はじめに 定年 は人生における大きな節目です 仕事をする 働く という観点からすれば ひとつの大きな目標 ( ゴール ) であり 定年前と定年後では そのライフスタイルも大きく変わってくることでしょう また 昨今の労働力人口の減少からも 国による 働き方改革 の実現に向けては 高齢者の就業促進も大き

はじめに 定年 は人生における大きな節目です 仕事をする 働く という観点からすれば ひとつの大きな目標 ( ゴール ) であり 定年前と定年後では そのライフスタイルも大きく変わってくることでしょう また 昨今の労働力人口の減少からも 国による 働き方改革 の実現に向けては 高齢者の就業促進も大きなテーマとされています 定年により会社を退職し セカンドライフを迎えられる方 会社の継続雇用制度によっては定年後も仕事を続けられる方なども多くいらっしゃるかと思います いずれの場合であっても 定年前後に発生する手続きは多岐にわたり 特に定年後の生活に直接影響してくるであろう 年金 健康保険 雇用保険 税金 に関しては 制度自体が非常に複雑となってい ます これらの手続きは 定年退職前であれば 会社が代わりに行ってくれていたことですが 今後は ご自身 で確認し 手続きを進めていかなくてはならないことも多くあります 本冊子では 定年前後においてこれだけは知っておきたい 年金 健康保険 雇用保険 税金 の制度や手続きについて わかりやすく解説しています 今後定年を迎える またはすでに定年を迎えられた方々のご参考となれば幸甚です 著者

Contents 定年退職時の年金 保険 税金の主な手続きスケジュール 第 1 章 年金 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 年金制度 6 60 歳代前半の老齢厚生年金 8 60 歳代後半の老齢厚生年金 10 加給年金額 14 年金裁定請求のポイント 16 繰上げ 繰下げ請求 20 年金額の確認方法 22 ねんきん定期便 ねんきんネットの活用 23 在職老齢年金 (60 歳代前半 ) 24 在職老齢年金 (60 歳代後半 ) 26 遺族年金 30 離婚後の年金の分割 31 企業年金の裁定請求 32 第 2 章 雇用保険 14 15 16 17 雇用保険制度 36 定年後退職した場合の失業給付 38 高年齢雇用継続給付 40 年金との支給調整のしくみ 42

第 3 章 健康保険 18 19 20 21 22 23 退職後の医療保険制度 44 健康保険の任意継続被保険者 46 国民健康保険の被保険者 48 家族の扶養に入るには 49 退職後の介護保険制度 50 75 歳以降の後期高齢者医療制度 51 第 4 章 税金 24 25 26 27 退職金にかかる税金 52 年金にかかる税金 56 退職後の確定申告 58 退職後の住民税 60 * コラム : 被用者年金一元化法 27 * コラム : マイナンバー 34 問い合わせ窓口 サイト一覧 62 定年前後の手続きチェックリスト 63 * この冊子は 平成 30 年 3 月 1 日現在の法令等によっています

定年退職時の年金 保険 税金 定年退職時の 年金 雇用保険 健康保険 税金 の主な手続きに関する一般的なスケジュールは次のとおりです 定年により会社を退職する場合 ( 図表 1 ) と 定年後再雇用となる場合 ( 図表 2 ) では 手続きが異なってきます 図表 1 定年により会社を退職する場合 年金雇用保険健康保険税金 定年前 ❶60 歳以降の年金額の確認 ( 試算 ) ❶ 雇用保険の喪失手続 ( 離職票 ) の社内申請 ❶ 定年後の健康保険制度の検討 ❶ 退職所得の受給に関する申告書 の提出 退職金の支払いがある場合 ❷ 健康保険証の返却 ❷ 給与所得の源泉徴収票 の受領 定年時 ❸ 退職所得の源泉徴収票 の受領 ❹ 住民税未納分の納付 定年退職後 ❷ 年金の裁定請求 ❷ 離職票の受領 ❸ 健康保険への加入手続き ❸ 年金の受給 (2 か月に 1 回 ) ❸ ハローワークにて求職の申込み 失業の認定 ❹ 基本手当の受給 65 歳以上の場合は高年齢求職者給付金の受給 ❺ 所得税の確定申告 ( 毎年 2/16~3/15) 4

