申告書の提出にあたり必要な書類など 1 印鑑 ( 朱肉を使うものスタンプ印は不可 ) 2 給与年金所得に係る源泉徴収票 3 給与年金以外の所得について収入金額及び必要経費のわかる帳簿書類など 4 障害者手帳障害者控除対象者認定書学生証など 5 医療費控除に係る明細書又は領収書 6 生命保険

Size: px

Start display at page:

Download "申告書の提出にあたり必要な書類など 1 印鑑 ( 朱肉を使うものスタンプ印は不可 ) 2 給与年金所得に係る源泉徴収票 3 給与年金以外の所得について収入金額及び必要経費のわかる帳簿書類など 4 障害者手帳障害者控除対象者認定書学生証など 5 医療費控除に係る明細書又は領収書 6 生命保険"

まいかはやしもと
5 years ago
Views:

平成 30 年度市民税県民税申告の手引き平成 30 年度の市民税県民税は前年中 ( 平成 29 年 1 月 1 日から 12 月 31 日まで ) の所得を基に計算されますこの手引きは市民税県民税申告に関する概略を載せています手引きを参考に前年中の所得について期限内に申告をしてください申告が必要な人平成 30 年 1 月 1 日現在春日井市に居住し平成 29

1 平成 30 年度市民税県民税申告の手引き平成 30 年度の市民税県民税は前年中 ( 平成 29 年 1 月 1 日から 12 月 31 日まで ) の所得を基に計算されますこの手引きは市民税県民税申告に関する概略を載せています手引きを参考に前年中の所得について期限内に申告をしてください申告が必要な人平成 30 年 1 月 1 日現在春日井市に居住し平成 29 年中に所得のあった人ただし次のいずれかに該当する人は申告の必要はありません 1 税務署へ平成 29 年分の確定申告書を提出する人 2 平成 29 年中の所得が給与所得のみの人で勤務先から春日井市へ給与支払報告書が提出されている人 3 平成 29 年中の収入が公的年金等のみの人で次のいずれかの条件にあてはまる人 (1) 昭和 28 年 1 月 1 日以前の生まれの人で公的年金等の収入金額が 152 万円以下の人 (2) 昭和 28 年 1 月 2 日以後の生まれの人で公的年金等の収入金額が 102 万円以下の人年金所得者の確定申告不要制度と市民税県民税申告申告方法期間 1 郵送平成 30 年 3 月 15 日 ( 木 ) まで 2 窓口平成 30 年 2 月 1 日 ( 木 )~3 月 15 日 ( 木 ) 土日祝日を除く午前 9 時 ~ 午前 11 時 30 分午後 1 時 ~ 午後 4 時混雑状況により午前中に受付をしても午後からの申告相談になる場合があります期間の初旬や月曜日は混雑しやすいためご注意ください申告書提出先春日井市鳥居松町 5 丁目 44 番地春日井市市民税課 ( 市役所 2 階 ) 申告は郵送が便利です!! 窓口での申告は例年大変混雑しますので郵送での申告をおすすめします ( 必要書類の添付をお忘れなく!) CKasugai City 2008 書のまち春日井道風くん公的年金等の収入金額が 400 万円以下でかつ公的年金等に係る雑所得以外の所得金額 ( 個人年金給与配当一時所得など ) が 20 万円以下であるときは所得税及び復興特別所得税の確定申告をする必要はありません ( 還付を受けるための確定申告書は提出することができます ) しかし確定申告が必要ない人でも市民税県民税を減額できる場合がありますので公的年金等の源泉徴収票に記載されている所得控除以外の各種控除 ( 医療費控除や社会保険料控除など ) を受ける場合は市民税県民税申告をしてください -1-

