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いつやたけくま
5 years ago
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1 福利厚生プランのご提案 IABP-T ( )

アジェンダ 1 養老保険養老保険のイメージ 3 契約推移表契約推移表 25 歳男性加入している生命保険の種類法人が養老保険に加入するメリット経営に関する課題従業員のために準備しておきたいこと退職金の準備方法契約推移表 25 歳女性契約推移表 35 歳男性契約推移表 35 歳女性契約推移表 45 歳男性契約推移表 45 歳女性日米 10 年国債利回りの推移参考

2 アジェンダ 1 養老保険養老保険のイメージ 3 契約推移表契約推移表 25 歳男性加入している生命保険の種類法人が養老保険に加入するメリット経営に関する課題従業員のために準備しておきたいこと退職金の準備方法契約推移表 25 歳女性契約推移表 35 歳男性契約推移表 35 歳女性契約推移表 45 歳男性契約推移表 45 歳女性日米 10 年国債利回りの推移参考払済保険への変更事例 2 米国ドル建養老保険の詳細米国ドル建養老保険の特徴 4 その他為替について円建の養老保険との比較為替について ( 払込時 ) 新契約時のお取扱いについて 1 手数料率表新契約時のお取扱いについて 2 コンプライアンス 1 参考診査基準抜粋 ( 告知扱を除く ) コンプライアンス 2 保険期間中の保障サポート体制保険金の受取保全取扱 1 保全取扱 2 経理処理 ( 福利厚生プラン ) 2

3 養老保険のイメージ死亡保険金と満期保険金が同額遺族保障加入時から満期まで一定額の保障死亡保険金死亡保険金解約返戻金満期保険金契約日保険料払込期間満期日保障と貯蓄老後の蓄え保険料は高いがお金が貯まる満期の楽しみ満期保険金従業員の退職金解約返戻金がある 3

4 加入している生命保険の種類法人が加入している生命保険の種類定期付終身保険逓増定期保険 10 年満期定期保険養老保険長期平準定期保険定期付養老保険利率変動型積立終身保険収入保障保険その他 8.1% 4.8% 3.2% 8.9% 19.4% 17.7% 14.5% 12.9% 47.6% 出所 : 株式会社セールス手帖社保険 FPS 研究所平成 20 年企業経営と生命保険に関する調査 4

その内容が退職金弔慰金規定に定められていることが必要ですまた役員従業員の加入は普遍的加入 ( 原則全員加入 ) である必要がありますそのため従業員の入社時には加入の手続き退社時には解約の手続きが必要ですただし

5 法人が養老保険に加入するメリット法人が養老保険に加入するメリット役員従業員の死亡退職金弔慰金等の財源が準備できます死亡保険金はジブラルタ生命から直接ご遺族にお支払いします役員従業員の退職金等の財源を計画的に準備できます満期保険金は法人にお支払いします保険料の 2 分の 1 を損金に算入しながら計画的に資金を準備することができます注意点保険料の 2 分の 1 損金算入が認められるためには目的が従業員の福利厚生であり保険金額や保険期間の設定が妥当でその内容が退職金弔慰金規定に定められていることが必要ですまた役員従業員の加入は普遍的加入 ( 原則全員加入 ) である必要がありますそのため従業員の入社時には加入の手続き退社時には解約の手続きが必要ですただし従業員の健康状態によっては加入できない場合もあります同族会社の場合で役員従業員の大部分が同族関係者である場合 2 分の 1 損金部分は同族関係者に対する給与として取り扱われることになります緊急性の高い資金ニーズに対応可能です契約者貸付を利用することで急に資金が必要となった場合にも対応できます 5

6 経営に関する課題有能な人材の確保どのように確保しよう? 会社の繁栄に人材は欠かせない社員には長く勤めてもらいたい社員の長年の功労に報いたい中小企業が今後重視する経営課題給与や退職金の負担が増加している利幅が減少している売り上げが減少している 6

7 従業員のために準備しておきたいこと従業員のために準備しておきたいこと退職一時金弔慰金制度退職一時金の支給のための計画的な資金準備従業員が万一の時の保障確保など退職一時金をすべて企業内で積み立てる場合 1 人 1,000 万円だとしても 10 人で 1 億円もかかります! 退職給付制度の現状中小企業の退職一時金の支給金額退職給付制度の有無 ( 企業調査 ) 16.1% 83.9% 退職給付 ( 一時金年金 ) 制度あり退職給付 ( 一時金年金 ) 制度なしモデル退職金平均額 ( 退職一時金のみ ) 定年退職時 (円)1,500 退約 1,225 万円約 1,130 万円職金 1,000 額万 500 出所 : 東京都産業労働局労働相談情報センター中小企業の賃金退職金事情 ( 平成 20 年版 ) 0 大学卒高校卒 ( 学歴 ) 出所 : 厚生労働省平成 20 年度就労条件総合調査結果の概況 7

8 退職金の準備方法確定給付企業年金拠出額は将来受取る年金額から逆算して決定年金給付に必要な積み立てが義務付けられている中小企業退職金共済拠出額は従業員ごとに16 種類から選択可能法律に基づいた国の制度対象企業の規模に制限あり適格退職年金平成 14 年以降新規設定はできず平成 24 年 3 月に廃止のため他の制度への移行もしくは廃止を検討しなければならない拠出額の制限なし生命保険契約者貸付制度などがあり資金の流動性がある対象企業の規模に制限なし 8

9 日米 10 年国債利回りの推移 9

10 米国ドル建養老保険の特徴特長 1 特長 2 万一の保障を米ドルで確保できます米ドル建ですので円建に比べて魅力的な予定利率で保障を得られます退職金の財源を準備することができます保険期間中に死亡された場合は死亡保険金を高度障害状態になられた場合は高度障害保険金をお支払いしますまた満期を迎えられた場合は満期保険金をお支払いします死亡保険金は万一の死亡退職金として満期保険金は役員従業員への退職金の財源として活用することができます特長 3 保険金を年金で受取ることができますご加入時には年金特約 ( 外貨建養老保険用 ) を付加し確定年金 (20 年 ) をご指定いただきます年金特約 ( 外貨建養老保険用 ) を付加することにより主契約の死亡保険金高度障害保険金満期保険金の全部または一部を年金でお受取りいただけます特長 4 ご契約後の環境変化に対応し保障を継続することができます法人の経営サイクルの変化に対応できます契約者貸付払込方法 < 回数 > 変更減額等保障を継続していただくための方法があります特長 5 保険料の 2 分の 1 を損金算入することができます所定の条件を満たすことによって主契約の払込保険料の 2 分の 1 を役員従業員への福利厚生費として損金算入することができます ( 法人税基本通達 9-3-4(3)) 10

円建の養老保険との比較米国ドル建養老保険は円建に比べて魅力的な予定利率で保障を得られます < 養老保険 ( 円建 ) のご契約推移表 > < 米国ドル建養老保険のご契約推移表 > ご契約例被保険者 :45 歳男性保険期間 / 保険料払込期間 :60 歳まで保険金額 :400 万円年払保険料 ( 口座振替扱 ):264,500 円ご契約例被保険者 :45 歳男性保険期間 /

払込保険料累計 C. 解約返戻金 D. 解約返戻率年歳円円円 (C/B)% 1 年 46 歳 4,000,000 264,500 153,200 57.9 2 年 47 歳 4,000,000 529,000 411,200 77.7 3 年 48 歳 4,000,000 793,500 662,000 83.

