中小企業等経営強化法の概要

中小企業等経営強化法の概要 平成 28 年 7 月 中小企業庁

1. 生産性向上のための措置の必要性 (1) 生産性向上の必要性 (3) 業種別の課題への対応 少子高齢化 人手不足等の状況においては 製造業はもとより 相対的により生産性の低い非製造業において 中小企業 小規模事業者等の生産性の向上が不可欠 生産性向上のための取組は 事業分野ごとに企業が抱える経営課題や解決手法が異なるため 同業者等のベストプラクティスをもとに 自社において対策を講ずることが効果的 中小企業 小規模事業者の生産性向上のための法的枠組み 政府が 生産性向上に役立つ取組を分かりやすく中小企業 小規模事業者等に提供 適切な取組を計画した中小企業 小規模事業者等を政府が積極的に支援 (2) 業種横断的な課題への対応 事業活動に有用な会計管理の徹底 財務内容の分析 ITの導入等 経営資源を十分活用するための取組が大事 支援機関による伴走型の支援が重要 (4) 中堅企業の重要性 中堅企業は 地域の中小企業との取引のハブとなるなど 地域経済を牽引する存在 中堅企業の生産性向上も一体的に支援することで 地域経済に大きな波及効果をもたらすことができる 1

2. 中小企業等経営強化法案の基本的スキーム (1) 政府による事業分野の特性に応じた指針の策定 国は 基本方針に基づき 事業分野ごとに生産性向上 ( 経営力向上 ) の方法等を示した事業分野別の指針を策定 個別の事業分野に知見のある者から意見を聴きつつ 経営力向上に係る優良事例を事業分野別指針に反映 (2) 中小企業 小規模事業者等による経営力向上に係る取組の支援 中小企業 小規模事業者等は 事業分野別指針に沿って 経営力向上計画 を作成し 国の認定を受けることができる 認定事業者は 税制や金融支援等の措置を受けることができる 経済産業大臣 ( 基本方針の策定 ) 優良事例の提供 主務大臣 ( 事業分野別指針の策定 ) 申請 認定 支援措置 生産性を高めるための機械装置を取得した場合 3 年間 固定資産税を 1/2 に軽減 計画に基づく事業に必要な資金繰りを支援 ( 融資 信用保証等 ) 経営力向上計画 事業分野別推進機関 普及啓発人材育成 申請事業者 中小企業 小規模事業者中堅企業 申請をサポート 事業分野別指針が策定されてない分野においても基本方針に基づいて申請ができることとする 支援機関 例 商工会議所 商工会 金融機関 税理士 診断士等の専門家 2

3. 中小企業等経営強化法の位置付けについて 企業のライフステージのうち これまで直接的な支援対象としてこなかった 本業の成長 を今回新たに支援する 創業 新事業活動促進法 ( 創業時の債務保証等 ) 産業競争力強化法 ( 市町村での創業支援体制整備等 ) 生産性の向上 本業の成長 新分野への進出新事業の開始 新事業活動促進法 ( 経営革新計画 新連携計画 ) 農商工連携法 / 地域資源法 産業競争力強化法 ( 企業実証特例制度等 ) 事業環境の改善 経営承継事業再生 下請代金法 / 下請振興法 地域商店街活性化法 経営の強化 経営承継円滑化法 産業競争力強化法 ( 事業再生計画等 ) 3

4. 稼ぐ力 の強化に関する総合的支援策 中小企業 小規模事業者等の 稼ぐ力 の強化 生産性の向上 ( 経営力向上 ) 法律 ( 中小企業等経営強化法 ) 事業分野別指針の策定 支援機関 推進機関によるサポート 経営力向上計画の認定 本法による支援措置 生産性を高めるための機械装置を取得した場合 3 年間 固定資産税を 1/2 に軽減 計画に基づく事業に必要な資金繰りを支援 ( 債務保証 輸出信用状の発行 ( 日本公庫 ) 等 ) 予算 ものづくり 商業 サービス革新事業新商品 新サービスの開発 生産 業務プロセスの改善等の費用を補助 小規模事業者持続化補助金小規模事業者が行う販路開拓に係る費用を補助 よろず支援拠点売上拡大や経営改善等に関する相談にワンストップで対応 中核人材育成事業製造現場やサービス業で働く中核人材の技能 技術の向上等を支援 税制 中小企業投資促進税制及び少額減価償却資産の特例 < 国税 > 機械装置やパソコン等を取得した場合に 特別償却 ( 即時償却含む ) 又は税額控除 所得拡大 ( 賃上げ ) 促進税制雇用者への給与等支給額を増加させた場合に 税額控除 取引条件の改善 実態の把握 政労使合意を受けて 大企業 下請等中小企業に対し大規模な調査を実施 また 中小企業ヒアリング ( 三次下請 四次下請等 ) も実施 これを踏まえて 今後 大企業に対するヒアリングを行い 政労使合意の更なる浸透を図る 下請代金支払遅延等防止法の厳格な運用 立入検査 指導 公取委への措置請求 指導 要請 業種別下請取引ガイドラインによる指導 下請中小企業振興法 振興基準に基づく要請 下請かけこみ寺の機能強化 下請等中小企業 小規模事業者の価格交渉力強化を支援 融資 商工組合中央金庫による 地域中核企業支援貸付 等 取引先中小企業への波及など地域経済への影響力が大きい企業 ( 中堅企業を含む ) への長期資金の供給 4