2 申告書の提出にあたり必要な書類など 1 印鑑 ( 朱肉を使うものスタンプ印は不可 ) 2 給与年金所得に係る源泉徴収票 3 給与年金以外の所得について収入金額及び必要経費のわかる帳簿書類など 4 障害者手帳障害者控除対象者認定書学生証など 5 医療費控除に係る明細書又は領収書 6 生命保険料控除地震保険料控除に係る控除証明書 7 寄附金控除に係る受領証又は控除証明書 8 各種保険料 ( 国民健康保険税 ( 料 ) 介護保険料など) の支払額が確認できるもの 9 国民年金保険料を支払ったことを証明する書類 10 申告者のマイナンバーを確認できる書類医療費控除を申告する人へ平成 30 年度市民税県民税申告から医療費控除に係る書類として領収書の添付又は提示に代えて医療費の明細書又は医薬品購入費の明細書を添付することとされました医療費控除の申告をする人は必ず事前に医療費の支払合計額を計算していただくようお願いします平成 30 年度から平成 32 年度では領収書の添付又は提示によることもできますまた窓口で提示していただいた領収書については申告後その場で返却します郵送で提出の場合原則として領収書の返却はしていませんが返却を希望する人は返送用封筒 ( 領収書が入る大きさで返送先を記入し切手を貼ったもの ) を同封してください申告時の注意 1 申告する人以外の年金から引き落としされた国民健康保険税 ( 料 ) や後期高齢者医療保険料介護保険料は申告する人の社会保険料控除に含めることはできません ( 例えば配偶者の介護保険料をあなたが納付書や口座振替で支払った場合はあなたの分として申告できますが配偶者の年金から引き落としされた介護保険料はあなたの分として申告することはできません ) 2 確定申告の必要がない場合でも公的年金等に係る雑所得以外の所得があるときは市民税県民税の申告が必要です郵送時の注意 1 源泉徴収票や各種控除証明書は申告書を郵送する際に原本を同封してください 2 障害者手帳学生証などは写しを同封してください同封されていない場合各種控除が認められない場合があります 3 添付書類はのり付け不要です申告書の控えの返送を希望する人は返信用封筒 ( 返信先を記入し切手を貼ったもの ) を同封してください ( 控えは課税内容を証明するものではありません ) 確定申告についての注意 1 所得税及び復興特別所得税の確定申告会場はグリーンパレス春日井 ( 落合公園内勤労福祉会館 ) です市役所では確定申告の受付はできません 2 確定申告の受付期間 (2 月 16 日 ( 金 )~3 月 15 日 ( 木 )) は市民税県民税の申告期間と異なりますのでご注意ください 3 確定申告については最寄りの税務署 ( 小牧税務署 ) へお問い合わせください -2-

3 市民税県民税が課税されない人市民税県民税は均等割と所得割で構成されています (11 頁参照 ) 市民税県民税が課税されない人は区分ごとに次のいずれかの要件に該当する人です区分要件均等割も所得割も課税されない人所得割が課税されない人非課税となる所得の基準控除対象配偶者 + 扶養親族数 1 月 1 日現在生活保護法の規定による生活扶助を受けている人未成年者 ( 平成 10 年 1 月 3 日以後の生まれで未婚 ) 寡婦寡夫障がい者のいずれかに該当する人で前年中の合計所得金額 (*1) が 125 万円以下の人前年中の合計所得金額が次の金額以下の人扶養親族等を有しないとき 32 万円扶養親族等を有するとき 32 万円人数 ( 本人 + 控除対象配偶者 + 扶養親族 (16 歳未満の扶養親族含む ))+18 万 9 千円前年中の総所得金額等 (*2) が次の金額以下の人扶養親族等を有しないとき 35 万円扶養親族等を有するとき 35 万円人数 ( 本人 + 控除対象配偶者 + 扶養親族 (16 歳未満の扶養親族含む ))+32 万円所得控除の合計額が総所得金額等を上回る人均等割所得割非課税合計所得金額所得割非課税総所得金額等 0 人 320,000 円 1 320,000 円 350,000 円 1 350,000 円 1 人 320,000 円 2+189,000 円 829,000 円 350,000 円 2+320,000 円 1,020,000 円 2 人 320,000 円 3+189,000 円 1,149,000 円 350,000 円 3+320,000 円 1,370,000 円 3 人 320,000 円 4+189,000 円 1,469,000 円 350,000 円 4+320,000 円 1,720,000 円合計所得金額が 38 万円 ( パートアルバイトの場合給与収入に換算すると 103 万円 ) 以下で控除対象配偶者又は扶養親族となる場合でも合計所得金額が 32 万円 ( パートアルバイトの場合給与収入に換算すると 97 万円 ) を超えると課税となる場合があります *1 合計所得金額次の 1 と 2 の合計額に退職所得金額山林所得金額を加算した金額申告分離課税に係る所得がある場合にはそれらの特別控除前の所得金額の合計額を加算した金額 1 事業所得不動産所得利子所得給与所得総合課税の配当所得短期譲渡所得及び雑所得の合計額 ( 損益通算後の金額 ) 2 総合課税の長期譲渡所得と一時所得の合計額 ( 損益通算後の金額 ) の 2 分の 1 の金額ただし次の繰越控除を受けている場合はその適用前の金額純損失や雑損失の繰越控除居住用財産の買換え等の場合の譲渡損失の繰越控除特定居住用財産の譲渡損失の繰越控除上場株式等に係る譲渡損失の繰越控除特定中小会社が発行した株式に係る譲渡損失の繰越控除先物取引の差金等決済に係る損失の繰越控除 *2 総所得金額等次の 1 と 2 の合計額に退職所得金額山林所得金額を加算した金額申告分離課税に係る所得がある場合にはそれらの特別控除前の所得金額の合計額を加算した金額 1 事業所得不動産所得利子所得給与所得総合課税の配当所得短期譲渡所得及び雑所得の合計額 ( 損益通算後の金額 ) 2 総合課税の長期譲渡所得と一時所得の合計額 ( 損益通算後の金額 ) の 2 分の 1 の金額ただし *1 合計所得金額で掲げた繰越控除を受けている場合はその適用後の金額 -3-

