「さぎん教育資金贈与専用口座」ご利用のご案内

さぎん 教 育 資 金 贈 与 専 用 口 座 ご 利 用 のご 案 内 株 式 会 社 佐 賀 銀 行 本 預 金 にかかるお 手 続 きや 注 意 事 項 を 記 載 しておりますので お 申 込 み 前 に 必 ずお 読 みください 本 預 金 は 平 成 25 年 度 税 制 改 正 における 教 育 資 金 の 一 括 贈 与 に 係 る 贈 与 税 の 非 課 税 措 置 ( 以 下 非 課 税 措 置 といいます ) の 適 用 商 品 です 口 座 開 設 にあたり 教 育 資 金 管 理 契 約 を 確 認 していただきま す 非 課 税 措 置 の 適 用 を 受 けるには 直 系 尊 属 からの 贈 与 を 受 ける 必 要 があります 直 系 尊 属 とは 例 えば 贈 与 を 受 ける 方 ( 受 贈 者 )の 父 母 祖 父 母 曽 祖 父 母 をいいます(したがって 伯 父 さまから 甥 御 さまへの 贈 与 等 は 対 象 となりません) 本 資 料 では 以 下 の 表 記 としております 教 育 資 金 を 贈 与 する 方 ( 贈 与 者 ) 祖 父 母 さま 等 教 育 資 金 の 贈 与 を 受 ける 方 ( 受 贈 者 ) お 孫 さま 等 お 孫 さま 等 が 既 に 他 の 金 融 機 関 や 弊 行 の 他 の 店 舗 に 教 育 資 金 非 課 税 申 告 書 をご 提 出 されている 場 合 本 預 金 はご 利 用 いただけません(ただし 既 に 教 育 資 金 管 理 契 約 が 終 了 している 場 合 を 除 きます) 複 数 のご 契 約 をされた 場 合 最 初 の 一 つを 除 き 課 税 対 象 となりますのでご 注 意 ください 本 預 金 にお 預 入 れできるのは 平 成 31 年 3 月 31 日 までとなります 1. 商 品 概 要 項 目 内 容 商 品 名 さぎん 教 育 資 金 贈 与 専 用 口 座 普 通 預 金 対 象 と な る 預 金 本 預 金 はATMでのお 取 引 口 座 振 替 での 引 き 出 しおよび 振 込 でのお 預 入 れは お 取 扱 いいたしません 教 育 資 金 管 理 契 約 を 遵 守 していただきます 適 用 金 利 店 頭 表 示 金 利 ( 普 通 預 金 利 率 ) ご 利 用 いただける 方 祖 父 母 さま 等 の 直 系 尊 属 の 方 と 書 面 にて 贈 与 契 約 を 締 結 している30 歳 未 満 のお 客 さま 最 低 お 預 入 れ 金 額 ( 預 入 単 位 ) 1 円 単 位 お 預 入 れ 限 度 額 1,500 万 円 ( 利 息 は 預 入 限 度 額 に 含 みません) お 預 入 れ 期 限 平 成 31 年 3 月 31 日 まで 口 座 開 設 方 法 弊 行 の 窓 口 で 口 座 を 開 設 していただけます 弊 行 の 窓 口 で 随 時 お 預 入 れいただけます お 預 入 れ 方 法 贈 与 契 約 書 及 び 教 育 資 金 非 課 税 申 告 書 の 提 出 が 必 要 です 贈 与 を 受 けてから 2か 月 以 内 で 非 課 税 措 置 の 適 用 を 受 ける 目 的 の 資 金 に 限 定 させていただきます お 引 出 し 方 法 店 頭 窓 口 で 随 時 お 引 出 しいただけます 口 座 振 替 およびATMでのお 引 出 しはお 取 扱 いいたしません 手 数 料 無 料 非 課 税 措 置 の 適 用 には 領 収 書 等 の 提 出 等 が 必 要 となります 詳 しくは 次 項 以 降 をご 参 照 ください -1-

