目 次 Ⅰ.ジュニアNISAの 概 要 について Q1 ジュニアNISA(ニーサ)は どのような 制 度 ですか? P. 5 Q2 ジュニアNISAで 未 成 年 者 に 代 わって 運 用 管 理 を 行 う 親 6 権 者 等 の 範 囲 に 制 限 はありますか? Q3 ジュニアNISAでは

ジュニアNISA( 未 成 年 者 少 額 投 資 非 課 税 制 度 ) に 関 するQ&A 平 成 28 年 5 月 2 日 第 4 版 日 本 証 券 業 協 会 ニ ー サ NISA は 少 額 投 資 非 課 税 制 度 の 愛 称 です ジュニアNISA は 未 成 年 者 少 額 投 資 非 課 税 制 度 の 愛 称 です

目 次 Ⅰ.ジュニアNISAの 概 要 について Q1 ジュニアNISA(ニーサ)は どのような 制 度 ですか? P. 5 Q2 ジュニアNISAで 未 成 年 者 に 代 わって 運 用 管 理 を 行 う 親 6 権 者 等 の 範 囲 に 制 限 はありますか? Q3 ジュニアNISAでは 両 親 や 祖 父 母 に 限 らず 第 三 者 が 資 7 金 を 拠 出 することも 可 能 であると 聞 きましたが 資 金 の 出 し 手 の 範 囲 に 制 限 はありますか? Q4 ジュニアNISAの 払 出 し 制 限 とは どのようなものです 7 か? Q5 ジュニアNISA 口 座 は 何 歳 から 開 設 できますか? 9 Q6 ジュニアNISA 口 座 で 非 課 税 対 象 となる 商 品 は 何 ですか? 9 Q7 ジュニアNISA 口 座 では 預 金 や 国 債 社 債 公 社 債 投 資 9 信 託 も 非 課 税 の 対 象 となりますか? Q8 利 用 限 度 額 はありますか? 10 Q9 現 在 証 券 会 社 に 口 座 ( 特 定 口 座 一 般 口 座 )を 持 っていま 10 すが 新 しく ジュニアNISA 口 座 を 開 設 することはでき ますか? Q10 特 定 口 座 で 保 有 する 上 場 株 式 や 株 式 投 資 信 託 等 をジュニアN 10 ISA 口 座 に 移 すことはできますか? Q11 新 しくジュニアNISA 口 座 を 開 設 すれば 現 在 保 有 してい 11 る 上 場 株 式 や 株 式 投 資 信 託 等 の 配 当 金 や 売 買 益 等 は 非 課 税 とな りますか? Q12 ジュニアNISA 口 座 で 購 入 した 上 場 株 式 や 株 式 投 資 信 託 等 11 は いつでも 売 却 できますか? Q13 ジュニアNISA 口 座 で 購 入 した 上 場 株 式 の 配 当 金 や ET 11 F REITの 分 配 金 を 非 課 税 とするためには 何 か 手 続 きが 必 要 ですか Q14 株 式 数 比 例 配 分 方 式 とは 何 ですか? 12 1

Q15 ジュニアNISA 口 座 で 購 入 した 上 場 株 式 の 配 当 金 につい 13 て 証 券 会 社 の 株 式 数 比 例 配 分 方 式 を 選 択 しないで 郵 便 局 や 銀 行 で 受 け 取 ることはできますか? Q16 株 式 投 資 信 託 の 分 配 金 は 非 課 税 となりますか? 14 Q17 非 課 税 期 間 5 年 間 が 終 わるとどうなりますか? 15 Q18 継 続 管 理 勘 定 とは 何 ですか? 17 Q19 証 券 会 社 と 銀 行 郵 便 局 などで 購 入 利 用 できる 商 品 に 違 17 いはありますか? Q20 ジュニアNISA 口 座 で 60 万 円 しか 使 わなかった 場 合 には 18 残 りの 20 万 円 の 未 使 用 分 を 翌 年 に 繰 り 越 すことはできますか? Q21 ジュニアNISA 口 座 で 上 場 株 式 を 80 万 円 で 買 付 け その 年 18 のうちに 売 却 した 場 合 売 却 して 空 いた 80 万 円 の 非 課 税 枠 を 利 用 して 再 度 上 場 株 式 等 の 買 付 けはできますか? Q22 ジュニアNISA 口 座 で 上 場 株 式 を 50 万 円 で 買 付 け その 年 18 のうちに 60 万 円 で 売 却 した 場 合 売 却 した 60 万 円 の 枠 を 使 っ て 上 場 株 式 等 の 買 付 けはできますか? Q23 ジュニアNISA 口 座 で 保 有 する 上 場 株 式 を 売 却 した 資 金 19 で ジュニアNISA 口 座 での 再 買 付 けを 行 うことはできます か? Q24 ジュニアNISA 口 座 で 保 有 する 上 場 株 式 に 売 買 損 失 が 生 じ 19 た 場 合 この 売 買 損 失 は 特 定 口 座 や 一 般 口 座 で 保 有 する 他 の 上 場 株 式 等 の 配 当 金 や 売 買 益 等 と 損 益 通 算 ができますか? Q25 ジュニアNISA 口 座 で 保 有 する 上 場 株 式 の 配 当 金 や ET 19 F REITの 分 配 金 について 株 式 数 比 例 配 分 方 式 を 選 択 しなかったことによって 非 課 税 とならなかった 場 合 特 定 口 座 や 一 般 口 座 で 保 有 する 他 の 上 場 株 式 等 に 生 じた 売 買 損 失 と 損 益 通 算 ができますか? Q26 私 は 子 供 のジュニアNISA 口 座 を 開 設 し 子 供 のために 20 2

