平 成 28 年 度 版 岩 出 市 誕 生 10 周 年 記 念 ロゴマーク

2,749 円 1,717 円 1,358 円 1,135 円 1,090 円 889 円 607 円 301 円 154 円 平 成 26 年 度 1

課 税 所 得 金 額 に 応 じた 税 額 を 負 担 16 歳 未 満 の 扶 養 親 族 も 含 みます 3,500 2,000 2

公 的 年 金 等 の 雑 所 得 の 求 め 方 受 給 者 の 年 齢 公 的 年 金 等 の 収 入 金 額 公 的 年 金 等 にかかる 雑 所 得 の 金 額 330 万 円 未 満 年 金 収 入 金 額 120 万 円 昭 和 26 年 1 月 1 日 以 前 生 ま 330 万 円 以 上 410 万 円 未 満 ( 年 金 収 入 金 額 0.75) 37.5 万 円 れの 人 410 万 円 以 上 770 万 円 未 満 ( 年 金 収 入 金 額 0.85) 78.5 万 円 (65 歳 以 上 ) 770 万 円 以 上 ( 年 金 収 入 金 額 0.95) 155.5 万 円 昭 和 26 年 1 月 2 日 以 後 生 ま れの 人 (65 歳 未 満 ) 130 万 円 未 満 年 金 収 入 金 額 70 万 円 130 万 円 以 上 410 万 円 未 満 ( 年 金 収 入 金 額 0.75) 37.5 万 円 410 万 円 以 上 770 万 円 未 満 ( 年 金 収 入 金 額 0.85) 78.5 万 円 770 万 円 以 上 ( 年 金 収 入 金 額 0.95) 155.5 万 円 3

給 与 所 得 の 求 め 方 給 料 等 の 収 入 金 額 ( 円 )A 給 与 所 得 の 金 額 650,999 0 円 651,000 1,618,999 A 650,000 円 1,619,000 1,619,999 969,000 円 1,620,000 1,621,999 970,000 円 1,622,000 1,623,999 972,000 円 1,624,000 1,627,999 974,000 円 1,628,000 1,799,999 1,800,000 3,599,999 3,600,000 6,599,999 6,600,000 9,999,999 10,000,000 14,999,999 15,000,000 所 得 控 除 A 4 ( 千 円 未 満 の 端 数 切 捨 て) B,000 円 A 0.9 1,200,000 円 A 0.95 1,700,000 円 A 2,450,000 円 B 2.4 円 円 B 2.8 180,000 円 円 種 類 要 件 控 除 額 等 雑 損 控 除 医 療 費 控 除 B 3.2 540,000 円 円 次 のいずれか 多 い 金 額 1( 損 失 の 金 額 保 険 金 などで 補 てん 前 年 中 の 災 害 などに された 金 額 ) ( 総 所 得 金 額 等 の 合 より 資 産 について 損 計 額 10%) 失 を 受 けたとき 2 差 引 損 失 額 のうち 災 害 関 連 支 出 の 金 額 5 万 円 前 年 中 に 医 療 費 を 支 払 ったとき 円 円 円 支 払 った 金 額 保 険 金 などで 補 てんさ れる 金 額 ( 総 所 得 金 額 等 の 合 計 額 の 5%と 10 万 円 とのいずれか 少 ない 方 の 金 額 ) 限 度 額 200 万 円 前 年 中 に 社 会 保 険 料 ( 国 民 健 社 会 保 険 料 康 保 険 後 期 高 齢 者 医 療 保 険 支 払 った 金 額 控 除 国 民 年 金 介 護 保 険 など)を 支 払 ったとき 小 規 模 企 業 前 年 中 に 小 規 模 企 業 共 済 確 定 拠 出 年 金 法 共 済 等 掛 金 に 基 づく 個 人 型 年 金 加 入 者 掛 金 心 身 障 害 支 払 った 金 額 控 除 者 扶 養 共 済 に 基 づく 掛 金 を 支 払 ったとき 4