9 8 年 53 歳 4,000,000 2,116,000 1,974,000 93.3 9 年 54 歳 4,000,000 2,380,500 2,250,400 94.5 10 年 55 歳 4,000,000 2,645,000 2,532,800 95.8 11 年 56 歳 4,000,000 2,909,500 2,813,200 96.

11 円建の養老保険との比較米国ドル建養老保険は円建に比べて魅力的な予定利率で保障を得られます < 養老保険 ( 円建 ) のご契約推移表 > < 米国ドル建養老保険のご契約推移表 > ご契約例被保険者 :45 歳男性保険期間 / 保険料払込期間 :60 歳まで保険金額 :400 万円年払保険料 ( 口座振替扱 ):264,500 円ご契約例被保険者 :45 歳男性保険期間 / 保険料払込期間 :60 歳まで保険金額 :50,000 米ドル年払保険料 ( 口座振替扱 ):3, ドル払込保険料累計死亡 ( 高度障害 ) 保険金 400 万円キャッシュバリュー ( 解約返戻金 ) 満期保険金 400 万円契約日 (45 歳 ) 保険期間 / 保険料払込期間 :60 歳まで保険期間満了日 (60 歳 ) 経過年数 A. 保険金 B. 払込保険料累計 C. 解約返戻金 D. 解約返戻率年歳円円円 (C/B)% 1 年 46 歳 4,000, , , 年 47 歳 4,000, , , 年 48 歳 4,000, , , 年 49 歳 4,000,000 1,058, , 年 50 歳 4,000,000 1,322,500 1,173, 年 51 歳 4,000,000 1,587,000 1,435, 年 52 歳 4,000,000 1,851,500 1,702, 年 53 歳 4,000,000 2,116,000 1,974, 年 54 歳 4,000,000 2,380,500 2,250, 年 55 歳 4,000,000 2,645,000 2,532, 年 56 歳 4,000,000 2,909,500 2,813, 年 57 歳 4,000,000 3,174,000 3,099, 年 58 歳 4,000,000 3,438,500 3,392, 年 59 歳 4,000,000 3,703,000 3,692, 年 60 歳 4,000,000 3,967,500 4,000, ジブラルタ生命にて販売している円建の養老保険の料率 (2010 年 11 月現在 ) を使用していますジブラルタ生命の円建の養老保険は営業職員チャネルで販売しておりますが募集代理店様でのお取扱いはございません 1 米ドル = 80 円とした場合の同条件同程度の保障額での比較保険期間 / 保険料払込期間 :60 歳までジブラルタ生命にて販売している米国ドル建養老保険の料率 (2010 年 11 月現在 ) を使用しています上記イメージ図および推移表は米ドルを単位とするもので円で取扱う場合の為替リスクは反映されておりませんこの保険は米ドル建てであり円で払込まれまたは円で受取る場合為替相場の変動による影響を受けますしたがいまして受取時の為替相場で円に換算した保険金額等が円でお払込いただいた保険料総額を下回ることがあり損失が生じるおそれがあります 11

12 新契約時のお取扱いについて 1 契約者保険料払込方法個人個人事業主法人月払半年払年払全件円換算払込特約 ( 外貨建養老保険用 ) を付加し円でのお取り扱いとなります ( 米ドルでの払込みはできません ) 円で払込み頂く保険料は為替レートの変動に応じて払込みの都度変動 ( 増減 ) します初回保険料については振込みとなりますが第 2 回以降保険料については口座振替扱または送金扱となります ( 送金扱は半年払年払のみ ) 期中の前納保険料の払込みは米ドル円のいずれも取扱いします ( 初回前納の取扱いはありません ) 保険料払込みの際に選択できる通貨は以下のとおりとなります初回保険料の払込み円第 2 回以降保険料の払込み円第 2 回以降に前納する場合の前納保険料の払込み ( 初回前納のお取扱いはありません ) 円または米ドル * * 将来の保険料の一部を前納する場合前納期間終了後の保険料の払込みは円となります保険料払込期間契約年齢範囲 0 歳 ~75 歳 ( 契約年齢は満年齢です ) 年満了保険料払込期間 10 年 15 年 20 年被保険者契約年齢範囲 0 歳 ~75 歳 0 歳 ~70 歳 0 歳 ~65 歳保険料払込期間 25 年 30 年被保険者契約年齢範囲 0 歳 ~60 歳 0 歳 ~55 歳歳満了保険料払込期間 55 歳 60 歳 65 歳 70 歳被保険者契約年齢範囲 0 歳 ~50 歳 0 歳 ~55 歳 0 歳 ~60 歳 0 歳 ~65 歳保険料払込期間 75 歳 80 歳被保険者契約年齢範囲 0 歳 ~70 歳 0 歳 ~75 歳最高死亡保険金額 ( 死亡保険金額で通算し以下の年齢別保険金額限度額の範囲内であることが必要 ) 保険金額の制限契約年齢通算最高保険金額 0 歳 ~14 歳 1,000 万円 15 歳 ~19 歳 5,000 万円契約年齢通算最高保険金額 25 歳 ~60 歳 70,000 万円 20 歳 ~24 歳 10,000 万円 61 歳 ~75 歳 15,000 万円最高保険金額は左記の円換算額での最高保険金額かつ米ドルベースで 700 万米ドルです申込日の属する月の前月末日における TTM で円に換算し判定しますご加入に際してはその他にも制限があります詳しくは事務取扱マニュアル等をご確認ください最低死亡保険金額 2 万米ドル ( かつ月換算保険料で 30 米ドル以上 ) 12

13 新契約時のお取扱いについて 2 高額割引制度保険金額 5 万米ドル以上 ( 保険金額 1 万米ドルにつき 0.2 米ドル ) 保険金額 10 万米ドル以上 ( 保険金額 1 万米ドルにつき 0.5 米ドル ) に対し適用配当方法クーリングオフ無配当申込日または契約締結前交付書面 ( 契約概要 / 注意喚起情報 ) についての同意確認日のいずれか遅い日からその日を含めて 10 日以内であれば書面により申込の撤回等をすることができます診査基準保険金死亡保険金額を申込日の属する月の前月末日における TTM で円に換算し判定被保険者年齢診査基準保険金額告知扱の範囲 0 歳 ~39 歳 40 歳 ~54 歳 55 歳 ~69 歳 1,500 万円以下 1,000 万円以下 300 万円以下新契約同時申込 5 年以内の告知扱既契約を通算して判定します 70 歳 ~75 歳入金前査定が必要 13

