長割り定期の特長歳までの長期保障事業保障対策資金に経営者の皆様に長期保障をご用意しました 3,000 経営者の皆様に長期保障をご用意しました万円以上の場合高額割引制度が適用されます 3,000 万円以上の場合高額割引制度が適用されます退職慰労金死亡退職金のご準備に

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みずきしもね
5 years ago
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1 1 経営者の皆様へ改定長割り定期のご案内 ( 定期保険 [ 無配当 ] 低解約返戻金特則付加 ) 取扱者 / 代理店このご案内に記載の税務取扱は平成 21 年 5 月現在の税制に基づく一般的な取扱を記載しております将来的に変更となる可能性があります個別のご契約の税務取扱は所轄の税務署税理士等専門家にご確認いただきますようお願いいたします

2 長割り定期の特長歳までの長期保障事業保障対策資金に経営者の皆様に長期保障をご用意しました 3,000 経営者の皆様に長期保障をご用意しました万円以上の場合高額割引制度が適用されます 3,000 万円以上の場合高額割引制度が適用されます退職慰労金死亡退職金のご準備に経営者に万一のことがあったとき死亡保険金高度障害保険金を事業保障対策資金や死亡退職金に経営者に万一のことがあったとき死亡保険金高度障害保険金を事業保障対策資金や死亡退職金に解約返戻金を活用して退職慰労金の準備ができます解約返戻金を活用して退職慰労金の準備ができます選べる低解約返戻金期間選べる払込期間保険期間と同じ保険料払込期間をお選びいただいた場合は 55 歳から70 歳までの5 年刻みまたは全期間で保険期間と同じ保険料払込期間をお選びいただいた場合は 55 歳から70 歳までの5 年刻みまたは全期間で低解約返戻金期間をお選びいただくことができます低解約返戻金期間をお選びいただくことができます保険期間より短い保険料払込期間をお選びいただいた場合は保険料のお払込期間は1 年単位でお選びいただけ保険期間より短い保険料払込期間をお選びいただいた場合は保険料のお払込期間は1 年単位でお選びいただけ保険料払込期間中が低解約返戻金期間となります保険料払込期間中が低解約返戻金期間となります経営者の皆様のご希望に合わせて様々なパターンの中からお選びいただけます経営者の皆様のご希望に合わせて様々なパターンの中からお選びいただけます保険料払込期間低解約返戻金期間は当社が定める期間以上からお選びいただけます保険料払込期間低解約返戻金期間は当社が定める期間以上からお選びいただけます低解約返戻金期間中の解約返戻金を低解約返戻金期間中の解約返戻金を低解約返戻金特則を付加していない低解約返戻金特則を付加していない定期保険の定期保険の 70% 70% の水準とすることでその分の水準とすることでその分保険料が割安保険料が割安になっていますになっています低解約返戻金期間満了後の低解約返戻金期間満了後の解約返戻金は解約返戻金は低解約返戻金特則を付加していない定期保険の低解約返戻金特則を付加していない定期保険の解約返戻金と同水準解約返戻金と同水準ですですご契約後もあんしんですご利用いただける制度保障を継続できる払済保険への変更制度所定の条件を満たしている場合保険料のお払込が困難になられた場合でも変更時の解約返戻金を一時払の保険料に充当することで保険料払込済の保険に変更できます ( 払済保険の保険期間は長割り定期の残存保険期間と同一または終身から選択できます ) したがいまして変更後は保険料をご負担いただくことなく保障を継続いただけますは一般的にもとの保険契約のより小さくなります払済保険変更後のが会社の定める金額以上である必要があります急な資金ニーズに応える契約者貸付制度所定の条件を満たしている場合解約返戻金の当社所定の範囲内でご契約者に対する貸付制度をご利用いただけます法人の急な資金ニーズにもご対応いただけます無診査で他の保険種類に変更できる変換制度所定の条件を満たした継続中の保険契約につきましては変換制度を利用して終身保険などへの変換が可能です終身保険に変更することで長割り定期を事業承継相続対策にもご活用いただけます