4 申告書記入例春日井市鳥居松町 5 丁目 44 番地同上 Kasugai City 2008 書のまち春日井道風くんタロウ春日井カスガイ春日井太郎 S 春日井太郎本人 1,300, , ,000 50, ,000 21, ,600 1,515,400 1,714,326 60,000 35,000 12, , , ,000 40,000 3 S 春日井花子春日井一郎 , ,326 0 父春日井和子子 ,000 2,329, , ,600 69,500 20, , , ,000 2,261,100 平成29年中にふるさと納税をされた方はこの欄に総額を記入してください個人で事業を行っている方の記帳帳簿等の保存について個人の白色申告の方で事業所得不動産所得又は山林所得を生ずべき業務を行う全ての方所得税及び復興特別所得税の申告の必要がない方も対象ですは記帳と帳簿書類の保存が必要です詳しくは最寄りの税務署小牧税務署にお問い合わせください 4

5 事業 ( 営業等農業 ) 所得不動産所得のある人 1 事業不動産所得のある人は申告書裏面の 8 事業不動産所得に関する事項欄に記入してください記入例 8 事業不動産所得に関する事項所得の種類所得の生ずる場所収入金額必要経費青色申告特別控除額営業等春日井市鳥居松町円 1,300,000 円 800,000 円不動産春日井市勝川町 720, ,000 2 申告書表面 1 収入金額等の欄に収入金額を記入してくださいまた 2 所得金額の欄に次のとおり計算した所得を記入してください事業不動産所得 = 収入金額 - 必要経費 - 特別控除額 ( 青色申告の場合 ) 総合譲渡一時所得のある人 1 総合譲渡一時所得のある人は申告書裏面の 11 総合譲渡一時所得の所得金額に関する事項欄に記入してください記入例 11 総合譲渡一時所得の所得金額に関する事項短期総合譲渡長期収入金額必要経費差引金額特別控除額所得金額 ( 収入金額 - 必要経費 ) ( 差引金額 - 特別控除額 ) 円円円円イ円一時 2,300,000 1,500, , ,000 ハ 300,000 ニ合計イ+[( ロ+ハ ) 1/2] 150,000 ロ 2 イの金額を申告書表面 1 収入金額等の 12 欄にロの金額を 13 欄にハの金額を 14 欄に記入してくださいニの金額を申告書表面 2 所得金額の 26 欄に記入してください非課税所得のある人 1 非課税所得 ( ) のある人は申告書裏面の 16 非課税所得に関する事項欄に記入してください記入例 16 非課税所得に関する事項年金保険等の種類年間受給額障害年金 2,100,000 円非課税所得とは障害年金遺族年金傷病賜金等の給付または雇用保険 ( 失業保険 ) 労災保険等の給付など -5-