14 参考診査基準抜粋 ( 告知扱を除く ) 今回加入契約同時契約 1 年以内の既契約を通算して下表の範囲で取扱います保険金額 ( 万円 ) 診査基準 50,000 超 ~70,000 選任嘱託医 + 心電図 + 血液検査 20,000 超 ~50,000 選任嘱託医 + 心電図 15,000 超 ~20,000 10,000 超 ~15,000 選任嘱託医 + 心電図嘱託医 + 心電図 + 血液検査人間ドック成績表 ( 検診日から 3 ヶ月以内 ) 選任嘱託医 + 心電図嘱託医 + 心電図 + 血液検査人間ドック成績表 ( 検診日から 6 ヶ月以内 ) 9,000 超 ~10,000 8,000 超 ~9,000 人間ドック成績表選任嘱託医選任嘱託医 + 心電図嘱託医 + 心電図 + 血液検査人間ドック成績表 7,000 超 ~8,000 嘱託医 + 心電図嘱託医 + 心電図 + 血液検査人間ドック成績表選任嘱託医 6,000 超 ~7,000 5,000 超 ~6,000 4,000 超 ~5,000 選任嘱託医健康診断通知書嘱託医 + 心電図人間ドック成績表健康診断通知書人間ドック成績表選任嘱託医 + 心電図嘱託医 + 心電図人間ドック成績表選任嘱託医 + 心電図嘱託医 + 心電図入金前査定 3,000 超 ~4,000 2,000 超 ~3,000 1,500 超 ~2,000 1,000 超 ~1,500 選任嘱託医嘱託医人間ドック成績表健康診断通知書人間ドック成績表選任嘱託医嘱託医 ~1,000 ~14 歳 15~19 歳 20~24 歳 25~39 歳 40~45 歳 46~49 歳 50~54 歳健康診断通知書扱は 15 歳以上について適用可能です健康診断通知書と検診日からの期限の記載のない人間ドック成績表については検診日から 1 年以内 ( 告知日までの期間 ) のものが有効です被保険者が 70 歳以上の場合は入金前査定が必要です 55~60 歳 61~65 歳 66 歳 ~69 歳 70 歳超 14

15 保険期間中の保障万が一の際に生命保険を有効に活用できます * 死亡保険金 * * 高度障害保険金 * 満期保険金 * 保険料の払込免除疾病障害による保険料払込免除特約 ( 任意付加 ) リビングニーズ特約 ( 任意付加 ) 保険期間中 ( 保険料払込期間 ) に被保険者が死亡したときは死亡保険金受取人に死亡保険金を支払います被保険者が責任開始期以後に生じた傷害または疾病を原因として保険期間中 ( 保険料払込期間 ) に所定の高度障害状態になったときは被保険者に高度障害保険金を支払います所定の高度障害状態の一例両眼の視力を全く永久に失ったもの言語またはそしゃくの機能を全く永久に失ったもの等被保険者が保険期間満了時に生存しているときは満期保険金受取人に満期保険金を支払います保険料払込期間中に被保険者が責任開始期以後に発生した不慮の事故を原因としてその日から 180 日以内に所定の身体障害状態になったときは以後の保険料の払込は免除になります保険料払込期間中に被保険者が責任開始期以後に発病した疾病を原因として所定の身体障害状態になったときは以後の保険料の払込は免除になります所定の身体障害状態の一例 1 眼の視力を全く永久に失ったもの恒久的心臓ペースメーカーを装着したもの等被保険者の余命が 6 ヶ月以内と判断された場合は死亡保険金の全部または一部を被保険者に支払います支払限度はジブラルタ生命の他の契約と通算し 30 万米ドル ( かつ 3,000 万円 ) までです * 死亡保険金高度障害保険金満期保険金は重複してお支払しませんまたいずれかの保険金を支払った場合保険契約は消滅します 15

保険金の受取保険金は年金でお受取りいただけます加入時に定められた受取方法ご加入時に年金特約 ( 外貨建養老保険用 ) を付加し確定年金 (20 年 ) をご指定いただきます年金特約 ( 外貨建養老保険用 ) を付加することにより主契約の死亡保険金高度障害保険金満期保険金の全部または一部を年金でお受取りいただけます

年金開始日における年金受取人の年齢が 40 歳以上の場合のみ選択いただけます年金特約 ( 外貨建養老保険用 ) 確定年金年金受取人が年金支払期間中の年金支払日に生存されている場合年金をお支払いします年金受取人が年金開始日以後年金支払期間中の最後の年金支払日の前日までに死亡された場合は死亡一時金 ( 年金支払期間の残存期間に対する年金の現価に相当する金額 )

16 保険金の受取保険金は年金でお受取りいただけます加入時に定められた受取方法ご加入時に年金特約 ( 外貨建養老保険用 ) を付加し確定年金 (20 年 ) をご指定いただきます年金特約 ( 外貨建養老保険用 ) を付加することにより主契約の死亡保険金高度障害保険金満期保険金の全部または一部を年金でお受取りいただけます年金支払期間および年金の種類の変更はジブラルタ生命所定の範囲内となります死亡保険金高度障害保険金および満期保険金の全部または一部について一時支払にかえて年金にて年金受取人へお支払います < 年金の種類 > 確定年金 ( 年金支払期間 : 年 ) 保証期間付終身年金 ( 保証期間 : 年 ) 保証期間付終身年金は年金開始日における年金受取人の年齢が 40 歳以上の場合のみ選択いただけます年金特約 ( 外貨建養老保険用 ) 確定年金年金受取人が年金支払期間中の年金支払日に生存されている場合年金をお支払いします年金受取人が年金開始日以後年金支払期間中の最後の年金支払日の前日までに死亡された場合は死亡一時金 ( 年金支払期間の残存期間に対する年金の現価に相当する金額 ) を死亡一時金受取人にお支払いします保証期間付終身年金年金受取人が年金支払日に生存している場合年金をお支払いします年金受取人が年金開始日以後保証期間中の最後の年金支払日の前日までに死亡された場合は死亡一時金 ( 保証期間の残存期間に対する年金の現価に相当する金額 ) を死亡一時金受取人にお支払いしますただし年金受取人が法人の場合保証期間付終身年金を選択することはできません保険金は一時金で受取ることもできます保険金を一時金で受取る場合は保険金を据え置くこともできます契約者 ( 保険金支払事由発生後は保険金の受取人 ) は保険金の全部または一部について据え置くことができます据置期間は 10 年または保険期間 ( 契約日から保険期間満了日までの期間 ) のいずれか短い期間とします据え置かれた保険金はジブラルタ生命所定の利息をつけて据え置いておき請求があったときまたは据置期間が満了したときにお支払します 16

保全取扱 1 保全取扱の可否取扱内容しくみ図 (1) 減額減額後最低保険金額 2 万米ドル以上 ( 取扱単位

保険料の払込みを中止し一定期間中の死亡高度障害のみを保障する米ドル建の定期保険として変更することができます

17 保全取扱 1 保全取扱の可否取扱内容しくみ図 (1) 減額減額後最低保険金額 2 万米ドル以上 ( 取扱単位 1,000 米ドル ) で保険金額を減額することができます (2) 払済保険への変更保険料の払込みを中止し変更時の解約返戻金を一時払の保険料に充当して保険期間をそのままにした保険料払込済の米国ドル建養老保険として変更することができます (3) 延長定期保険への変更保険料の払込みを中止し変更時の解約返戻金を一時払の保険料に充当して一定期間中の死亡高度障害のみを保障する米ドル建の定期保険として変更することができます保険金額は変わりませんが保険期間は変更時の解約返戻金額によって異なります (4) 契約者貸付解約返戻金の 90% の範囲内で契約者貸付を受けることができます 17

