H29ﾊﾟﾝﾌ｢新築増築された皆様へ｣

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1 平成 29 年度版 家屋を新築 増築された皆様へ ~ 固定資産税等のあらまし ~ このたび あなた様が新築 増築された家屋について 固定資産税に係る評価のため ご家族の方々のご協力を得て調査させていただきました 厚くお礼申し上げます 調査させていただきました家屋については 平成 30 年度から固定資産税 都市計画税を納めていただくことになります このパンフレットは 評価のしくみと方法 課税のしくみ等のあらましについてのものです ぜひご覧いただき 皆様の税に対するご理解 ご協力をよろしくお願いします 問い合わせ先 群馬県渋川市石原 80 番地渋川市役所総務部税務課資産税係電話 : 代表 ( 内線 1532~1535) 直通 FAX:

2 固定資産税について ( 市税 ) 1 固定資産税の概要固定資産税とは その年の1 月 1 日 ( これを 賦課期日 といいます ) 現在で 土地 家屋及び償却資産( これらを 固定資産 といいます ) を所有している人が その固定資産の価格をもとに算定される税額を渋川市に納めていただく税金です (1) 固定資産税の課税の対象となる資産土地 家屋 償却資産は 次のようなものをいいます 土地田 畑 宅地 山林 雑種地など 家屋住宅 店舗 事務所 車庫 物置 工場 倉庫など 償却資産 事業の用に供する構築物 機械 車両 器具 工具 備品など (2) 固定資産税を納めていただく方 ( 納税義務者 ) その年の 1 月 1 日現在 渋川市内に土地 家屋 償却資産を所有している方です (3) 免税点渋川市内に同一人が所有する土地 家屋 償却資産のそれぞれの課税標準額 ( 税額を算出する基礎となる価格 ) が次の金額に満たない場合には固定資産税は課税されません 土地 30 万円家屋 20 万円償却資産 150 万円 (4) 税率 1.4% (5) 納税通知書による通知固定資産税は 原則として納税通知書によって渋川市から納税義務者に対し税額が通知され 条例で定められた納期 ( 年 4 回 ) に分けて納税していただきます 納 期 第 1 期第 2 期第 3 期第 4 期 4 月 7 月 9 月 1 月 都市計画税について ( 市税 ) 1 都市計画税の概要都市計画税は 都市計画事業又は土地区画整理事業等に要する費用にあてるために 課税される目的税です (1) 課税対象となる資産 都市計画税条例で定める課税区域内にある土地及び家屋です (2) 都市計画税を納めていただく方 ( 納税義務者 ) その年の 1 月 1 日現在 渋川市内に該当する土地 家屋を所有している方です (3) 免税点 (4) 税率 (5) 納税の方法 固定資産税が免税点未満の場合は 都市計画税も課税されません 0.25% 固定資産税と併せて納税していただきます - 1 -

3 固定資産課税台帳の閲覧について 評価の結果については 平成 30 年 4 月より閲覧することができます 通常有料ですが 縦覧期間中 ( 第一期納期限まで ) の納税義務者その他の者 ( 借地 借家人等 ) は無料です また 同じく 4 月中旬に発送予定の納税通知書に課税明細書が添付されておりますので そちらで確認することもできます 詳しい内容 日時については 平成 30 年 3 月頃の 広報しぶかわ でご案内します 1 課税対象となる建物 家屋に対する課税について 主に以下の3つの条件から判断します (1) 建物の定着性 土地に定着しているものであること (2) 建物の外気分断性 外界から分断された 一定の空間を有するものであること (3) 建物の用途性 建物本来の用途に供しうる空間が確保されているものであること 課税対象 住家 店舗 工場 倉庫その他の建物 ( サンルーム 車庫 離れ ガ ( 例 ) ラスハウス 物置 ( 連続してブロック等が施工されているもの ) 課税対象外 ( 例 ) テラス ウッドデッキ カーポート 物置 ( 簡単に移動できるもの ) 2 評価のしくみ (1) 実地調査 (2) 評価額の算定 まず 家屋を正しく評価するために 市の職員が直接お宅へお伺いして 仕上げ 間取りなどを調査させていただきます 固定資産評価基準にもとづき実地調査を行い家屋の評価をします この評価額の算定については 次のような方法で行われます 評価額 = 1 再建築価格 2 経年減点補正率 3 評点 1 点当たりの価格 1 再建築価格国の定めた固定資産評価基準にもとづき 屋根 基礎 外壁 柱 内壁 天井 床 設備等に分けて各仕上げごとに点数を設け 再建築価格を計算します 2 経年減点補正率家屋が建築後の年数に応じて減価する点を考慮してこの再建築価格に一定の率 ( 経年減点補正率 ) を乗じます 3 評点 1 点当たりの価格 1 円 物価水準による補正率 設計管理費等による補正率 (3) 固定資産の評価替え資産価格の変動に対応し 適正な均衡のとれた価格に見直す制度で3 年に1 度行われます ( 次回は平成 30 年度です ) 1 再建築価格物価の変動による調整を行います 2 経年減点補正率国の基準に基づき 新しい補正率を適用します ( 最低は0.2です ) - 2 -

