費 にならないうえ 借 入 金 の 残 高 もお かしくなってしまいます 返 済 するときには 元 本 分 と 利 息 分 を 分 けて 入 力 しておきま す こうしておけば 借 入 金 の 帳 簿 上 の 残 高 と 実 際 の 残 高 が 同 じになります 利 息 は 支 払 利 息 という 勘 定 科 目 で 必 要 経 費 として 計 上 しましょう 借 入 金 借 入 金 返 済 のポイント 100 万 円 を 借 りて 月 々の 返 済 金 が10 万 円 利 息 が1 万 円 だとすると 支 払 利 息 たとえば として10 万 円 を 計 上 として1 万 円 を 計 上 3 章 帳 簿 入 力 前 に 知 っ て お き た い 経 費 や 控 除 の こ と 預 金 出 納 帳 の 仕 訳 例 借 入 金 の 入 力 勘 定 科 目 摘 要 収 入 支 出 残 高 借 入 金 借 入 金 を 返 済 100,000 900,000 支 払 利 息 借 入 金 の 利 息 10,000 890,000 2つに 分 けて 入 力 大 きな 図 ですぐわかる はじめての 青 色 申 告 61
ステップ 25 青 色 申 告 Q&A 消 費 税 の 入 力 は どうすればいいの? 消 費 税 の 課 税 事 業 者 になると 消 費 税 の 申 告 計 算 をするために 帳 簿 付 けでも 消 費 税 を 意 識 する 必 要 が 出 てきます そんな 場 合 でも 最 新 の 消 費 税 に 対 応 している やよいの 青 色 申 告 16 なら 安 心 して 入 力 できます 事 業 者 の 状 況 に 合 わせて 入 力 の 設 定 ができます 消 費 税 の 帳 簿 付 けには 税 込 経 理 と 税 抜 経 理 があります 税 込 とは 本 体 価 格 と 消 費 税 の 合 計 で 記 帳 する 方 法 で 税 抜 と は 本 体 価 格 と 消 費 税 を 別 々に 分 けて 記 帳 する 方 法 です やよいの 青 色 申 告 16 では 税 込 経 理 と 税 抜 経 理 を 自 由 に 設 定 できますが 簡 単 な 税 込 経 理 がお すすめです 税 込 経 理 の 場 合 納 めた 消 費 税 は 租 税 公 課 として 入 力 します ま た 免 税 事 業 者 は 免 税 の 設 定 で 消 費 税 を 気 にせず 入 力 できます 消 費 税 を 納 める 義 務 は 過 去 の 売 上 で 判 定 します 平 成 25 年 平 成 26 年 平 成 27 年 2 年 前 1 年 前 の 上 半 期 2 年 前 または 1 年 前 の 上 半 期 どちらか の 売 上 が1000 万 を 超 えると 課 税 事 業 者 1 年 前 の 下 半 期 今 年 支 払 うのは 今 年 の 売 上 に 対 す る 消 費 税 税 制 改 正 により 平 成 25 年 分 から 売 上 判 定 の 基 準 が 一 部 変 更 になりました 2 年 前 が1000 万 円 超 に 加 えて 1 年 前 の 上 半 期 (1 6 月 )が1000 万 円 超 でも 課 税 にな ります ただし 上 半 期 の 売 上 の 代 わりに 支 払 った 給 与 の 額 で 判 定 することもできます 消 費 税 額 の 計 算 は 本 則 と 簡 易 がある 消 費 税 額 の 計 算 には 本 則 課 税 ( 原 則 課 税 ) と 簡 易 課 税 があります 本 則 課 税 は 売 上 にかかる 消 費 税 から 仕 入 などで 支 払 った 消 費 税 をきっちりと 差 し 引 く 方 法 です すべての 取 引 の 消 費 税 を 集 計 するので 大 変 です 簡 易 課 税 は 業 種 ごとの みなし 仕 入 率 を 使 って 簡 単 に 消 費 税 額 を 割 り 出 せます ただし 簡 易 課 税 を 選 択 で きるのは2 年 前 の 売 上 が5000 万 円 以 下 の 事 業 者 です 本 則 と 簡 易 どちらの 税 額 が 安 くなるかを 検 討 してみましょう 本 則 課 税 簡 易 課 税 取 引 ひとつずつの 消 費 税 を 集 計 みなし 仕 入 率 でざっ くり 計 算 62 大 きな 図 ですぐわかる はじめての 青 色 申 告
