Microsoft Word - 11_09ASTPS

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ひろといなおか
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1 2009 年度会計システム ( 取引処理 )No.11 担当 : 河合久櫻井康弘成田博 No.11 購買管理システム販売管理システム総勘定元帳システムの設計と運用 4 - 業務管理パッケージと会計パッケージの連携 - ( 決算 : 振替取引の入力および部門別管理情報の産出 ) 1. 取引モデルにおける月次処理の流れ購買在庫管理ソフト (PCA 商管 ) 会計ソフト (PCA 会計 ) 購買業務データ実習 10-3 自動仕訳検収支払取引ファイル実習 10-4 自動仕訳の受入振替データ実習 11-4 振替取引処理実習払出単価計算振替単価実習 11-3 振替金額更新振替一覧表作成実習棚卸表作成振替一覧表棚卸表会計取引ファイル月末在庫データ実習 11-5 月末棚卸処理販売業務データ実習 10-3 自動仕訳出荷回収取引ファイル実習 10-4 自動仕訳の受入販売管理ソフト (PCA 商魂 ) 2. 自動仕訳の修正実習 10-3 の自動仕訳設定において当座預金の補助科目が一つ( 杉並 AIS 銀行 ) しか設定できなかったため, 自動仕訳結果を検索し該当する仕訳を修正する実習 11-1 自動仕訳の修正実習データの準備 1 PCA 会計の起動スタートボタンすべてのプログラム PCA 会計 8 V.2 PCA 会計 8 V.2 ログイン時のアカウントとパスワード, PCAUS000 と qqqqqq を入力 2 データのリカバリメニューファイルデータのリカバリデータのリカバリ画面でドライブ No. の参照ボタンをクリックフラッシュメモリー ( リムーバブルディスク ) に保存したフォルダ 7-1PCA を指定し, 実行ボタンをクリック各種メッセージが表示されるが, はいまたは OK をクリックする実習 11-1 自動仕訳の修正修正すべき取引は, 2/14 根本システムへの買掛金支払と 2/15 関東産業からの売掛金回収の2 件であるいずれも杉並 AIS 銀行をあずさ銀行に修正するメニューデータ入力仕訳検索修正伝票日付 : (2009 年 )2 月 1 日 ~(2009 年 )2 月 28 日実行ボタンをクリック

2 Accounting System 修正すべき仕訳をクリックする画面右下の修正ボタンをクリックする表示された振替伝票上で修正する修正が終わったら画面右下の登録ボタンをクリックする確認メッセージのはいボタンをクリックし, 伝票画面終了ボタンをクリックする仕訳検索修正画面の終了ボタンをクリックする 3. 払出単価在庫単価の計算 ( 商品受け払い ) 一般的に, 同一商品であっても購入条件等の違いから異なる単価で購入する場合がある具体的な払出単価の計算方法には, 個別法, 先入先出法, 移動平均法, 総平均法, 最終仕入原価法などがあるこれらの計算方法によって棚卸資産の取得価額は, 原価配分の原則にしたがって当期の費用となる売上原価と次期以降の費用となる棚卸資産とに配分されるただし本来, 商品の個々の取得原価をもって棚卸資産を評価する個別法が, 最も正確な損益計算に資する方法であるが, 個別法は個別の商品管理が必要となりその適用が困難であるとして, 先入先出法や移動平均法などの方法が簡便法として採用が認められている上場企業では, データ処理上の容易さから1 総平均法,2 移動平均法といった方法の採用が非常に多い総平均法は期別月別法として, 一期間 ( 月 ) の総購入金額を総購入数量で除して平均化して求められた単価を払出単価として売上原価を計算する方法で, バッチ処理方式にのみ採用可能で準統合型取引処理システムに適しているしかし, 一般的に採用される総平均法は, 次式のとおり一期間の総購入金繰越在庫高 + 期間仕入高額を総購入数量で除して在庫単価を求め, それを期末商品棚卸数量に乗じて在庫単価 = 繰越在庫数 + 期間仕入数期末商品棚卸高を算出し, 後は決算時に五勘定法の仕訳によって総勘定元帳システムに入力しプログラムによって売上原価を算定するこの方法は, 商品別の損益管理を指向しない準統合型取引処理システムの特徴であり, 財務諸表作成に資する期末商品棚卸高のみを総勘定元帳システムへ供給するしたがって, 自動仕訳の対象は, 期中の購買取引と販売取引だけであり, 基本的には売上原価算定目的の期末商品棚卸高は決算時に手入力となる PCA 商魂商管では, 商品売買取引 ( ここでは, 購買, 発送および販売業務 ) の都度, 商品の受け払い数量が記録され, 右図表のとおり任意の時点で在庫受払帳が出力できるただこの在庫受払帳は, 学習簿記における商品有高帳に相当するが, そこで把握されているのは商品受払数量と在庫数量で, 払出金額や在庫金額などと一体となった帳票とは異なるこのように実務においては, 払出数量と払出単価の計算は, 別々におこなわれることが多い PCA 商魂商管前準備処理において在庫単価の計算に総平均法を選択した場合, 下図表の棚卸表のとおり月末において商品別の在庫単価を総平均法で計算し, 期末商品棚卸高を算定する総平均法によって計算