6 所得金額は収入金額からその収入を得るための必要経費又は法令で定められている一定の控除額を差し引いて計算します所得の種類内容営業等所得農業所得不動産所得利子所得配当所得所得金額卸売業小売業製造業サービス業飲食店業等の営業から生ずる所得医師弁護士外交員等の自由職業漁業等の事業から生ずる所得 < 必要経費 > 販売した商品の原価租税公課地代減価償却費等農産物の生産果樹の栽培家畜の飼育等の事業から生ずる所得 < 必要経費 > 種苗費肥料費家畜の飼料費等土地や建物不動産の上に存する権利船舶航空機の貸付けによる所得 < 必要経費 > 固定資産税損害保険料修繕費減価償却費借入金の利子等公社債や預貯金の利子公社債投資信託等の収益の分配による所得 ( 源泉分離課税の利子は除きます ) 株式の配当出資の配当剰余金の分配等による所得非上場株式等の配当等は少額でも全て課税の対象となりますので申告の必要がありますなお上場株式等の配当等については申告不要制度を選択することができます < 必要経費 > 株式等の元本の取得に要した負債の利子上場株式等の配当等については申告分離課税を選択できます市民税県民税申告書 ( 分離課税等用 ) をあわせて提出していただきますので市民税課までお問い合わせくださいなお申告分離課税を選択した場合配当控除の適用はありません給料賃金賞与俸給歳費等による所得給与所得の金額は給与等の収入金額の合計から次のとおり計算します給与所得者の特定支出控除の適用を受ける場合は給与所得の算出方法や必要書類等が異なります給与等の収入金額の合計 A 円給与所得 A の金額給与所得の金額 650,999 円以下 0 円 651,000 円 ~ 1,618,999 円 A - 650,000 円 1,619,000 円 ~ 1,619,999 円 969,000 円 1,620,000 円 ~ 1,621,999 円 970,000 円 1,622,000 円 ~ 1,623,999 円 972,000 円 1,624,000 円 ~ 1,627,999 円 974,000 円 1,628,000 円 ~ 1,799,999 円 BはAを 4 で B 4 60% 1,800,000 円 ~ 3,599,999 円割って千円未満の端数を切り捨 B 4 70% - 180,000 円 3,600,000 円 ~ 6,599,999 円てた金額 B 4 80% - 540,000 円 6,600,000 円 ~ 9,999,999 円 A 90% - 1,200,000 円改正 10,000,000 円以上 A - 2,200,000 円 ( 例 ) 給与等の収入金額の合計額 (A) が 3,515,400 円の場合給与所得の金額は 2,278,400 円となります計算方法 3,515,400 円 (A) 4 878,000 円 (B)( 千円未満切り捨て ) 878,000 円 (B) 4 70% - 180,000 円 = 2,278,400 円 -6-

7 所得の種類内容雑所得の金額は公的年金等とその他に分けて計算します公的年金等厚生年金国民年金恩給等による所得遺族年金障害年金等は非課税所得になりますので申告書裏面の 16 非課税所得に関する事項にご記入ください公的年金等に係る雑所得は公的年金等の収入金額と年齢から次のとおり計算します公的年金等の収入金額は公的年金等の源泉徴収票を参考に支給を受けている全ての年金の支払金額を合計してください公的年金等の収入金額の合計 C 円雑所得昭和700,000 円以下 0 円 1れ1,300,000 円 ~ 4,099,999 円 C 75% - 375,000 円月28 年700,001 円 ~ 1,299,999 円 C - 700,000 円 4,100,000 円 ~ 7,699,999 円 C 85% - 785,000 円以後の生ま2日7,700,000 円以上 C 95% - 1,555,000 円 65 歳以上 C の金額公的年金等の雑所得の金額昭和1,200,000 円以下 0 円 28 1,200,001 円 ~ 3,299,999 円 C - 1,200,000 円年れ13,300,000 円 ~ 4,099,999 円 C 75% - 375,000 円以前の生ま月1日4,100,000 円 ~ 7,699,999 円 C 85% - 785,000 円 7,700,000 円以上 C 95% - 1,555,000 円その他原稿料印税講演料私的年金( 個人年金互助年金等 ) による所得等他の所得にあてはまらないもの < 必要経費 > 図書購入費調査研究費交通費年金の掛金等総合譲渡所得一時所得総合譲渡所得一時所得分離課税に係る所得総合譲渡所得一時所得のいずれかがある人は収入金額や必要経費などを申告書裏面の 11 総合譲渡一時所得の所得金額に関する事項に記入して所得金額を計算してください機械自動車等の資産の譲渡から生ずる所得 ( 土地建物等の譲渡株式等の譲渡で分離課税されるものは除きます ) 資産ごとに収入から必要経費を差し引きその合計額から特別控除額 ( 上限 50 万円 ) を差し引きます < 必要経費 > 譲渡した資産の取得価額設備費改良費譲渡費用生命保険金懸賞当選金品競馬競輪の払戻金等の一時的な所得各収入から必要経費を差し引きその合計額から特別控除額 ( 上限 50 万円 ) を差し引きます < 必要経費 > 収入を得るために支出した金額分離課税 ( 土地建物等の譲渡株式等の譲渡上場株式等の配当先物取引山林 ) に係る所得のある人は市民税県民税申告書 ( 分離課税等用 ) をあわせて提出していただきますので市民税課までお問い合わせください -7-