18 保全取扱 2 保全取扱の可否取扱内容 (5) 自動振替貸付解約返戻金の範囲内で保険料の自動振替貸付を受けることができます (6) 払込方法 < 回数 > 変更払込方法 < 月払半年払年払 > を変更することができます送金扱の場合は半年払年払に限りお取扱いします (7) 名義変更契約者や保険金受取人等の名義を変更することができます (8) 復活失効日からその日を含めて 3 年以内であれば復活することができます延滞利息は年 6% です (9) 復旧減額日または払済延長定期変更日から 3 年以内であれば復旧することができます (10) 保険期間変更保険期間の変更はできません (11) 保険料払込期間変更保険料払込期間の変更はできません (12) 自動更新保険契約の自動更新はできません 18

19 経理処理 ( 福利厚生プラン ) 契約形態契約者法人被保険者役員従業員の全員受取人満期保険金法人死亡保険金役員従業員の遺族条件 1: 役員従業員の全員を対象するただし普遍的加入と認められる場合は全員加入でなくてもよい ( 注 1) 条件 2: 保険金額に格差がある場合保険金額は合理的な基準で決定されている条件 3: 役員従業員の大部分が同族関係者にあたらない ( 注 2) ( 注 1) 原則として役員従業員の全員を対象としますが職種年齢勤続年数などの合理的基準によって加入者を決定している場合は普遍的加入と認められることがあります ( 注 2) 同族会社で役員従業員の大部分が同族関係者である場合には 2 分の1 損金部分が同族関係者に対する給与として取り扱われます保険料等の経理処理税務取扱等に関しては各税務通達等に保険種類契約形態ごとに定められておりますが損金として認められるか否かは具体的事例ごとの各種要因に基づき総合的に判断されるのが一般的ですご契約に際しましては事前に顧問税理士もしくは所轄税務署にご相談ください保険料支払時解約時借方貸方借方貸方保険料積立金福利厚生費現金預金現金預金保険料積立金雑収入借方現金預金満期保険金受取時貸方保険料積立金雑収入満期保険金を年金受取する場合資産に計上されている保険料積立金のうち毎年の受取年金額に対応する金額を取り崩して損金の額に算入する本資料に記載されている税務取扱いについては 2010 年 11 月現在のものです税務取扱いは税制改正等により将来的に変更されることがあります個別のお取扱いにつきましては事前に顧問税理士もしくは所轄税務署にご確認ください養老保険に係る保険料 ( 法人税基本通達 9-3-4) 法人が自己を契約者とし役員又は使用人 ( これらの者の親族を含む ) を被保険者とする養老保険 ( 被保険者の死亡又は生存を保険事故とする生命保険をいい傷害特約等の特約が付されているものを含むがに定める定期付養老保険を含まない以下までにおいて同じ ) に加入してその保険料 ( 令第 135 条確定給付企業年金等の掛金等の損金算入の規定の適用があるものを除く以下において同じ ) を支払った場合にはその支払った保険料の額 ( 傷害特約等の特約に係る保険料の額を除く ) については次に掲げる場合の区分に応じそれぞれ次により取り扱うものとする ( 昭 55 年直法 2-15 追加昭 59 年直法 2-3 平 15 年課法 2-7 改正 ) (1) 死亡保険金 ( 被保険者が死亡した場合に支払われる保険金をいう以下までにおいて同じ ) 及び生存保険金 ( 被保険者が保険期間の満了の日その他一定の時期に生存している場合に支払われる保険金をいう以下において同じ ) の受取人が当該法人である場合その支払った保険料の額は保険事故の発生又は保険契約の解除若しくは失効により当該保険契約が終了する時までは資産に計上するものとする (2) 死亡保険金及び生存保険金の受取人が被保険者又はその遺族である場合その支払った保険料の額は当該役員又は使用人に対する給与とする (3) 死亡保険金の受取人が被保険者の遺族で生存保険金の受取人が当該法人である場合その支払った保険料の額のうちその 2 分の 1 に相当する金額は (1) により資産に計上し残額は期間の経過に応じて損金の額に算入するただし役員又は部課長その他特定の使用人 ( これらの者の親族を含む ) のみを被保険者としている場合には当該残額は当該役員又は使用人に対する給与とする 19

20 契約推移表 25 歳男性契約例被保険者 :25 歳 ( 男性 ) 保険期間 :10 年保険料 ( 年払 ):4, 米ドル経過年数保険料累計解約返戻金額解約返戻率 1 年 4, 米ドル 3, 米ドル 70.8% 2 年 9, 米ドル 8, 米ドル 85.6% 3 年 14, 米ドル 12, 米ドル 90.7% 4 年 18, 米ドル 17, 米ドル 93.8% 5 年 23, 米ドル 22, 米ドル 96.3% 6 年 28, 米ドル 27, 米ドル 98.5% 7 年 32, 米ドル 33, 米ドル 100.6% 8 年 37, 米ドル 38, 米ドル 102.6% 9 年 42, 米ドル 44, 米ドル 104.5% 10 年 46, 米ドル 50, 米ドル 106.4% 保険期間 :15 年保険料 ( 年払 ):2, 米ドル経過年数保険料累計解約返戻金額解約返戻率 1 年 2, 米ドル 1, 米ドル 55.9% 2 年 5, 米ドル 4, 米ドル 78.4% 3 年 8, 米ドル 7, 米ドル 85.6% 4 年 11, 米ドル 10, 米ドル 89.7% 5 年 14, 米ドル 13, 米ドル 92.7% 6 年 17, 米ドル 16, 米ドル 95.2% 7 年 20, 米ドル 20, 米ドル 97.5% 8 年 23, 米ドル 23, 米ドル 99.6% 9 年 26, 米ドル 27, 米ドル 101.7% 10 年 29, 米ドル 30, 米ドル 103.6% 11 年 32, 米ドル 34, 米ドル 105.3% 12 年 35, 米ドル 38, 米ドル 107.0% 13 年 38, 米ドル 41, 米ドル 108.7% 14 年 41, 米ドル 45, 米ドル 110.5% 15 年 44, 米ドル 50, 米ドル 112.3% 保険金額 :50,000 米ドル保険料累計解約返戻金額解約返戻率は毎年の契約応当日の前日における金額率を表示しています販売にあたっては販売資料 ( 設計書 ) をご確認ください保険料払込期間 :60 歳まで保険料 ( 年払 ):1, 米ドル経過年数保険料累計解約返戻金額解約返戻率 1 年 1, 米ドル 0.00 米ドル 0.0% 2 年 2, 米ドル米ドル 43.9% 3 年 3, 米ドル 1, 米ドル 61.5% 4 年 4, 米ドル 2, 米ドル 70.2% 5 年 5, 米ドル 3, 米ドル 76.0% 6 年 6, 米ドル 5, 米ドル 80.3% 7 年 7, 米ドル 6, 米ドル 83.7% 8 年 8, 米ドル 7, 米ドル 86.6% 9 年 9, 米ドル 8, 米ドル 89.2% 10 年 10, 米ドル 9, 米ドル 91.6% 11 年 11, 米ドル 10, 米ドル 93.0% 12 年 12, 米ドル 11, 米ドル 94.4% 13 年 13, 米ドル 13, 米ドル 95.9% 14 年 14, 米ドル 14, 米ドル 97.4% 15 年 15, 米ドル 15, 米ドル 98.9% 16 年 16, 米ドル 16, 米ドル 100.4% 17 年 17, 米ドル 18, 米ドル 101.9% 18 年 18, 米ドル 19, 米ドル 103.5% 19 年 19, 米ドル 20, 米ドル 105.1% 20 年 20, 米ドル 22, 米ドル 106.7% 21 年 21, 米ドル 23, 米ドル 108.4% 22 年 23, 米ドル 25, 米ドル 110.1% 23 年 24, 米ドル 26, 米ドル 111.8% 24 年 25, 米ドル 28, 米ドル 113.6% 25 年 26, 米ドル 30, 米ドル 115.4% 26 年 27, 米ドル 31, 米ドル 117.2% 27 年 28, 米ドル 33, 米ドル 119.1% 28 年 29, 米ドル 35, 米ドル 121.1% 29 年 30, 米ドル 37, 米ドル 123.1% 30 年 31, 米ドル 39, 米ドル 125.1% 31 年 32, 米ドル 41, 米ドル 127.2% 32 年 33, 米ドル 43, 米ドル 129.4% 33 年 34, 米ドル 45, 米ドル 131.7% 34 年 35, 米ドル 47, 米ドル 134.1% 35 年 36, 米ドル 50, 米ドル 136.5% 20