簡 易 課 税 を 選 んだときの 計 算 方 法 簡 易 課 税 でも 売 上 にかかる 消 費 税 から 仕 入 などで 支 払 った 消 費 税 を 差 し 引 くという 考 え 方 は 本 則 課 税 と 同 じです ただし 仕 入 などの 消 費 税 の 集 計 は おおざっぱに 割 り 出 します このための 掛 け 率 が みなし 仕 入 率 です 第 小 売 業 で 売 上 が2500 万 円 の 場 合 売 上 にかかる 消 費 税 2500 万 円 0.08= 200 万 円 = 売 上 にかかる 消 費 税 みなし 仕 入 率 2500 万 円 0.08 80%= 160 万 円 ( 小 売 業 ) みなし 仕 入 率 卸 売 業 ( 第 1 種 事 業 ) 小 売 業 ( 第 2 種 事 業 ) 農 林 漁 業 建 築 製 造 業 ( 第 3 種 事 業 ) 飲 食 店 金 融 保 険 業 など ( 第 4 種 事 業 ) 運 輸 通 信 不 動 産 サービス 業 など ( 第 5 種 事 業 ) 90% 80% 70% 60% 50% 平 成 28 年 分 からはみなし 仕 入 率 が 改 正 になります 3 章 帳 簿 入 力 前 に 知 っ て お き た い 経 費 や 控 除 の こ と 納 める 消 費 税 額 は40 万 円! 簡 易 課 税 を 選 ぶためには2 年 前 の 売 上 が5000 万 円 以 下 の 事 業 者 で 事 前 に 消 費 税 簡 易 課 税 制 度 選 択 届 出 書 を 提 出 している 必 要 があります 大 きな 図 ですぐわかる はじめての 青 色 申 告 63
ステップ 26 青 色 申 告 Q&A 所 得 控 除 を 活 用 して 節 税 する 経 費 は 売 上 から 引 くものですが 経 費 を 引 いた 所 得 から 引 くことができ 課 税 もされないのが 所 得 控 除 です 所 得 控 除 には15 種 類 ありますが ここでは 特 に 対 象 者 の 多 い 医 療 費 と 保 険 関 連 そして 扶 養 関 連 の 控 除 について 解 説 します 自 分 や 家 族 が 支 払 った 医 療 費 などを 申 告 する 1 年 間 に 自 分 や 配 偶 者 子 どもが 支 払 った 通 院 費 や 薬 代 などをまとめて 医 療 費 控 除 として 申 告 できます ただし たとえば ケガで 入 院 をしたときに 加 入 している 保 険 会 社 から 療 養 費 を 受 け 取 ったら その 金 額 をのぞきます こうしてまとめた 医 療 費 の 合 計 が10 万 円 を 超 えていることが 申 告 の 目 安 です ちなみに 控 除 額 は 最 高 200 万 円 までです また 医 療 費 控 除 の 申 告 では 支 払 った 際 の 領 収 書 が 必 要 です 白 内 障 の 治 療 用 メガネ 購 入 代 などでは 医 師 の 処 方 せん (その 目 的 で 買 ったことを 証 明 できるもの) が 必 要 といったケースもあります 医 療 費 をまとめる 際 に 支 払 い 先 が 多 くあ るときには 税 務 署 か 国 税 庁 のウェブペー ジで 入 手 できる 医 療 費 の 明 細 書 を 使 いましょう 医 療 費 控 除 の 計 算 所 得 金 額 200 万 円 以 上 医 療 費 保 険 金 などの 補 てん 金 額 10 万 円 200 万 円 未 満 医 療 費 保 険 金 などの 補 てん 金 額 所 得 金 額 5% 64 大 きな 図 ですぐわかる はじめての 青 色 申 告