毎 月 3 万 円 の 積 立 投 資 をすることを 考 えています 子 供 のジュ ニアNISA 口 座 で 積 立 投 資 を 行 うに 当 たって 注 意 すること はありますか? Q27 私 の 子 供 がジュニアNISA 口 座 を 開 設 していますが 私 立 21 高 校 への 入 学 が 決 まり まとまったお 金 が 必 要 になりました 払 出 し 制 限 が 解 除 されるより 前 にジュニアNISA 口 座 又 は 課 税 ジュニアNISA 口 座 から 払 出 しを 行 う 場 合 口 座 が 廃 止 さ れ 過 去 に 非 課 税 で 受 領 した 利 益 に 対 して 課 税 されることにな ると 聞 いていますが 払 出 しの 際 に 特 別 な 手 続 は 必 要 となりま すか? Ⅱ.ジュニアNISA 口 座 の 開 設 手 続 等 について Q28 ジュニアNISA 口 座 を 開 設 するには どのような 手 続 が 必 22 要 ですか? Q29 ジュニアNISA 口 座 の 開 設 には 証 券 会 社 などに 申 込 をし 23 てからどの 程 度 の 日 数 がかかりますか? Q30 ジュニアNISA 口 座 は 複 数 の 金 融 機 関 ( 証 券 会 社 や 銀 行 23 郵 便 局 など)で 開 設 することはできますか? Q31 証 券 会 社 と 銀 行 にジュニアNISA 口 座 の 開 設 申 込 をしまし 24 た ジュニアNISA 口 座 は 一 人 につき1つの 金 融 機 関 でし か 開 設 できないと 聞 きましたが どうなりますか? Q32 複 数 の 金 融 機 関 にジュニアNISA 口 座 の 開 設 を 申 し 込 んで 24 しまいました どうすればよいですか? Q33 証 券 会 社 や 銀 行 郵 便 局 などの 金 融 機 関 の 変 更 はできます 25 か? Q34 ジュニアNISA 口 座 が 廃 止 された 後 別 の 金 融 機 関 で 再 開 25 設 することはできますか? Q35 ジュニアNISA 口 座 を 開 設 しましたが 出 国 することにな 26 りました 出 国 をするとジュニアNISA 口 座 はどうなります 3

か? Q36 私 はジュニアNISA 口 座 を 開 設 していますが 近 く 20 歳 に 28 なります 20 歳 になった 後 は 成 人 NISAを 開 設 できるよう になると 思 いますが ジュニアNISA 口 座 で 保 有 している 上 場 株 式 や 株 式 投 資 信 託 等 を 成 人 NISAに 移 管 (ロールオー バー)することは 可 能 ですか? Q37 ジュニアNISA 口 座 を 開 設 していますが 20 歳 になりまし 28 た 引 き 続 き 親 権 者 等 が 運 用 することになりますか 用 語 の 定 義 ジュニアNISA 口 座 ジュニアNISAでは ジュニアNISA 口 座 に 受 け 入 れた 上 場 株 式 ETF RE IT 株 式 投 資 信 託 等 の 譲 渡 益 や 配 当 金 分 配 金 が 非 課 税 となります 課 税 ジュニアNISA 口 座 ジュニアNISAでは ジュニアNISA 口 座 に 受 け 入 れた 上 場 株 式 ETF REI T 株 式 投 資 信 託 等 の 売 却 代 金 や 配 当 金 分 配 金 等 を 管 理 するため 課 税 ジュニアNI SA 口 座 をジュニアNISA 口 座 と 同 時 に 開 設 することになります なお 非 課 税 とは なりませんが 課 税 ジュニアNISA 口 座 で 投 資 を 行 うことも 可 能 です 4

