相続税 ウチには関係ない そうお考えで はないでしょうか 平成27年1月1日より 相続税がアップいたしました 土地 建物が相続税評価額の大きな割合を占めています これまで相続税が課税される方は全国平均約4.1%でした ところが 平成2５年度の税制改正に伴い 平成27年から相続税 が課税される方は全国的に増加傾向となり 首都圏ではほぼ倍増するとも言われています 相続税はもう いわゆる一部 相続税の対象となる遺産のうち 50%近くが土地 建物です の富裕層だけの問題ではありません しっかりとした準備をしておかないと 相続税額に驚く事態も考えられます 10.8% 26.0% 基礎控除額の減額 減 課税ベースの 基礎控除額 法定相続人 比例控除 B 相 続 税の税 率 税率 1,000万円以下 10% 3,000万円以下 16.5% 3,000万円 土地 建物 600万円 法定相続人の人数 0円 1,000万円以下 10% 0円 15% 50万円 3,000万円以下 15% 50万円 5,000万円以下 200万円 5,000万円以下 200万円 1億円以下 30% 700万円 1億円以下 30% 700万円 3億円以下 1,700万円 2億円以下 1,700万円 3億円以下 45% 2,700万円 3億円超 50% 4,700万円 6億円以下 50% 4,200万円 6億円超 55% 7,200万円 5,000万円 1,000万円 法定相続人1人 計算式① 相続税評価額6,000万円 基礎控除額6,000万円 =相続税課税ベース0円 相続税 課税なし 新制度 保険金等のうち一定額 500万円 約3,200万円 80 約 4,700万円 1,300万円 0円 1 計 約 6,000万円 2 計 6,500万円 1 住宅ローン等の残債はないものと想定 2 上記相続税評価額は新築時を想定 法定相続人の人数 法定相続人の人数 等 退職手当金 功労金等のうち一定額 500万円 相続税発生ゾーンが急拡大する見込みです 旧制度と新制度で 相続税の発生が想定される地域を着色 法定相続人1人の場合を想定 首都圏 東京都 神奈川県 埼玉県 千葉県 相続税発生ゾーンが首都圏一円に拡大 埼玉県 埼玉県 浦和駅 浦和駅 江古田駅 基礎控除額: 3,600万円 東京都 3,000万円 600万円 法定相続人1人 八王子駅 計算式① 相続税評価額6,000万円 基礎控除額3,600万円 =相続税課税ベース2,400万円 計算式② 相続税課税ベース2,400万円 税率15% 控除額50万円=310万円 千葉県 神奈川県 調布駅 " 横浜駅 千葉県 江古田駅 東京都 新宿駅 新宿駅 八王子駅 神奈川県 調布駅 " 横浜駅 相続税 310万円 着色された地域は 相続税の課税を考慮した対応をおすすめします A 基礎控除額)=相続税課税ベース 計算式① 相続税評価額 ( B 税率 控除額=相続税 計算式② 相続税課税ベース 赤太字が制度変更で課税強化となった部分 地価が基礎控除額を超える確率 ＭＡＰデータ作成方法 60% 80% 100% 地図上のポイントデータは平成26年の国土交通省の地価公示 平成25年の都道府県地価調査を使用 地価公示と地価調査で重複した場合は発表時点の近い地価調 その他のエリアは同調査の都道府県の値を使用 対象エリア 査を使用 商業地を含む 平均敷地面積は 政令指定都市は平成20年の住宅 土地統計調査の敷地面積 地価 0.8 で路線価相当を算出し それに平均敷地面積をかけて算出 相続人は子ども1人のみと仮定しており は東京都 神奈川県 埼玉県 千葉県 課税標準額は 基礎控除額6,000万円の場合 は旧制度の基礎控除 小規模宅地の特例は想定していない 被相続人の財産は持家のみで相続人も持家を所有しているという想定 5,000万円 法定相続人が1人 1,000万円 基礎控除額3,600万円の場合 は基礎控除3,000万円 法定相続人が1人 600万円 で算出 マップは 国土数値情報 行政区域データ 国土交通省 を利用し作成 データ作成はスタイルアクト株式会社 マップで着色された地域において 必ず地価が基礎控除額を超えるということを示すものではありません 着色されていない地域でも条件により相続税が課税される可能性もあります 1 その他 80% 非課税財産 控除額 相続税評価額が3,600万円を超えると相続税が課税されます 相続税 計算式 債務 相続財産 から控除 預金 株 式 宝 石 保険金 等 墓地 墓石 仏壇 仏具 神棚 ただし投資の対象となるものを除きます 税率 基礎控除額: 6,000万円 現金 預貯金等 下記の財産は 非課税財産として扱われます 相続税評価額 6,000万円 