組 合 員 利 用 者 皆 さま 平 成 25 年 8 月 JAバンク 大 阪 JA 教 育 資 贈 与 専 用 口 座 ご 案 内 ~お 孫 さまなどへ 教 育 資 贈 与 をご 検 討 方 へ~ 平 成 25 年 度 税 制 改 正 にて 教 育 資 一 括 贈 与 に 係 る 贈 与 税 非 課 税 措 置 ( 租 税 特 別 措 置 法 第 70 条 2 2)が 創 設 され 直 系 尊 属 ( 祖 父 母 父 母 さまなど)から 30 歳 未 満 お 孫 さまな どへ 教 育 資 を 非 課 税 にて 一 括 贈 与 する 取 扱 いが 開 始 されました JA 教 育 資 贈 与 専 用 口 座 は こ 非 課 税 措 置 に 対 応 した 商 品 です お 孫 さまなどへ 教 育 資 贈 与 に 当 って こ 非 課 税 措 置 活 用 をご 検 討 される 場 合 は 是 非 JA バンク 大 阪 にご 相 談 ください 留 意 事 項 直 系 尊 属 から 贈 与 を 受 けたお 孫 さまなどが そ 資 をお 孫 さまなど 名 義 本 口 座 にお 預 入 れいただいた 場 合 に 非 課 税 対 象 となります ただし 本 口 座 貯 が 教 育 資 に 使 われなかった 場 合 教 育 資 支 払 いに 充 てた が 期 限 までに 提 されなかった 場 合 に 記 載 支 払 年 月 日 と 本 口 座 から 引 日 が 同 じ 年 に 属 さない 場 合 お 孫 さまなどが 30 歳 に 達 した 時 点 で 本 口 座 に 残 高 がある 場 合 など 贈 与 税 課 税 対 象 となる 場 合 がございますでご 注 意 ください 制 度 イメージ 祖 父 母 さまなど お 孫 さまなど 学 校 教 育 機 関 1 贈 与 契 約 3 教 育 資 お 支 払 い 贈 与 者 受 贈 者 1 教 育 資 贈 与 2 受 贈 資 お 預 入 れ 6 お 引 し 5 ご 提 4 受 取 り J A 上 記 は お 客 さまが 学 校 に 教 育 資 を 支 払 われた 後 に そ 支 払 いに 係 る を 窓 口 にご 提 いただ いたうえで 口 座 からご 資 を 引 す 方 法 イメージです こほかにも 請 求 を 窓 口 にご 提 示 いただき 口 座 からご 資 を 引 された 後 に 教 育 資 支 払 いに 充 てたうえで 後 日 窓 口 に をご 提 いただく 方 法 もあります 本 資 料 は 租 税 特 別 措 置 法 内 容 を 踏 まえて 作 成 したもですが 今 後 税 制 改 正 に より 内 容 が 変 更 となる 場 合 があります なお 具 体 的 な 税 務 上 取 扱 いについては 税 理 士 税 務 署 にご 確 認 ください
教 育 資 一 括 贈 与 に 係 る 贈 与 税 非 課 税 措 置 ポイント 1 平 成 25 年 4 月 1 日 から 平 成 27 年 12 月 30 日 まで 間 に 行 われた 直 系 尊 属 ( 祖 父 母 父 母 さまなど)から 面 による 贈 与 により 取 得 したご 資 を お 孫 さまな ど 名 義 口 座 にお 預 入 れした 場 合 に 実 際 に 教 育 資 として 支 払 われた 額 ( 最 大 1,500 万 円 まで)が 非 課 税 となります 教 育 資 として 使 われなかった 額 は 贈 与 税 課 税 対 象 となります 2 贈 与 により 取 得 したご 資 を 平 成 27 年 12 月 30 日 までにお 預 入 れすることが 必 要 です ( 贈 与 契 約 後 2 カ 月 以 内 にお 預 入 れいただく 必 要 があります ) 3 受 贈 者 (お 子 さま お 孫 さまなど) 年 齢 が 30 歳 になるまで 教 育 資 が 対 象 です お 孫 さまなどが 30 歳 に 達 した 時 点 で 残 高 がある 場 合 には 贈 与 税 課 税 対 象 