Ⅰ.ジュニアNISAの 概 要 について Q1 ジュニアNISA(ニーサ)は どのような 制 度 ですか? ジュニアNISA(ニーサ)は 平 成 28 年 1 月 から 口 座 開 設 の 受 付 が 開 始 される 未 成 年 者 少 額 投 資 非 課 税 制 度 の 愛 称 です ただし 上 場 株 式 等 の 購 入 については 平 成 28 年 4 月 1 日 からとなります 証 券 会 社 や 銀 行 郵 便 局 などの 金 融 機 関 で ジュニアNISA 口 座 を 開 設 して 上 場 株 式 ETF REIT 株 式 投 資 信 託 ( 公 募 のものに 限 ります 以 下 同 じです ) 等 ( 注 1)を 購 入 すると 本 来 20.315%の 税 率 で 課 税 される 配 当 金 や 売 買 益 等 が 非 課 税 となる 制 度 です 年 間 投 資 上 限 金 額 は 80 万 円 で 非 課 税 期 間 は 最 長 5 年 間 です なお ジュニアNISAは 20 歳 以 上 の 方 が 利 用 できるNISA( 以 下 成 人 N ISA といいます )とは 異 なり 3 月 31 日 時 点 で 18 歳 である 年 の 前 年 の 12 月 31 日 までは 払 出 し 制 限 ( 注 2)があり 要 件 に 反 して 払 出 しがされた 場 合 にはそ れまで 非 課 税 で 受 領 した 配 当 金 や 売 買 益 等 について 払 出 し 時 に 生 じたものとして 課 税 されますので 注 意 が 必 要 です ( 注 1) 非 課 税 の 対 象 となる 商 品 の 詳 細 はQ6を 参 照 ( 注 2) 払 出 し 制 限 についてはQ4を 参 照 図 表 1 ジュニアNISAの 制 度 概 要 項 目 摘 要 制 度 を 利 用 可 能 な 者 日 本 に 居 住 する 未 成 年 者 (0 歳 ~19 歳 まで) ( 口 座 開 設 者 ) 口 座 開 設 しようとする 年 の1 月 1 日 において 19 歳 で あれば その 年 中 は 口 座 開 設 が 可 能 口 座 開 設 が 可 能 な 金 融 証 券 会 社 銀 行 郵 便 局 等 機 関 運 用 管 理 原 則 として 親 権 者 等 が 未 成 年 者 のために 代 理 して 行 う 払 出 し 制 限 3 月 31 日 時 点 で 18 歳 である 年 の 前 年 の 12 月 31 日 ま での 払 出 し 制 限 あり 5

災 害 等 やむを 得 ない 場 合 には 税 務 署 の 確 認 を 受 ける ことにより 非 課 税 での 払 出 しが 可 能 非 課 税 対 象 上 場 株 式 ETF REIT 株 式 投 資 信 託 等 の 譲 渡 益 配 当 等 上 場 株 式 ETF REIT の 配 当 等 は 証 券 会 社 で 受 け 取 る 方 式 ( 株 式 数 比 例 配 分 方 式 )を 選 択 する 必 要 がある 非 課 税 期 間 非 課 税 管 理 勘 定 投 資 した 年 から 最 長 5 年 間 継 続 管 理 勘 定 (ロールオーバー 専 用 勘 定 ) 平 成 36 年 から 平 成 40 年 までの 各 年 に 設 定 され 口 座 開 設 者 が 20 歳 になるまで 非 課 税 で 保 有 可 能 新 規 投 資 は 不 可 年 間 投 資 上 限 額 80 万 円 投 資 可 能 期 間 平 成 28 年 4 月 から 平 成 35 年 12 月 末 まで ( 口 座 開 設 期 間 ) ( 終 了 時 期 は 成 人 NISAと 同 じ) 口 座 開 設 金 融 機 関 の 変 変 更 できない 更 網 掛 け 部 分 は 成 人 NISAと 異 なる 点 を 示 している Q2 ジュニアNISAで 未 成 年 者 に 代 わって 運 用 管 理 を 行 う 親 権 者 等 の 範 囲 に 制 限 はありますか? あります 未 成 年 者 である 口 座 開 設 者 本 人 以 外 の 者 によりジュニアNISA 口 座 が 名 義 口 座 として 利 用 されることを 防 ぐ 観 点 から ジュニアNISAで 運 用 管 理 を 行 う 親 権 者 等 の 範 囲 については 口 座 開 設 者 本 人 の 法 定 代 理 人 又 は 法 定 代 理 人 から 書 面 による 明 確 な 委 任 を 受 けた 口 座 開 設 者 本 人 の 二 親 等 以 内 の 者 に 限 定 されることとな っています このため 証 券 会 社 などでは 口 座 開 設 者 本 人 以 外 の 方 が 運 用 管 理 者 となる 場 合 には その 方 と 口 座 開 設 者 本 人 の 関 係 を 証 する 書 類 ( 戸 籍 謄 本 等 )の 提 示 を 求 める ことがございますので 予 めご 了 承 ください 6