21 契約推移表 25 歳女性契約例被保険者 :25 歳 ( 女性 ) 保険金額 :50,000 米ドル保険期間 :10 年保険料 ( 年払 ):4, 米ドル経過年数保険料累計解約返戻金額解約返戻率 1 年 4, 米ドル 3, 米ドル 71.2% 2 年 9, 米ドル 8, 米ドル 86.1% 3 年 14, 米ドル 12, 米ドル 91.0% 4 年 18, 米ドル 17, 米ドル 94.2% 5 年 23, 米ドル 22, 米ドル 96.7% 6 年 28, 米ドル 27, 米ドル 98.9% 7 年 32, 米ドル 33, 米ドル 100.9% 8 年 37, 米ドル 38, 米ドル 102.8% 9 年 42, 米ドル 44, 米ドル 104.7% 10 年 46, 米ドル 50, 米ドル 106.6% 保険期間 :15 年保険料 ( 年払 ): 2, 米ドル経過年数保険料累計解約返戻金額解約返戻率 1 年 2, 米ドル 1, 米ドル 56.5% 2 年 5, 米ドル 4, 米ドル 79.1% 3 年 8, 米ドル 7, 米ドル 86.2% 4 年 11, 米ドル 10, 米ドル 90.2% 5 年 14, 米ドル 13, 米ドル 93.3% 6 年 17, 米ドル 16, 米ドル 95.8% 7 年 20, 米ドル 20, 米ドル 98.1% 8 年 23, 米ドル 23, 米ドル 100.2% 9 年 26, 米ドル 27, 米ドル 102.2% 10 年 29, 米ドル 30, 米ドル 104.2% 11 年 32, 米ドル 34, 米ドル 105.8% 12 年 35, 米ドル 38, 米ドル 107.5% 13 年 38, 米ドル 41, 米ドル 109.2% 14 年 41, 米ドル 45, 米ドル 111.0% 15 年 44, 米ドル 50, 米ドル 112.8% 保険料累計解約返戻金額解約返戻率は毎年の契約応当日の前日における金額率を表示しています販売にあたっては販売資料 ( 設計書 ) をご確認ください保険料払込期間 :60 歳まで保険料 ( 年払 ):1, 米ドル経過年数保険料累計解約返戻金額解約返戻率 1 年 1, 米ドル 0.00 米ドル 0.0% 2 年 2, 米ドル米ドル 45.3% 3 年 3, 米ドル 1, 米ドル 62.7% 4 年 4, 米ドル 2, 米ドル 71.7% 5 年 5, 米ドル 3, 米ドル 77.3% 6 年 6, 米ドル 5, 米ドル 81.8% 7 年 7, 米ドル 6, 米ドル 85.2% 8 年 8, 米ドル 7, 米ドル 88.2% 9 年 9, 米ドル 8, 米ドル 90.7% 10 年 10, 米ドル 9, 米ドル 93.2% 11 年 11, 米ドル 10, 米ドル 94.6% 12 年 12, 米ドル 11, 米ドル 96.0% 13 年 13, 米ドル 12, 米ドル 97.5% 14 年 14, 米ドル 14, 米ドル 99.0% 15 年 15, 米ドル 15, 米ドル 100.5% 16 年 16, 米ドル 16, 米ドル 102.1% 17 年 17, 米ドル 18, 米ドル 103.6% 18 年 18, 米ドル 19, 米ドル 105.3% 19 年 19, 米ドル 20, 米ドル 106.9% 20 年 20, 米ドル 22, 米ドル 108.6% 21 年 21, 米ドル 23, 米ドル 110.3% 22 年 22, 米ドル 25, 米ドル 112.1% 23 年 23, 米ドル 26, 米ドル 113.9% 24 年 24, 米ドル 28, 米ドル 115.7% 25 年 25, 米ドル 30, 米ドル 117.6% 26 年 26, 米ドル 31, 米ドル 119.6% 27 年 27, 米ドル 33, 米ドル 121.5% 28 年 28, 米ドル 35, 米ドル 123.5% 29 年 29, 米ドル 37, 米ドル 125.6% 30 年 30, 米ドル 39, 米ドル 127.7% 31 年 31, 米ドル 41, 米ドル 129.9% 32 年 32, 米ドル 43, 米ドル 132.2% 33 年 33, 米ドル 45, 米ドル 134.5% 34 年 34, 米ドル 47, 米ドル 136.9% 35 年 35, 米ドル 50, 米ドル 139.3% 21