と なります 4 受 贈 者 1 人 当 り 1,500 万 円 まで(うち 塾 予 備 校 学 校 以 外 へ 支 払 い 場 合 は 500 万 円 まで) 教 育 資 贈 与 が 非 課 税 となります 5 非 課 税 措 置 を 受 けるためには 教 育 資 支 払 いに 充 てたことがわかる を 融 機 関 に 提 することが 必 要 です 期 限 までに 提 がない 場 合 は 贈 与 税 課 税 対 象 となります 教 育 資 範 囲 非 課 税 措 置 対 象 となる 教 育 資 範 囲 は 次 とおりです 詳 しくは お 近 くJAに お 尋 ねいただくか 文 部 科 学 省 ホームページをご 参 照 ください 学 校 に 対 して 直 接 支 払 われる 銭 学 校 へ 支 払 いは 上 限 1,500 万 円 までが 非 課 税 学 校 は 幼 稚 園 小 学 校 中 学 校 高 学 校 大 学 ( 院 ) 保 育 所 認 定 こども 園 専 修 学 校 各 種 学 校 一 定 外 国 教 育 施 設 など 学 校 以 外 者 に 直 接 支 払 われる 銭 で 教 育 ために 支 払 われるもとして 社 会 通 念 上 相 当 と 認 められるも 学 校 以 外 者 へ 支 払 いは 1,500 万 円 うち 500 万 円 までが 非 課 税 学 校 以 外 者 は 学 習 塾 スポーツ 教 室 文 化 芸 術 に 関 する 教 室 など 対 象 となる 費 用 学 校 場 合 入 学 授 業 料 入 園 料 保 育 料 施 設 設 備 費 修 学 旅 行 遠 足 費 入 学 検 定 料 学 用 品 費 など 学 校 以 外 場 合 学 習 塾 やスポーツ 教 室 に 直 接 支 払 われる 月 謝 など ご 参 考 教 育 資 贈 与 に 係 る 現 行 制 度 現 在 でも 扶 養 義 務 者 ( )から 必 要 な 都 度 直 接 生 活 費 または 教 育 費 ( 学 費 や 教 材 費 文 房 具 で 義 務 教 育 費 に 限 りません)に 充 てるために 取 得 した 財 産 で 通 常 必 要 と 認 められるもは 贈 与 税 課 税 対 象 外 です ( ) 扶 養 義 務 者 とは 配 偶 者 直 系 血 族 ( 祖 父 母 父 母 さまなど) 兄 弟 姉 妹 家 庭 裁 判 所 審 判 を 受 けて 扶 養 義 務 者 となった 三 親 以 内 親 族 をいいます 教 育 資 一 括 贈 与 に 係 る 贈 与 税 非 課 税 措 置 ご 活 用 に 当 っては 現 行 制 度 とメリット デメリットを 比 較 うえ ご 検 討 されることをお 勧 めします
ご 利 用 いただける 方 貯 種 目 取 扱 期 間 お 預 入 方 法 お 引 方 法 手 数 料 中 途 解 約 JA 教 育 資 贈 与 専 用 口 座 概 要 直 系 尊 属 ( 祖 父 母 父 母 さまなど)から 贈 与 契 約 により 教 育 資 贈 与 を 受 けた 30 歳 未 満 個 人 お 客 さま 開 設 可 能 な 専 用 口 座 はお 一 人 さまにつき1 口 座 です 専 用 口 座 を 開 設 した 場 合 他 支 店 ( 所 ) 融 機 関 で 専 用 口 座 開 設 はできません 普 通 貯 平 成 27 年 12 月 30 日 まで 随 時 お 預 入 れいただけます 直 系 尊 属 から 贈 与 された 銭 を 取 得 後 2 カ 月 以 内 にお 預 入 れいただ きます お 預 入 れに 当 っては 贈 与 契 約 や 教 育 資 非 課 税 申 告 などを 提 いただきます 原 則 として 貯 者 教 育 資 支 払 いに 充 てる 場 合 に 限 り 引 しでき ます 専 用 口 座 から 引 す 資 を 教 育 資 としてご 利 用 されることを 確 認 するため 学 校 から もしくは 請 求 を 提 いただきま す なお は に 記 載 