4 3 課税の仕組み (1) 税額の算定方法 評価額が算定されると これにもとづいて税額の計算がされることになります なお 税額は 次のような方法で計算されます 税額課税標準額 税率 (1.4%) 課税標準額 家屋は 評価額がそのまま課税標準額になります (2) 新築住宅に対する減額措置下の表に掲げる条件を満たしている場合には その家屋にかかる固定資産税 ( 都市計画税を除く ) の減額措置が設けられています この措置を受けるためには 新築住宅に係る固定資産税の減額申告書 の提出が必要です 減額の要件減額の内容 居住 1 戸当たり 割合の床面積 減額対象床面積減額期間減額範囲 50 m2以上延床面積のうち一般 3 年度分専用住宅 1/2 280 m2以下 120 m2分 3F 以上耐火 5 年度分 居住部分 1/2 居住部分のうち一般 3 年度分併用住宅 50m2以上 1/2 以上 120m2分 3F 以上耐火 5 年度分 280m2以下 3 年度分 ( 平成 30 年度 ~32 年度 ) 5 年度分 ( 平成 30 年度 ~34 年度 ) です 1 戸建て以外の貸家住宅は 40m2以上 280m2以下です 長期優良住宅は 一般 5 年度分 3F 以上耐火 7 年度分です 1 評価のしくみ 土地に対する課税について (1) 実地調査と評価 固定資産評価基準にもとづき 実地調査を行い地目を特定し評価します 2 課税のしくみ (1) 税額の算定方法 評価額が算定されると これにもとづいて税額の計算がされることになります なお 税額は 次のような方法で計算されます 税額課税標準額 税率 (1.4%) 課税標準額 土地の課税標準額は 住宅用地の特例措置 負担調整措置などがとられたものとなります - 3 -

5 3 住宅用地の特例措置住宅用の家屋を建築された土地は 住宅用地 ( 家屋の床面積の 10 倍まで ) といい その税負担を特に軽減する必要から課税標準の特例措置が設けられています この措置を受けるためには 住宅用地に関する申告書 の提出が必要です 住宅用地住宅 1 戸当たりの地積固定資産税都市計画税 小規模住宅用地 200 m2までの住宅用地 1/6 1/3 一般住宅用地 200 m2を超える住宅用地 1/3 2/3 非住宅用地上記以外の用地軽減特例措置なし 不動産取得税について ( 県税 ) 別紙 不動産取得税 をご覧ください なお 家屋の不動産取得税についての納税通知書は 平成 30 年 8 月頃に渋川行政県税事務所から送付されます 住宅借入金 ( 取得 ) 等特別控除について ( 国税 ) 税務署が担当になります 詳しくは別紙 マイホームを持ったとき をご覧ください 平成 29 年分の確定申告は 平成 30 年 2 月中旬 ~3 月中旬頃の予定です こんなときは こんな手続を こんなとき必要な手続き 住所を変更したとき納税者が死亡したとき土地 家屋の所有権の移転があったとき 市外にお住まいの方で 住所等に変更があった場合は渋川市税務課資産税係へご連絡ください 市民課へ死亡届を提出しただけでは固定資産税課税台帳の名義は変わりません 遺産分割が未定の場合は相続人のうち誰が代表の納税者となるかを明確にするため 税務課資産税係へ 相続人代表者届出書 を届け出てください 売買 相続 贈与など土地 登記済家屋の場合は 前橋地方法務局へ 所有権移転登記 をしてください また 未登記家屋の場合は 税務課資産税係へ 家屋名義人変更承認申請書 を届け出てください 登記済家屋の場合は 前橋地方法務局へ 滅失登記 をしてください 家屋を取り壊したときまた 未登記家屋の場合は 税務課資産税係へ 滅失届 を届け出て ( 一部取り壊し含む ) ください 土地 家屋の利用状況を変更したとき 納税方法を口座振替に変更したいとき 農地を他の目的に利用したいとき 税務課資産税係へ利用状況をご報告ください 申込書 の提出が必要となります 納税課納税管理係へご相談ください 農地転用許可申請 が必要となります 農業委員会へご相談ください こんなときは こんな手続きを で示す手続きが遅れると 翌年も課税対象となり納税義務が生じる場合や 納税通知書が届かない場合がありますのでご注意ください また 年の途中で所有者が変わったり 家屋を取り壊しても その年の固定資産税と都市計画税は変更ありません - 4 -

6 日本のまんなか 水と緑といで湯の街 渋川市 ご不明な点がありましたら 下記までお気軽にお問い合わせください 固定資産税 都市計画税 (1) 課税について 渋川市役所税務課資産税係 電話 (2) 納税について 渋川市役所納税課納税管理係 電話 不動産取得税渋川行政県税事務所県税課課税係 電話 住宅借入金等特別控除高崎税務署電話 その他確定申告等について渋川市役所税務課市民税係 電話