医 療 費 として 認 められるもの さて 実 際 に 医 療 費 をまとめるにあたって どこまでが 医 療 費 として 認 められるのかが 気 になるところです 基 本 的 には 病 気 やケガ の 治 療 のためではない 支 出 は 控 除 の 対 象 ではないと 覚 えておきましょう たとえば 予 防 接 種 や 美 顔 整 形 一 般 的 なメガネの 購 入 費 などは 対 象 外 になります 薬 局 で 買 った( 風 邪 を 治 すための) 薬 代 は 控 除 の 対 象 です 疲 労 回 復 のためのドリ ンク 剤 やサプリメントは 対 象 外 になります た だし 治 療 のための 通 院 に 掛 かった 交 通 費 は 控 除 の 対 象 になります 医 療 費 控 除 が 受 けられる 主 な 例 診 療 費 治 療 費 健 康 診 断 人 間 ドックなど 予 防 を 目 的 とするものは 対 象 外 ( 治 療 のための) 歯 の 矯 正 費 用 金 歯 インプラント 治 療 美 容 目 的 のものは 対 象 外 第 3 章 帳 簿 入 力 前 に 知 っ て お き た い 経 費 や 控 除 の こ と ( 治 療 のための)マッサージ 柔 道 整 復 の 施 術 料 国 家 資 格 を 持 った 人 に 受 けた 場 合 のみ ( 治 療 のための) 医 薬 品 の 購 入 費 健 康 増 進 疲 労 回 復 のための 医 薬 品 は 対 象 外 ( 通 院 のための) 交 通 費 治 療 のためのメガネの 購 入 費 ( 処 方 せんが 必 要 ) ( 医 師 の 指 示 による) 血 圧 計 の 購 入 代 出 産 の 分 娩 費 用 など 出 産 育 児 一 時 金 の 受 け 取 りは 差 し 引 く 介 護 保 険 制 度 下 での 施 設 居 宅 サービス 領 収 書 に 医 療 費 控 除 の 対 象 額 が 記 載 されている 大 きな 図 ですぐわかる はじめての 青 色 申 告 65
配 偶 者 控 除 と 扶 養 控 除 配 偶 者 の 控 除 には 配 偶 者 控 除 と 配 偶 者 特 別 控 除 があります 配 偶 者 の 合 計 所 得 金 額 が38 万 円 以 下 の 場 合 は 配 偶 者 控 除 が 受 けられます 38 万 円 超 から76 万 円 未 満 は 配 偶 者 特 別 控 除 が 受 けられ ます よく 話 に 聞 く パート 収 入 を103 万 円 までにしたほうがいい というのは 給 与 所 得 控 除 の 最 低 額 が65 万 円 なのでそれ を 差 し 引 いた 額 が 38 万 円 を 超 えないように という 意 味 です 扶 養 控 除 は 配 偶 者 以 外 で16 歳 以 上 の6 親 等 内 の 血 族 および3 親 等 内 の 姻 族 が 対 象 です 扶 養 親 族 は 合 計 所 得 が38 万 円 以 下 でなければいけません また 事 業 専 従 者 については 配 偶 者 控 除 や 扶 養 控 除 を 受 けることはできません 配 偶 者 控 除 と 配 偶 者 特 別 控 除 給 与 (パート) 収 入 配 偶 者 の 所 得 金 額 控 除 額 配 偶 者 控 除 103 万 円 以 下 38 万 円 以 下 38 万 円 (70 歳 以 上 は48 万 円 ) 103 万 円 超 ~105 万 円 未 満 38 万 円 超 ~40 万 円 未 満 38 万 円 配 偶 者 特 別 控 除 120 万 円 ~125 万 円 未 満 55 万 円 ~60 万 円 21 万 円 141 万 円 以 上 76 万 円 以 上 0 円 配 偶 者 の 所 得 金 額 が 増 えるに 従 い 段 階 的 に 控 除 額 が 減 っていきます 年 齢 別 の 扶 養 控 除 年 齢 控 除 額 0~15 歳 0 円 16~18 歳 38 万 円 19~22 歳 63 万 円 23~69 歳 38 万 円 70 歳 以 上 58 万 円 住 民 税 の 非 課 税 判 定 でカウントされる 特 定 扶 養 親 族 同 居 老 親 等 (それ 以 外 は48 万 円 ) 66 大 きな 図 ですぐわかる はじめての 青 色 申 告
