国庫事務例規集（代理店用）１

窓 口 2 歳 入 金 等 歳 入 金 等 とは 歳 入 金 および 国 税 収 納 金 整 理 資 金 の 受 入 金 を 総 称 した 用 語 で ある このうち 歳 入 金 は 一 般 会 計 のほか 年 金 や 労 働 保 険 などの 各 特 別 会 計 に 区 分 されている 歳 入 金 等 には 預 託 金 等 と 異 なり 取 引 店 という 観 念 がないため 特 定 店 に 納 付 することが 定 められているもの 等 ごく 一 部 のものを 除 いて 代 理 店 では 全 国 どこの 官 庁 のものでも 受 入 れることになっている 歳 入 金 等 の 受 入 れには 納 付 書 等 による 現 金 受 入 れと 国 庫 金 振 替 書 による 振 替 受 入 れとがある

( 参 考 ) 現 金 に よ る 歳 入 金 の 受 入 経 路 - 受 入 書 類 が 通 常 分 の 場 合 ( 受 入 証 票 等 を 払 込 店 で 取 まとめる 場 合 を 除 く )- 官 庁 ( 歳 入 徴 収 官 ) 1 受 入 書 類 納 入 告 知 書 領 収 証 書 (3 枚 複 写 ) 納 付 者 6 受 入 額 の 照 合 ( 毎 月 ) 4 領 収 済 通 知 書 ( 集 計 表 添 付 ) 5 ( 受 会 入 計 額 別 の 報 主 告 管 別 官 庁 別 ) 日 本 銀 行 本 店 OCR 処 理 店 ( 日 本 銀 行 本 支 店 ) 4 領 収 控 等 ( 集 計 表 添 付 ) ( 注 ) 2 現 受 金 入 書 小 類 切 手 3 領 収 証 書 代 理 店 ( 注 ) 統 轄 店 がOCR 処 理 店 でない 代 理 店 のうち 領 収 控 等 ( 集 計 表 添 付 )を 統 轄 店 を 経 由 してO CR 処 理 店 に 送 付 する 代 理 店 は 統 轄 店 に 送 付 する この 場 合 当 該 領 収 控 等 は 統 轄 店 からOC R 処 理 店 に 転 送 される

窓 口 2 歳 入 金 等 目 次 ページ 1. 現 金 小 切 手 による 受 入 れ 60 (1) 納 付 者 等 からの 受 入 れ 60 イ. 受 入 書 類 の 確 認 60 ロ. 小 切 手 の 確 認 62 ハ. 領 収 証 書 の 交 付 等 64 ニ. 電 子 収 納 対 象 の 受 入 書 類 の 取 扱 い 64 ホ. 受 入 書 類 の 取 扱 い 66 (2) 振 替 金 融 機 関 からの 受 入 れ 70 イ. 受 入 書 類 の 確 認 70 ロ. 歳 入 金 等 受 入 報 告 表 の 確 認 70 ハ. 領 収 証 書 の 交 付 72 ニ. 受 入 書 類 の 取 扱 い 72 2. 振 替 による 受 入 れ 74 59 歳 入 金 等 目 次

窓 口 2 歳 入 金 等 1. 現 金 小 切 手 による 受 入 れ (1) 納 付 者 等 からの 受 入 れ 納 付 者 等 から 受 入 書 類 1 に 現 金 小 切 手 を 添 えて 納 付 を 受 けたときは 次 の 取 扱 いをする 受 入 書 類 の 確 認 イ. 受 入 書 類 の 確 認 1 歳 入 金 等 に 受 入 れできる 書 類 であること 記 載 事 項 が 整 っていること 領 収 金 額 ( 合 計 額 )に 訂 正 改 ざんがないか 受 入 科 目 取 扱 庁 ( 取 扱 庁 を 厚 生 労 働 省 年 金 局 とする 歳 入 金 について ( 注 は 内 訳 口 座 ) とする 以 下 同 じ ) 納 付 者 名 等 の 記 載 もれがないか 各 片 の 記 載 事 項 が 一 致 しているか ( 注 ) 内 訳 口 座 とは 取 扱 庁 を 厚 生 労 働 省 年 金 局 とする 歳 入 金 を 区 分 整 理 するために 設 置 された 口 座 をいう 納 入 告 知 書 の 記 載 例 領 収 済 通 知 書 国 庫 金 領 収 控 国 庫 金 告 納 入 告 知 書 領 収 証 書 平 成 20 年 9 月 2 日 歳 入 徴 収 官 京 都 財 務 事 務 所 長 印 納 付 期 限 平 成 20 年 9 月 30 日 納 付 場 所 日 本 銀 行 本 店 支 店 代 理 店 歳 入 代 理 店 財 務 事 務 所 市 区 町 甲 山 太 郎 殿 国 庫 金 平 成 20 年 度 下 記 の 合 計 額 を 領 収 しました 一 般 会 計 財 務 省 主 管 (6094) 京 都 財 務 事 務 所 (18322) 元 本 156 780 延 滞 金 800 合 計 額 157 580 受 入 科 目 取 扱 庁 領 収 金 額 0 のものは 受 入 れない 小 切 手 により 受 入 れるときは 現 金 納 付 の 記 載 ( 注 ) がないこと ( 注 ) 現 金 納 付 の 記 載 があるもの 交 通 反 則 金 罰 金 等 60