第1 章年金図表 2 定年後再雇用となる場合 定年前 定年時 再雇用後 年金雇用保険健康保険税金 ❶60 歳以降の年金額の確認 ( 試算 ) ❷ 年金の裁定請求 ❸ 年金の受給 (2 か月に 1 回 ) Point ❶ 高年齢雇用継続基本給付金の社内申請 60 歳以上 65 歳未満の間 ❷ 高年齢雇用継続基本給付金の受給 60 歳以上 65 歳未満の間 ❶ 再雇用後も会社の健康保険に継続加入 健康保険加入基準を下回る場合を除く ❶ 退職所得の受給に関する申告書 の提出 定年時に退職金の支払いがある場合 ❷ 退職所得の源泉徴収票 の受領 再雇用以降の退職については 定年により退職する場合と同様の手続き 定年前後の手続きに関する主なスケジュール ( 流れ ) を事前に把握する 定年退職と定年後再雇用の場合では手続きが異なるため注意が必要 金の主な手続きスケジュール 5 第1 章

1章1 年金制度第6 年金 1. 年金制度の仕組み 我が国の年金制度は大きく分けて 3 階建ての制度となっており 1 階 部分が 国民年金 2 階部分が 厚生年金 3 階部分が会社の任意で 加入する 厚生年金基金 等となっています ( 図表 3 ) 年金の支給要件としては 老齢 障害 遺族 の 3 つがあります 2. 老齢年金 定年前後に関わる年金として代表的なものが 老齢年金 となり 通常 65 歳から 国民年金より支給される 老齢基礎年金 厚生年金より支給 される 老齢厚生年金 があります ( 厚生年金基金に加入している場合に支 給される老齢給付もあり ) なお 老齢厚生年金については 生年月日に応 じて一定の要件を満たせば 65 歳未満からも支給される 特別支給の老齢厚 生年金 があります 3. 受給資格期間 老齢年金 を受給するには 10 年以上の受給資格期間が必要 となり ます 受給資格期間は 国民年金保険料の納付済期間 免除期間 合算対 象期間 ( ) 厚生年金保険への加入期間 第 3 号被保険者であった期間等 があたります 主な合算対象期間 : 日本人であって海外に居住していた期間のうち国民年金に任意加入しなかった期間 第 2 号被保険者としての被保険者期間のうち 20 歳未満の期間又は 60 歳以上の期間等

年金図表 3 年金制度の体系上乗せ年金付国確3 階定厚生年金基金加( 代行部分 ) 民年金基拠出年金(個人型)2 階 年金金礎年金1 階 Point 企業年金等 厚生年金 国民年金 ( 基礎年金 ) ( 自営業者等 ) ( サラリーマン ) 第 1 号被保険者 確定拠出年金 ( 個人型 ) 第 2 号被保険者 ここに該当します 基第 2 号被保険者の ( 公務員等 )( 被扶養配偶者 ) 第 3 号被保険者 定年前後に受給できる代表的な年金には 老齢基礎年金 老齢厚生年金がある 老齢年金の受給には 10 年以上の受給資格期間が必要 7 第1 章