種 類 要 件 控 除 額 等 生 命 保 険 料 控 除 地 震 保 険 料 控 除 一 般 生 命 保 険 料 介 護 医 療 保 険 料 及 び 個 人 年 金 保 険 料 につい て それぞれ1 又 は2により 計 算 した 控 除 額 の 合 計 額 ( 限 度 額 70,000 円 ) 一 般 生 命 保 険 料 又 は 個 人 年 金 保 険 料 については 新 契 約 と 旧 契 約 の 双 方 について 控 除 の 適 用 を 受 ける 場 合 それぞれ1 及 び2により 計 算 した 控 除 額 の 合 計 額 ( 限 度 額 28,000 円 ) 1 新 契 約 に 係 るもの( 平 成 24 年 1 月 1 日 以 後 に 締 結 分 ) 一 般 生 命 保 険 料 個 人 年 金 保 険 料 介 護 医 療 保 険 料 支 払 った 保 険 料 の 額 A 控 除 額 12,000 円 以 下 A の 全 額 12,001 円 32,000 円 A 0.5+6,000 円 32,001 円 56,000 円 A 0.25+14,000 円 56,001 円 以 上 一 律 28,000 円 2 旧 契 約 に 係 るもの( 平 成 23 年 12 月 31 日 以 前 に 締 結 分 ) 一 般 生 命 保 険 料 個 人 年 金 保 険 料 支 払 った 保 険 料 の 額 A 控 除 額 15,000 円 以 下 A の 全 額 15,001 円 40,000 円 A 0.5+7,500 円 40,001 円 70,000 円 A 0.25+17,500 円 70,001 円 以 上 一 律 35,000 円 地 震 保 険 料 控 除 額 =1+2( 限 度 額 25,000 円 ) 1: 地 震 保 険 契 約 に 係 るもの 支 払 った 地 震 保 険 料 の 額 A 控 除 額 50,000 円 以 下 A 0.5 50,001 円 以 上 一 律 25,000 円 2: 旧 長 期 損 害 保 険 契 約 に 係 るもの 支 払 った 旧 長 期 損 害 保 険 料 の 額 A 控 除 額 5,000 円 以 下 A の 全 額 5,001 円 15,000 円 A 0.5 + 2,500 円 15,001 円 以 上 一 律 10,000 円 本 人 又 はその 控 除 対 一 人 につき 26 万 円 障 害 者 控 除 象 配 偶 者 や 扶 養 親 族 ただし 特 別 障 害 者 は 30 万 円 が 障 害 者 であるとき 同 居 特 別 障 害 者 は 53 万 円 夫 と 死 別 離 婚 又 は 夫 の 生 死 が 不 明 な 人 で 扶 養 親 族 や 総 所 得 金 額 等 が 38 万 円 以 下 の 生 計 を 一 にする 子 がいるとき 26 万 円 寡 婦 控 除 死 別 生 死 不 明 の 人 は 扶 養 親 族 がいないときでも 本 人 の 合 計 所 得 金 額 が 500 万 円 以 下 であれば 該 当 します 上 記 のうち 本 人 の 合 計 所 得 金 額 が 500 万 円 以 下 で かつ 扶 養 親 族 である 子 がいるとき( 特 別 寡 婦 ) 30 万 円 5

(16 歳 未 満 除 く) 6

障 害 者 控 除 寡 婦 控 除 所 得 控 除 所 得 税 市 県 民 税 差 額 普 通 障 害 者 27 万 円 26 万 円 1 万 円 特 別 障 害 者 40 万 円 30 万 円 10 万 円 同 居 特 別 障 害 者 75 万 円 53 万 円 22 万 円 一 般 寡 婦 27 万 円 26 万 円 1 万 円 特 別 寡 婦 35 万 円 30 万 円 5 万 円 寡 夫 控 除 27 万 円 26 万 円 1 万 円 勤 労 学 生 控 除 27 万 円 26 万 円 1 万 円 配 偶 者 控 除 一 般 配 偶 者 38 万 円 33 万 円 5 万 円 老 人 配 偶 者 48 万 円 38 万 円 10 万 円 配 偶 者 の 合 計 所 得 金 額 配 偶 者 38 万 円 超 40 万 円 未 満 38 万 円 33 万 円 5 万 円 特 別 控 除 配 偶 者 の 合 計 所 得 金 額 40 万 円 以 上 45 万 円 未 満 36 万 円 33 万 円 3 万 円 一 般 扶 養 38 万 円 33 万 円 5 万 円 扶 養 控 除 特 定 扶 養 63 万 円 45 万 円 18 万 円 老 人 扶 養 48 万 円 38 万 円 10 万 円 同 居 老 親 等 58 万 円 45 万 円 13 万 円 基 礎 控 除 38 万 円 33 万 円 5 万 円 7