3 長割り定期の仕組図ご契約例 3 契約例仕組図この保険に満期保険金はありません保障内容長割り定期 ( 定期保険 [ 無配当 ] 低解約返戻金特則付加 ) ご契約年齢 :40 歳男性 :1 億円保険期間 :99 歳まで保険料払込期間 :99 歳まで低解約返戻金期間 :60 歳まで低解約返戻金割合 :70% 年払保険料 : 1,699,700 円解約返戻金について ~ ご契約に際してご注意いただきたいこと ~ 40 歳低解約返戻金期間 60 歳長割り定期の解約返戻金の水準は以下のとおりとなります低解約返戻金期間中 : 低解約返戻金特則を付加していない定期保険の解約返戻金に低解約返戻金割合として 70% を乗じた水準ですご契約日から低解約返戻金期間が満了する日の 24 時まで低解約返戻金期間満了後 : 低解約返戻金特則を付加していない定期保険の解約返戻金と同額です < 解約返戻金 > 保険期間保険料払込期間保険料累計解約返戻金 ( 上記ご契約例の場合 ) 経過年数 5 年 10 年 15 年 20 年 25 年 30 年 35 年 40 年 45 年 50 年 55 年 59 年 ( 年齢 ) (45 歳 ) (50 歳 ) (55 歳 ) (60 歳 ) (65 歳 ) (70 歳 ) (75 歳 ) (80 歳 ) (85 歳 ) (90 歳 ) (95 歳 ) (99 歳 ) 保険料累計約 850 約 1,700 約 2,550 約 3,399 約 4,249 約 5,099 約 5,949 約 6,799 約 7,649 約 8,499 約 9,348 約 10,028 解約返戻金約 559 約 1,236 約 1,887 約 2,557 約 4,629 約 5,579 約 6,476 約 7,284 約 7,939 約 8,308 約 7,601 約 0 低解約返戻金期間満了直前のもの直後の解約返戻金は約 3,653 万円 99 歳保険金死亡保険金高度障害保険金お支払事由被保険者が保険期間中に死亡されたとき被保険者が責任開始期以後に生じた傷害または疾病が原因で保険期間中に所定の高度障害状態になられたときお支払金額保険金をお支払いできない場合があります詳しくはご契約のしおり約款を必ずご覧くださいご契約後短期間で解約されたときの解約返戻金はまったくないかあってもごくわずかです解約返戻金は保険期間の経過に伴い徐々に積み立てられその後保険期間の満了が近づくにつれ次第に減少し満了時にはなくなります実際の解約返戻金の額は経過年月数払込年月数などによって異なりますのでご注意ください単位 : 万円 ( 千円以下四捨五入 ) ( ご参考 ) 保険料比較表 ~ 当社従来型の定期保険との比較 ~ ご契約例 ( 男性 ) :1 億円保険期間 :99 歳まで払込期間 :99 歳まで低解約返戻金期間 :60 歳まで保険料払込方法 : 年払ご契約年齢 20 歳 30 歳 40 歳 50 歳定期保険 [ 無配当 ] ( 低解約返戻金特則なし ) 1,049,900 1,363,900 1,843,400 2,602,400 長割り定期 ( 定期保険 [ 無配当 ] 低解約返戻金特則付加 ) 856,700 1,186,800 1,699,700 2,520,800 単位 : 円 2009 年 8 月 2 日現在