1 歳 入 金 等 に 受 入 れできる 書 類 1. 通 常 取 扱 うもの ( 注 次 表 の 書 類 1) ( 注 で 納 付 場 所 納 付 期 限 に 制 限 2) のないもの ( ) 内 参 考 書 式 番 号 歳 入 金 国 税 収 納 金 整 理 資 金 納 入 告 知 書 (4) 納 税 告 知 書 (8) 納 付 書 (5) 納 付 書 (9) 現 金 払 込 書 (6) 納 入 告 知 書 (10) 送 付 書 (7) 国 税 収 納 金 整 理 資 金 現 金 払 込 書 (11) 送 付 書 (7の2) 送 付 書 (7の3) ( 注 1) 受 入 書 類 は3 枚 複 写 または3 連 紙 また 電 子 収 納 対 象 の 受 入 書 類 には 収 納 機 関 番 号 納 付 番 号 および 確 認 番 号 ならびに 日 本 マル チペイメントネットワーク 運 営 機 構 が 定 めるマークが 記 載 されている ( 注 2) 納 付 場 所 納 付 期 限 に 制 限 があるもの < 納 付 場 所 に 関 するもの( 受 入 れできないもの)> 財 政 投 融 資 特 別 会 計 分 で 納 付 場 所 が 自 店 以 外 のもの 要 特 定 店 納 付 の 表 示 があり 納 付 場 所 が 自 店 以 外 のもの < 納 付 期 限 に 関 するもの> 交 通 反 則 金 で 納 付 期 限 を 過 ぎたものは 関 係 官 庁 の 強 い 要 請 があるので 受 入 れないよう に 注 意 する ただし 受 入 後 納 付 期 限 を 過 ぎていることを 発 見 した 場 合 は そのまま 取 扱 う 内 閣 府 主 管 一 般 会 計 歳 入 金 のうち 納 付 書 上 部 に 交 の 表 示 があるもの 2. 取 扱 いのまれなもの 返 納 金 としての 受 入 期 限 が 過 ぎた ( 注 ) 返 納 金 納 入 告 知 書 ( 参 考 書 式 第 17 号 )(3 枚 複 写 ) 返 納 金 納 付 書 ( 同 第 18 号 )(3 枚 複 写 ) ( 注 ) 受 入 書 類 の 各 片 の 下 部 に 翌 年 度 月 日 以 降 歳 入 組 入 と その 日 以 降 歳 入 金 として 取 扱 う 旨 の 記 載 がある(127ページの2 参 照 ) これらの 受 入 書 類 は 各 片 に 次 の 事 項 を 記 入 し 受 入 書 類 に 記 載 されている 歳 入 金 取 扱 庁 の 歳 入 金 として 左 ページの 取 扱 い( 現 金 により 納 付 されるものに 限 る)をする 年 度 受 入 れた 日 の 属 する 年 度 ( 平 成 年 度 歳 入 ) 会 計 返 納 金 納 入 告 知 書 等 に 記 載 されている 会 計 ( 会 計 ) ( 注 ) ( 注 ) 一 般 会 計 の 場 合 は 省 主 管 と 記 入 する 61

小 切 手 の 確 認 ロ. 小 切 手 1 の 確 認 小 切 手 は 次 表 の 条 件 を 満 たしたもの 2 であること 種 類 持 参 人 払 式 または 記 名 式 持 参 人 払 のもの 次 のいずれかにあてたもの 支 払 場 所 手 形 交 換 所 に 加 盟 している 金 融 機 関 金 額 代 理 交 換 委 託 金 融 機 関 小 切 手 の 金 額 が 領 収 金 額 を 超 えないもので 小 切 手 1 枚 の 金 額 または1 度 の 納 付 に 使 用 する 小 切 手 の 合 計 金 額 が 300 万 円 未 満 のもの 3 300 万 円 以 上 の 場 合 は 次 のいずれかに 該 当 するもの 金 融 機 関 が 振 出 した 自 己 あてのもの 収 入 官 吏 国 税 収 納 官 吏 市 町 村 または 日 本 年 金 機 構 が 納 付 するもので 個 々の 小 切 手 金 額 が300 万 円 未 満 のもの 収 入 官 吏 国 税 収 納 官 吏 市 町 村 または 日 本 年 金 機 構 が 納 付 するもので 小 切 手 の 裏 面 に 無 保 証 承 認 の 押 印 の あるもの 発 行 官 庁 が 支 払 保 証 を 要 しない 旨 を 記 載 して 押 印 した 納 入 告 知 書 等 で 納 付 者 が 納 付 する 場 合 62

