2016 年 版 年 収 106 万 の 壁 とマイナンバー どうする? 主 婦 の 働 き 方 ファイナンシャル プランナー - 1 - Copyright (C) 2015 レポート 作 成 者 名 All Rights Reserved. 三 原 由 紀 著
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目 次 著 作 権 について... 2 扶 養 の 範 囲... 4 年 収 103 万 円 の 壁 税 法 上 の 扶 養... 4 大 学 生 の 子 どものバイト 収 入... 5 年 収 130 万 円 の 壁 ( 社 会 保 険 の 扶 養 )... 6 106 万 円 の 壁 とは?... 7 <ケースワーク> 年 収 135 万 円 の 場 合... 8 パートの 働 き 方 どうする?... 9 条 件 を1つでもはずす... 9 106 万 円 を 超 えたら?... 9 新 しい 働 き 方 を 考 える... 10 プライベートカンパニー 設 立... 10 なぜ 個 人 事 業 ではないのか?とマイナンバー 制 度... 12 社 長 でも 扶 養 主 婦 でいられる... 13-3 - Copyright (C) 2015/12 三 原 由 紀 All Rights Reserved.
扶 養 の 範 囲 サラリーマン 夫 の 妻 がパート 勤 務 で 働 く 場 合 扶 養 の 範 囲 内 で 働 きたい という 家 庭 が 多 いことかと 思 います そもそも 扶 養 の 範 囲 には 2015 年 12 月 現 在 2 種 類 の 基 準 があるのです よく 聞 かれるのが 103 万 円 の 壁 税 法 上 の 扶 養 と 130 万 円 の 壁 社 会 保 険 の 扶 養 この 違 いについて 改 めて 良 く 理 解 しましょう 年 収 103 万 円 の 壁 税 法 上 の 扶 養 サラリーマン 夫 の 妻 の 年 収 (その 年 の1 12 月 の 収 入 合 計 ) が 103 万 円 未 満 の 場 合 妻 には 所 得 税 がかかりません さらに 夫 は 配 偶 者 控 除 (38 万 円 )を 受 けることができます これを 説 明 すると 夫 の 課 税 対 象 となる 所 得 から 配 偶 者 控 除 として 38 万 円 が 差 し 引 かれるため 夫 の 所 得 税 が 減 ることを 意 味 します 実 際 に 夫 の 税 金 がどの 位 減 るのかを 計 算 してみます 収 入 によって 所 得 税 の 税 率 が 違 うのですが 税 率 が 20%の 場 合 は 38 万 円 x 20 %で 7 万 6,000 円 夫 の 所 得 税 が 安 くなります なお 住 民 税 については 夫 の 配 偶 者 控 除 というもの - 4 - Copyright (C) 2015/12 三 原 由 紀 All Rights Reserved.
はありません 住 民 税 は 個 人 単 位 に 課 税 されます 課 税 されるのは 約 100 万 円 以 上 の 所 得 から これは 自 治 体 によって 計 算 方 法 が 違 うこともあり 約 100 万 円 としておきます 住 民 税 は 後 払 いで 前 年 の 収 入 (1 12 月 )に 対 して 翌 年 支 払 います 大 学 生 の 子 どものバイト 収 入 19 歳 以 上 23 歳 未 満 の 学 生 がいる 場 合 特 定 扶 養 控 除 63 万 円 がサラリーマン 父 の 課 税 対 象 の 所 得 から 差 し 引 かれます 実 際 にサラリーマン 父 の 税 金 がどの 位 減 るのか? 収 入 によって 所 得 税 の 税 率 が 違 うのですが 税 率 が 20%の 場 合 は 63 万 円 x 20 %で 12 万 6,000 円 これは 大 きな 金 額 ですね! バイト 収 入 が 年 間 103 万 円 以 上 になると 扶 養 者 であるサラリーマン 父 の 所 得 税 負 担 が 増 えるので 要 注 意 です まとめ 103 万 円 の 壁 と 言 われますが 仮 に102 万 円 の 年 収 の 場 合 所 得 税 はかかりませんが 住 民 税 は 翌 年 に 課 税 されます なお 100 万 円 未 満 の 場 合 所 得 税 住 民 税 がともにかかりません - 5 - Copyright (C) 2015/12 三 原 由 紀 All Rights Reserved.