2 60 歳代前半の老齢厚生年金 1. 特別支給の老齢厚生年金とは 昭和 60 年の法改正により 老齢厚生年金の支給開始年齢は60 歳から65 歳に引き上がりました 一方で 急激な変更緩和やスムーズな引上げを目的に 生年月日に応じた段階的な支給開始年齢の引上げが経過措置として設けられました この経過措置により 65 歳未満の受給権者に対して支給される老齢厚生年金を 特別支給の老齢厚生年金 といいます 2. 受給要件と年金の構成 特別支給の老齢厚生年金を受給するためには 次の要件をすべて満たす必要があります 1 60 歳以上である 2 1 年以上の厚生年金の加入期間がある 3 老齢基礎年金の受給資格期間 (10 年以上 ) を満たしている 4 男性は昭和 36 年 4 月 1 日以前 女性は昭和 41 年 4 月 1 日以前生まれ 特別支給の老齢厚生年金は 定額部分 と 報酬比例部分 によって構成されており ( 図表 4 ) 男女ごとに 生年月日に応じた支給開始年齢が定められています ( 図表 5 ) ちなみに 平成 30 年 4 月 1 日以降に60 歳に達する場合 男性は 60 歳からの年金支給はなく また男女ともに報酬比例部分が年齢に応じて段階的に支給され 定額部分の支給はありません 3. 年金の支給期間 支給日 8 支給期間は 年金の受給権が生じた月の翌月から 受給権が消滅した月までとなります また 年金の支給日は 毎年 2 月 4 月 6 月 8 月 10 月 12 月 ( 偶数月 ) の計 6 回に分けて 各月の前 2 か月分が支給されることになります

年金図表 4 特別支給の老齢厚生年金の構成 60 歳 特別支給の老齢厚生年金 ( 報酬比例部分 2) 特別支給の老齢厚生年金 ( 定額部分 1) 生年月日に応じて段階的に引上げ [ 年金の計算式 ] 老齢厚生年金 経過的加算 老齢基礎年金 1 1,625 円 ( 平成 30 年度 ) 生年月日に応じた率 被保険者期間の月数 2 ( 平均標準生年月日に平成 15 年 3 月までの平均標準生年月日に平成 15 年 4 月以降の 報酬月額応じた率被保険者期間の月数 )( + 報酬額応じた率被保険者期間の月数 ) 物価スライドによる特例あり 65 歳 図表 5 特別支給の老齢厚生年金における段階的支給 生年月日 支給開始年齢 男性女性定額部分報酬比例部分 昭和 16 年 4 月 2 日 ~ 昭和 18 年 4 月 1 日昭和 21 年 4 月 2 日 ~ 昭和 23 年 4 月 1 日 61 歳 昭和 18 年 4 月 2 日 ~ 昭和 20 年 4 月 1 日昭和 23 年 4 月 2 日 ~ 昭和 25 年 4 月 1 日 62 歳 昭和 20 年 4 月 2 日 ~ 昭和 22 年 4 月 1 日昭和 25 年 4 月 2 日 ~ 昭和 27 年 4 月 1 日 63 歳 昭和 22 年 4 月 2 日 ~ 昭和 24 年 4 月 1 日昭和 27 年 4 月 2 日 ~ 昭和 29 年 4 月 1 日 64 歳 昭和 24 年 4 月 2 日 ~ 昭和 28 年 4 月 1 日 昭和 29 年 4 月 2 日 ~ 昭和 33 年 4 月 1 日 昭和 28 年 4 月 2 日 ~ 昭和 30 年 4 月 1 日昭和 33 年 4 月 2 日 ~ 昭和 35 年 4 月 1 日 61 歳 昭和 30 年 4 月 2 日 ~ 昭和 32 年 4 月 1 日昭和 35 年 4 月 2 日 ~ 昭和 37 年 4 月 1 日 62 歳支給なし昭和 32 年 4 月 2 日 ~ 昭和 34 年 4 月 1 日昭和 37 年 4 月 2 日 ~ 昭和 39 年 4 月 1 日 63 歳 昭和 34 年 4 月 2 日 ~ 昭和 36 年 4 月 1 日昭和 39 年 4 月 2 日 ~ 昭和 41 年 4 月 1 日 64 歳 昭和 36 年 4 月 2 日以降 ~ 昭和 41 年 4 月 2 日以降 ~ 支給なし * 出典 : 日本年金機構 HP Point 特別支給の老齢厚生年金 ( 定額部分 報酬比例部分 ) の支給開始年齢 は 生年月日に応じて段階的に引き上がる 特別支給の老齢厚生年金を受給するためには 厚生年金の被保険者期間 が 1 年以上必要となる 60 歳 9 第1 章