1 受 入 れできる 小 切 手 には 左 ページに 掲 げる 小 切 手 のほか 取 扱 いのまれなものとして 次 の ものがある いずれも 小 切 手 の 金 額 が 領 収 金 額 を 超 えなければ 受 入 れる 官 庁 公 庫 が 振 出 した 日 本 銀 行 本 支 店 代 理 店 あての 小 切 手 地 方 公 共 団 体 が 振 出 した 指 定 金 融 機 関 持 参 人 払 式 または 記 名 式 持 参 人 払 のもので 振 出 日 から1 年 を 過 ぎていないもの ( 指 定 代 理 金 融 機 関 を 含 む)あての 小 切 手 2 受 入 れを 断 ることができるもの 支 払 いが 不 確 実 と 認 められる 次 のようなもの 呈 示 期 間 が 満 了 に 近 いもの 支 払 場 所 が 自 店 の 所 在 地 以 外 のもの 3 小 切 手 の 金 額 (2 枚 以 上 の 場 合 は 合 計 金 額 )が300 万 円 未 満 のものに 限 り 歳 入 金 等 と 公 庫 預 託 金 地 方 税 とを 同 時 に 受 入 れてもよい 63

領 収 証 書 の 交 付 等 ハ. 領 収 証 書 の 交 付 等 現 金 小 切 手 が 受 入 書 類 の 金 額 と 一 致 していることを 確 かめる 小 切 手 により 受 入 れる 場 合 は 1 小 切 手 の 裏 面 または 所 定 の 個 所 に 納 付 者 等 の 記 名 押 印 または 自 署 を 受 ける 受 入 書 類 の 各 片 に 証 券 受 領 2 の 印 を 押 す 受 入 書 類 の 各 片 に 領 収 印 を 押 す 3 領 収 証 書 を 納 付 者 等 に 渡 す 4 小 切 手 が 不 渡 りとなった 場 合 は 特 殊 な 事 務 (354 ページの 特 殊 1)へ 電 子 収 納 対 象 の 受 入 書 類 の 取 扱 い ニ. 電 子 収 納 対 象 の 受 入 書 類 の 取 扱 い 電 子 収 納 対 象 の 受 入 書 類 の 場 合 窓 口 電 子 収 納 ( 注 ) にかかる 受 入 店 は 受 入 後 直 ちに 窓 口 MPN 端 末 ( 日 本 マルチペイメントネットワーク 運 営 機 構 が 定 め る 窓 口 オンライン 方 式 の 処 理 を 行 うための 窓 口 用 端 末 をいう 以 下 同 じ) を 使 用 して 入 力 等 の 処 理 を 行 う( 後 方 2 1.(2)ハ. 参 照 ) ( 注 ) 日 本 銀 行 国 庫 金 電 子 収 納 事 務 取 扱 手 続 Ⅰ 3.(1)ロ 参 照 小 切 手 により 受 入 れた 場 合 は 窓 口 MPN 端 末 に 証 券 受 領 額 を 入 力 するとと もに 小 切 手 が 不 渡 りとなった 場 合 に 備 えて 取 消 となる 歳 入 金 等 の 内 容 ( 会 計 名 < 一 般 会 計 の 場 合 は 主 管 名 > 取 扱 庁 名 納 付 者 等 名 納 付 金 額 および 窓 口 電 子 収 納 分 であること)がわかるように 任 意 の 方 法 で 記 録 する( 他 の 方 法 で 内 容 がわかるようになっていればこの 記 録 は 省 略 してよい) 64

