貯金に関するご相談は 60 歳または 65 歳から掛け金の1.5 倍の年金を受け取る方法 1.5 倍の年金の相談と声をかけてください推奨株が絶対駄目というわけではありませんが信じるのではなくあくまで参考とし自分自身の目で選ぶようにしたいですね ( 年金に限らず中長期の貯金全般です )

Size: px

Start display at page:

Download "貯金に関するご相談は 60 歳または 65 歳から掛け金の1.5 倍の年金を受け取る方法 1.5 倍の年金の相談と声をかけてください推奨株が絶対駄目というわけではありませんが信じるのではなくあくまで参考とし自分自身の目で選ぶようにしたいですね ( 年金に限らず中長期の貯金全般です )"

ちとらしんまつ
5 years ago
Views:

今月のトピピックス 1 意見は信じるのでなく参考にする 2 金融所得税税の一体化

1 東海 FPセンターニュュースレターー平成 28年 1 月号知って得する知ってトクする!? 知らなきゃ損する!? アナタの生生活をハッピーーに! 賢く豊かに生活するために必要な情情報をお届けします私たち東海 FP センターはあなたのハッッピーライフハッピーリタタイアメントを全力で応援します! 今月のトピピックス 1 意見は信じるのでなく参考にする 2 金融所得税税の一体化 3 岩本の独り言いつもありがとうございます皆さんとのご縁はとても有り難難く思います普普段の生活やお金に関することで不安をかかえていらっしゃる方方がおられたら是非ご紹介ください未来来の自分自身そして家族族のために有意意義なお金の使使い方ふやし方守り方をアドバイスできればと思います新年明けまましておめでとうございます本年もよろししくお願い申し上げます昨年年は大変お世世話になり誠誠にありがとうございました今年年も皆様にホットな情報報より良い情報をお届けできるよう努力してまいりますので宜しくお願い申し上上げますさて安倍政権権の発足から 3 年が経ちました発足足後から始まった円安株高も頭打打ちの兆候が見見え始めてきました 2 年前 3 年前前は買えば上がるという相場環境だったので買うタイミングが悪くとも持っておけばいつかは儲かるといった非常にやり易易い環境にありましたが今後はそうういうわけにはいかないでしょう将来来に向けての投資においても仕事事という面においても少少し難しい状状況に入ってきていると感感じます投資資も仕事もしっかりと地地に足をつけコツコツと地道に進んでいく必要要があるものと思います目標標のゴールは明日でもなければ 1 年後でもありませんハッピーリタイアメントはまだまだ先先の話地に足を付け着実に進んでいきましょう! 岩本貴久追伸伸皆さんとのご縁縁ご紹介介いただいたことに対するご縁縁はとても有有り難く大切にしたいと思っています私どもが最も役役に立てることそれは保険やライフプランについての正正しい情報提提供を行うことそれらを通じ皆様そして皆様の大切なお知知り合いのお役に立立てればと思思います東海 FPセンター 1

2 貯金に関するご相談は 60 歳または 65 歳から掛け金の1.5 倍の年金を受け取る方法 1.5 倍の年金の相談と声をかけてください推奨株が絶対駄目というわけではありませんが信じるのではなくあくまで参考とし自分自身の目で選ぶようにしたいですね ( 年金に限らず中長期の貯金全般です ) t-iwamoto@tokaifp.com URL: 岩本携帯 : 金融所得課税の一体化平成 28 年 1 月から金融所得課税の一体化がスタートしますハッピーリタイアメントに向けて意見は信じるのでなく参考にする雑誌やテレビなどで専門家がこの銘柄が推奨です! などと言っているのを聞きすぐにその株式を購入したという経験をお持ちの方も多いはずです大きく変更されるのは公社債や公社債投資信託などの課税方式です公社債等に対する課税方法が上場株式等の課税方法と同様になり今まではできなかった株式等と債券等の間での損益が通算できるようなりますもちろんそれで当たることもあれば失敗することもあります上がるか下がるかしかないのですから半分は当たるはずですね ( 笑 ) 専門家は何十も何百も予想をしますそりゃどれかは当たりますねそれをとらえて的中! などと宣伝されても至極当たり前のことなのですをはずしました! と宣伝しないので凄いと思ってしまいがちですががそもそもどれが上がるかなんて誰にも分かりません分かれば大金持ちです絶対に上がるものが分かるのであれば公表するよりこっそりと借りれるだけ借金して自分で買えばよいのですまたポジショントークであるケースもあります自分がその銘柄を持っているから上がるよといっておいてみんなが買ってきたら売り抜けようという手法ですね今回は債券や公社債投信などに関する税制改正を中心に金融所得課税の一体化について金融所得課税の一体化公社債等は特定公社債等と一般公社債等に区分され特定公社債等の利子償還差益および売買差益と上場株式等の配当等及び譲渡益について課税が一体化され特定公社債等と上場株式等の間において損益通算ならびに3 年間の繰越控除が可能となります特定公社債等国債地方債外国国債外国地方債公募公社債上場公社債公募公社債投資信託など証券会社等で売買されるもので一般に流通している市場性の高い公社債等をいう一般公社債等特定公社債以外の公社債で私募債私募公社債投資信託など一部の投資家間で取引される市場性がない公社債等をいう (1) 公社債等の利子の扱い特定公社債等の利子については税率 20%( 所得税 15% 住民税 5%) の源泉分離課税から申告分離課税の扱いとなりますただし源泉徴収は継続され源泉徴収が行われた利子等については申告不要を選択することも可能です一般公社債等の利子については原則として 20% の源泉分離課税が継続します 2