法定相続人が子ども1人 の場合 旧制度 不動産 以外の財産 相続税評価額 5.2% 有価証券 50% 70% 約1,500万円 60 実勢価格の約 出典 国税庁 平成25年分の相続税の申告の状況について 相続税 課税ベース 控除額 固定資産税評価額 建築費の約 新制度 1,000万円 法定相続人の人数 相続税 課税ベース 建 物 2,500万円 土 地 4,000万円 (平成27年1月1日以降の相続) 5,000万円 定額控除 相続税評価額 相続財産の 金額の構成比 最高税率の引き上げ 旧制度 A 相続税 購入額 41.5% 一般社団法人 相続診断協会調べ 改正内容 旧制度と新制度の比較 不動産の相続税評価額は実際の購入額と異なります 2
全国のあらゆる地域でも相続税発生ゾーンが拡大す る見込みです 旧制度と新制度で 相続税の発生が想定される地域を着色 阪神間 法定相続人1人の場合を想定 相続税発生ゾーンが阪神間一円に拡大 仙台市 泉中央 等 北部の新興住宅地も対象となる 吹田市 吹田市 豊中市 芦屋市 西宮市 灘区 淀川区 尼崎市 三宮駅 長田区 灘区 都島区 大阪駅 兵庫区 豊中市 西宮市 東灘区 淀川区 尼崎市 三宮駅 長田区 浪速区 須磨区 兵庫区 住之江区 住吉区 福岡市 上京区 上京区 大津市 大津市 博多駅 中京区 東山区 下京区 西京区 京都駅 山科区 博多区 早良区 城 早良区 城 着色された地域は 相続税の課税を考慮した対応をおすすめします 地価が基礎控除額を超える確率 ＭＡＰデータ作成方法 守山区 東区 名古屋駅 千種区 名東区 中区 名古屋駅 中村区 熱田区 瑞穂区 守山区 東区 千種区 名東区 中区 昭和区 3 桜通線や東山線沿いは軒並み高確率ゾーン 60% 80% 100% 地図上のポイントデータは平成26年の国土交通省の地価公示 平成25年の都道府県地価調査を使用 地価公示と地価調査で重複した場合は発表時点の近い地価調 その他のエリアは同調査の都道府県の値を使用 対象エリア 査を使用 商業地を含む 平均敷地面積は 政令指定都市は平成20年の住宅 土地統計調査の敷地面積 地価 0.8 で路線価相当を算出し それに平均敷 は仙台市 名古屋市 京都市 大阪市 堺市 豊中市 吹田市 神戸市 西宮市 芦屋市 尼崎市 福岡市 課税標準額は 地面積をかけて算出 相続人は子ども1人のみと仮定しており 小規模宅地の特例は想定していない 被相続人の財産は持家のみで相続人も持家を所有しているという 想定 基礎控除額6,000万円の場合 は旧制度の基礎控除5,000万円 法定相続人が1人 1,000万円 基礎控除額3,600万円の場合 は基礎控除3,000万円 法定 相続人が1人 600万円 で算出 マップは 国土数値情報 行政区域データ 国土交通省 を利用し作成 データ作成はスタイルアクト株式会社 マップで着色された地域において 必ず地価が基礎控除額を超えるということを示すものではありません 着色されていない地域でも条件により相続税が課税される可能性もあります 中川区 志免町 中村区 博多駅 博多区 京都駅 志免町 東山区 下京区 山科区 粕屋町 左京区 中京区 名古屋市 粕屋町 右京区 左京区 若林区 太白区 市中心部だけでなく 周辺部も発生ゾーンへ移行 左京区 右京区 宮城野区 仙台駅 若林区 太白区 堺市 宮城野区 仙台駅 住吉区 市中心部だけでなく 周辺部も発生ゾーンへ移行 西京区 青葉区 西成区 堺市 京都市 青葉区 浪速区 西成区 住之江区 泉区 都島区 大阪駅 福島区 神戸駅 泉区 新大阪駅 福島区 神戸駅 須磨区 芦屋市 新大阪駅 東灘区 昭和区 中川区 天白区 熱田区 瑞穂区 天白区 うな準備を よ の ど に 的 具体 では でしょうか すればよいの 4
CASE1 5,100 6,000 1,020 6,000 3,600 175 3,600 CASE1 CASE2 CASE3
CASE2 CASE3 5,100 6,000 3,600 175 2,940 6,000 3,600 5,100 6,000 3,600 175 2,014 6,000 3,600
4,000 1,610 4,000
12% 43% 1% 6% 6% 32% 3131102-8112 Tel 03-5214-2172Fax 03-5214-2176 335 530-8241 Tel 06-6342-1300Fax 06-6342-1593 www.daiwahouse.co.jp Copyright 2015 DAIWA HOUSE INDUSTRY CO., LTD. All rights reserved. H27.1 5,000 1-3 B-439