1 収 入 官 吏 国 税 収 納 官 吏 市 町 村 または 日 本 年 金 機 構 から 証 券 仕 訳 書 ( 注 ) ( 参 考 書 式 第 19 号 ) の 提 出 を 受 けたときは 記 名 押 印 または 自 署 を 受 ける 必 要 はない ( 注 ) 証 券 仕 訳 書 は 小 切 手 の 取 立 後 適 宜 廃 棄 する 2 1. 小 切 手 が 領 収 金 額 の 一 部 のときは 受 入 書 類 の 各 片 に 証 券 受 領 のように 小 切 手 の 金 円 額 を 記 入 する 2.OCR 対 象 または 電 子 収 納 対 象 の 受 入 書 類 で 証 券 受 領 表 示 欄 があるものについては 証 券 受 領 の 印 を 押 すことに 代 え 全 部 または 一 部 欄 に 印 を 付 し 一 部 のと きは 内 証 券 受 領 欄 に 金 額 を 記 入 する 3 1. 派 出 収 納 分 財 政 投 融 資 特 別 会 計 ( 貸 付 金 利 子 等 の 納 付 ) 要 特 定 店 納 付 の 表 示 が ある 歳 入 金 等 および 受 入 期 限 が 過 ぎた 返 納 金 の 受 入 書 類 を 除 き 領 収 印 として 自 行 庫 所 定 の 出 納 印 を 使 用 することができる 2. 国 税 通 則 法 ( 昭 和 37 年 法 律 第 66 号 ) 第 34 条 の4 第 1 項 および 電 波 法 ( 昭 和 25 年 法 律 第 131 号 ) 第 103 条 の2 第 24 項 に 定 める 納 付 受 託 者 の 受 入 書 類 としても 兼 用 可 能 な 受 入 書 類 ( 参 考 書 式 第 4 号 (21) 同 第 8 号 (1)の2 同 第 9 号 (2)の2および 同 第 9 号 (7)の11)のうち 払 込 取 扱 票 には 領 収 印 を 押 さない 3. 領 収 印 を 押 し 直 すときの 注 意 国 税 OCR 分 ( 参 考 書 式 第 9 号 (8))と 日 銀 OCR 分 の 受 入 書 類 については 領 収 済 通 知 書 は 裏 面 ( 住 所 氏 名 欄 の 裏 面 )に 領 収 証 書 および 領 収 控 は 領 収 欄 近 辺 余 白 に 押 す なお これら 以 外 は3 片 とも 領 収 欄 近 辺 余 白 に 押 す 4 1. 特 許 特 別 会 計 の 受 入 書 類 には 第 4 片 として 納 付 済 証 ( 特 許 庁 提 出 用 ) が 添 付 され ているので これにも 領 収 印 ( 自 行 庫 所 定 の 出 納 印 を 使 用 してもよい)を 押 して 領 収 証 書 とともに 納 付 者 に 渡 す 2. 国 税 通 則 法 第 34 条 の4 第 1 項 および 電 波 法 第 103 条 の2 第 24 項 に 定 める 納 付 受 託 者 の 受 入 書 類 としても 兼 用 可 能 な 受 入 書 類 ( 参 考 書 式 第 4 号 (21) 同 第 8 号 (1)の2 同 第 9 号 (2)の2および 同 第 9 号 (7)の11)には 払 込 取 扱 票 が 付 されているの で これを 領 収 証 書 とともに 納 付 者 に 渡 す また 当 該 受 入 書 類 に 納 税 告 知 書 または 納 入 告 知 書 等 の 各 種 通 知 部 分 が 付 されている 場 合 にも 当 該 各 種 通 知 部 分 を 納 付 者 に 渡 す 65

受 入 書 類 の 取 扱 い ホ. 受 入 書 類 の 取 扱 い 受 入 書 類 のうち 次 のものは 受 入 証 票 として 取 扱 う 日 本 銀 行 OCR 処 理 対 象 分 ( 以 下 日 銀 OCR 分 という)の 領 収 済 1 通 知 書 日 銀 OCR 分 として 取 扱 う 領 収 済 通 知 書 は 次 表 のとおり 書 式 名 称 参 考 書 式 番 号 会 計 等 名 ( 主 所 管 名 ) 納 入 告 知 書 納 付 書 第 4 号 (12) 2 一 般 会 計 ( 各 省 主 管 )および 特 別 会 計 ( 各 省 所 管 ) 納 付 書 第 5 号 (30) 3 特 許 特 別 会 計 ( 経 済 産 業 省 所 管 ) 納 入 告 知 書 納 付 書 納 入 告 知 書 納 付 書 第 4 号 (20)および 第 4 号 (20)の2 4 第 5 号 (23)および 第 5 号 (23)の2 4 労 働 保 険 特 別 会 計 ( 厚 生 労 働 省 所 管 ) 第 4 号 (21) 5 一 般 会 計 ( 総 務 省 主 管 ) 納 付 書 納 付 書 納 税 告 知 書 納 付 書 納 入 告 知 書 納 付 書 納 付 書 第 9 号 (7)および 第 9 号 (7)の11 6 第 9 号 (7)の2から 6 第 9 号 (7)の10まで 第 9 号 (7)の12 6 第 9 号 (9) 7 第 9 号 (10) 8 第 4 号 (23)から 9 第 4 号 (26)まで 第 5 号 (24) 9 国 税 収 納 金 整 理 資 金 ( 申 告 所 得 税 等 ) 国 税 収 納 金 整 理 資 金 ( 源 泉 所 得 税 ) 国 税 収 納 金 整 理 資 金 ( 関 税 ) 年 金 特 別 会 計 ( 内 閣 府 及 び 厚 生 労 働 省 所 管 ) 10 日 銀 OCR 分 以 外 ( 以 下 通 常 分 という)の 領 収 控 等 66