22 契約推移表 35 歳男性契約例被保険者 :35 歳 ( 男性 ) 保険金額 :50,000 米ドル保険期間 :10 年保険料 ( 年払 ):4, 米ドル経過年数保険料累計解約返戻金額解約返戻率 1 年 4, 米ドル 3, 米ドル 70.6% 2 年 9, 米ドル 8, 米ドル 85.4% 3 年 14, 米ドル 12, 米ドル 90.4% 4 年 18, 米ドル 17, 米ドル 93.5% 5 年 23, 米ドル 22, 米ドル 96.0% 6 年 28, 米ドル 27, 米ドル 98.2% 7 年 32, 米ドル 33, 米ドル 100.2% 8 年 37, 米ドル 38, 米ドル 102.2% 9 年 42, 米ドル 44, 米ドル 104.1% 10 年 47, 米ドル 50, 米ドル 106.1% 保険期間 :15 年保険料 ( 年払 ): 2, 米ドル経過年数保険料累計解約返戻金額解約返戻率 1 年 2, 米ドル 1, 米ドル 55.7% 2 年 5, 米ドル 4, 米ドル 78.1% 3 年 8, 米ドル 7, 米ドル 85.1% 4 年 11, 米ドル 10, 米ドル 89.1% 5 年 14, 米ドル 13, 米ドル 92.1% 6 年 17, 米ドル 16, 米ドル 94.6% 7 年 20, 米ドル 20, 米ドル 96.8% 8 年 23, 米ドル 23, 米ドル 98.9% 9 年 26, 米ドル 27, 米ドル 100.9% 10 年 29, 米ドル 30, 米ドル 102.9% 11 年 32, 米ドル 34, 米ドル 104.5% 12 年 35, 米ドル 38, 米ドル 106.2% 13 年 38, 米ドル 41, 米ドル 107.9% 14 年 41, 米ドル 45, 米ドル 109.7% 15 年 44, 米ドル 50, 米ドル 111.6% 保険料払込期間 :60 歳まで保険料 ( 年払 ):1, 米ドル経過年数保険料累計解約返戻金額解約返戻率 1 年 1, 米ドル米ドル 22.5% 2 年 3, 米ドル 2, 米ドル 61.9% 3 年 4, 米ドル 3, 米ドル 73.5% 4 年 6, 米ドル 5, 米ドル 79.6% 5 年 8, 米ドル 6, 米ドル 83.6% 6 年 9, 米ドル 8, 米ドル 86.8% 7 年 11, 米ドル 10, 米ドル 89.5% 8 年 13, 米ドル 12, 米ドル 91.9% 9 年 14, 米ドル 13, 米ドル 94.0% 10 年 16, 米ドル 15, 米ドル 96.0% 11 年 18, 米ドル 17, 米ドル 97.5% 12 年 19, 米ドル 19, 米ドル 98.9% 13 年 21, 米ドル 21, 米ドル 100.4% 14 年 22, 米ドル 23, 米ドル 101.9% 15 年 24, 米ドル 25, 米ドル 103.4% 16 年 26, 米ドル 27, 米ドル 105.0% 17 年 27, 米ドル 29, 米ドル 106.6% 18 年 29, 米ドル 32, 米ドル 108.3% 19 年 31, 米ドル 34, 米ドル 110.0% 20 年 32, 米ドル 36, 米ドル 111.8% 21 年 34, 米ドル 39, 米ドル 113.7% 22 年 36, 米ドル 41, 米ドル 115.6% 23 年 37, 米ドル 44, 米ドル 117.5% 24 年 39, 米ドル 47, 米ドル 119.6% 25 年 41, 米ドル 50, 米ドル 121.8% 保険料累計解約返戻金額解約返戻率は毎年の契約応当日の前日における金額率を表示しています販売にあたっては販売資料 ( 設計書 ) をご確認ください 22

23 契約推移表 35 歳女性契約例被保険者 :35 歳 ( 女性 ) 保険金額 :50,000 米ドル保険期間 :10 年保険料 ( 年払 ):4, 米ドル経過年数保険料累計解約返戻金額解約返戻率 1 年 4, 米ドル 3, 米ドル 70.9% 2 年 9, 米ドル 8, 米ドル 85.7% 3 年 14, 米ドル 12, 米ドル 90.7% 4 年 18, 米ドル 17, 米ドル 93.8% 5 年 23, 米ドル 22, 米ドル 96.3% 6 年 28, 米ドル 27, 米ドル 98.5% 7 年 32, 米ドル 33, 米ドル 100.6% 8 年 37, 米ドル 38, 米ドル 102.5% 9 年 42, 米ドル 44, 米ドル 104.4% 10 年 46, 米ドル 50, 米ドル 106.3% 保険期間 :15 年保険料 ( 年払 ): 2, 米ドル経過年数保険料累計解約返戻金額解約返戻率 1 年 2, 米ドル 1, 米ドル 56.0% 2 年 5, 米ドル 4, 米ドル 78.6% 3 年 8, 米ドル 7, 米ドル 85.7% 4 年 11, 米ドル 10, 米ドル 89.7% 5 年 14, 米ドル 13, 米ドル 92.7% 6 年 17, 米ドル 16, 米ドル 95.2% 7 年 20, 米ドル 20, 米ドル 97.5% 8 年 23, 米ドル 23, 米ドル 99.6% 9 年 26, 米ドル 27, 米ドル 101.6% 10 年 29, 米ドル 30, 米ドル 103.5% 11 年 32, 米ドル 34, 米ドル 105.2% 12 年 35, 米ドル 38, 米ドル 106.9% 13 年 38, 米ドル 41, 米ドル 108.6% 14 年 41, 米ドル 45, 米ドル 110.4% 15 年 44, 米ドル 50, 米ドル 112.2% 保険料累計解約返戻金額解約返戻率は毎年の契約応当日の前日における金額率を表示しています販売にあたっては販売資料 ( 設計書 ) をご確認ください保険料払込期間 :60 歳まで保険料 ( 年払 ):1, 米ドル経過年数保険料累計解約返戻金額解約返戻率 1 年 1, 米ドル米ドル 22.3% 2 年 3, 米ドル 2, 米ドル 62.6% 3 年 4, 米ドル 3, 米ドル 74.2% 4 年 6, 米ドル 5, 米ドル 80.4% 5 年 8, 米ドル 6, 米ドル 84.6% 6 年 9, 米ドル 8, 米ドル 87.9% 7 年 11, 米ドル 10, 米ドル 90.6% 8 年 12, 米ドル 12, 米ドル 93.1% 9 年 14, 米ドル 13, 米ドル 95.3% 10 年 16, 米ドル 15, 米ドル 97.4% 11 年 17, 米ドル 17, 米ドル 98.9% 12 年 19, 米ドル 19, 米ドル 100.4% 13 年 20, 米ドル 21, 米ドル 102.0% 14 年 22, 米ドル 23, 米ドル 103.5% 15 年 24, 米ドル 25, 米ドル 105.2% 16 年 25, 米ドル 27, 米ドル 106.8% 17 年 27, 米ドル 29, 米ドル 108.5% 18 年 29, 米ドル 32, 米ドル 110.3% 19 年 30, 米ドル 34, 米ドル 112.0% 20 年 32, 米ドル 36, 米ドル 113.9% 21 年 33, 米ドル 39, 米ドル 115.8% 22 年 35, 米ドル 41, 米ドル 117.7% 23 年 37, 米ドル 44, 米ドル 119.7% 24 年 38, 米ドル 47, 米ドル 121.8% 25 年 40, 米ドル 50, 米ドル 123.9% 23

24 契約推移表 45 歳男性契約例被保険者 :45 歳 ( 男性 ) 保険金額 :50,000 米ドル保険期間 :10 年保険料 ( 年払 ):4, 米ドル保険料払込期間 :60 歳まで保険料 ( 年払 ):3, 米ドル経過年数保険料累計解約返戻金額解約返戻率 1 年 4, 米ドル 3, 米ドル 69.5% 2 年 9, 米ドル 8, 米ドル 84.1% 3 年 14, 米ドル 12, 米ドル 89.1% 4 年 19, 米ドル 17, 米ドル 92.2% 5 年 23, 米ドル 22, 米ドル 94.6% 6 年 28, 米ドル 27, 米ドル 96.8% 7 年 33, 米ドル 33, 米ドル 98.9% 8 年 38, 米ドル 38, 米ドル 100.9% 9 年 42, 米ドル 44, 米ドル 102.9% 10 年 47, 米ドル 50, 米ドル 104.9% 経過年数保険料累計解約返戻金額解約返戻率 1 年 3, 米ドル 1, 米ドル 54.3% 2 年 6, 米ドル 4, 米ドル 76.2% 3 年 9, 米ドル 7, 米ドル 83.1% 4 年 12, 米ドル 10, 米ドル 86.9% 5 年 15, 米ドル 13, 米ドル 89.8% 6 年 18, 米ドル 16, 米ドル 92.2% 7 年 21, 米ドル 20, 米ドル 94.4% 8 年 24, 米ドル 23, 米ドル 96.4% 9 年 27, 米ドル 27, 米ドル 98.3% 10 年 30, 米ドル 30, 米ドル 100.3% 11 年 33, 米ドル 34, 米ドル 101.9% 12 年 36, 米ドル 37, 米ドル 103.6% 13 年 39, 米ドル 41, 米ドル 105.4% 14 年 42, 米ドル 45, 米ドル 107.2% 15 年 45, 米ドル 50, 米ドル 109.2% 保険料累計解約返戻金額解約返戻率は毎年の契約応当日の前日における金額率を表示しています販売にあたっては販売資料 ( 設計書 ) をご確認ください 24