Q3 ジュニアNISAでは 両 親 や 祖 父 母 に 限 らず 第 三 者 が 資 金 を 拠 出 するこ とも 可 能 であると 聞 きましたが 資 金 の 出 し 手 の 範 囲 に 制 限 はありますか? ジュニアNISAでは 資 金 の 出 し 手 の 範 囲 に 制 限 はありませんが 未 成 年 者 で ある 口 座 開 設 者 本 人 以 外 の 者 によりジュニアNISA 口 座 が 名 義 口 座 として 利 用 さ れることを 防 ぐ 観 点 から 運 用 される 資 金 は 厳 に 口 座 開 設 者 本 人 に 帰 属 するものに 限 定 される 必 要 があり 証 券 会 社 などでは ジュニアNISA 口 座 へ 拠 出 される 金 銭 について 口 座 開 設 者 本 人 に 贈 与 済 みの 資 金 であり 両 親 や 祖 父 母 その 他 第 三 者 に 帰 属 するものではないことを 確 認 する 必 要 があります このため 証 券 会 社 などでは ジュニアNISA 口 座 への 資 金 拠 出 について 口 座 開 設 者 本 人 の 銀 行 口 座 からの 振 込 み 口 座 開 設 者 本 人 名 義 の 他 の 証 券 口 座 からの 振 込 み 又 は 口 座 開 設 者 本 人 若 しくは 法 定 代 理 人 による 現 金 での 入 金 に 限 ることとし ており 併 せて ジュニアNISA 口 座 を 開 設 する 際 法 定 代 理 人 や 運 用 管 理 者 か ら 口 座 開 設 者 本 人 に 帰 属 する 資 金 以 外 の 資 金 によってジュニアNISA 口 座 で 投 資 が 行 われないこと を 証 する 書 類 等 の 提 出 を 求 めることとされています Q4 ジュニアNISAの 払 出 し 制 限 とは どのようなものですか? ジュニアNISAは 子 孫 の 将 来 に 向 けた 長 期 投 資 という 制 度 趣 旨 や 祖 父 母 や 親 等 が 本 制 度 を 用 いて 成 人 NISAの1 人 1 口 座 の 制 限 を 潜 脱 することとなら ないように 口 座 開 設 者 ( 子 孫 )が 18 歳 に 達 する 年 ( 注 )までは 購 入 した 上 場 株 式 等 や 配 当 金 売 却 代 金 等 の 払 出 しをさせないことを 前 提 とした 制 度 設 計 となっ ています ジュニアNISA 口 座 で 購 入 した 上 場 株 式 ETF REIT 株 式 投 資 信 託 等 の 配 当 等 やこれらを 売 却 した 場 合 の 売 却 代 金 は 課 税 ジュニアNISA 口 座 においてプールし 当 該 課 税 ジュニアNISA 口 座 における 上 場 株 式 ETF 7