1 日 銀 OCR 分 の 領 収 済 通 知 書 ( 年 金 特 別 会 計 にかかるものを 除 く)に 納 付 者 の 住 所 訂 正 等 が ある 場 合 は 次 の 取 扱 いをする 1. 納 付 者 の 住 所 または 氏 名 が 訂 正 されているときは 整 理 番 号 識 別 番 号 ( 特 許 特 別 会 計 )または 労 働 保 険 番 号 ( 労 働 保 険 番 号 の 右 側 に 記 載 のCD 欄 の 数 字 を 含 む) 欄 の 記 載 を 横 線 で 抹 消 する 2. 税 務 署 名 が 訂 正 されているときは 税 務 署 番 号 および 整 理 番 号 欄 の 記 載 を 横 線 で 抹 消 する 3. 源 泉 所 得 税 分 の 摘 要 欄 に 記 載 事 項 があるときは 日 銀 使 用 欄 に 印 を 付 す 日 銀 OCR 分 領 収 済 通 知 書 への 記 入 例 税 務 署 名 が 訂 正 されて いる 場 合 は 税 務 署 番 号 整 理 番 号 欄 の 記 載 を 横 線 で 抹 消 する 収 納 金 給 与 所 得 退 職 所 得 等 の 国 税 資 金 整 理 ( 納 付 書 ) 所 得 税 徴 収 高 計 算 区 分 支 払 年 月 日 人 員 支 給 額 税 額 年 月 日 万 千 百 十 人 百 十 億 千 百 十 万 千 百 十 円 十 億 千 百 十 万 千 百 十 円 俸 給 給 料 等 (01) 賞 与 ( 役 員 賞 与 を 除 く)(02) 日 雇 労 務 者 の 賃 金 (06) 退 職 手 当 等 (07) 税 理 士 等 の 報 酬 (08) 役 員 賞 与 (03) 同 上 の 支 払 確 定 年 月 日 国 庫 金 徴 収 義 務 者 摘 要 32309 平 成 年 度 6 税 務 署 名 川 崎 北 キョウバシ 税 務 署 給 領 収 済 通 知 書 税 務 署 番 号 0 0 0 3 1 0 7 1 年 末 調 整 による 不 足 税 額 (04) 年 末 調 整 による 超 過 税 額 (05) 本 税 延 滞 税 合 計 額 税 務 署 使 用 欄 1 1 0 61201 13 2471000 5700 住 所 ( 電 話 ) - ( 所 在 地 ) 氏 名 ( 名 称 ) カワサキシ タカツク ヒサモト 5-3 コウヤマ タロウ 未 払 賞 与 分 殿 合 計 額 の 金 額 頭 部 には 必 ず 字 を 記 載 してください あて 先 ( 記 入 列 ) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 整 理 番 号 0 8 0 1 7 9 7 9 5700 \ 5700 納 付 の 目 的 平 成 年 月 612 支 払 分 源 泉 所 得 税 証 券 受 領 全 一 部 部 内 証 券 受 領 証 券 番 号 振 出 人 日 銀 使 用 欄 ( 領 収 日 付 印 ) 領 収 印 枠 数 か 字 ら は は 記 み 入 だ 例 さ を な 見 い て よ 黒 う の に ボ 記 載 ール し ペ て ン く で だ 力 さ を い 入 れ て 左 記 の 合 計 額 を 領 収 しました 円 5-01107-8017979 この 用 紙 は 直 接 機 械 で 処 理 しますので 汚 したり 折 り 曲 げたりしないでください 摘 要 欄 に 記 載 がある 場 合 は 日 銀 使 用 欄 に 印 を 付 す 2 財 務 省 会 計 センターが 運 営 する 官 庁 会 計 システム に 参 加 している 官 庁 の 歳 入 金 受 入 書 類 で 領 収 済 通 知 書 の 名 称 が 領 収 済 通 知 ( 報 告 ) 書 と 記 載 されているもの<アンダーカラー なし> 3 特 許 庁 が 特 許 料 等 として 受 入 れる 歳 入 金 受 入 書 類 <アンダーカラーなし> 4 各 労 働 局 が 労 働 保 険 料 および 一 般 拠 出 金 として 徴 収 する 歳 入 金 受 入 書 類 <アンダーカラー なし> 5 各 総 合 通 信 局 等 が 電 波 利 用 料 として 徴 収 する 歳 入 金 受 入 書 類 で 領 収 済 通 知 書 の 名 称 が 領 収 済 通 知 ( 報 告 ) 書 と 記 載 されているもの<アンダーカラーなし> 6 税 務 署 が 受 入 れる 国 税 収 納 金 整 理 資 金 受 入 書 類 <アンダーカラーなし> 7 税 関 が 関 税 として 徴 収 する 国 税 収 納 金 整 理 資 金 受 入 書 類 <アンダーカラーなし> 8 税 関 が 関 税 として 受 入 れる 国 税 収 納 金 整 理 資 金 受 入 書 類 <アンダーカラーなし> 9 厚 生 労 働 省 年 金 局 が 健 康 保 険 料 厚 生 年 金 保 険 料 子 ども 子 育 て 拠 出 金 徴 収 金 および 船 員 保 険 料 として 徴 収 する 歳 入 金 受 入 書 類 <アンダーカラーなし> 10 領 収 控 等 とは 受 入 書 類 のうち 領 収 済 通 知 書 以 外 の1 片 をいう( 以 下 同 じ) 67