年 収 130 万 円 の 壁 ( 社 会 保 険 の 扶 養 ) 妻 の 年 収 見 込 みが130 万 円 未 満 の 場 合 サラリーマン 夫 の 扶 養 として 社 会 保 険 料 の 支 払 いが 免 除 されます 年 収 が130 万 円 以 上 になると 夫 の 扶 養 控 除 をうけることができず 自 分 で 社 会 保 険 料 を 支 払 うことになります 社 会 保 険 料 とは 健 康 保 険 + 年 金 保 険 料 です 例 えば 国 民 年 金 保 険 料 の 場 合 平 成 27 年 度 で 月 額 15,590 円 です 健 康 保 険 料 は 自 治 体 によって 違 うのですが 月 額 6,352 円 ( 千 葉 県 )とします 合 計 で 月 額 21,942 円 年 間 で 263,304 円 も 負 担 が 増 えてしまいます ちなみに 学 生 のバイト 収 入 も 同 じです 年 収 見 込 とは? 例 えば 月 収 20 万 円 ( 年 収 240 万 円 )の 正 社 員 妻 が その 年 の 1 月 11 月 に 220 万 円 の 収 入 を 得 ていて 12 月 からパート 勤 務 ( 年 収 60 万 円 )になった 場 合 税 法 上 の 扶 養 には 入 れないが 12 月 から 社 会 保 険 の 扶 養 に 入 ることは 可 能 です ので 覚 えておきましょう - 6 - Copyright (C) 2015/12 三 原 由 紀 All Rights Reserved.
106 万 円 の 壁 とは? 2016 年 10 月 から 社 会 保 険 の 適 用 範 囲 が 改 正 になります 年 収 が106 万 円 以 上 になると 夫 の 扶 養 控 除 をうけることができず 自 分 で 社 会 保 険 料 を 支 払 うことになります つまり 130 万 円 の 壁 を 意 識 して 働 いていた 妻 は 今 までと 同 じような 働 き 方 だと 106 万 円 の 壁 を 意 識 しないといけない ということです ただし 今 のところ 106 万 円 の 壁 には 条 件 があります 以 下 の4つの 条 件 にあてはまる 場 合 にのみ 106 万 円 の 壁 ができるということです 1 週 20 時 間 以 上 2 月 額 賃 金 8.8 万 円 以 上 ( 年 収 106 万 円 以 上 ) 3 勤 務 期 間 1 年 以 上 4 従 業 員 501 人 以 上 の 企 業 が 対 象 ( 現 行 の 週 30 時 間 以 上 という 適 用 基 準 に おいて 適 用 となる 被 保 険 者 の 数 で 算 出 ) 学 生 は 適 用 除 外 今 のところ というのは 3 年 後 には301 人 以 上 の 企 業 が 対 象 と なり サラリーマン 家 庭 のパート 主 婦 への 社 会 保 険 料 負 担 を 拡 大 したい 国 の 意 向 が 明 らかだからです - 7 - Copyright (C) 2015/12 三 原 由 紀 All Rights Reserved.
<ケースワーク> 年 収 135 万 円 の 場 合 年 金 料 いくら 払 って いくら 貰 えるのか? 50 歳 千 葉 県 主 婦 の 場 合 厚 生 年 金 保 険 料 月 額 約 10,000 円 健 康 保 険 料 月 額 約 6,400 円 ( 千 葉 県 の 場 合 ) 社 会 保 険 料 の 合 計 ( 年 金 + 健 康 保 険 料 )は 月 額 約 16,400 円 年 間 約 196,800 円 となります 50 歳 から60 歳 まで10 年 間 で 約 197 万 円 の 支 払 いになります そのうち 厚 生 年 金 保 険 料 は 月 額 10,000 円 を 10 年 間 で 計 100 万 円 支 払 います それに 対 してもらえる 年 金 額 を 計 算 すると 月 額 約 6,500 円 です 厚 生 年 金 は 現 行 で 65 歳 から 受 給 開 始 になるので 約 13 年 間 受 取 りが 出 来 れば 元 がとれますが あくまでもこれは 元 がとれる ということで 利 息 もついて いません ただし これは50 歳 のパート 主 婦 の 場 合 です 30 代 や 自 営 業 夫 の 妻 の 場 合 は 社 会 保 険 料 を 自 分 で 支 払 うほうが メリットが 大 きいと 考 えられます - 8 - Copyright (C) 2015/12 三 原 由 紀 All Rights Reserved.