25 契約推移表 45 歳女性契約例被保険者 :45 歳 ( 女性 ) 保険金額 :50,000 米ドル保険期間 :10 年保険料 ( 年払 ):4, 米ドル保険料払込期間 :60 歳まで保険料 ( 年払 ):3, 米ドル経過年数保険料累計解約返戻金額解約返戻率 1 年 4, 米ドル 3, 米ドル 70.3% 2 年 9, 米ドル 8, 米ドル 85.0% 3 年 14, 米ドル 12, 米ドル 90.0% 4 年 18, 米ドル 17, 米ドル 93.1% 5 年 23, 米ドル 22, 米ドル 95.6% 6 年 28, 米ドル 27, 米ドル 97.8% 7 年 33, 米ドル 33, 米ドル 99.8% 8 年 37, 米ドル 38, 米ドル 101.8% 9 年 42, 米ドル 44, 米ドル 103.8% 10 年 47, 米ドル 50, 米ドル 105.7% 経過年数保険料累計解約返戻金額解約返戻率 1 年 3, 米ドル 1, 米ドル 55.4% 2 年 6, 米ドル 4, 米ドル 77.5% 3 年 9, 米ドル 7, 米ドル 84.5% 4 年 12, 米ドル 10, 米ドル 88.4% 5 年 15, 米ドル 13, 米ドル 91.4% 6 年 18, 米ドル 16, 米ドル 93.9% 7 年 21, 米ドル 20, 米ドル 96.1% 8 年 24, 米ドル 23, 米ドル 98.2% 9 年 27, 米ドル 27, 米ドル 100.2% 10 年 30, 米ドル 30, 米ドル 102.1% 11 年 33, 米ドル 34, 米ドル 103.8% 12 年 36, 米ドル 38, 米ドル 105.5% 13 年 39, 米ドル 41, 米ドル 107.3% 14 年 42, 米ドル 45, 米ドル 109.1% 15 年 45, 米ドル 50, 米ドル 110.9% 保険料累計解約返戻金額解約返戻率は毎年の契約応当日の前日における金額率を表示しています販売にあたっては販売資料 ( 設計書 ) をご確認ください 25

26 参考払済保険への変更事例 [ 設定例 ] 被保険者 :45 歳男性保険期間 / 保険料払込期間 :60 歳まで保険金額 :50,000 米ドル年払保険料 ( 口座振替扱 ): 米ドル経過年数保険料累計解約返戻金解約返戻率米ドル米ドル % 1 年 3, , 年 6, , 年 9, , 年 12, , 年 15, , 年 18, , 年 21, , 年 24, , 年 27, , 年 30, , 年 33, , 年 36, , 年 39, , 年 42, , 年 45, , 歳時に払済保険に変更原契約の死亡保険金 [50,000 米ドル ] 保険料払込累計額払済保険の保険金額 [17,910 米ドル ] 45 歳 50 歳 60 歳満期保険金原契約の満期保険金 [50,000 米国ドル ] 払済米国ドル建養老保険の保険金額 [17,910 米国ドル ] 保険料払込累計額 [15, 米国ドル ] 払済保険に変更した場合の保険金額と解約返戻金払済保険に変更した場合原則として洗い替えを行いますが養老保険から同種の払済保険に変更した場合は洗い替えを不要とすることも認められています <45 歳で加入 50 歳で払済した場合 > 払済変更後の保険金額 : 17,910 米ドル経過保険期間 6 年目 7 年目 8 年目 9 年目 10 年目 11 年目 12 年目 13 年目 14 年目満了時被保険者年齢 51 歳 52 歳 53 歳 54 歳 55 歳 56 歳 57 歳 58 歳 59 歳 60 歳解約返戻金 ( 米ドル ) 14,072 14,444 14,829 15,227 15,637 16,062 16,499 16,954 17,423 17,910 <45 歳で加入 55 歳で払済した場合 > 払済変更後の保険金額 : 35,060 米ドル経過保険期間 11 年目 12 年目 13 年目 14 年目満了時被保険者年齢 56 歳 57 歳 58 歳 59 歳 60 歳解約返戻金 ( 米ドル ) 31,442 32,297 33,188 34,106 35,060 参考払済保険へ変更した場合の税務処理法人税基本通達の 2( 該当部分抜粋 ) の 2 法人が既に加入している生命保険をいわゆる払済保険に変更した場合には原則としてその変更時における解約返戻金相当額とその保険契約により資産に計上している保険料の額 ( 以下の 2 において資産計上額という ) との差額をその変更した日の属する事業年度の益金の額又は損金の額に算入するただし既に加入している生命保険の保険料の全額 ( 傷害特約等に係る保険料の額を除く ) が役員又は使用人に対する給与となる場合はこの限りでない ( 平 14 年課法 2-1 二十一により追加 ) ( 注 ) 1 養老保険終身保険及び年金保険 ( 定期保険特約が付加されていないものに限る ) から同種類の払済保険に変更した場合に本文の取扱いを適用せずに既往の資産計上額を保険事故の発生又は解約失効等により契約が終了するまで計上しているときはこれを認める 26

為替について保険料の払込や諸支払契約者貸付時やそのその返済返済時は下記特約により円による取扱いを行います特約円換算払込特約 ( 外貨建養老保険用 ) 第 1 回保険料第 2 回目以降保険料前納保険料対象保険料払込日 ( 着金日 ) の前日保険料払込日の属する月の前月末日保険料払込日 ( 着金日 ) 換算基準日適用する為替レート円入金用の為替レート円換算支払特約 (