支 払 年 月 日 翌 年 3 月 15 日 までに 提 いただく 必 要 があります 本 口 座 貯 が 教 育 資 に 使 われなかった 場 合 が 期 限 まで に 提 されなかった 場 合 に 記 載 支 払 年 月 日 と 本 口 座 から 引 日 が 同 じ 年 に 属 さない 場 合 などについては 贈 与 税 課 税 対 象 となります もしくは 請 求 内 容 が 教 育 資 対 象 に 該 当 するかど うか 審 査 確 認 するため 期 間 をいただく 場 合 があります 無 料 原 則 として 中 途 解 約 はできません ただし 1 貯 者 が 30 歳 に 達 した 場 合 2 貯 者 が 死 亡 した 場 合 3 貯 残 高 がなくなり 契 約 終 了 合 意 があった 場 合 には 口 座 は 解 約 となります 専 用 口 座 開 設 手 続 に 必 要 なも お 孫 さまなど 本 人 確 認 類 お 孫 さまなどが 未 成 年 者 場 合 は 親 権 者 さま 本 人 確 認 類 届 印 もあわせて 必 要 になります 教 育 資 非 課 税 申 告 ( 原 本 ) JA 店 頭 や 国 税 庁 ホームページにて 入 手 いただけます 直 系 尊 属 から 贈 与 であることを 確 認 させていただくため 祖 戸 籍 謄 本 (または 抄 本 ) ま 父 母 さまなどとお 孫 さまなどと 関 係 が 確 認 できる 戸 籍 謄 本 たは 住 民 票 ( 原 本 ) (または 抄 本 ) または 住 民 票 が 必 要 となります 契 約 様 式 は JA 店 頭 にご 用 意 しています 贈 与 契 約 ( 原 本 ) 口 座 開 設 に 先 立 ち 事 前 に 祖 父 母 さまなどとお 孫 さまなどと 間 で 贈 与 契 約 を 締 結 していただきます 現 または 既 にJAにあるお 孫 さまなど 名 義 口 座 から 口 座 振 替 入 が 原 則 となります 贈 与 により 取 得 した 資 また 専 用 口 座 を 0 円 で 開 設 し 祖 父 母 さまなどから 直 接 贈 与 資 をお 振 込 みいただく 方 法 も 可 能 です 手 続 詳 細 はお 近 くJAにお 問 い 合 わせください
引 方 法 注 意 事 項 お 引 し 及 び ご 提 による 事 後 引 し 請 求 による 事 前 引 し 請 求 を 提 示 いただき 先 にご 資 を 学 校 に 教 育 資 を 支 払 い 後 そ 支 払 引 したうえで 学 校 に 教 育 資 を 支 いに 係 る をJAに 提 いただ 払 い 後 日 をJAに 提 いただ き 引 す 方 法 く 方 法 教 育 資 を 支 払 った 年 中 に 専 用 口 座 か 請 求 により 引 した 年 中 に 教 育 資 ら 引 す 必 要 があります を 支 払 う 必 要 があります に 記 載 された 支 払 年 月 日 は 専 用 口 座 から 引 日 と 同 じ 年 に 属 することが 必 要 です 同 じ 年 に 属 さない 場 合 は 引 額 は 教 育 資 以 外 引 しとなり 贈 与 税 課 税 対 象 となります 提 時 期 専 用 口 座 から 引 時 に 記 載 された 支 払 年 月 日 属 する 年 翌 年 3 月 15 日 まで が 期 限 を 過 ぎて 提 された 場 合 引 額 は 教 育 資 以 外 引 しと なり 贈 与 税 課 税 対 象 となります 専 用 口 座 へ 初 回 預 入 れ 前 に 支 払 われた 教 育 資 に 係 る 支 教 育 資 管 理 契 約 終 了 後 に 支 払 われた 教 育 資 に 係 る 支 は たとえそれらが 教 育 資 として 支 払 われたもであっても 本 非 課 税 措 置 適 用 を 受 けることはできません お 預 入 れ~ ご 提 まで 流 れ(イメージ) 教 育 資 支 払 日 ( 日 付 )と 専 用 口 座 から 貯 引 日 は 同 一 年 に 属 する 必 要 があります 専 用 預 口 入 座 に < 事 後 引 > 1/1 教 貯 支 育 払 資 引 < 事 前 引 > 貯 引 教 支 育 払 資 12/31 3/15 まで 事 前 引 場 合 に 記 載 された 支 払 年 月 日 属 する 年 翌 年 3 月 15 日 までに をJAに 提 いただきます 事 後 引 場 合 専 用 口 座 か ら 引 時 に をJAに ご 提 いただきます