受 入 証 票 1 領 収 済 通 知 書 は 後 方 2 計 算 整 理 諸 報 告 (248ページの(1))へ 電 子 収 納 対 象 の 受 入 書 類 ( 注 1) により 歳 入 金 等 を 受 入 れた 場 合 には 受 入 後 直 ちに 窓 口 MPN 端 末 を 使 用 して 入 力 等 の 処 理 を 行 う ( 注 2) ( 注 3)( 注 4) 電 子 収 納 対 象 の 受 入 書 類 のうち 窓 口 MPN 端 末 を 使 用 して 受 入 処 理 したものを 窓 口 電 子 収 納 分 として 取 扱 う ( 注 5) ( 注 1) 電 子 収 納 対 象 の 受 入 書 類 には 収 納 機 関 番 号 納 付 番 号 および 確 認 番 号 ならびに 日 本 マルチペイメントネットワーク 運 営 機 構 が 定 めるマーク が 記 載 されている ( 注 2)ただし 窓 口 MPN 端 末 で 処 理 することができないもの( 同 端 末 の 障 害 等 により 処 理 しなかったものを 含 む)は 受 入 書 類 の 種 類 に 応 じて 日 銀 OCR 分 または 通 常 分 として 取 扱 う ( 後 方 2 1.(2)ハ. 参 照 ) ( 注 3) 窓 口 電 子 収 納 分 の 取 扱 いを 行 うことができる 代 理 店 は 電 子 収 納 事 務 に 関 する 日 本 銀 行 の 承 認 を 受 けた 代 理 店 引 受 金 融 機 関 が 窓 口 電 子 収 納 に かかる 受 入 店 として 届 出 た 店 舗 に 限 られる ( 注 4) 窓 口 MPN 端 末 で 処 理 することができる 電 子 収 納 対 象 の 受 入 書 類 は 労 働 保 険 特 別 会 計 ( 厚 生 労 働 省 所 管 )のうち 徴 収 勘 定 分 ( 参 考 書 式 第 4 号 (20) 第 4 号 (20)の2 第 5 号 (23)および 第 5 号 (23)の 2)および 国 税 収 納 金 整 理 資 金 の 受 入 書 類 以 外 のもので 次 の 場 合 に 限 られる 1. 元 本 を 納 付 する 場 合 2. 元 本 および 官 庁 のシステムにより 算 出 された 延 滞 金 を 納 付 する 場 合 ( 注 5) 窓 口 電 子 収 納 分 として 取 扱 った 受 入 書 類 については 窓 口 MPN 端 末 を 使 用 して 官 庁 に 領 収 済 情 報 を 日 本 銀 行 に 国 庫 計 理 資 金 決 済 情 報 を それぞれ 通 知 しているので 日 銀 OCR 分 または 通 常 分 として 整 理 しな いように 注 意 する 統 轄 店 照 会 事 項 納 入 告 知 書 または 納 付 書 に 次 のいずれかを 添 えて 納 付 を 受 けた 場 合 外 国 貨 幣 または 外 国 貨 幣 払 為 替 券 外 国 貨 幣 を 売 却 した 代 り 通 貨 ( 計 算 書 添 付 ) 外 国 貨 幣 をもって 購 入 した 邦 貨 払 為 替 券 68

1 申 告 書 が 接 続 している 場 合 は そのまま 取 扱 う ただし 労 働 保 険 特 別 会 計 の 日 銀 OCR 分 の 領 収 済 通 知 書 に 接 続 している 申 告 書 については 領 収 済 通 知 書 と 切 離 したうえ 申 告 書 に 記 載 のあて 先 官 庁 ごとに 申 告 書 の 枚 数 を 記 入 した 適 宜 の 集 計 紙 を 添 付 して 送 付 する 69