( 住 宅 ローン 控 除 ) 確 定 申 告 や 年 末 調 整 で 所 得 税 から 住 宅 ローン 控 除 を 控 除 しきれなかっ た 方 で 新 築 等 の 住 宅 に 次 の1 又 は2の 期 間 に 入 居 された 方 1 平 成 11 年 1 月 1 日 から 平 成 18 年 12 月 31 日 2 平 成 21 年 1 月 1 日 から 平 成 31 年 6 月 30 日 ただし 平 成 26 年 4 月 1 日 から 平 成 31 年 6 月 30 日 までに 居 住 を 開 始 した 場 合 で 住 宅 等 を 購 入 や 建 築 した 時 の 消 費 税 率 が 8% 又 は 10%の 場 合 は 7% ( 最 高 136,500 円 ) 平 成 25 年 から 復 興 特 別 所 得 税 (2.1%)が 課 税 されることに 伴 い ふ るさと 納 税 に 係 る 控 除 額 が 見 直 されました 対 象 となる 寄 附 金 税 額 控 除 の 計 算 住 所 地 の 都 道 府 県 共 市 区 町 村 民 税 6% 同 募 金 会 日 本 赤 十 字 ( 寄 附 金 額 2,000 円 ) 10% 都 道 府 県 民 税 4% 支 部 に 対 する 寄 附 金 都 道 府 県 市 区 町 村 控 除 の 対 象 となる 寄 附 金 の 限 度 額 = 総 所 得 金 が 条 例 で 指 定 する 寄 額 等 の30% 附 金 次 の1+2 市 区 町 村 民 税 6% 1( 寄 附 金 額 2,000 円 ) 10% 都 道 府 県 民 税 4% 都 道 府 県 市 区 町 村 に 対 する 寄 附 金 2( 寄 附 金 額 2,000 円 ) ( 東 日 本 大 震 災 に 係 る (90% 寄 附 者 の 所 得 税 の 限 界 税 率 1.021) 義 援 金 等 を 含 む) ふるさと 納 税 制 度 2の 限 度 額 = 市 県 民 税 の 所 得 割 額 の20% 控 除 の 対 象 となる 寄 附 金 の 限 度 額 = 総 所 得 金 額 等 の30% 8

なお 控 除 しきれなかった 配 当 割 額 控 除 額 及 び 株 式 等 譲 渡 所 得 割 額 控 除 額 は 還 付 ( 充 当 )されます 9

必 要 経 費 一 般 生 命 保 険 料 ( 旧 契 約 ) 2,000 3,500 2,000 3,500 79,000 119,000 79,000 119,000 198,000 平 成 24 年 度 から16 歳 未 満 の 扶 養 控 除 は 廃 止 されました 16 歳 以 上 19 歳 未 満 の 扶 養 控 除 の 額 は 45 万 円 から33 万 円 になりました 10