3 2009 年度会計システム ( 取引処理 )No.11 担当 : 河合久櫻井康弘成田博ここでは, 総平均法で在庫単価の計算をおこない営業部 ( 倉庫 ) 別の月末在庫残高明細を確定するただし,PCA 商管では, 倉庫別の在庫管理を行っていても在庫単価はすべての倉庫で共通となる実習 11-2 棚卸表の作成 ( 在庫単価の計算 ) 実習データの準備 1 PCA 商魂商管の起動スタートボタンすべてのプログラム PCA 商魂商管 8 V.2 PCA 商魂商管 8 V.2 ログイン時のアカウントとパスワード, PCAUS000 と qqqqqq を入力 2 データのリカバリメニューファイルデータのリカバリデータのリカバリ画面でドライブ No. の参照ボタンをクリックフラッシュメモリー ( リムーバブルディスク ) にある前回保存した 00 商魂商管を指定し, 実行ボタンをクリック各種メッセージが表示されるが, はいまたは OK をクリックする実習 11-2-(1) 商管画面へ切替メニューバーファイル商管メニューへまたは, ツールバー上の 8 ボタンをクリック実習 11-2-(2) 在庫評価の集計期間の設定メニュー在庫 G. 在庫期間の集計集計期間 : ~ 実行ボタン, OK ボタンをクリック実習 11-2-(3) 棚卸表 ( 商品有高帳 ) の作成メニュー在庫 L. 棚卸表実行 EXCEL 出力ボタン, 終了ボタンをクリック Excel に次の表のように棚卸表が作成される倉庫コード倉庫名データ区分商品コード品名数量単位評価単価金額 011 本社倉庫ノート PC 20 台 145,862 2,917, 本社倉庫デスクトップ PC 10 台 190,476 1,904, 本社倉庫プリンター 15 台 100,000 1,500, 本社倉庫会計ソフト 10 本 200,000 2,000, 本社倉庫管理ソフト 10 本 50, , 本社倉庫プリンター用紙 15 ケース 4,000 60, 本社倉庫プリンタートナー 12 個 10, , 本社倉庫 40 倉庫計 92 9,002, 多摩倉庫ノート PC 5 台 145, , 多摩倉庫デスクトップ PC 5 台 190, ,380 リムーハフルティスクにファイル名棚卸 2 月で保存する棚卸 2 月の各商品の評価単価 ( 払出在庫単価 ) を上図表に記入しなさい 4. 振替取引伝票への振替単価の入力と振替取引一覧表の出力資料 45~47 ページで確認したとおり, 商品の発送段階では振替原価の計算は行なわれておらず, 実際の振替伝票への入力では前準備処理時に在庫マスターに登録した 1 月末の在庫単価を振替単価として用いていたここでは, 実習 11-2 で計算された在庫単価にもとづいて振替伝票の振替単価を訂正入力する