3 (2) 譲渡損益および償還差損益の扱い平成 27 年まで平成 28 年以降特定公社債等および一般公社債等の売却益は譲渡所得に区分され現行の非課税の扱いから税率 20% の申告分離課税の扱いとなります償還差益も譲渡所得に区分され 20% の申告分離課税の扱いとなります割引債は差益に対する発行時の 18% 源泉徴収が廃止され償還および譲渡による所得を譲渡所得とし 20% の申告分離課税の対象となります (3) 株式等の譲渡所得課税について平成 28 年 1 月以降上場株式等に係る譲渡所得と非上場株式等に係る譲渡所得は次のように別々の分離課税制度に改組されますア ) 特定公社債等および上場株式等に係る譲渡所得等の分離課税イ ) 一般公社債等および非上場株式等に係る譲渡所得等の分離課そのうえでア ) のグループイ ) のグループにおいて同一グループ内における株式や債券等の譲渡損益および利子等との通算や3 年間の繰越控除が可能となります国内債券外国債券利子 20% 源泉分離課税利償還総合課税 ( 雑所得 ) 付差益債売却非課税益 20% 申告分離課税償還割差益 18% 源泉分離課税引債売却非課税益利子 20% 源泉分離課税利償還総合課税 ( 雑所得 ) 付差益債売却非課税益償還割総合課税 ( 雑所得 ) 差益引債売却総合課税 ( 譲渡所得 ) 益利子は 20% 源泉徴収で申告不要源泉徴収ありの特定口座は申告不要上場株式等の配当所得譲渡所得との損益通算が可能控除しきれなかった譲渡損失は最長 3 年間繰越可能損益通算可能ただしア ) とイ ) の間をまたぐ損益通算は認められません債券等の利子についてはもともと 20% 課税が原則であり大きな変更はありませんがこれまで非課税であった債券等の売却益が課税扱いとなり上場株式等の損益と通算できるようになることは今回の金融所得課税の一体化のポイントとなります税制上上場株式等と同様の取扱いになることに伴い特定公社債等も特定口座で取り扱えるようになります源泉徴収ありの特定口座を利用すれば同一口座内の上場株式等の譲渡損失との自動的な損益通算も可能となりますまた特定公社債等はNISA 制度の対象にもなります平成 49 年まで復興特別所得税 ( 所得税に対して 2.1%) が加算される外国債券等の税制改正前後の課税の違いここ数年の為替相場は円安傾向が続いているため外国債券や外貨建てMMFについては為替差益が生じている投資家も多数いると思われますそこで外国債券等の主な商品についてこれらを平成 27 年中に売却した場合と平成 28 年以降に売却した場合の違いをみていきます (1) 外国債券の利付債について平成 27 年 12 月まで平成 27 年中に支払いを受ける外国債券の利子に対しては国内債券の利子同様に 20% の源泉分離課税の扱いになるのが原則です特定公社債等の改正ポイント 3

4 ただし利子について外国で源泉徴収されている場合には日本国内において源泉徴収する段階で外国での源泉徴収分と合わせて 20% となるように調整されますこれを差額徴収方式といいますまた控除しきれなかった譲渡損失が生じた場合は翌年以降最大で3 年間繰り越すことができますしたがって平成 28 年以降に売却した方が有利になります償還差損益についても国内債券と同様で雑所得として総合課税の対象となり売買益についても国内債券と同様に原則として非課税の扱いですまた売却損についてもなかったものとみなされます平成 28 年 1 月以降金融所得課税の一体化により利子は 20% の申告分離課税売却益および為替差益を含む償還差益は譲渡所得に区分され 20% の申告分離課税の対象となります以下事例をあげてその違いを確認しましょう < 保有する外国債券に 100 万円の含み益がある場合 > 仮にこの外国債券を平成 27 年中に売却すれば売却益 100 万円は非課税となりますしかし平成 28 年以降に売却した場合売却益の 100 万円は譲渡所得に区分され 20 万円 (=100 万円 20%) の税負担が生じますしたがって平成 27 年中に売却した方が有利になります < 保有する外国債券に 50 万円の含み損がある場合 > 現在外国債券に含み損が 50 万円あり上場株式等の含み益が 50 万円あるものとします仮に平成 27 年中に2つの証券を売却すれば外国債券の売却損 50 万円はなかったものとされ上場株式等の売却益 50 万円に対して 10 万円 (=50 万円 20%) の税負担が生じます平成 28 年以降に2つの証券を売却した場合外国債券の譲渡損失は特定公社債等の譲渡損失として上場株式等の譲渡益との損益通算が認められ通算後の損益はゼロとなるため上場株式の譲渡益に対する税負担をなくすことができます (2) ゼロクーポン債をはじめとする外国の割引債について平成 27 年 12 月まで償還差益は雑所得に売却益は譲渡所得に区分され総合課税の扱いとなります売却までの保有期間が 5 年以下の場合は短期譲渡所得として譲渡益 -50 万円が課税対象保有期間が 5 年を超える場合は長期譲渡所得として ( 譲渡益 -50 万円 ) 1/2 が課税対象となりますこのため他に総合譲渡所得がない場合年間の譲渡益が 50 万円以下であれば負担すべき税額は生じませんまた譲渡益が 50 万円を多少超えても長期譲渡所得の場合は 1/2 課税となり税負担は軽くなります平成 28 年 1 月以降売却益および為替差益を含む償還差益は特定公社債等の譲渡所得に区分され 20% の申告分離課税の対象となりますよって損益通算の範囲は特定公社債等および上場株式等の譲渡所得等の分離課税のグループ内となり他の所得との損益通算はできなくなります仮に保有するゼロクーポン債などの含み益が 50 万円以下の場合平成 27 年中に売却すれば譲渡所得はゼロとなり税負担は生じません含み益が 50 万円超となる場合で平成 27 年中に売却した場合は特別控除の 50 万円を差し引いた後の額に対して累進税率が適用されます保有期間が 5 年超の場合課税対象は 50 万円控除後の2 分の1で済みます平成 28 年以降の税率 20% と 4