REIT 株 式 投 資 信 託 等 公 社 債 公 社 債 投 資 信 託 (MRF 等 を 含 む )の 購 入 や ジュニアNISA 口 座 の 非 課 税 枠 の 範 囲 内 での 上 場 株 式 ETF REIT 株 式 投 資 信 託 等 への 再 投 資 が 可 能 となりますが ジュニアNISA 口 座 及 び 課 税 ジ ュニアNISA 口 座 から 払 出 すことはできません 万 が 一 払 出 しを 行 った 場 合 には ジュニアNISA 口 座 及 び 課 税 ジュニアNI SA 口 座 の 開 設 日 以 後 非 課 税 で 受 領 したすべての 配 当 金 や 売 買 益 等 について 払 出 し 時 に 配 当 金 の 支 払 や 譲 渡 があったとみなして 課 税 されますので 注 意 が 必 要 です ただし 災 害 等 のやむを 得 ない 事 由 による 払 出 しの 場 合 は 課 税 されません ( 注 ) 口 座 開 設 者 が3 月 31 日 時 点 で 18 歳 である 年 の1 月 1 日 以 降 払 出 しが 可 能 となる 図 表 2 ジュニアNISAの 口 座 の 区 分 ジュニアNISAの 利 用 を 申 し 込 むと ジュニアNISA 口 座 と 課 税 ジュ ニアNISA 口 座 の 両 方 が 同 時 に 開 設 されます ジュニアNISA 口 座 (3 月 31 日 時 点 で 18 歳 である 非 課 税 対 象 となる 上 場 株 式 ETF REI T 株 式 投 資 信 託 等 を 管 理 年 の 前 年 の 12 月 31 日 までの 払 出 し 制 限 あり) 税 法 上 は 未 成 年 者 口 座 と 規 定 されている 課 税 ジュニアNISA 口 座 (3 月 31 日 時 点 で 18 歳 である 年 の 前 年 の 12 月 31 日 までの 払 出 し 制 限 あり) 税 法 上 は 課 税 未 成 年 者 口 座 と 規 定 されている ジュニアNISA 口 座 での 売 却 代 金 や 配 当 金 分 配 金 (ジュニアNISA 口 座 で 再 投 資 し ないものに 限 る ) 顧 客 から 拠 出 された 金 銭 ( 預 り 金 )などを 管 理 証 券 総 合 口 座 を 開 設 している 場 合 には 預 り 金 ではなく MRFの 買 付 けが 行 われる 課 税 対 象 となる 上 場 株 式 ETF REIT 株 式 投 資 信 託 等 公 社 債 公 社 債 投 資 信 託 (M RF 等 を 含 む )を 管 理 8

Q5 ジュニアNISA 口 座 は 何 歳 から 開 設 できますか? ジュニアNISA 口 座 は 日 本 国 内 にお 住 まいの 未 成 年 者 (0 歳 以 上 で 口 座 を 開 設 しようとする 年 の1 月 1 日 において 19 歳 以 下 )の 方 が 利 用 でき 証 券 会 社 や 銀 行 郵 便 局 などの 取 扱 金 融 機 関 で 一 人 につき1つの 口 座 の 申 込 開 設 ができます Q6 ジュニアNISA 口 座 で 非 課 税 対 象 となる 商 品 は 何 ですか? 以 下 の 商 品 が 対 象 です 上 場 株 式 ( 上 場 新 株 予 約 権 を 含 む) 日 銀 出 資 証 券 上 場 優 先 出 資 証 券 上 場 新 株 予 約 権 付 社 債 ETF( 上 場 投 資 信 託 ) 上 場 REIT( 不 動 産 投 資 信 託 ) 公 募 株 式 投 資 信 託 の 受 益 権 外 国 上 場 株 式 等 など Q7 ジュニアNISA 口 座 では 預 金 や 国 債 社 債 公 社 債 投 資 信 託 も 非 課 税 の 対 象 となりますか? 非 課 税 の 対 象 とはなりません また 国 債 社 債 公 社 債 投 資 信 託 は ジュニアNISA 口 座 を 通 じて 購 入 する こともできません 9