パートの 働 き 方 どうする? 現 在 下 のすべてに 当 てはまる 方 は 早 急 に 働 き 方 を 考 えましょう 週 20 時 間 以 上 の 勤 務 1 年 以 上 勤 務 している 501 人 以 上 の 会 社 で 働 いている 月 額 88,000 円 以 上 の 給 与 条 件 を1つでもはずす 例 えば 派 遣 の 人 は 実 際 の 職 場 ではなく 派 遣 元 の 会 社 の 従 業 員 数 になります 3 年 後 に301 人 以 上 の 企 業 も 対 象 になるので 小 規 模 な 会 社 に 転 職 する など の 対 策 が 必 要 となります ただし 職 場 を 変 えてまでも106 万 円 の 壁 を 守 る 必 要 があるのか 将 来 の 人 生 設 計 も 含 め この 機 会 に 考 えてみるのもいいですね 106 万 円 を 超 えたら? では 106 万 円 を 超 えたら 働 き 損 にならない 年 収 の 損 益 分 岐 点 はどこでしょうか? 年 収 105 万 の 場 合 所 得 税 住 民 税 を 差 し 引 いて 手 取 り 年 収 は104.5 万 円 - 9 - Copyright (C) 2015/12 三 原 由 紀 All Rights Reserved.
年 収 135 万 円 の 場 合 所 得 税 住 民 税 に 社 会 保 険 料 が 加 わり 千 葉 県 50 歳 の 場 合 手 取 り 収 入 は 約 116 万 円 しかし この 場 合 夫 の 扶 養 を 外 れることで 夫 の 所 得 税 が 増 額 となります 増 税 額 を 計 算 すると 夫 の 収 入 によって 所 得 税 の 税 率 が 違 うのですが 税 率 が 20%の 場 合 は 38 万 円 x 20 %で 7 万 6,000 円 つまり 世 帯 全 体 で 見 ると 妻 のパート 収 入 に よる 増 額 分 は 116 万 7 万 6,000 円 =108.4 万 円 妻 のパート 年 収 が 約 135 万 円 で ようやく 社 会 保 険 料 を 払 って 世 帯 全 体 での 収 入 が106 万 以 上 になります 新 しい 働 き 方 を 考 える 働 くということは お 金 のため だけでしょうか? 自 分 自 身 が 目 指 すライフスタイルの 実 現 など 一 人 の 女 性 として 輝 ける 働 き 方 を 選 択 する 時 機 がすでに 始 まって いると 私 は 思 います プライベートカンパニー 設 立 扶 養 をはずれないように かつ 自 分 の やりたい 仕 事 をして 働 くには とういことをずっと 考 えていました そこで 行 き 着 いた 働 き 方 の 一 つを - 10 Copyright (C) 2015/12 三 原 - 由 紀 All Rights Reserved.
紹 介 します モデルケースは 私 自 身 です 週 3 日 のパート 勤 務 をしながら 同 時 にファイナンシャル プランナーとして 副 業 を 始 めました どちらも 今 のところ 小 さな 収 入 ですが 合 算 すると 扶 養 の 範 囲 を 超 えてしまいます そこで プライベートカンパニーを 設 立 して どちらもカンパニーの 事 業 とすることにしました 現 在 のパート 先 の 会 社 は 社 員 5 名 の 小 さな 会 社 です 社 長 に 相 談 すると 快 諾 してくれました 実 際 には 雇 用 契 約 を 業 務 委 託 契 約 へ 変 更 することで 私 個 人 ではなく プライベートカンパニーとの 契 約 にしたのです 勤 務 先 の 会 社 にもメリットがあります 今 まで 私 個 人 にかけていた 雇 用 保 険 料 の 負 担 がなくなるからです それからは 全 部 自 分 で 調 べて 法 務 局 税 務 署 役 所 に 足 を 運 び 無 事 に 合 同 会 社 を 設 立 しました もちろん 夫 にも 相 談 しました 夫 は 副 業 禁 止 の 会 社 勤 務 なので もしも この 先 彼 がやりたい 副 業 ( 兼 ライフワーク)が - 11 Copyright (C) 2015/12 三 原 - 由 紀 All Rights Reserved.