私 の 父 は 平 成 27 年 9 月 に 亡 くなりましたが 父 の 平 成 27 年 中 の 所 得 に 対 する 市 県 民 税 はどうなるのでしょうか 市 県 民 税 は 毎 年 1 月 1 日 現 在 で 住 所 をおいていた 市 町 村 で 課 税 されますので 平 成 28 年 1 月 1 日 以 前 に 亡 くなられた 方 に 対 しては 平 成 28 年 度 市 県 民 税 は 課 税 されません 平 成 28 年 1 月 20 日 に 岩 出 市 から 和 歌 山 市 へ 引 っ 越 しました 平 成 28 年 度 の 市 県 民 税 はどちらの 市 に 納 付 するのでしょうか 平 成 28 年 1 月 1 日 現 在 での 住 所 は 岩 出 市 ですので 平 成 28 年 度 の 市 県 民 税 は 岩 出 市 に 納 付 していただきます ( 和 歌 山 市 では 課 税 されません ) 平 成 27 年 9 月 に 退 職 して 現 在 無 職 ですが 平 成 28 年 度 市 県 民 税 の 納 税 通 知 書 が 送 られてきました これは 市 役 所 のまちがいで はないでしょうか 市 県 民 税 は 前 年 1 年 間 ( 平 成 27 年 1 月 1 日 から 平 成 27 年 12 月 31 日 )の 所 得 に 対 して 翌 年 6 月 から 課 税 されますので この 課 税 はまちがいではありません 私 の 配 偶 者 はアルバイトをしていて 平 成 27 年 1 月 から12 月 ま での 収 入 が103 万 円 ( 所 得 で38 万 円 )でした この 場 合 私 の 配 偶 者 控 除 や 配 偶 者 自 身 の 税 金 はどうなるのでしょうか 配 偶 者 控 除 の 要 件 は 前 年 中 の 配 偶 者 の 合 計 所 得 金 額 が 38 万 円 以 下 ですので 今 回 配 偶 者 控 除 を 受 けることができ ます また 配 偶 者 ご 自 身 の 税 金 ですが 基 礎 控 除 以 外 に 控 除 が ない 場 合 所 得 税 は 収 入 で103 万 円 市 県 民 税 は 収 入 で 93 万 円 を 超 えると 課 税 されます よって 今 回 の 場 合 は 所 得 税 は 課 税 されませんが 市 県 民 税 は 課 税 されます ( 詳 しく はP.12 上 表 参 照 ) 11

配 偶 者 の 前 年 中 の 年 収 配 偶 者 控 除 配 偶 者 特 別 控 除 103 万 円 以 下 103 万 円 超 141 万 円 未 満 141 万 円 以 上 前 年 中 の 年 収 市 県 民 税 所 得 税 93 万 円 以 下 非 課 税 93 万 円 超 非 課 税 103 万 円 以 下 課 税 103 万 円 超 課 税 平 成 28 年 4 月 1 日 現 在 の 年 齢 が65 歳 以 上 の 方 で 公 的 年 金 を 受 給 されていて 市 県 民 税 の 納 税 義 務 のある 方 は 市 県 民 税 が 公 的 年 金 から 引 き 落 とし( 特 別 徴 収 )されます 年 金 の 支 払 者 ( 日 本 年 金 機 構 など)が 年 金 から 特 別 徴 収 し 市 役 所 へ 直 接 納 めることにより 年 金 受 給 者 のみなさまの 納 税 の 手 間 が 省 かれます 市 県 民 税 の 年 税 額 が 初 年 度 6 万 円 次 年 度 5 万 7 千 円 ( 年 金 所 得 のみ)の 場 合 初 年 度 の 納 め 方 ( 初 めて 年 金 から 引 き 落 とされる 方 ) 納 付 書 で 納 める ( 普 通 徴 収 ) 年 金 から 引 き 落 とし ( 特 別 徴 収 ) 月 6 月 8 月 10 月 12 月 2 月 税 額 1 万 5 千 円 1 万 5 千 円 1 万 円 1 万 円 1 万 円 算 出 方 法 1/4 1/4 1/6 1/6 1/6 12