さまざまな 保 険 料 の 控 除 保 険 料 といってもさまざまな 種 類 があります が 自 分 や 家 族 のために 支 払 った 保 険 料 に は 必 ず 控 除 があるのでしっかり 確 認 して 申 告 しましょう まず 社 会 保 険 料 は1 年 間 に 払 った 全 額 が 控 除 されます 社 会 保 険 とは 国 民 健 康 保 険 介 護 保 険 国 民 年 金 保 険 などです 支 払 いが 遅 れていた 健 康 保 険 料 などをまと めて 支 払 った 場 合 は その 全 額 が 支 払 った 年 の 控 除 対 象 となります サラリーマン 時 代 に 給 与 から 天 引 きされていた 社 会 保 険 料 も ひと 押 し その 他 の 所 得 控 除 所 得 控 除 の 種 類 確 定 申 告 で 控 除 が 受 けられます 今 度 から は 自 分 で 申 告 しなければならないので 忘 れ ないようにしましょう 保 険 会 社 の 生 命 保 険 介 護 医 療 保 険 個 人 年 金 保 険 の 保 険 料 も 生 命 保 険 料 控 除 が 受 けられます 控 除 の 最 高 額 や 計 算 方 法 は 平 成 24 年 度 以 降 に 契 約 ( 新 契 約 )し たものかどうかで 違 います 新 契 約 の 場 合 は 最 高 12 万 円 です また 他 にも 地 震 保 険 料 の 控 除 もあります こちらは 最 高 5 万 円 の 控 除 です 条 件 と 控 除 額 第 3 章 帳 簿 入 力 前 に 知 っ て お き た い 経 費 や 控 除 の こ と 基 礎 控 除 寄 附 金 控 除 小 規 模 企 業 共 済 等 掛 金 控 除 雑 損 控 除 無 条 件 で 全 員 が 受 けられる 控 除 38 万 円 国 や 地 方 公 共 団 体 公 益 法 人 などに 寄 附 金 を 支 払 った 場 合 (121 ページ 参 照 ) 小 規 模 企 業 共 済 等 掛 金 確 定 拠 出 年 金 法 の 個 人 型 年 金 加 入 者 掛 金 などを 支 払 っている 場 合 支 払 った 全 額 を 控 除 自 然 災 害 や 火 災 盗 難 などによる 損 失 があった 場 合 寡 婦 ( 夫 ) 控 除 自 分 が 寡 婦 ( 夫 )の 場 合 基 本 27 万 円 勤 労 学 生 控 除 障 害 者 控 除 勤 労 学 生 の 場 合 27 万 円 自 分 や 配 偶 者 ( 控 除 対 象 ) 扶 養 親 族 が 障 害 者 の 場 合 1 人 につ き27 万 円 など 大 きな 図 ですぐわかる はじめての 青 色 申 告 67
正 しく 申 告 していれば 税 務 調 査 は 怖 くない 税 務 署 の 職 員 に 帳 簿 や 保 存 書 類 をチェックされる 税 務 調 査 通 常 は 事 前 に 連 絡 があってから 訪 問 を 受 けます なんだか 疑 われているようであまりい い 感 じはしませんが きちんと 申 告 して 必 要 書 類 を 保 存 していれば 怖 がるこ とはありません 税 務 調 査 で 調 べられるのは? すべての 売 上 が 計 上 されているか 仕 入 や 人 件 費 が 架 空 計 上 されていないか 個 人 用 の 支 出 が 経 費 計 上 されていないか 家 事 按 分 比 率 は 適 切 に 行 われているか 固 定 資 産 の 減 価 償 却 は 正 しく 行 われているか おもに 売 上 を 隠 して 収 入 を 抑 えたり 仕 入 や 必 要 経 費 を 多 く 計 上 していないかを 調 べ られる 申 告 内 容 の 不 備 が 明 らかになると 不 足 分 の 税 金 を 支 払 うことになります 税 務 調 査 の ペナルティは? 単 純 な 計 算 ミスなどによる 場 合 は 過 少 申 告 加 算 税 や 延 滞 税 で すみますが 売 上 を 故 意 に 隠 すな ど 悪 質 な 場 合 は 重 加 算 税 を 課 されることになります 悪 質 な 所 得 隠 しの 場 合 は 不 足 分 の 税 金 + 重 加 算 税 追 加 で 納 める 税 額 の35% + 延 滞 税 年 9.1%( 最 初 の2カ 月 は2.8%) 平 成 27 年 の 場 合 納 付 期 限 に 遅 れた 分 を 日 割 計 算 68 大 きな 図 ですぐわかる はじめての 青 色 申 告