3 60 歳代後半の老齢厚生年金 1. 65 歳以降の老齢年金 65 歳以降の老齢年金には 老齢基礎年金 とその上乗せ部分の 老齢厚生年金 が 2 階建てで支給されます 65 歳前に 特別支給の老齢厚生年金 を受給していた場合 報酬比例部分 が老齢厚生年金に 定額部分 が老齢基礎年金に切り替わるイメージです ( 図表 6 ) 2. 受給要件と経過的加算 65 歳以降の老齢厚生年金を受給するためには 次の要件をすべて満たす必要があります 1 2 3 65 歳以上である 厚生年金の加入期間が 1 か月以上ある 国民年金の受給資格期間 (10 年以上 ) を満たしていること 老齢基礎年金を受給するためには 上記 3の要件を満たす必要があります なお 65 歳前に 特別支給の老齢厚生年金 の定額部分を受給していた場合 厚生年金の被保険者期間のうち20 歳未満と60 歳以降の期間については 老齢基礎年金の年金額に反映されない等の理由から 当分の間 定額部分の額は老齢基礎年金の額よりも高くなるため その差額が 経過的加算 として老齢厚生年金に加算されます 3. 年金の支給期間 支給日 65 歳以降の老齢厚生年金の支給期間についても 60 歳代前半の特別支給の老齢厚生年金と同様となり 支給日も毎年偶数月に 各月の前 2 か月分が支給されます 10

年金4. 老齢年金の受給要件の緩和について 平成 29 年 8 月 1 日より 公的年金制度の財政基盤及び最低保障機能の強化等のための国民年金法等の一部を改正する法律の一部を改正する法律 ( 年金機能強化法 ) が開始されたことで 老齢年金の 受給資格期間 が 25 年から10 年に短縮されることとなりました ( 図表 7 ) 受給資格期間 とは 下記 3 つの期間を合計した期間をいいます 国民年金の保険料を納めた期間や免除された期間 サラリーマンの期間 ( 船員保険を含む厚生年金保険や共済組合等の加入期間 ) 年金制度に加入していなくても資格期間に加えることができる期間 ( 合算対象期間 ) 合算対象期間 とは 主に下記 1から4の期間が対象となります なお 合算対象期間とは 実際の年金額には反映されませんが受給資格期間としてみなすことができる期間をいいます 1 昭和 61 年 3 月以前にサラリーマンの配偶者だった期間 2 平成 3 年 3 月以前に学生だった期間 3 海外に住んでいた期間 4 脱退手当金の支給対象となった期間 11 第1 章

図表 6 65 歳以降の老齢厚生年金の構成 60 歳 特別支給の老齢厚生年金 ( 報酬比例部分 ) 特別支給の老齢厚生年金 ( 定額部分 ) 65 歳 老齢厚生年金 経過的加算 老齢基礎年金 [ 老齢基礎年金の額 ] 年金額は満額で 779,300 円 ( 平成 30 年度 ) となる 満額が支給されるには 原則として 20 歳から60 歳まで全期間 (40 年 ) について保険料を納める もしくは厚生年金等の被保険者または第 3 号被保険者である必要があり 仮に免除月数や未納付月数等がある場合には その期間に応じて老齢基礎年金は減額される [ 老齢厚生年金の額 ] 特別支給の老齢厚生年金 の報酬比例部分に相当する額となる 参考老齢基礎年金の計算式 779,300 円 保険料納付済月数 + 全額免除月数 4/8 + 4 分の 1 納付月数 5/8 + (40 年 ) 加入可能年数 12 半額納付月数 6/8 + 4 分の 3 納付月数 7/8 平成 21 年 3 月分までの加入期間は 下記 のように読み替える 全額免除 : 4/8 2/6 4 分 1 納付 : 5/8 3/6 半額納付 : 6/8 4/6 4 分 3 納付 : 7/8 5/6 * 出典 : 日本年金機構 HP 12