5. 固定資産税の特例 中小企業者が取得する新規の機械装置について 一定の要件を満たした場合 3 年間 固定資産税を 1/2 に軽減 史上初の固定資産税での設備投資減税 赤字企業にも大きな減税効果が期待 適用期間 制度 特例措置 適用期間 :3 年間 ( 平成 30 年度末までの投資 ) 中小企業等経営強化法の施行日以降に取得した資産が対象 中小企業者 ( 赤字法人含む ) 経営力向上計画 ( 設備投資 人材育成 経営手法改善等 ) 記載された 経営力向上設備 策定 認定 ( 生産性向上設備に係る ) 固定資産税の特例 1/2 軽減 (3 年間 ) 事業所管大臣 特例対象 内容 支援対象 中小企業者 ( ) が経営力向上計画に基づき取得する新規の機械装置 ( 新品 ) 中小企業者 : 資本金 1 億円以下等 大企業の子会社除く 生産性を高める機械装置が対象 既存の設備投資減税 ( 生産性向上設備投資減税 ) の支援要件 (1160 万円以上 2 生産性 1% 向上 (10 年以内に販売開始 ) 3 最新モデル ) のうち 1 2 を満たした機械装置が対象です 中小企業への配慮から 3 は 要件から除外 特例 固定資産税の課税標準を 3 年間 1/2 に軽減 対象設備の例 金属加工機械 ソフトウェア組込型 (NC) 複合加工機 H28 年度 H29 年度 H30 年度 H31 年度 H32 年度 H33 年度 取得 取得 特例 取得 特例 特例 例 : 平成 28 年に取得した設備は 平成 29 年 1 月 1 日時点に所有する資産として申告され 平成 29 30 31 年度の 3 年間固定資産税が軽減されます 5

6. 固定資産税の軽減措置以外の支援措置 政策金融機関の低利融資 民間金融機関の融資に対する信用保証 債務保証等により円滑な資金調達を支援 1 商工中金による低利融資 中堅クラス向け中小企業者向け経営力向上計画を策定した場合 商工中金の独自の融資制度により 低利融資を受けられる 2 中小企業信用保険法の特例中小企業者向け中小企業者は 経営力向上計画の実行 ( ) にあたり 民 間金融機関から融資を受ける際に 信用保証協会による信用保証のうち 普通保険等の別枠の追加保証や保証枠の拡大 が受けられる 保証限度額の別枠 保証枠の拡大 通常枠 別枠 普通保険 2 億円 ( 組合 4 億円 ) 2 億円 ( 組合 4 億円 ) 無担保保険 8,000 万円 8,000 万円 特別小口保険 1,250 万円 1,250 万円 新事業開拓保険海外投資関係保険 2 億円 3 億円 ( 保証枠の拡大 ) 3 中小企業投資育成株式会社法の特例 中小企業者向け経営力向上計画の認定を受けた場合 通常の投資対象 ( 資本金 3 億円以下の株式会社 ) に加えて 資本金額が 3 億円を超える株式会社 ( 中小企業者 ) も中小企業投資育成株式会社からの投資を受けることが可能に 4 日本政策金融公庫によるスタンドバイ クレジット 中小企業者向け経営力向上計画の認定を受けた中小企業者 ( 国内親会社 ) の海外支店又は海外現地法人が 日本公庫の提携する海外金融機関から現地通貨建ての融資を受ける場合に 信用状を発行して 債務の保証を実施できる 補償限度額 :1 法人あたり最大 4 億 5000 万円 融資期間 :1~5 年 新事業活動に該当する事業 5 中小企業基盤整備機構による債務保証 中堅クラス向け中堅クラスの企業等 信用保険法の特例が措置されていない中小企業者以外の者が 経営力向上計画を実施するために必要な資金について 保証額最大 25 億円 ( 保証割合 50% 保証料率有担保 0.3% 無担保 0.4%) の債務の保証を受けられる 6 食品流通構造改善機構による債務保証 中堅クラス向け 中小企業者向け 食品製造業者等は 経営力向上計画の実行にあたり 民間金融機関から融資を受ける際に 食品流通構造改善機構による債務の保証を受けられる 6

7. 固定資産税の軽減措置の対象 7