8 所得控除 ( 所得から差し引かれる金額 ) 控除の種類控除を受けるための要件 ( 内容 ) 控除額雑損控除医療費控除社会保険料控除小規模企業共済等掛金控除生命保険料控除地震保険料控除改正 NEW *1 寡婦控除あなたや生計を一にする前年中の総所得金額等が 38 万円以下の配偶者その他の親族が有する資産について災害盗難横領にあった場合 ( 差引損失額 = 損失額 - 保険等の補塡額 ) 被災証明書盗難被災届損害に関する明細書等の添付又は提示が必要ですあなたや生計を一にする配偶者その他の親族のためにあなたが支払った医療費で保険金等で補塡される金額を差し引いた残りの額が 10 万円 ( 総所得金額等が 200 万円未満の場合はその5% 相当額 ) を超える場合医療費控除の明細書 ( 医療費の領収書の添付又は提示 ) が必要ですスイッチOTC 薬控除 ( 医療費控除の特例 ) あなたが健康の保持増進及び疾病の予防への取組として一定の取組を行っておりあなたや生計を一にする配偶者その他の親族のためにあなたが支払ったスイッチOTC 医薬品の購入金額から保険金等で補塡される金額を差し引いた残りの額が1 万 2 千円を超える場合一定の取組を行っていたことがわかる書類医療費控除の明細書又はスイッチOTC 医薬品の領収書の添付又は提示が必要です一定の取組とはインフルエンザの予防接種人間ドッグやがん検診など法令に基づき行われる健康の保持増進及び疾病の予防への取組をいいますあなたや生計を一にする配偶者その他の親族のためにあなたが支払った健康保険料国民年金保険料介護保険料等がある場合控除証明書等の添付又は提示をお願いします ( 国民年金保険料等については添付又は提示が必要です ) あなたが支払った小規模企業共済の共済契約に基づく掛金や心身障害者扶養共済の掛金等がある場合納付済額証明書の添付又は提示が必要ですあなたや配偶者その他の親族が受取人となっている保険契約等であなたが支払った一般の生命保険料個人年金保険料介護医療保険料がある場合控除証明書の添付又は提示が必要です地震等損害により生じた損失の額を補塡する保険金又は共済金が支払われる損害保険契約等に基づいてあなたが支払った地震等損害部分の保険料や掛金がある場合控除証明書の添付又は提示が必要です夫と死別離婚した後婚姻していない人や夫が生死不明の人で扶養親族又は前年中の総所得金額等が 38 万円以下の生計寡婦を一にする子がいる場合夫と死別した後婚姻していない人や夫が生死不明の人で前年中の合計所得金額が 500 万円以下の場合 ( 差引損失額 - 総所得金額等の 10%) と ( 差引損失額のうち災害関連支出金額 - 5 万円 ) とのいずれか多い方の金額 1 医療費の金額 - 保険等の補塡額 -( 10 万円と総所得金額等の5% とのいずれか少ない方の金額 ) 限度額 200 万円 2スイッチOTC 医薬品の購入金額 - 保険等の補塡額 -1 万 2 千円限度額 8 万 8 千円医療費控除は1か2のいずれか一方のみ適用できます支払った金額支払った金額 9 頁の < 計算式 Ⅰ> 参照 9 頁の < 計算式 Ⅱ> 参照 26 万円特別寡婦寡婦に該当しかつ扶養親族である子を有し前年中の合計所得金額が 500 万円以下の場合 30 万円 *1 寡夫控除 *1 勤労学生控除妻と死別離婚した後婚姻していない人や妻が生死不明の人で前年中の総所得金額等が 38 万円以下の生計を一にする子がありかつあなたの前年中の合計所得金額が 500 万円以下の場合あなたが勤労学生で前年中の合計所得金額が 65 万円以下でありかつ自己の勤労によらない所得が 10 万円以下である場合各種学校や専修学校の生徒職業訓練法人の認定職業訓練を受けている人は証明書の添付又は提示が必要です万円 26 万円

