税 務 課 より 平 成 20 年 度 住 民 税 についてのお 知 らせ 身 近 でより 良 い 行 政 サービスを 行 うため 国 ( 所 得 税 )から 地 方 ( 住 民 税 )への 税 源 移 譲 が 始 まりました それに 伴 って ほとんどの 方 は 平 成 19 年 1 月 から 所 得 税 が 減 り 6 月 から 住 民 税 が 増 えています これは 税 源 の 移 し 替 えですので 所 得 税 + 住 民 税 の 税 負 担 は 基 本 的 には 変 わりません しかし 税 源 移 譲 によって 所 得 税 から 住 宅 ローン 控 除 額 を 引 ききれなくなってしまった 方 と 平 成 19 年 に 所 得 が 減 って 所 得 税 が 課 されなくなった 方 については 申 告 をすることによって 住 民 税 が 減 免 となる 措 置 が あります この 措 置 は 定 率 減 税 の 廃 止 による 税 負 担 増 加 に 関 しての 減 免 措 置 ではありません 所 得 税 から 住 宅 ローン 控 除 額 を 引 ききれなかった 方 控 除 しきれなかった 分 は 平 成 20 年 度 以 降 の 住 民 税 ( 所 得 割 )から 控 除 されます 税 源 移 譲 によって 所 得 税 が 減 少 することで 住 宅 ローン 控 除 限 度 額 が 所 得 税 額 より 大 きくなり 所 得 税 額 から 住 宅 ローン 控 除 額 が 控 除 しきれなくなる 場 合 があります このため 平 成 11 年 1 月 1 日 から 平 成 18 年 12 月 31 日 までに 入 居 した 方 に 限 り 今 まで 所 得 税 から 控 除 されていた 分 を 申 告 することにより 平 成 20 年 度 以 降 の 住 民 税 の 所 得 割 額 からも 控 除 することが 可 能 になります 申 告 が 必 要 です! 申 告 期 限 平 成 20 年 3 月 17 日 まで! 住 宅 ローン 控 除 申 告 書 ( 住 宅 借 入 金 等 特 別 税 額 控 除 申 告 書 )は 役 場 税 務 課 窓 口 に 12 月 下 旬 設 置 予 定 です 1
平 成 19 年 分 以 降 の 所 得 税 において 住 宅 ローン 控 除 の 適 用 がある 方 平 成 11 年 1 月 1 日 から 平 成 18 年 12 月 31 日 までに 入 居 した 方 平 成 19 年 以 降 に 入 居 した 方 については 住 民 税 の 住 宅 ローン 控 除 の 適 用 はありません 別 途 所 得 税 に おいての 新 制 度 の 適 用 がありますので 所 轄 の 税 務 署 までお 問 い 合 わせ 下 さい 対 象 者 算 出 方 法 申 告 書 の 次 の 1 または 2 のうちいずれかの 条 件 を 満 たす 方 1 税 源 移 譲 により 所 得 税 額 が 減 少 する 結 果 住 宅 ローン 控 除 可 能 額 が 所 得 税 額 より 大 きくなり 控 除 しきれなかった 方 2 住 宅 ローン 控 除 可 能 額 が 所 得 税 額 より 大 きく 税 源 移 譲 前 でも 控 除 しきれなかったが 税 源 移 譲 により 控 除 不 能 額 が 大 きくなった 方 住 宅 ローン 控 除 額 は 当 該 年 分 の 所 得 税 の 住 宅 ローン 控 除 可 能 額 と 税 源 移 譲 前 の 税 率 で 算 出 した 当 該 年 分 の 所 得 税 額 のいずれか 小 さい 金 額 から 当 該 年 分 の 所 得 税 額 を 差 し 引 いて 算 出 します 対 象 者 は 平 成 20 年 3 月 17 日 までに 申 告 をしてください ( 申 告 の 際 は 印 鑑 が 必 要 です ) 確 定 申 告 をしない 方 ~ 平 成 20 年 1 月 1 日 現 在 の 住 所 地 の 市 町 村 に 源 泉 徴 収 票 を 添 付 して 提 出 提 出 方 法 確 定 申 告 をする 方 ~ 平 成 20 年 1 月 1 日 現 在 の 住 所 地 の 市 町 村 に 源 泉 徴 収 票 を 添 付 して 提 出 もしくは 確 定 申 告 書 と 一 緒 に 所 轄 の 税 務 署 へ 提 出 住 宅 ローン 控 除 の 試 算 例 夫 婦 + 子 供 2 人 給 与 収 入 700 万 円 ( 住 宅 ローン 控 除 可 能 額 :27 万 円 )の 場 合 ( 単 位 : 円 ) 税 源 移 譲 前 税 額 住 宅 ローン 控 除 額 負 担 額 所 得 税 263,000 263,000 0 住 民 税 196,000 0 196,000 申 告 しないと 合 計 459,000 263,000 196,000 申 告 すると 税 源 移 譲 後 税 額 住 