4 Accounting System 実習 11-3 PCA 商魂商管の振替伝票修正実習 11-3-(1) 振替伝票の修正入力メニュー在庫振替データ入力前伝票ボタン実習 11-2 で記入した各商品の払出単価を参照しながら, 振替データ入力伝票の単価欄に適当な金額を入力入力が終わったら登録ボタンをクリック前伝票ボタンをクリックし, 次の伝票に入力すべての伝票の入力を終えたら終了ボタンをクリック実習 11-3-(2) 振替伝票の一覧表メニュー在庫振替一覧表出荷倉庫別振替一覧表タブ振替日 : ~ 出力 : プリンタ作成方法 : 出荷倉庫毎入荷倉庫別商品別集計実行ボタンをクリック EXCEL 出力ボタンをクリック終了ボタンをクリック次のような振替一覧表が出力される. リムーハフルティスクにファイル名振替 2 月で保存する出荷倉庫コート倉庫名入荷倉庫コート入荷倉庫名テータ区分入荷倉庫コート商品コート品名数量金額 011 本社倉庫 021 多摩倉庫デスクトップ PC 3 571, 本社倉庫 021 多摩倉庫会計ソフト 2 400, 本社倉庫 021 多摩倉庫管理ソフト 2 100, 本社倉庫 021 多摩倉庫 20 入荷倉庫計 7 1,071, 本社倉庫 031 松本倉庫デスクトップ PC 3 571, 本社倉庫 031 松本倉庫会計ソフト 2 400, 本社倉庫 031 松本倉庫管理ソフト 2 100, 本社倉庫 031 松本倉庫 20 入荷倉庫計 7 1,071, 本社倉庫 40 出荷倉庫計 14 2,142, 振替取引の仕訳入力仕入れは本社購買部で一括して行い, 仕入れた商品を各営業部へ本社購買部から発送しているこの発送に関する業務を1つの取引として捉えて仕訳を行なうこの発送業務は会社内における単なる商品の移転であるから会計上の取引とは本来なりえないしかし, ここでは部門別損益計算 ( 組織別の業績管理目的 ) のため, 商品の発送のつど, 本社営業部の仕入勘定から各営業部の仕入勘定に原価にて振替えるこの振替原価には, 原価による場合と原価に利益を加えた額による場合とがあるが, 本モデルでは前者である原価による場合の仕訳は次のとおりである本社は, 多摩営業部に原価 \1,000,000 の商品を送付し, 同営業部はこれを受け取った. ( 借 ) 仕入 ( 多摩営業部 )1,000,000( 貸 ) 仕入 ( 本社営業部 )1,000,000 モデルでは, 実習 11-3 のとおり本社営業部購買課において月末に払出単価の算出後,PCA 商魂商管振替伝票の単価欄に修正入力したその振替伝票を本社管理部経理課に送付して, 経理課でそれにもとづいて振替取引を PCA 会計に仕訳入力する

5 2009 年度会計システム ( 取引処理 )No.11 担当 : 河合久櫻井康弘成田博実習 11-4 振替取引を PCA 会計へ入力実習 11-4-(1) PCA 会計起動実習 11-4-(2) 振替取引の仕訳入力メニューデータ入力振替伝票入力 ( コクヨ形式 ) 画面下部の税切替ボタンをクリックし税計算しないと設定するファイル振替 2 月を参照しながら, 振替取引を入力する 2 月 28 日 ( 借 ) 仕入高 ( 多摩営業部 )1,071,428( 貸 ) 仕入高 ( 本社営業部 )1,071,428 2 月 28 日 ( 借 ) 仕入高 ( 松本営業部 )1,071,428( 貸 ) 仕入高 ( 本社営業部 )1,071,428 2 件の振替取引を入力したら登録ボタンをクリック 6. 月次決算本モデルでは, 部門別損益管理を目的に部門別損益計算書を作成するが, より正確な毎月の部門別の損益を算出するために月次決算を行なうただし, 月次決算における月次決算整理仕訳の入力は, 月次商品棚卸高の計上のみとする年次決算の場合借方貸方期首商品棚卸高について期首商品棚卸高 100 商品 100 期末商品棚卸高について商品 150 期末商品棚卸高 150 月次決算の場合借方貸方 4 月の月初商品棚卸高について期首商品棚卸高 100 商品月の月末商品棚卸高について商品 90 期末商品棚卸高 90 5 月の月初商品棚卸高について期末商品棚卸高 90 商品 90 5 月の月末商品棚卸高について商品 110 期末商品棚卸高月の月初商品棚卸高について期末商品棚卸高 110 商品月の月末商品棚卸高について商品 80 期末商品棚卸高 80 この仕訳は5 勘定法の応用であるが, 月次棚卸決算入力の際に, 何故このような仕訳を行なうのか商品前期繰越月初棚卸高月末棚卸高 90 5 月初棚卸高 90 5 月末棚卸高月初棚卸高月末棚卸高 80 期首商品棚卸高期末商品棚卸高商品月商品 90 4 月商品 90 6 月商品月商品月商品