2. 口 座 開 設 のお 手 続 きに 必 要 なもの 項 目 ご 留 意 点 保 険 証 運 転 免 許 証 旅 券 住 民 基 本 台 帳 カード( 顔 写 真 付 ) 等 お 孫 さま 等 の お 孫 さま 等 が 未 成 年 の 場 合 は お 孫 さま 等 と 親 権 者 さまのご 本 人 確 認 書 類 とと ご 本 人 確 認 書 類 もにお 孫 さま 等 と 親 権 者 さまの 関 係 がわかる 確 認 書 類 ( 住 民 票 等 )も 必 要 とな ( 原 本 ) ります お 孫 さま 等 が30 歳 以 上 の 場 合 本 預 金 口 座 は 開 設 いただけません お 孫 さま 等 のご 印 鑑 口 座 開 設 にあたり お 届 けいただくご 印 鑑 をご 用 意 ください 直 系 尊 属 からの 贈 与 であることを 確 認 させていただくため 祖 父 母 さま 等 がお 孫 さま 等 の 直 系 尊 属 であることが 確 認 できる 戸 籍 謄 本 等 の 原 本 をご 提 出 いただきます 戸 籍 謄 本 戸 籍 謄 本 は 筆 頭 者 の 本 籍 地 を 直 轄 する 市 役 所 等 にて 取 得 できます く 住 民 票 謄 本 等 ( 原 本 ) わしい 取 得 方 法 につきましては 市 役 所 等 の 戸 籍 担 当 窓 口 にてご 確 認 いただき ますようお 願 いいたします 予 め 書 面 にて 祖 父 母 さま 等 とお 孫 さま 等 との 間 で 贈 与 契 約 を 締 結 していただき 贈 与 契 約 書 等 の 原 本 をご 提 出 いただきます ( 写 しをとらせていただき 原 本 をお 返 しいた 贈 与 契 約 書 ( 原 本 ) します) 贈 与 を 受 けられた 日 から2か 月 以 内 に 弊 行 にお 預 入 れいただく 必 要 がございま すのでご 注 意 ください なお 贈 与 契 約 書 の 用 紙 は 店 頭 にご 用 意 しております 非 課 税 措 置 の 適 用 を 受 ける 金 額 (お 預 入 れ 金 額 と 同 額 である 必 要 があります) 等 を 記 載 していただきます 申 告 書 は 弊 行 より 税 務 署 に 提 出 いたします 用 紙 は 店 頭 にご 用 意 しております 学 校 等 に 対 して 直 接 支 払 われる 教 育 資 金 については 上 限 1,500 万 円 教 育 資 金 非 課 税 申 告 まで 学 校 等 以 外 の 者 に 直 接 支 払 われる 教 育 資 金 については 上 限 1,500 書 ( 原 本 ) 万 円 のうち 最 大 500 万 円 までとなります 詳 しくは 後 記 5 又 は 文 部 科 学 省 作 成 の 教 育 資 金 の 一 括 贈 与 に 係 る 贈 与 非 課 税 措 置 について( 文 部 科 学 省 ホーム ページにも 掲 載 されています) をご 参 照 ください 文 部 科 学 省 ホームページ http://www.mext.go.jp/a_menu/kaikei/zeisei/1332772.htm 贈 与 資 金 については 以 下 の 方 法 等 にてあらかじめご 用 意 ください 既 に 弊 行 にあるお 孫 さま 等 の 口 座 にあらかじめ 入 金 していただき 口 座 開 設 日 に 本 預 金 へ 振 り 替 えていただく 場 合 お 孫 さま 等 が 既 に 弊 行 にお 持 ちの 口 座 の お 通 帳 とお 届 けのご 印 鑑 をお 持 ちください 贈 与 資 金 既 に 弊 行 にある 祖 父 母 さま 等 の 口 座 にあらかじめ 入 金 していただき 口 座 開 設 日 に 本 預 金 へ 振 り 替 えていただく 場 合 祖 父 母 さま 等 のお 通 帳 とお 届 けのご 印 鑑 をご 用 意 いただき 祖 父 母 さま 等 (ご 本 人 )にもご 来 店 いただきます 本 預 金 へ 直 接 贈 与 資 金 をお 振 込 みすることはできませんのでご 注 意 ください -2-