(2) 振 替 金 融 機 関 からの 受 入 れ 1 2 振 替 金 融 機 関 から ( 注 口 座 振 替 納 付 分 の 受 入 書 類 または 電 磁 的 記 録 媒 体 ) および 3 歳 入 金 等 受 入 報 告 表 ( 参 考 書 式 第 20 号 )に 現 金 等 を 添 えて 納 付 を 受 けたときは 次 の 取 扱 いをする ( 注 ) 一 般 会 計 歳 入 金 ( 総 務 省 主 管 電 波 利 用 料 ) 年 金 特 別 会 計 歳 入 金 および 労 働 保 険 特 別 会 計 歳 入 金 についての 電 磁 的 記 録 による 口 座 振 替 は 振 替 金 融 機 関 から 歳 入 金 の 納 付 に 関 し 必 要 な 事 項 および 口 座 振 替 による 納 付 の 結 果 を 収 録 した 電 磁 的 記 録 媒 体 ( 自 店 が 属 する 金 融 機 関 が 収 録 し または 収 録 され た 内 容 を 事 前 に 確 認 したもので 当 該 金 融 機 関 においてその 内 容 を 出 力 ( 書 式 適 宜 )することができるもの 以 下 振 替 結 果 記 録 媒 体 という)が 提 出 される この 場 合 受 入 書 類 は 提 出 されない 受 入 書 類 の 確 認 ( 注 ) イ. 受 入 書 類 の 確 認 次 の 歳 入 金 等 であること 一 般 会 計 歳 入 金 ( 総 務 省 主 管 電 波 利 用 料 ) 年 金 特 別 会 計 歳 入 金 労 働 保 険 特 別 会 計 歳 入 金 国 税 収 納 金 整 理 資 金 ( 申 告 所 得 税 及 復 興 特 別 所 得 税 法 人 税 消 費 税 及 地 方 消 費 税 および 関 税 に 限 る) 記 載 事 項 が 整 っていること 領 収 金 額 ( 合 計 額 )に 訂 正 改 ざんがないか 受 入 科 目 取 扱 庁 納 付 者 名 等 の 記 載 もれがないか 各 片 の 記 載 事 項 が 一 致 しているか ( 注 ) 振 替 金 融 機 関 から 振 替 結 果 記 録 媒 体 の 提 出 を 受 けたもの( 以 下 振 替 結 果 記 録 媒 体 分 という)は 受 入 書 類 が 提 出 されないため この 確 認 は 行 わない 4 ( 注 ) ロ. 歳 入 金 等 受 入 報 告 表 の 確 認 受 入 報 告 表 の 確 認 受 入 書 類 により 歳 入 金 等 受 入 報 告 表 の 記 載 事 項 を 確 かめる ( 注 ) 振 替 結 果 記 録 媒 体 分 は 受 入 書 類 が 提 出 されないため この 確 認 は 行 わない 70

1 ( 参 考 ) 口 座 振 替 収 納 分 の 受 入 書 類 の 流 れ 口 座 振 替 用 納 付 書 ( 納 入 告 知 官 庁 書 ) 送 付 書 歳 入 金 等 受 入 報 告 表 領 収 済 通 知 書 領 収 控 納 付 書 領 収 証 書 振 替 金 融 機 関 代 理 店 O C R 処 理 店 納 付 者 ( 注 1) 関 税 の 場 合 受 入 書 類 は 振 替 金 融 機 関 に 設 置 の 関 税 と 接 続 された 電 子 情 報 処 理 組 織 の 端 末 で 出 力 される ( 注 2) 一 般 会 計 歳 入 金 ( 総 務 省 主 管 電 波 利 用 料 ) 年 金 特 別 会 計 歳 入 金 および 労 働 保 険 特 別 会 計 歳 入 金 についての 電 磁 的 記 録 による 口 座 振 替 の 場 合 官 庁 は 振 替 金 融 機 関 に 受 入 書 類 を 送 付 しない 2 納 付 者 等 の 預 貯 金 口 座 を 引 落 し 歳 入 金 等 へ 振 替 納 付 することをあらかじめ 納 付 者 等 から 委 託 を 受 けている 金 融 機 関 ( 自 店 以 外 の 店 舗 を 含 む< 他 行 庫 等 でもよい>) 3 現 金 等 とは 現 金 のほか 自 店 あて 小 切 手 等 当 日 資 金 化 できるものをいう 4 歳 入 金 等 受 入 報 告 表 の 記 載 例 歳 入 金 等 受 入 報 告 表 平 成 27 年 度 会 計 名 年 金 特 別 会 計 (0343) 所 管 名 内 閣 府 及 び 厚 生 労 働 省 所 管 取 扱 庁 名 厚 生 労 働 省 年 金 局 (63641) 区 分 納 入 告 知 書 枚 数 合 計 金 額 送 付 分 1 20 枚 円 567,980 ( 振 替 金 融 機 関 名 ) 信 用 金 庫 支 店 振 替 納 付 不 能 分 2 振 替 納 付 分 1-2 2 67,200 500,780 500,870 18 押 切 印 記 載 事 項 ( 枚 数 金 額 を 含 む)の 訂 正 個 所 には 代 理 店 の 店 印 を 押 す ただし 振 替 金 融 機 関 の 押 切 印 が 押 されている 場 合 は 店 印 を 押 さなくてもよい 71