6 Accounting System 7. 月次決算整理仕訳の入力実習 11-2 において本社購買部において商品の購買在庫管理業務に関するデータ処理を PCA 商管にて行い, 月末に棚卸表を作成し払出単価を計算したその棚卸表を本社経理部に送付して, 経理部でそれにもとづいて月末棚卸高を PCA 会計に仕訳入力する実習 11-5 月次決算整理仕訳の入力メニューデータ入力振替伝票入力 ( コクヨ形式 ) ファイル棚卸 2 月と下表参考資料を参照しながら, 商品棚卸高に関する仕訳 (2 月初商品棚卸高の洗替と,2 月末商品棚卸高 ) を入力する月次決算仕訳を入力したら登録ボタンをクリック 2/28( 借 ) 期末商品棚卸高 ( 本店営業部 )4,300,000( 貸 ) 商品 4,300,000 2/28( 借 ) 商品 9,002,000( 貸 ) 期末商品棚卸高 ( 本社営業部 )9,002,000 2/28( 借 ) 期末商品棚卸高 ( 多摩営業部 )2,000,000( 貸 ) 商品 2,000,000 2/28( 借 ) 商品 2,381,690( 貸 ) 期末商品棚卸高 ( 多摩営業部 )2,381,690 2/28( 借 ) 期末商品棚卸高 ( 松本営業部 )1,200,000( 貸 ) 商品 1,200,000 2/28( 借 ) 商品 1,697,290( 貸 ) 期末商品棚卸高 ( 松本営業部 )1,697,290 参考資料本社営業部多摩営業部松本営業部 2 月初商品棚卸高 4,300,000 2,000,000 1,200, 月度の部門別損益計算書の作成実習 11-6 部門別損益計算書の作成実習 11-6-(1) 2 月全社損益計算書の作成メニュー日常帳票合計残高試算表部門指定 : 指定なし 2009 年 2 月 ~2009 年 2 月損益計算書表示された損益計算書の残高欄の金額のうち, 下表にしたがって該当箇所にそれぞれの金額を記入実習 11-6-(2) 2 月部門別損益計算書の作成メニュー日常帳票合計残高試算表部門指定 : 本社営業部 2009 年 2 月 ~2009 年 2 月損益計算書表示された損益計算書の残高欄の金額のうち, 下表にしたがって該当箇所にそれぞれの金額記入部門名を多摩営業部松本営業部も上記手順で行う全社本社営業部多摩営業部松本営業部純売上高 43,035,000 18,358,000 14,267,900 10,409,100 期首商品棚卸高 7,762,000 5,122,000 1,862, ,000 仕入高 33,985,000 16,780,144 9,957,428 7,247,428 期末商品棚卸高 13,080,980 9,002,000 2,381,690 1,697,290 売上原価計 28,666,020 12,900,144 9,437,738 6,328,138 売上総利益 14,368,980 5,457,856 4,830,162 4,080,

Microsoft Word - 09_09ASTPS

Microsoft Word - 09_09ASTPS 2009 年度会計システム ( 取引処理 )No.9 担当 : 河合久櫻井康弘成田博 No.9 購買管理システム販売管理システム総勘定元帳システムの設計と運用 2 - 業務管理パッケージの導入準備 ( 続き ) と 2 月購買販売取引データの入力 - 1. 業務管理パッケージの導入準備 ( 続き ) 実習 9-1 商品マスターの定義購買管理パッケージ, 販売管理パッケージで供用される取り扱い商品に関する商品コードの定義と商品基本情報の登録