3. 口 座 開 設 手 続 き 1 贈 与 契 約 のご 締 結 及 び 必 要 書 類 等 のご 準 備 2ご 来 店 3 口 座 開 設 手 続 上 記 1でご 案 内 させていただいた 通 り 贈 与 契 約 のご 締 結 と 必 要 書 類 のご 準 備 を お 願 いいたします お 孫 さま 等 ( 未 成 年 の 場 合 は 親 権 者 さまとともに)にご 来 店 いただきます 祖 父 母 さま 等 の 口 座 から 本 預 金 へ 振 り 替 える 場 合 は 祖 父 母 さま 等 (ご 本 人 )にもご 来 店 いただく 必 要 がございます 教 育 資 金 非 課 税 申 告 書 確 認 書 等 の 申 込 書 類 をご 記 入 ご 捺 印 等 していた だき お 孫 さま 等 のご 名 義 で 口 座 を 開 設 いたします 贈 与 を 受 けられた 日 から2か 月 以 内 に 弊 行 にお 預 け 入 れいただく 必 要 があり ます お 預 入 れ 上 限 額 は1,500 万 円 ですのでご 注 意 ください 4 通 帳 のお 渡 し 通 帳 をお 渡 しして 口 座 開 設 のお 手 続 きは 完 了 となります 平 成 31 年 3 月 31 日 までは 追 加 のお 預 入 れも 可 能 です(ただし お 預 入 れ 限 度 額 は 合 計 で1,500 万 円 までとなります) 贈 与 契 約 書 お 通 帳 お 届 けのご 印 鑑 追 加 教 育 資 金 非 課 税 申 告 書 ご 本 人 確 認 書 類 等 をご 用 意 いただき 口 座 開 設 店 の 窓 口 にてお 手 続 きができます 口 座 開 設 店 以 外 でのお 取 扱 い はできませんのでご 注 意 ください 4.お 引 出 し 及 び 領 収 書 等 のご 提 出 お 引 出 しは 随 時 できます お 孫 さま 等 のご 都 合 に 合 わせてご 利 用 ください 領 収 書 等 を 提 出 される 際 は 口 座 開 設 時 にお 渡 しする さぎん 教 育 資 金 贈 与 専 用 口 座 に 関 する 領 収 書 等 明 細 一 覧 等 確 認 書 を 添 付 して ご 提 出 ください お 引 出 し 資 金 により 教 育 資 金 をお 支 払 いになり 後 日 当 該 領 収 書 等 を 弊 行 にご 提 出 い お 引 出 し 方 法 ただく 方 法 領 収 書 を 提 出 いただきお 引 出 しいただく 方 法 ( 請 求 書 等 により 確 認 ) お 引 出 された 資 金 にて 当 年 中 に 教 育 資 金 を 支 払 う 必 要 があります 領 収 書 等 に 記 載 される 支 払 年 月 日 は 口 座 からのお 引 出 しと 同 じ 年 に 属 することが ご 注 意 事 項 必 要 です 同 じ 年 に 属 していない 場 合 お 引 出 し 金 は 教 育 資 金 以 外 の 支 出 となり 贈 与 税 の 課 税 対 象 となりますのでご 注 意 ください お 引 出 し 等 の 必 要 書 類 等 領 収 書 等 のご 提 出 お 通 帳 お 届 けのご 印 鑑 領 収 書 等 ( 原 本 )または 請 求 書 等 ( 教 育 資 金 等 が 分 かるも の) 及 び 領 収 書 等 明 細 一 覧 兼 確 認 書 現 金 で200 万 円 超 ( 他 の 店 舗 でお 引 出 しの 場 合 は100 万 円 以 上 )のお 引 出 しの 場 合 は ご 本 人 確 認 書 類 (お 孫 さま 等 が 未 成 年 の 場 合 お 孫 さま 等 と 親 権 者 さまの 確 認 書 類 及 び 関 係 が 