領 収 証 書 の 交 付 ハ. 領 収 証 書 の 交 付 現 金 等 が 歳 入 金 等 受 入 報 告 表 の 振 替 納 付 分 の 金 額 と 一 致 していることを 確 か める 受 入 書 類 の 各 片 と 歳 入 金 等 受 入 報 告 表 とに 領 収 印 を 押 す 1 ただし 振 替 結 果 記 録 媒 体 分 は 受 入 書 類 が 提 出 されないため 歳 入 金 等 受 入 報 告 表 にのみ 領 収 印 を 押 す 領 収 証 書 を 振 替 金 融 機 関 に 渡 す 受 入 書 類 の 取 扱 い ニ. 受 入 書 類 の 取 扱 い 領 収 控 等 は 受 入 証 票 として 取 扱 う 受 入 証 票 振 替 結 果 記 録 媒 体 は 後 方 3 帳 簿 証 票 等 の 整 理 保 管 (318ページの(1))へ 領 収 済 通 知 書 歳 入 金 等 受 入 報 告 表 は 後 方 2 計 算 整 理 諸 報 告 (248ページの(1))へ 72

1 1. 次 の 領 収 控 および 歳 入 金 等 受 入 報 告 表 については 領 収 印 押 なつを 省 略 してもよい 領 収 控 のうち 領 収 日 付 が 表 示 ( 電 算 機 テラーズマシン 等 による 表 示 を 含 む)され ているもの 領 収 控 のうち 伝 票 (またはその 内 訳 を 含 む)として 使 用 することにより 受 入 日 付 が 明 らかなもの 領 収 控 のうち 領 収 印 を 押 なつした 適 宜 の 集 計 表 ( 枚 数 金 額 を 記 入 )を 添 付 するこ とにより 受 入 日 付 が 明 らかなもの 歳 入 金 等 受 入 報 告 表 のうち 機 械 作 成 し 自 行 庫 所 定 の 出 納 印 の 印 影 が 機 械 表 示 されて いるもの 2. 歳 入 金 等 の 口 座 振 替 分 を 電 算 機 で 処 理 した 場 合 の 受 入 書 類 および 歳 入 金 等 受 入 報 告 表 へ の 領 収 表 示 について 所 定 の 領 収 印 また は1ひな 形 の 印 影 を 機 械 印 字 領 収 印 と 同 一 内 容 の 事 項 を 機 械 印 字 (2 印 字 例 ) 領 収 の 旨 を 機 械 印 字 領 収 控 領 収 済 通 知 書 ( 注 ) 領 収 証 書 歳 入 金 等 受 入 報 告 表 1 ひな 形 日 本 銀 行 2 印 字 例 領 収 日 付 印 6.4.1 6.4.1 代 理 店 ニッポンギンコウ 備 考 漢 字 により 表 示 する ダイリテン ( 注 ) 2の 機 械 印 字 をした 領 収 済 通 知 書 を 取 扱 庁 別 に 取 まとめ これに 件 数 金 額 を 付 記 した 合 計 書 を 添 付 し その 合 計 書 に 所 定 の 領 収 印 を 押 すこと 73

2. 振 替 による 受 入 れ 歳 入 金 等 に 受 入 れる 国 庫 金 振 替 書 の 払 出 科 目 にしたがい 次 表 の 取 扱 いをする 払 出 科 目 国 税 収 納 金 整 理 資 金 預 託 金 保 管 金 供 託 金 公 庫 預 託 金 取 扱 方 法 窓 口 4 国 税 の 支 払 金 (116 ページの2.)へ 窓 口 5 預 託 金 (136 ページの3.)へ 窓 口 6 保 管 金 供 託 金 (156 ページの3.)へ 窓 口 8 公 庫 預 託 金 (196 ページの3.)へ 歳 入 金 等 振 替 受 74

75 歳 入 金 等 振 替 受