よくあるご 質 問 Q1. 誰 でもこ 制 度 を 利 用 することができますか? A1. 直 系 尊 属 である 祖 父 母 さまなどから 教 育 資 贈 与 を 受 けた 30 歳 未 満 お 孫 さまなどが ご 利 用 になれます なお 専 用 口 座 開 設 は お 一 人 さま 1 融 機 関 1 店 舗 みとなり ます 直 系 尊 属 とは 例 えば 贈 与 を 受 ける 方 父 母 祖 父 母 曾 祖 父 母 さまなどをいいます Q2. 贈 与 する 子 や 孫 が 複 数 いる 場 合 は 何 人 まで 適 用 できますか? A2. 非 課 税 限 度 額 は お 孫 さまなどお 一 人 につき 1,500 万 円 が 上 限 です 例 えば お 孫 さま が 2 人 いらっしゃる 場 合 は 合 計 で 最 大 3,000 万 円 まで 非 課 税 で 贈 与 することができま す Q3.1,500 万 円 は 一 度 に 贈 与 しなければならないですか? A3. 非 課 税 限 度 額 は 1,500 万 円 ですが 複 数 回 に 分 けて 贈 与 することもできます Q4. 父 方 母 方 両 方 祖 父 母 など 複 数 贈 与 者 から 贈 与 を 受 けることはできますか? A4.お 孫 さまなどお 一 人 につき 1,500 万 円 非 課 税 限 度 額 内 であれば 複 数 方 ( 直 系 尊 属 に 限 ります)から 贈 与 を 受 けることは 可 能 です Q5. 専 用 口 座 へ 預 入 れ 前 に 支 払 った 教 育 資 についても 非 課 税 措 置 対 象 になりますか? A5. 専 用 口 座 にお 預 入 れ 後 に 支 払 った 教 育 資 みが 非 課 税 措 置 対 象 となります Q6. 平 成 25 年 4 月 1 日 より 前 に 祖 父 母 などから 贈 与 を 受 けている 場 合 そ 資 を 専 用 口 座 に 預 入 れることはできますか? A6. 平 成 25 年 4 月 1 日 以 後 に 贈 与 により 取 得 した 資 が 非 課 税 措 置 対 象 です なお 専 用 口 座 へお 預 入 れは 贈 与 契 約 締 結 後 2 カ 月 以 内 かつ 平 成 27 年 12 月 30 日 までに 行 う 必 要 があります Q7. 祖 父 母 などが 途 中 で 引 すことはできますか? A7.こ 非 課 税 措 置 を 利 用 して 預 入 れされた 資 は お 孫 さまなどへ 贈 与 された 資 となりま すで 祖 父 母 さまなどが 途 中 で 引 すことはできません Q8. 教 育 資 支 払 いをどように 証 明 すればよいですか? A8. 引 された 資 を 教 育 資 として 利 用 されたことがわかる を 融 機 関 に 提 いた だく 必 要 があります が 期 限 までに 提 されなかった 場 合 や に 記 載 支 払 年 月 日 と 専 用 口 座 から 引 日 が 同 じ 年 に 属 さない 場 合 などは 贈 与 税 課 税 対 象 となります Q9. 教 育 資 として 使 われなかった 資 については 課 税 されますか? A9. 教 育 資 支 払 いに 充 てられなかった 額 や 使 いきれずに 残 った 額 は お 孫 さまなど が 30 歳 になられた 日 に 贈 与 があったもとみなして 贈 与 税 が 課 税 されます