分 かる 確 認 書 類 )が 必 要 となります お 通 帳 領 収 書 等 ( 原 本 ) 及 び 領 収 書 等 明 細 一 覧 兼 確 認 書 を 領 収 書 等 に 記 載 の 支 払 年 月 日 の 属 する 年 の 翌 年 の3 月 15 日 までに 弊 行 へご 提 出 ください 期 限 までにご 提 出 いただけない 場 合 引 出 し 金 は 教 育 資 金 以 外 の 支 出 となり 贈 与 税 の 課 税 対 象 となりますのでご 注 意 ください お 引 出 し 金 の 一 部 または 全 部 を 口 座 に 戻 し 入 れる 必 要 がある 場 合 は 当 行 窓 口 にご 相 談 ください -3-

お 預 入 れ~ 領 収 書 等 の 提 出 までの 流 れ(イメージ 図 ) 1/1 教 支 育 払 資 金 の 引 出 引 出 教 支 育 払 資 金 の 12/31 3/15 まで 預 入 領 収 書 等 領 収 書 等 お 引 出 し 資 金 で 教 育 資 金 を 支 払 わ れる 場 合 領 収 書 等 を 同 書 類 に 記 載 された 支 払 年 月 日 の 属 する 年 の 翌 年 3 月 15 日 までに 弊 行 にご 提 出 いただきます ( 引 出 前 に 教 育 資 金 を 支 払 われる 場 合 は 基 本 的 に 引 出 時 にご 提 出 いただきます ) 期 限 までに 領 収 書 等 のご 提 出 が ない 場 合 及 びお 引 出 し 日 と 領 収 書 等 記 載 の 支 払 年 月 日 が 同 じ 年 に 属 さない 場 合 は 贈 与 税 の 課 税 対 象 となりますのでご 注 意 ください 5. 非 課 税 措 置 の 対 象 となる 教 育 資 金 の 範 囲 (1) 学 校 等 に 対 して 直 接 支 払 われる 金 銭 学 校 等 への 支 払 は 上 限 1,500 万 円 学 校 等 幼 稚 園 小 学 校 中 学 校 高 等 学 校 大 学 保 育 所 認 定 こども 園 外 国 の 教 育 施 設 の うち 一 定 のもの 海 外 の 日 本 人 学 校 インターナショナルスクール( 国 際 的 な 認 証 機 関 に 認 証 されたもの) 等 (2) 学 校 等 以 外 の 者 に 対 して 直 接 支 払 われる 金 銭 で 社 会 通 念 上 相 当 と 認 められるもの 学 習 塾 やスポーツ 教 室 等 の 習 い 事 等 への 支 払 いは 上 記 1,500 万 円 のうち 500 万 円 を 上 限 として 非 課 税 となります 学 校 等 以 外 の 者 学 習 塾 スポーツ 教 室 文 化 芸 術 にかかる 教 室 等 物 品 の 販 売 店 等 業 者 への 支 払 であっても 学 校 等 における 教 育 に 伴 って 必 要 な 費 用 で 学 生 等 の 全 部 または 大 部 分 が 支 払 うべきものと 当 該 学 校 等 が 認 めたものは(2)に 該 当 します 具 体 的 には 学 校 等 における 教 育 に 伴 って 必 要 であり 学 校 等 が 書 面 で 業 者 を 通 じての 購 入 や 支 払 いを 保 護 者 に 依 頼 しているものを 指 します (3) 対 象 となる 費 用 領 収 書 等 が 発 行 されることが 必 須 となります 1 学 校 等 への 支 払 いの 場 合 入 学 金 授 業 料 入 園 料 保 育 料 施 設 設 備 費 入 学 ( 園 ) 試 験 の 検 定 ( 試 験 ) 料 学 用 品 費 修 学 旅 行 費 通 学 定 期 券 代 留 学 渡 航 費 学 校 給 食 費 等 2 学 校 等 以 外 の 者 への 支 払 いの 場 合 学 習 塾 やスポーツ 教 室 などに 直 接 支 払 われる 月 謝 等 学 校 等 で 必 要 となる 教 科 書 や 教 材 等 を 業 者 から 直 接 購 入 する 場 合 等 -4-