9 控除の種類控除を受けるための要件 ( 内容 ) 控除額あなたやあなたの控除対象配偶者扶養親族が次に該当する場合障害者控除 *1 配偶者控除 *1*2*3 1 身体障害者手帳療育手帳精神障害者保健福祉手帳などの交付を受けている 2 障害者控除対象者認定書の交付を受けている 26 万円障害者手帳等の提示又は写しの添付をお願いします特別障害者身体障害者手帳が 1 級又は 2 級療育手帳が A 判定精神障害者保健福祉手帳が 1 級などの場合 30 万円同居特別障害者特別障害者に該当する控除対象配偶者扶養親族と同居を常況としている場合 53 万円あなたと生計を一にする配偶者で前年中の合計所得金額が 38 万円以下の場合一般の控除対象配偶者 70 歳未満 ( 昭和 23 年 1 月 2 日以後の生まれ ) 33 万円老人控除対象配偶者 70 歳以上 ( 昭和 23 年 1 月 1 日以前の生まれ ) 38 万円配偶者特別控除 *1*2*3 あなたの合計所得金額が 1,000 万円以下でありかつ生計を一にする配偶者の前年中の合計所得金額が 38 万円超 76 万円未満の場合本頁の下段 < 表 Ⅰ> 参照扶養控除 *1*2*3 あなたと生計を一にする年齢 16 歳以上 ( 平成 14 年 1 月 1 日以前の生まれ ) の親族で前年中の合計所得金額が 38 万円以下の場合 16 歳未満の扶養親族に係る扶養控除はありません特定扶養親族平成 7 年 1 月 2 日 ~ 平成 11 年 1 月 1 日の生まれ 45 万円老人扶養親族昭和 23 年 1 月 1 日以前の生まれ 38 万円同居老親等扶養親族老人扶養親族のうちあなた又は配偶者の直系尊属で同居を常況としている場合 45 万円一般の扶養親族上記以外の扶養親族 33 万円基礎控除すべての納税義務者はこの控除が受けられます 33 万円 *1 平成 29 年 12 月 31 日の現況によって判定しますその対象者が平成 29 年中に死亡された場合は死亡時の現況によって判定します *2 事業専従者他の納税義務者の控除対象配偶者扶養親族となっている人等を除きます *3 国外に住所を有する親族を扶養とする場合親族関係書類及び送金関係書類の添付または提示が必要になります < 計算式 Ⅰ> 生命保険料控除生命保険料個人年金保険料新制度介護医療保険料の場合 ( 平成 24 年 1 月 1 日以後に締結した保険契約等に係る保険料 ) 生命保険料旧制度個人年金保険料の場合 ( 平成 23 年 12 月 31 日以前に締結した保険契約等に係る保険料 ) 支払った保険料の金額 D 控除額支払った保険料の金額 E 控除額 12,000 円以下 Dと同額 15,000 円以下 Eと同額 12,001 円 ~32,000 円 D 1/2+6,000 円 15,001 円 ~40,000 円 E 1/2+7,500 円 32,001 円 ~56,000 円 D 1/4+14,000 円 40,001 円 ~70,000 円 E 1/4+17,500 円 56,001 円以上一律に 28,000 円 70,001 円以上一律に 35,000 円同じ種類の保険料を支払い新契約と旧契約の双方の控除の適用を受ける場合控除の限度額は 28,000 円です各保険料控除の合計の限度額は 70,000 円です < 計算式 Ⅱ> 地震保険料控除地震保険料の場合支払った保険料の金額 F 地震保険料控除額 50,000 円以下 F 1/2 の金額 50,001 円以上一律に 25,000 円旧長期損害保険料の場合支払った保険料の金額 G 地震保険料控除額 5,000 円以下 Gと同額 5,001 円 ~15,000 円 G 1/2+2,500 円 15,001 円以上一律に 10,000 円地震保険料控除旧長期損害保険料控除のそれぞれの控除の合計の限度額は 25,000 円です < 表 Ⅰ> 配偶者特別控除額収入金額ではなく合計所得金額です配偶者の前年中の合計所得金額 ( ) 控除額配偶者の前年中の合計所得金額 ( ) 控除額 380,001 円 ~ 449,999 円 33 万円 600,000 円 ~ 649,999 円 16 万円 450,000 円 ~ 499,999 円 31 万円 650,000 円 ~ 699,999 円 11 万円 500,000 円 ~ 549,999 円 26 万円 700,000 円 ~ 749,999 円 6 万円 550,000 円 ~ 599,999 円 21 万円 750,000 円 ~ 759,999 円 3 万円 -9-