5 比べてどちらの税負担が軽くなるのかを計算する必要があります逆に含み損がある場合は平成 27 年中に売却することで譲渡損失の金額は給与所得や事業所得などの他の所得と損益通算することができますが平成 28 年以降は金融所得内でのみの通算となります (3) 外貨建てMMFについて平成 27 年 12 月までは分配金 ( 利子所得 ) については 20% の源泉分離課税売却益 ( 譲渡所得 ) は為替差益を含め非課税です類似の商品である外貨預金の為替差益が雑所得として総合課税の対象となっているのに対し外貨建て MMFの為替差益は非課税なので為替差益狙いの投資家にとって魅力ある商品でしたしかし平成 28 年以降は分配金および売却益ともに 20% の申告分離課税となります仮に保有する外貨建て MMFに含み益がある場合平成 27 年中に売却すれば譲渡所得は非課税の扱いですいますこうした金融所得課税の一体化の流れを踏まえ多様な金融商品に目を向けていきましょう岩本の独り言年末年始は岐阜の実家でゆっくり過ごしました私自身が幼少の頃毎日のように遊んだ公園で家族全員で遊んできましたしばらく来ないうちに公園の入り口にスロープが出来ていたりトイレが建て替えられていたりずいぶんと良くなっていましたそれでもやはりとても懐かしく感じますこの公園はお父さんが子供の頃に遊んでいた公園なんだよ逆に含み損がある場合は平成 28 年以降に売却することにより特定公社債等および上場株式等の譲渡所得等の分離課税のグループ内での損益通算が可能となり控除しきれなかった損失が生じた場合は翌年以降最大 3 年間繰り越すことができます金融所得課税の一体化の今後今回は平成 28 年 1 月に実施される金融所得課税の一体化に伴う損益通算の範囲の拡大外国債券等の課税方式の変更等をみてきましたが金融所得課税の一体化の今後の流れについては平成 28 年度税制改正要望においても金融庁農林水産省経済産業省から金融商品に係る損益通算範囲の拡大が要望されており将来的には預貯金やデリバティブ ( 金融派生 ) 商品まで対象拡大の可能性がありますまた証券金融商品を一括して取り扱う総合取引所の実現も含めて一般の投資家が多様な金融商品に投資しやすい環境を整備することが目指されてと子供たちに語り掛けて感慨深くなっているのは私だけで子どもたちにとってはやっぱりただの公園でしたいつもどおり公園に着いたとたんおおはしゃぎ実家に帰ったらまた行きたいと思います電話 :052(565)6510 FAX:052(565)6520 Eメール :t-iwamoto@hoken24.com 有限会社東海 FPセンター ( 担当 : 岩本貴久 ) 名古屋市中村区名駅南ススワン 05 ビル 2F 5

公共債の税金について Q 公共債の利子に対する税金はどのようになっていますか? 平成 28 年 1 月 1 日以後に個人のお客様が支払いを受ける国債や地方債などの特定公社債 ( 注 1) の利子については申告分離課税の対象となりますなお利子の支払いを受ける際に源泉徴収 ( 注 2) された税金

公共債の税金について Q 公共債の利子に対する税金はどのようになっていますか? 平成 28 年 1 月 1 日以後に個人のお客様が支払いを受ける国債や地方債などの特定公社債 ( 注 1) の利子については申告分離課税の対象となりますなお利子の支払いを受ける際に源泉徴収 ( 注 2) された税金だけで課税関係を終了することもできます ( 確定申告不要制度の対象 ) 公共債の利子平成 27 年