6. 領 収 書 等 について (1) 領 収 書 等 の 種 類 領 収 書 等 は 原 本 をご 提 出 ください 弊 行 で 内 容 を 確 認 し 特 例 適 用 済 のゴム 印 を 押 印 した 後 原 本 を お 返 しいたします 1 領 収 書 領 収 書 には 支 払 日 金 額 支 払 者 ( 宛 名 =お 孫 さま 等 摘 要 等 にお 孫 さま 等 の 氏 名 が 記 載 されてい る 場 合 はお 孫 さま 等 の 親 権 者 さまでも 可 ) 支 払 先 の 氏 名 ( 名 称 ) 及 び 住 所 ( 所 在 地 ) 摘 要 1が 記 載 さ れていることが 必 要 です 2 領 収 書 以 外 の 支 払 の 事 実 を 証 する 書 類 2 支 払 の 事 実 を 証 する 書 類 には 支 払 日 金 額 支 払 者 ( 宛 名 ) 支 払 先 の 氏 名 ( 名 称 ) 及 び 住 所 ( 所 在 地 ) 摘 要 1が 記 載 されていることが 必 要 です 1 資 金 使 途 ( 例 代 として の 記 入 が 必 要 です また 学 校 等 以 外 の 者 ( 塾 や 習 い 事 )で 必 要 な 費 用 を 直 接 支 払 う 場 合 の 領 収 書 については 資 金 使 途 に 加 えて その 内 訳 ( 例 月 分 料 として ( 回 または 時 間 等 ) についても 記 載 されていることが 必 要 です 2 支 払 の 事 実 を 証 する 書 類 は 文 部 科 学 省 作 成 の 教 育 資 金 の 一 括 贈 与 に 係 る 贈 与 税 非 課 税 措 置 についての Q&A(Q5-3)で 例 示 されています 要 件 が 不 足 する 場 合 には 振 込 依 頼 書 等 を 合 わせて 添 付 することにより 要 件 を 明 確 にする 必 要 があります なお 当 該 添 付 書 類 も 支 払 の 事 実 を 証 する 書 類 に 含 まれます (2) 学 校 等 で 必 要 な 費 用 を 学 校 等 以 外 の 者 に 支 払 う 場 合 上 記 (1)の 領 収 書 等 に 加 えて 学 校 等 の 書 面 をご 提 出 いただくことが 必 要 です 年 度 や 学 期 の 始 めに 配 布 されるプリントや 学 校 便 り 教 科 書 購 入 票 等 学 校 等 が 業 者 を 通 じ ての 購 入 や 支 払 いを 保 護 者 に 依 頼 している 書 面 です なお 書 面 には 学 校 名 年 月 日 用 途 費 目 が 記 載 されていることが 必 要 です 非 課 税 となる 教 育 資 金 の 範 囲 学 校 等 学 校 等 以 外 の 区 分 領 収 書 等 についての 詳 細 は 文 部 科 学 省 作 成 の 教 育 資 金 の 一 括 贈 与 に 係 る 贈 与 税 非 課 税 措 置 について( 文 部 科 学 省 ホームページにも 掲 載 さ れています) をご 参 照 ください 文 部 科 学 省 ホームページ http://www.mext.go.jp/a_menu/kaikei/zeisei/1332772.htm 7. 