10 税額控除調整控除所得税から市民税県民税への税源移譲の際に市民税県民税の方が基礎控除や扶養控除等の人的控除額が低く負担増となったことからこれを調整するために所得割額から控除されます合計課税所得金額 (*4) が 200 万円以下の場合 a( 人的控除額の差 (*5) の合計額 ) と b( 合計課税所得金額 ) のいずれか少ない金額の 5% ( 市民税 3% 県民税 2%) 合計課税所得金額 (*4) が 200 万円超の場合 a( 人的控除額の差 (*5) の合計額 ) から b'( 合計課税所得金額から 200 万円を控除した金額 ) を差し引いた金額の 5%( 市民税 3% 県民税 2%) ただし a-b' が 5 万円未満の場合は 5 万円の5% *4 合計課税所得金額とは課税総所得金額 ( 給与年金営業等不動産などの所得から社会保険料生命保険料扶養などの所得控除を差し引いた金額 ) 課税退職所得金額及び課税山林所得金額の合計額のことをいいます *5 人的控除額の差とは所得税と市民税県民税における基礎控除や扶養控除等の控除額の差額をいいます配当控除課税される配当所得がある場合配当所得の金額に次の控除率を乗じた金額が所得割額から控除されますただし申告分離課税を選択した場合配当控除の適用はありません種類証券投資信託等課税総所得金額等 1,000 万円以下の部分 1,000 万円超の部分市民税県民税市民税県民税利益の配当等 1.6% 1.2% 0.8% 0.6% 外貨建等証券投資信託以外 0.8% 0.6% 0.4% 0.3% 外貨建等証券投資信託 0.4% 0.3% 0.2% 0.15% 配当割額控除株式等譲渡所得割額控除株式配当や株式譲渡所得を申告する場合は配当を受ける際や株式等を譲渡する際に差し引かれた配当割又は株式等譲渡所得割が所得割額から控除されます寄附金税額控除あなたが前年中に次の寄附金を支出し 123の合計額が 2,000 円を超える場合は次のように計算した金額が所得割額から控除されますまた 1の場合は特例控除額 (*6) が加算されます 1 都道府県市町村又は特別区に対する寄附金 ( ふるさと納税 ) 2 賦課期日現在の住所地の都道府県共同募金会又は日本赤十字社の支部に対する寄附金 3 賦課期日現在の住所地の都道府県市町村又は特別区の条例で指定された寄附金市民税県民税 ( 寄附金 (*7) 2,000 円 ) 6% ( 寄附金 (*7) 2,000 円 ) 4% 特例控除額 [( 寄附金 2,000 円 ) (90%- 所得税の限特例控除額 [( 寄附金 2,000 円 ) (90%- 所得税 (1の場合) 界税率 1.021)] 3/5 (1の場合) の限界税率 1.021)] 2/5 *6 所得割額の 20% が限度です *7 所得金額等の 30% が限度です申告の内容によっては特例控除額の計算が異なる場合がありますふるさと納税については寄附先に申請することによりふるさと納税ワンストップ特例制度の適用を受けることができますなお確定申告を行う場合 6 自治体以上に寄附するなどの場合はこの特例は適用されず確定申告に基づき所得税と市民税県民税から控除されます詳しくは寄附先の自治体へお尋ねください申告の内容によっては特例控除額の計算が異なる場合があります住宅借入金等特別税額控除平成 21 年から平成 33 年 12 月までの入居に係る所得税の住宅借入金等特別控除の適用を受けており所得税で引き切れない額がある場合に次のいずれか少ない額 ( 上限 97,500 円平成 26 年 4 月以降入居は上限 136,500 円 (*8)) が所得割額から控除されます 1 所得税の住宅借入金等特別控除のうち所得税から控除しきれなかった額 2 所得税の課税総所得金額等の 5%( 平成 26 年 4 月以降の入居は 7%(*8)) *8 住宅にかかる消費税率が 8% 又は 10% の場合のみです -10-