できた 時 にプライベートカンパニーの 事 業 にできることも 考 えています な ぜ プ ラ イ ベ ー ト カ ン パ ニ ー な の か? ( 個 人 事 業 主 とマイナンバー 制 度 について) 2016 年 からマイナンバー 制 度 が 始 まります マイナンバー 制 度 をカンタンに 説 明 すると 今 まで 縦 割 り 制 度 の 弊 害 により 紐 づけられていなかった ものを 横 に 紐 づけていく 制 度 です マイナンバーには 個 人 番 号 と 法 人 番 号 の2 種 類 があります 個 人 事 業 主 には 個 人 番 号 のマイナンバーが 割 り 当 てられます 個 人 事 業 は 個 人 の 財 布 と 事 業 ( 会 社 )の 財 布 を 明 確 に 区 別 する 必 要 がありますが 完 璧 に 分 ける ことが 難 しい 現 状 があります マイナンバー 制 度 の 施 行 により こうしたグレーゾーンの 部 分 やなんとなく 気 がつかれないで 済 んでいた 収 入 等 についても 簡 単 に 個 人 の 銀 行 口 座 の マイナンバーと 紐 付 けられることで 税 務 署 の 追 求 が 厳 しくなると 考 えられます それならば スタートは 小 さなビジネスでも 個 人 事 業 主 として 起 業 するよりは 法 人 にして 個 人 の 財 布 と 会 社 の 財 布 を 明 確 に 分 け 仕 事 をしたほうがいいのではないかと 私 は 考 えます - 12 Copyright (C) 2015/12 三 原 - 由 紀 All Rights Reserved.
社 長 でも 扶 養 主 婦 でいられる プライベートカンパニーを 立 ち 上 げて 会 社 の 社 長 になっても 扶 養 をはずれない 場 合 があります サラリーマン 夫 の 扶 養 に 入 るには 妻 の 所 得 金 額 が38 万 円 以 下 で あるときです 所 得 金 額 = 収 入 経 費 です 経 費 には 事 業 に 必 要 なセミナー 代 や 社 長 の 退 職 金 として 老 後 資 金 の 準 備 など 合 法 的 に 節 税 できるものがあります このようにして 所 得 金 額 が38 万 円 以 下 になれば 夫 の 扶 養 に 入 ることが できます (プライベートカンパニーの 事 業 や 夫 の 会 社 によって 異 なる 場 合 もあるので 事 前 に 調 べておくことも 重 要 です) - 13 Copyright (C) 2015/12 三 原 - 由 紀 All Rights Reserved.
おわりに このたびは 私 の 無 料 レポートをお 読 みくださり ありがとうございます ファイナンシャルプランナーというと 保 険 屋 さん というイメージをお 持 ちかと 思 います 実 は 私 もファイナンシャルプランナーの 資 格 をとるまではそう 思 っていました 日 本 では 義 務 教 育 でお 金 ( 経 済 )についての 教 育 がありません アメリカの 80% 以 上 の 州 では 経 済 が 義 務 教 育 に なっているそうです 一 方 で 日 本 人 のお 金 ( 経 済 )の 知 識 は 中 学 生 と 社 会 人 で 同 レベルなのです 特 に 税 金 などについては 日 本 は 申 告 主 義 です ということは 自 分 から 申 告 をしないと もらえるものも 貰 えないのです 知 らないのが 悪 い ということになります サラリーマンの 場 合 は 源 泉 徴 収 という 形 で 会 社 が 給 与 から 間 接 的 に 納 税 しているので 自 分 がいくら 税 金 を 払 っているのか? 実 感 がない 人 もいるのではないでしょうか? 知 らないで 損 をしていることは 無 知 の 知 にも 及 びません - 14 Copyright (C) 2015/12 三 原 - 由 紀 All Rights Reserved.
自 分 で 勉 強 することも 重 要 ですが 日 々の 生 活 で 手 一 杯 そんなサラリーマン 家 庭 に 節 約 節 税 投 資 について 家 計 のコーチング をしています 人 生 半 世 紀 を 生 き 実 際 に 子 どもの 中 学 大 学 受 験 自 宅 の 購 入 や 買 い 換 え 投 資 の 成 功 や 失 敗 を 体 験 した 実 践 者 として 評 論 家 ではなく 自 分 で 実 践 できるようクライアント 様 それぞれの 生 き 方 に 寄 り 添 う 家 計 のコーチング をしています メールマガジンでは 有 用 な 情 報 発 信 をしていきたい と 思 っておりますので 今 後 ともどうぞよろしく お 願 いいたします 最 後 まで 読 んでいただき 本 当 にありがとうございました 2 級 ファイナンシャル プランニング 技 能 士 アラフィフ 主 婦 FP 三 原 由 紀 セミナー 情 報 個 人 セッションはこちら http://www.reservestock.jp/page/event_calendar/9606 http://www.reservestock.jp/page/reserve_form_week/9606 メールマガジンはこちら http://www.reservestock.jp/subscribe/38659 日 記 ブログはこちら http://ameblo.jp/mihara-fp facebook ページはこちら http://urx.red/q7q9-15 Copyright (C) 2015/12 三 原 - 由 紀 All Rights Reserved.
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