4 長割り定期の設計シミュレーション 4 シミュレーション条件長割り定期 ( 定期保険 [ 無配当 ] 低解約返戻金特則付加 ) ご契約形態契約者 : 法人被保険者 : 経営者死亡保険金受取人 : 法人ご契約年齢性別 40 歳男性 1 億円保険期間 99 歳まで保険料払込期間 99 歳まで低解約返戻金期間 60 歳まで低解約返戻金割合 70% 年払保険料 :1,699,700 円シミュレーション結果 ( 明細表 ) 経過年数 ( 年 ) 年齢 ( 歳 ) (2009 年 8 月 2 日現在 ) 法人所得に対する実効税率を 41% と仮定しています ( 単位 : 円 ) 解約損金算入累計資産計上累計軽減税額累計解約返戻金返戻率保険料累計実質負担額累計 (%) (%) % ,000,000 8,498,500 4,249,250 4,249,250 1,742,192 6,756,308 5,590, ,000,000 16,997,000 8,498,500 8,498,500 3,484,385 13,512,615 12,360, ,000,000 25,495,500 12,747,750 12,747,750 5,226,577 20,268,923 18,870, ,000,000 33,994,000 16,997,000 16,997,000 6,968,770 27,025,230 25,570, ,000,000 42,492,500 21,246,250 21,246,250 8,710,962 33,781,538 46,290, ,000,000 50,991,000 25,495,500 25,495,500 10,453,155 40,537,845 55,790, ,000,000 59,489,500 29,744,750 29,744,750 12,195,347 47,294,153 64,760, ,000,000 67,988,000 44,440,070 23,547,930 18,220,428 49,767,572 72,840, ,000,000 76,486,500 59,135,390 17,351,110 24,245,509 52,240,991 79,390, ,000,000 84,985,000 73,830,710 11,154,290 30,270,591 54,714,409 83,080, ,000, ,282, ,282, ,115,743 59,166, 保険料の税務取扱 ( 平成 21 年 5 月現在の税制による ) ご契約形態契約者 : 法人被保険者 : 経営者役員従業員死亡保険金受取人 : 法人長期平準定期保険に該当するケース長期平準定期保険とは以下の条件を満たす契約保険期間満了時の被保険者の年齢 >70 歳かつ保険加入時の被保険者の年齢 +( 保険期間 2) >105 ( 法人税基本通達昭和 62 年 6 月 16 日付直法 2-2( 例規 )) 全期払の場合保険期間の開始から当該保険期間の 6 割に相当する期間 (= 前払期間 ) 前払期間を経過した残り 4 割に相当する期間保険料の 1/2 を前払保険料として資産に計上し残りの 1/2 を損金に算入保険料を全額損金算入するとともに前払期間で資産計上した前払保険料の累計額を残りの期間の経過に応じ均等に取り崩して損金に算入前払期間に 1 年未満の端数がある場合にはその端数を切り捨てた期間を前払期間とします ( 平成 8 年 7 月 4 日付課法 2-3( 例規 )) 保険金解約返戻金を受け取ったときは資産計上額を取り崩し受け取った金額との差額は雑収入または雑損失として処理します ( 受け取った保険金解約返戻金を財源の一部として退職金弔慰金等を支払った場合その金額が不相当に高額でない限り全額を損金算入できます ) (2009 年 8 月 2 日現在 ) 注 1. 上記は平成 21 年 5 月現在の税制に基づき作成した公正妥当と考えられる処理の一例です税制改正等で変更となることがありますのでご注意ください個別の取扱につきましては所轄の税務署税理士等専門家にご相談願います 2. 損金算入累計軽減税額累計実質負担額累計実質解約返戻率は作成時点において仮定した法人税等の実効税率が保険期間満了まで継続する前提で算出しています実質解約返戻率の算出においては解約返戻金に対する税務処理 ( 雑収入雑損失 ) については考慮しておりませんのでご注意ください 3. 定期保険 ( 低解約返戻金特則付加 ) の低解約返戻金期間は契約日から低解約返戻金期間満了日の24 時までですまた低解約返戻金割合は70% で計算しています 60 歳時の低解約返戻金期間満了直後の解約返戻金 : 36,530,000 円 4. ご契約後短期間で解約されたときの解約返戻金はまったくないかあってもごくわずかです解約返戻金は保険期間の経過に伴い徐々に積み立てられその後保険期間の満了が近づくにつれ次第に減少し満了時にはなくなります 5. 実際の解約返戻金の額は経過年月数払込年月数などによって異なりますのでご注意ください実質解約返戻率

5 経営者保険プランニングの考え方 ( 具体的シミュレーションのご案内 ) 5 経営者保険プランニングの考え方 ( ポイント ) 1. 現在将来の加入目的の明確化 ( 優先順位 ) 事業保障役員退職金準備事業承継 2. 貴社の現在将来の財務状況の把握ご希望資産性の重視損金性の重視 3. 上記 1 2 を踏まえた商品プランの選択保険種類保険期間保険料払込期間解約返戻金額保険料 < 事業保障対策のためのの目安 > ( 短期借入金 + 買掛金 + 支払手形 ) 1.7 倍 1.7 倍としているのは受取保険金に対する法人税の実効税率を約 41% と仮定しているからですさらに従業員の給与 ( 数か月分 ) も事業保障対策のに加える考え方もあります < 役員退職金の一般的な算出方法 ( 一例 )> ( 退職予定時期の解約返戻金額の目安 ) 最終報酬月額役員通算在任年数功績倍率功績倍率例社長 2.0 倍副社長 1.8 倍専務 1.6 倍常務 1.5 倍など死亡退職時には弔慰金を上乗せするという考え方もあり上乗せする場合はを勘案します < 弔慰金の目安 >( 法人として損金算入遺族として相続税非課税とされる弔慰金の範囲 ) 業務上死亡の場合 : 死亡時報酬月額 36 か月分業務外死亡の場合 : 死亡時報酬月額 6 か月分平成 21 年 5 月現在の税制による様々な保険種類プランの中から貴社の現状希望に沿った参考プランをお作りしお持ちします今は不要ということでしたら今後経営者保険の加入や見直しをご検討される際に参考となる情報をお持ちしますので是非お声かけくださいお待ちしています

新逓増定期保険の特徴 Point 1 Point 2 Point 3 一定の保険料で保険金額が基本保険金額の 5 倍を限度に逓増しますので企業の発展を担う経営者にふさわしい保障をご準備いただけます基本保険金額は最高 2 億円までご加入いただけます解約時には解約払戻金をお受取りいただけます

2013 2017 年 49 月版新逓増定期保険の特徴 Point 1 Point 2 Point 3 一定の保険料で保険金額が基本保険金額の 5 倍を限度に逓増しますので企業の発展を担う経営者にふさわしい保障をご準備いただけます基本保険金額は最高 2 億円までご加入いただけます解約時には解約払戻金をお受取りいただけますので経営者がご勇退されたときの退職慰労金を計画的にご準備いただけます