27 為替について保険料の払込や諸支払契約者貸付時やそのその返済返済時は下記特約により円による取扱いを行います特約円換算払込特約 ( 外貨建養老保険用 ) 第 1 回保険料第 2 回目以降保険料前納保険料対象保険料払込日 ( 着金日 ) の前日保険料払込日の属する月の前月末日保険料払込日 ( 着金日 ) 換算基準日適用する為替レート円入金用の為替レート円換算支払特約 ( 外貨建養老保険用 ) 死亡保険金高度障害保険金解約返戻金据置期間中保険金の据置支払据置期間満了時満期保険金所定の書類のジブラルタ生命本社受理日の前日据置期間満了日の前日保険期間満了日円支払用の為替レート年金 ( 年金原資が米ドル建の場合 ) 年金支払日の前日リビングニーズ特約による保険金所定の書類のジブラルタ生命本社受理日の前日円換算貸付特約 ( 外貨建養老保険用 ) 契約者貸付自動振替貸付の返済 <ジブラルタ生命所定の為替レート> 借り入れ返済所定の書類のジブラルタ生命本社受理日の前日返済日の前日円支払用の為替レート円入金用の為替レートジブラルタ生命所定の為替レートはジブラルタ生命が指標として指定する銀行の為替レートを基準としています ( 円入金用の為替レートにおける為替手数料および円支払用の為替レートにおける為替手数料は左記をご覧ください ) また TTM と TTS TTB との幅は各金融機関によって異なります換算の基準となる日が指標として指定する銀行の休業日の場合はその直前のその銀行の営業日とします TTS または TTB は 1 日のうちに公示の変更があった場合その日の最初の公示値とします円入金用の為替レートと円支払用の為替レートには為替手数料が含まれておりますしたがって為替相場の変動がなかった場合でも為替手数料分 (TTS と TTB の差額 ) が差し引かれるため受取金額がお払込になった円換算保険料の総額を下回る場合があります 27

為替について ( 払込時 ) 毎回の保険料払込の際は米ドルを円に換算して円で払込いただきます ( 米ドルでの払込はできません ) 事例 10 年間の払込年払保険料 10,000 米ドルのケース換算レート円換算保険料換算レート円換算保険料 1 回目 80 円 800,000 円 6 回目 90 円 900,000 円 2 回目 82 円 820,000 円 7 回目 95 円

28 為替について ( 払込時 ) 毎回の保険料払込の際は米ドルを円に換算して円で払込いただきます ( 米ドルでの払込はできません ) 事例 10 年間の払込年払保険料 10,000 米ドルのケース換算レート円換算保険料換算レート円換算保険料 1 回目 80 円 800,000 円 6 回目 90 円 900,000 円 2 回目 82 円 820,000 円 7 回目 95 円 950,000 円 3 回目 88 円 880,000 円 8 回目 95 円 950,000 円 4 回目 85 円 850,000 円 9 回目 95 円 950,000 円 5 回目 90 円 900,000 円 10 回目 100 円 1,000,000 円 10 年間平均為替レート ( 保険料合計 10 年間 ) 保険料合計 90 円 (900,000 円 ) 9,000,000 円平準払の保険料払込により円から米ドルへの換算のタイミングが分散されることで払込時における為替リスクを平準化する効果が期待できます 28

29 手数料率表米国ドル建養老保険 A 資格料率保険金額 5 万ドル以上 5 年 6 年 7 年 8 年保険料払込期間 9 年 ~ 12 年 13 年 ~ 17 年 18 年 ~ 22 年 23 年 ~ 27 年 28 年以上初年度手数料 4% 7% 10% 13% 15% 30% 40% 50% 55% 2 年 ~10 年 4% 5% 5% 5% 5% 5% 10% 10% 10% 保険金額 5 万ドル未満 5 年 6 年 7 年 8 年保険料払込期間 9 年 ~ 13 年 ~ 12 年 17 年 18 年 ~ 22 年 23 年 ~ 27 年 28 年以上初年度手数料 4% 5% 7% 10% 10% 25% 27% 36% 40% 2 年 ~10 年 4% 5% 5% 5% 5% 5% 10% 10% 10% 手数料支払いは保険料払込期間満了までとなります B 資格料率は A 資格料率の 80% となります 29

30 コンプライアンス 1 ご提案に際しては商品の特性上商品の特性上以下の点にもご留意をお願いいたします為替レートの変動リスクは自己責任原則により保険契約者または各受取人に帰属しますので募集代理店による下記の行為を禁止します募集上の自己責任原則に基づく禁止事項 1. 将来の為替リスクや金利動向を予測すること 2. 解約返戻金保険金年金を米ドルから円貨に交換する時期や金額を示唆すること募集上の留意事項保険料の払込自動振替貸付契約者貸付元利金の返済保険金解約返戻金契約者貸付の受取等を円で行う場合為替変動による影響を受け損益が生じることがあることを十分に説明するまた受取時の為替相場により円換算した保険金額等が円による払込保険料の合計額を下回ることがあることを十分に説明する保険料の払込は円換算払込特約 ( 外貨建養老保険用 ) により円で行ないますが為替変動による影響を受け結果として円による保険料の額が増減することを十分に説明する等 30

31 コンプライアンス 2 お客さまさまへのご提案に際しては主に以下の点にご留意をお願いいたします保険契約の締結又は保険募集に関する禁止行為 ( 保険業法第 300 条 ) 法人募集代理店に関する規制 ( 禁止事項 ) 虚偽の説明重要な事項の不説明の禁止虚偽の告知の教唆重要事項の告知妨害誤解させるおそれのある比較説明表示特別な利益の提供不当な乗換募集 ( 不利益となる事実の不告知等による ) 不確実な事項に対する断定的判断誤解させるおそれのある説明表示威迫業務上の地位などの不当利用による保険契約の申込みや保険契約の消滅保険会社の信用力または支払能力に関し誤解させるおそれのある表示等自己特定契約法人募集代理店が自己契約や特定契約を取扱った場合ジブラルタ生命は募集手数料報酬その他の対価をお支払いしません ( 生命保険募集代理店委託契約書 ) 構成員契約規制法人募集代理店がその法人および密接な関係を有する法人の役員および使用人に対して募集できる保険は限られております等金融商品取引法の対応に関する事項募集上の留意点その他留意点 ( 各法律規則等 ) 特定保険契約における適合性原則の対応契約締結前交付書面( 契約概要 / 注意喚起情報 ) の説明交付等保険募集にあたっての権限の明示募集に際して当社が承認している文書資料の使用顧客情報機密情報の守秘契約者及び被保険者の本人確認適合性の原則顧客の資産収入リスク許容度顧客ニーズなどに適しているかの判断契約締結前交付書面契約締結前交付書面 ( 契約概要 / 注意喚起情報 ) の説明受領確認印の受入れご契約のしおり約款の事前配布説明意向確認書の交付等保険業法消費者契約法金融商品販売法個人情報保護法犯罪収益移転防止法等 31

32 サポート体制弊社商品のことなら何でもお問い合わせください感謝の気持ちをこめてサポートさせていただきますコールセンター ( お客さま用 ) ジブロック平日 8:30~20:00 土曜 9:00~17:00( 日祝日を除く ) 為替レートのご確認各種事務手続等代理店デスク ( 代理店さま用 ) :00 ~17:00( 土日祝日を除く ) 設計書作成のご依頼について成立状況のご確認について不備状況のお問い合わせ申込書記入方法について新契約規定のご確認 32

報道各位

報道各位 2017 年 7 月 31 日 PGF 生命プルデンシャルジブラルタファイナンシャル生命保険株式会社三井住友銀行で取扱い中の米国ドル建終身保険および終身保険に介護プラン ( 介護保険金特則 ) を新設 PGF 生命 ( プルデンシャルジブラルタファイナンシャル生命保険株式会社代表取締役社長兼 CEO 添田毅司 ) は 7 月 31 日 ( 月 ) より株式会社三井住友銀行 ( 頭取髙島誠