宅 ローン 控 除 額 負 担 額 所 得 税 165,500 165,500 0 住 民 税 293,500 0 293,500 合 計 459,000 165,500 293,500 控 除 額 が 減 少 し 負 担 が 増 加 する 税 源 移 譲 後 税 額 住 宅 ローン 控 除 額 負 担 額 所 得 税 165,500 165,500 0 住 民 税 293,500 97,500 196,000 合 計 459,000 263,000 196,000 住 宅 ローン 控 除 額 が 減 少 しないよう 住 民 税 ( 所 得 割 )から 控 除 します 夫 婦 + 子 供 2 人 の 場 合 で 子 供 のうち 1 人 が 特 定 扶 養 親 族 に 該 当 するものとしています 一 定 の 社 会 保 険 料 が 控 除 されるものとして 計 算 しています 住 宅 ローン 控 除 額 は 一 定 の 条 件 で 試 算 した 場 合 の 例 です 2
平 成 19 年 に 所 得 が 減 って 所 得 税 が 課 されなくなった 方 税 源 移 譲 により 所 得 税 率 の 変 更 による 税 負 担 の 軽 減 の 影 響 は 受 けず 住 民 税 率 の 変 更 による 税 負 担 の 増 加 の 影 響 のみを 受 ける 方 については すでに 納 付 済 みの 平 成 19 年 度 分 の 住 民 税 から 税 源 移 譲 により 増 額 となった 住 民 税 相 当 額 を 還 付 します 申 告 が 必 要 です! 申 告 期 限 平 成 20 年 7 月 1 日 から 7 月 31 日 まで! 対 象 者 計 算 方 法 申 告 次 の 1 及 び 2 を 同 時 に 満 たす 方 1 平 成 19 年 度 住 民 税 課 税 所 得 金 額 ( 分 離 課 税 除 ) > 住 民 税 と 所 得 税 との 人 的 控 除 額 の 差 の 合 計 額 2 平 成 20 年 度 住 民 税 課 税 所 得 金 額 ( 分 離 課 税 含 ) 住 民 税 と 所 得 税 との 人 的 控 除 額 の 差 の 合 計 額 平 成 19 年 度 の 合 計 課 税 所 得 金 額 について 税 源 移 譲 後 の 税 率 を 適 用 し 調 整 控 除 を 行 なった 後 の 税 額 から 税 源 移 譲 前 の 税 率 を 適 用 した 税 額 を 差 し 引 いた 額 を 減 額 納 入 済 みの 場 合 は 還 付 します 対 象 者 は 平 成 20 年 7 月 1 日 から 平 成 20 年 7 月 31 日 までの 間 に 平 成 19 年 1 月 1 日 現 在 の 住 所 地 であっ た 市 町 村 に 申 告 する 必 要 があります 所 得 変 動 の 試 算 例 夫 婦 給 与 収 入 500 万 円 の 場 合 ( 単 位 : 円 ) 平 成 18 年 ( 度 ) 平 成 19 年 ( 度 ) 所 得 税 220,000 122,500 住 民 税 130,000 227,500 平 成 19 年 の 収 入 が 減 少 した 場 合 合 計 350,000 350,000 還 付! 平 成 19 年 ( 度 ) 収 入 なし 税 源 移 譲 前 の 税 率 を 適 用 税 源 移 譲 後 の 税 率 を 適 用 差 額 所 得 税 0 0 0 住 民 税 130,000 227,500 97,500 合 計 130,000 227,500 97,500 一 定 の 社 会 保 険 料 が 控 除 されるものとして 計 算 しています 平 成 19 年 中 に 亡 くなられた 方 や 海 外 に 転 出 されて 平 成 20 年 1 月 1 日 現 在 国 内 に 居 住 されていない 方 には 適 用 されません この 経 過 措 置 の 対 象 になる 方 は 住 民 税 と 所 得 税 の 人 的 控 除 額 ( 扶 養 控 除 等 )の 差 の 合 計 額 が 平 成 20 年 度 の 住 民 税 の 合 計 課 税 所 得 金 額 以 上 になる 方 に 限 られます したがって 寄 付 金 控 除 額 などの 人 的 控 除 以 外 の 控 除 額 が 増 加 したり 住 宅 ローン 控 除 などによって 所 得 税 が 課 税 されなくなった 方 にはこの 経 過 措 置 は 適 用 されません 3