11 市民税県民税の計算の流れ市民税県民税には納税義務のある人に均等に負担していただく均等割 (5,500 円 ) (*9) と前年の所得に応じて負担していただく所得割 (*9) とがありその合計額が年税額となります均等割額年税額 = + 所得割額 5,500 円所得割額の計算方法 *9 所得割と均等割にはそれぞれ課税されない基準があります詳しくは 3 頁の市民税県民税が課税されない人を参照してください課税所得金額総所得金額 - 所得控除額税率 - 税額控除額 = 所得割額 1 所得の合計額 2 所得控除の合計前年中の総合課税分の各所得を計算し合計します額所得から差し引く所得控除額を合計します 3 所得割額の計算 z 4 税額控除額総所得金額から所得控除額を差し引いた金額に税率 ( 市民税 6% 県民税 4%) を掛けます 3 で計算した所得割額から税額控除を差し引きます (6 7 頁参照 ) (8 9 頁参照 ) (10 頁参照 ) 分離課税に係る所得がある場合は分離課税に係る所得に各税率を乗じた額が所得割額に算入されます分離課税に係る所得割の税率は本頁の < 表 Ⅱ> を参照してください < 表 Ⅱ> 申告分離課税に係る所得割の税率長期譲渡所得短期譲渡所得特定軽課区分市民税県民税一般分 3% 2% 2,000 万円以下の部分 2.4% 1.6% 2,000 万円超の部分 3% 2% 6,000 万円以下の部分 2.4% 1.6% 6,000 万円超の部分 3% 2% 一般 5.4% 3.6% 軽減 3% 2% 源泉徴収口座 (*10) 特定口座上場簡易申告口座 3% 2% 株式等譲渡所得株式等一般口座証券会社を通じない売買分一般株式等 3% 2% ( 申告分離 ) 上場株式等の配当等所得 (*11) 3% 2% 先物取引所得 3% 2% *10 株式等譲渡所得割 (5%) によりすでに特別徴収されています原則申告は不要ですが各種控除の適用を受けるために申告することも可能ですただし申告により合計所得金額に算入されますので国民健康保険税 ( 料 ) や介護保険料等の算定に影響することがあります *11 配当所得は原則総合課税の場合市民税 6% 県民税 4% となります申告分離課税を選択した場合配当控除は受けられませんが上場株式等に係る譲渡損失との損益通算が可能となります主な税制改正のお知らせ給与収入金額 1,000 万円超の所得控除額が 220 万円に引き下げられました医療費控除に係る書類として領収書の添付又は提示に代えて医療費の明細書又は医薬品購入費の明細書を添付することとされました明細書は春日井市ホーページからダウンロードできます市民税県民税申告書検索平成 30 年度から平成 32 年度までは領収書の添付又は提示によることもできます領収書は明細書の内容確認のため申告期限から 5 年間保存が必要です医療費控除についてスイッチ OTC 薬控除 ( 医療費控除の特例 ) が創設されました上場株式等に係る配当所得等について課税方式を選択できることが明確化されました所得税と市民税県民税とで異なる課税方式を選択する場合は申告書の裏面事務処理欄にその旨を記載してください -11-

12 申告書下書き用 Kasugai City 2008 書のまち春日井道風くん問い合わせ先春日井市市民税課 TEL 電話のかけまちがいにご注意くださいおことわりこの申告の手引きは平成30年1月1日現在の地方税法に基づいて作成してあります今後税法の改正などにより変更することがあります 12

申告書の提出にあたり必要な書類など 1 印鑑 ( 朱肉を使うものスタンプ印は不可 ) 2 給与年金所得に係る源泉徴収票 3 給与年金以外の所得について収入金額及び必要経費のわかる帳簿書類など 4 障害者手帳障害者控除対象者認定書学生証など 5 医療費控除に係る明細書又は領収書 6 生命保険

申告書の提出にあたり必要な書類など 1 印鑑 ( 朱肉を使うものスタンプ印は不可 ) 2 給与年金所得に係る源泉徴収票 3 給与年金以外の所得について収入金額及び必要経費のわかる帳簿書類など 4 障害者手帳障害者控除対象者認定書学生証など 5 医療費控除に係る明細書又は領収書 6 生命保険平成 31 年度市民税県民税申告の手引き平成 31 年度の市民税県民税は前年中 ( 平成 30 年 1 月 1 日から 12 月 31 日まで ) の所得を基に計算されますこの手引きは市民税県民税申告に関する概略を載せています手引きを参考に前年中の所得について期限までに申告をしてください申告が必要な人平成 31 年 1 月 1 日現在春日井市に居住し平成 30 年中に所得のあった人ただし