次 年 度 以 降 の 納 め 方 ( 前 年 度 から 引 き 続 き 年 金 から 引 き 落 とされている 方 ) 年 金 から 引 き 落 とし ( 特 別 徴 収 ) 月 4 月 6 月 8 月 10 月 12 月 2 月 税 額 1 万 円 1 万 円 1 万 円 9 千 円 9 千 円 9 千 円 算 出 方 法 前 年 度 2 月 と 同 じ 額 本 年 度 の 年 税 額 の 残 りの1/ 3ずつ 仮 徴 収 本 徴 収 ( 仮 徴 収 ) 4 月 6 月 8 月 は 前 年 度 の2 月 の 税 額 と 同 額 を 引 き 落 とします 平 成 29 年 4 月 以 降 の 仮 徴 収 税 額 については 前 年 度 の 年 税 額 の 2 分 の1の 金 額 を 引 き 落 とすよう 改 正 されました 平 成 28 年 10 月 以 降 他 市 町 村 に 転 出 税 額 の 変 更 については 一 定 の 要 件 の 下 で 特 別 徴 収 が 継 続 されることになります 65 歳 未 満 の 公 的 年 金 等 の 受 給 者 は 年 金 所 得 に 係 る 市 県 民 税 額 についても 給 与 から 特 別 徴 収 することができます また 公 的 年 金 等 に 対 する 市 県 民 税 の 納 付 方 法 によって 納 めていただく 年 税 額 が 変 わることはありません 13

公 的 年 金 からの 特 別 徴 収 制 度 の 見 直 し 平 成 2 8 年 度 か ら の 主 な 変 更 点 に つ い て 平 成 28 年 10 月 以 後 に 実 施 する 特 別 徴 収 から 公 的 年 金 からの 特 別 徴 収 制 度 の 見 直 しが 行 われます 仮 特 別 徴 収 税 額 の 見 直 し 特 別 徴 収 税 額 の 平 準 化 を 図 るため 仮 徴 収 税 額 が 前 年 度 分 の 公 的 年 金 等 に 係 る 個 人 住 民 税 額 の2 分 の1に 相 当 する 額 となります 仮 徴 収 本 徴 収 4 月 6 月 8 月 10 月 12 月 2 月 改 正 前 前 年 度 2 月 分 と 同 額 前 年 度 2 月 分 と 同 額 前 年 度 2 月 分 と 同 額 前 年 額 から 仮 徴 収 分 を 差 し 引 いた 額 の3 分 の1 前 年 額 から 仮 徴 収 分 を 差 し 引 いた 額 の3 分 の1 前 年 額 から 仮 徴 収 分 を 差 し 引 いた 額 の3 分 の1 改 正 後 前 年 度 の 年 税 額 の 6 分 の1 前 年 度 の 年 税 額 の 6 分 の1 他 市 町 村 への 転 出 税 額 変 更 の 場 合 の 特 別 徴 収 の 継 続 前 年 度 の 年 税 額 の 6 分 の1 前 年 額 から 仮 徴 収 分 を 差 し 引 いた 額 の3 分 の1 前 年 額 から 仮 徴 収 分 を 差 し 引 いた 額 の3 分 の1 他 市 町 村 に 転 出 した 場 合 や 特 別 徴 収 税 額 に 変 更 が 生 じた 場 合 一 定 の 要 件 の 下 で 特 別 徴 収 が 継 続 されることになります ふるさと 納 税 の 拡 充 特 例 控 除 額 の 上 限 の 引 上 げ 前 年 額 から 仮 徴 収 分 を 差 し 引 いた 額 の3 分 の1 都 道 府 県 市 区 町 村 に 対 して 寄 附 金 を 支 出 した 場 合 (ふるさと 納 税 )における 特 例 控 除 額 の 上 限 が 所 得 割 額 の10%から20%に 引 き 上 げられま した ワンストップ 特 例 制 度 の 創 設 平 成 27 年 4 月 1 日 以 降 のふるさと 納 税 ( 寄 附 )より 確 定 申 告 を 行 わずにふるさと 納 税 の 寄 附 金 控 除 を 受 けられる ふるさと 納 税 ワンス トップ 特 例 制 度 が 創 設 されました 対 象 者 は 確 定 申 告 の 不 要 な 給 与 所 得 者 で 寄 附 先 の 自 治 体 数 が 5 団 体 以 内 である 方 です 特 例 制 度 を 受 けるには 寄 附 先 の 各 自 治 体 に 特 例 の 適 用 に 関 する 申 請 書 を 提 出 する 必 要 があります