所 得 変 動 に 係 る 減 額 措 置 Q & A Q1 私 は 平 成 19 年 度 の 住 民 税 は 納 付 しています このたび 会 社 を 退 職 し19 年 中 の 収 入 が 減 りました もし 平 成 19 年 分 確 定 申 告 で 所 得 税 がかからなくなった 場 合 この 年 度 間 所 得 変 動 に 係 る 減 額 措 置 は 適 用 さ れるのでしょうか A1 平 成 18 年 分 の 所 得 税 が 課 税 された 方 で 平 成 19 年 分 の 所 得 税 がかからなくなった 方 については 平 成 19 年 度 分 の 住 民 税 を 税 源 移 譲 前 の 税 率 で 再 計 算 することができます 既 に 納 付 していただいた 平 成 19 年 度 分 住 民 税 については その 差 額 分 の 還 付 を 受 けることができます 還 付 を 受 けるためには 平 成 20 年 7 月 1 日 から 平 成 20 年 7 月 31 日 までの 間 に 町 への 申 告 が 必 要 となりますのでご 注 意 ください Q2 私 の 父 は 平 成 19 年 度 の 住 民 税 を 納 付 しておりましたが 平 成 19 年 中 に 死 亡 しました このような 場 合 減 額 措 置 は 適 用 されるのでしょうか A2 この 減 額 措 置 は 平 成 19 年 度 と 平 成 20 年 度 の 課 税 所 得 を 比 較 して 退 職 などの 理 由 により 平 成 19 年 中 の 所 得 が 著 しく 減 少 した 方 への 配 慮 として 設 けられた 措 置 です この 場 合 ですと 平 成 20 年 1 月 1 日 現 在 で 課 税 所 得 がありませんので 減 額 の 対 象 にはなりません Q3 私 は 平 成 19 年 1 月 1 日 には 斜 里 町 に 住 所 がありましたが 9 月 に A 市 に 転 出 しました 住 民 税 の 減 額 申 請 は 斜 里 町 とA 市 のどちらに 提 出 すればよいでしょうか A3 減 額 申 請 は 平 成 19 年 1 月 1 日 現 在 の 住 所 地 であった 市 町 村 にしていただくため この 場 合 は 斜 里 町 に 申 請 していただくことになります Q4 私 は 平 成 18 年 分 の 所 得 税 は 課 税 されています しかし 平 成 19 年 分 の 所 得 税 は 住 宅 ローン 控 除 で 税 額 控 除 があり 所 得 税 はかからなくなる 見 込 みです このような 場 合 減 額 措 置 は 受 けられるのでしょうか A4 この 措 置 は 退 職 などによる 大 幅 な 所 得 変 動 を 理 由 とする 場 合 に 適 用 されますので 住 宅 ローン 控 除 など によって 所 得 税 が 課 税 されなくなった 方 には この 経 過 措 置 は 適 用 されません 4
昭 和 15 年 1 月 2 日 以 前 に 生 まれた 方 昭 和 15 年 1 月 2 日 以 前 に 生 まれた 方 ( 平 成 17 年 1 月 1 日 の 時 点 で 65 歳 以 上 であった 方 )で 合 計 所 得 金 額 が 125 万 円 以 下 であった 方 に 適 用 されていた 老 年 者 非 課 税 措 置 が 平 成 18 年 度 課 税 分 以 降 廃 止 されました これは 少 子 高 齢 化 が 急 速 に 進 行 する 中 で 年 齢 に 関 わらず 公 平 に 税 負 担 を 分 かち 合 うという 理 由 によるものです 急 激 な 税 負 担 を 軽 減 する 経 過 措 置 として 平 成 18 年 度 には 税 額 の2/3 平 成 19 年 度 には 税 額 の 1/3が 軽 減 されていましたが 平 成 20 年 度 からはこの 経 過 措 置 がなくなり 税 額 を 全 額 負 担 していた だくことになります 地 震 保 険 料 控 除 が 創 設 されました 近 年 多 発 している 地 震 災 害 を 受 け 地 震 災 害 に 対 する 国 民 の 自 助 努 力 による 個 人 資 産 の 保 全 を 促 進 し 地 域 災 害 時 における 将 来 的 な 国 民 負 担 の 軽 減 を 図 る という 目 的 で 損 害 保 険 料 控 除 が 改 組 され 地 震 保 険 料 控 除 が 創 設 されました 対 象 : 住 宅 や 家 財 などの 生 活 資 産 の 地 震 保 険 料 控 除 内 容 地 震 保 険 料 契 約 に 関 する 保 険 料 の1/2 経 過 措 置 平 成 18 年 12 月 31 日 までに 締 結 した 長 期 損 害 保 険 契 約 に ついては 従 前 の 損 害 保 険 料 控 除 が 適 用 されます 地 震 保 険 と 長 期 損 害 保 険 がある 場 合 地 震 保 険 料 控 除 額 と 長 期 損 害 保 険 料 控 除 額 の 合 計 控 除 限 度 額 25,000 円 10,000 円 25,000 円 ご 不 明 な 点 がございましたら 斜 里 町 役 場 税 務 課 課 税 係 まで お 問 い 合 わせください 0152-23-3131 内 線 132 133 5