本 預 金 の 教 育 資 金 管 理 契 約 の 終 了 教 育 資 金 管 理 契 約 は 下 記 のいずれかに 該 当 する 場 合 終 了 いたします( 本 預 金 はただちにご 解 約 いただき ますので 引 き 続 きご 利 用 になることはできません ) 1お 孫 さま 等 が30 歳 になられた 場 合 2お 孫 さま 等 がなくなられた 場 合 3 本 預 金 の 残 高 が 零 となり お 客 さま 等 と 弊 行 とで 契 約 を 終 了 させることで 合 意 した 場 合 上 記 1 又 は3の 事 由 により 教 育 資 金 管 理 契 約 が 終 了 した 時 点 で 未 提 出 の 領 収 書 等 がある 場 合 は 契 約 の 終 了 した 日 の 属 する 月 の 翌 月 末 日 までにご 提 出 ください 上 記 事 由 が 発 生 して 契 約 が 終 了 した 場 合 本 預 金 は 解 約 していただきますので お 通 帳 お 届 けのご 印 鑑 及 びご 本 人 確 認 書 類 をお 持 ちください(お 孫 さま 等 が 未 成 年 の 場 合 お 孫 さま 等 と 親 権 者 さまの 確 認 書 類 及 び 関 係 が 分 かる 確 認 書 類 が 必 要 となります ) -5-

8.その 他 のご 注 意 事 項 (1) 本 預 金 にお 預 入 れいただく 前 に 支 払 われた 教 育 資 金 は 非 課 税 措 置 の 適 用 対 象 外 となります (2)お 預 入 れされた 資 金 を 減 額 することはできません (3) 本 預 金 から 引 出 し 後 に 教 育 資 金 を 支 払 う 場 合 引 出 し 時 にお 支 払 先 等 をお 聞 きすることがございますの で 予 めご 了 承 ください また 期 限 までに 領 収 書 等 のご 提 出 がない 場 合 教 育 資 金 管 理 契 約 が 終 了 とな った 年 に 贈 与 があったものとして 贈 与 税 が 課 税 されます (4) 上 記 7の1 又 は3の 事 由 により 教 育 資 金 管 理 契 約 が 終 了 した 時 点 で 教 育 資 金 非 課 税 申 告 額 から 教 育 資 金 支 出 額 を 差 し 引 いた 残 額 がある 場 合 は その 残 額 が 契 約 が 終 了 した 日 の 属 する 年 に 贈 与 があった ものとして 贈 与 税 が 課 されます 2の 事 由 により 契 約 が 終 了 となった 場 合 は 贈 与 税 は 課 税 されません 以 下 の 部 分 の 合 計 金 額 は 残 額 として 贈 与 税 の 課 税 対 象 となり その 年 において 他 に 贈 与 を 受 けた 金 額 と 合 わせて 贈 与 税 の 基 礎 控 除 額 を 超 える 場 合 や 相 続 時 精 算 課 税 の 適 用 を 受 ける 場 合 には 贈 与 税 のご 申 告 が 必 要 です 1 預 入 金 額 のうち お 引 出 しをしなかった 部 分 2お 引 出 し 金 額 のうち 次 の 部 分 教 育 資 金 のお 支 払 いに 充 当 しなかった 部 分 ( 年 間 のお 引 出 し 合 計 額 が 年 間 の 領 収 書 等 の 合 計 金 額 を 超 える 部 分 を 含 みます) 教 育 資 金 の 支 払 いと 引 出 しの 年 が 異 なる 部 分 教 育 資 金 の 支 払 いに 係 る 領 収 書 等 を 期 限 までにご 提 出 いただけなかった 部 分 学 校 等 以 外 の 者 への 教 育 資 金 の 支 払 いで 累 計 500 万 円 を 超 える 部 分 (5) 学 校 等 への 振 込 にかかる 振 込 手 数 料 等 は 非 課 税 措 置 の 対 象 とはなりません (6)その 他 本 預 金 の 契 約 に 反 する 取 扱 いがあった 場 合 には 非 課 税 措 置 の 対 象 外 となる 可 能 性 がありますので 予 めご 了 承 ください また この 契 約 を 変 更 する 場 合 は 予 め 変 更 の 内 容 および 取 扱 いの 期 日 を 店 頭 に 掲 示 し その 期 日 の 到 来 とともに 変 更 契 約 が 発 効 するものとします 以 上 -6-