Q8 利 用 限 度 額 はありますか? ジュニアNISA 口 座 を 通 じて 上 場 株 式 ETF REIT 株 式 投 資 信 託 等 を 購 入 できる 利 用 限 度 額 ( 非 課 税 枠 )は 一 人 年 間 80 万 円 です 利 用 限 度 額 ( 非 課 税 枠 )は 買 付 代 金 ベースです( 手 数 料 等 は 含 みません) なお 成 人 NISAの 利 用 限 度 額 ( 非 課 税 枠 )は 一 人 年 間 120 万 円 ( 平 成 26 年 及 び 平 成 27 年 は 100 万 円 )です Q9 現 在 証 券 会 社 に 口 座 ( 特 定 口 座 一 般 口 座 )を 持 っていますが 新 しく ジ ュニアNISA 口 座 を 開 設 することはできますか? 現 在 証 券 会 社 などに 口 座 ( 特 定 口 座 一 般 口 座 )をお 持 ちの 方 も 新 しく ジ ュニアNISA 口 座 を 開 設 することができます ジュニアNISA 口 座 の 開 設 に は 未 成 年 者 非 課 税 適 用 確 認 書 の 交 付 申 請 書 の 提 出 や 個 人 番 号 (マイナンバー)が 記 載 された 書 類 の 提 示 などの 手 続 が 必 要 となります(Q28 参 照 ) なお 口 座 開 設 の 受 付 は 平 成 28 年 1 月 から 開 始 されます( 上 場 株 式 等 の 購 入 につ いては 平 成 28 年 4 月 1 日 からとなります ) Q10 特 定 口 座 で 保 有 する 上 場 株 式 や 株 式 投 資 信 託 等 をジュニアNISA 口 座 に 移 すことはできますか? 証 券 会 社 などの 口 座 ( 特 定 口 座 一 般 口 座 )にお 預 けになっている 上 場 株 式 や 株 式 投 資 信 託 等 をジュニアNISA 口 座 に 移 すことはできません 平 成 28 年 4 月 1 日 以 降 新 たな 資 金 で 購 入 していただく 必 要 があります( 成 人 NISAと 同 じです ) 10

Q11 新 しくジュニアNISA 口 座 を 開 設 すれば 現 在 保 有 している 上 場 株 式 や 株 式 投 資 信 託 等 の 配 当 金 や 売 買 益 等 は 非 課 税 となりますか? 新 しくジュニアNISA 口 座 を 開 設 しても 現 在 証 券 会 社 などの 口 座 ( 特 定 口 座 一 般 口 座 )にお 預 けになっている 上 場 株 式 や 株 式 投 資 信 託 等 の 配 当 金 や 売 買 益 等 は 非 課 税 となりません 平 成 28 年 4 月 1 日 以 降 新 たに 購 入 し ジュニアNIS A 口 座 に 受 け 入 れた 上 場 株 式 や 株 式 投 資 信 託 等 の 配 当 金 や 売 買 益 等 が 非 課 税 の 対 象 となります( 成 人 NISAと 同 じです ) Q12 ジュニアNISA 口 座 で 購 入 した 上 場 株 式 や 株 式 投 資 信 託 等 は いつでも 売 却 できますか? ジュニアNISA 口 座 で 購 入 された 上 場 株 式 や 株 式 投 資 信 託 等 は いつでも 売 却 できます ただし 売 買 益 が 非 課 税 となるのは 原 則 として ジュニアNISA 口 座 で 購 入 した 年 の1 月 1 日 から 起 算 して5 年 以 内 ( 例 えば 平 成 28 年 4 月 に 株 式 を 購 入 された 場 合 平 成 32 年 12 月 末 まで)にされた 売 却 に 限 ります( 成 人 NISA と 同 じです ) ただし ジュニアNISA 口 座 内 で 保 有 していた 上 場 株 式 等 を 課 税 ジュニアNISA 口 座 へ 払 出 した 場 合 その 上 場 株 式 等 に 係 る 払 出 し 時 までの 値 上 がり 益 については 非 課 税 となります (Q17 参 照 ) なお 18 歳 までは 売 却 代 金 は 課 税 ジュニアNISA 口 座 に 受 入 れる( 管 理 する) こととなり 口 座 外 に 払 出 すことはできません(Q4 参 照 ) Q13 ジュニアNISA 口 座 で 購 入 した 上 場 株 式 の 配 当 金 や ETF REITの 分 配 金 を 非 課 税 とするためには 何 か 手 続 きが 必 要 ですか 11

ジュニアNISA 口 座 で 買 付 けた 上 場 株 式 の 配 当 金 や ETF REITの 分 配 金 を 非 課 税 とするためには 証 券 会 社 で 配 当 金 や 分 配 金 を 受 領 する 株 式 数 比 例 配 分 方 式 を 選 択 していただく 必 要 があり 所 定 の 手 続 が 必 要 となります( 成 人 NI SAと 同 じです ) この 手 続 は 例 えば 上 場 株 式 が3 月 決 算 銘 柄 である 場 合 には 配 当 基 準 日 (3 月 31 日 )までに 証 券 会 社 を 通 じて 証 券 保 管 振 替 機 構 に 取 り 次 ぐ 必 要 がありますので 余 裕 をもって 証 券 会 社 にお 申 し 込 みください 詳 しくは お 取 引 先 の 証 券 会 社 にお 問 い 合 わせください また 株 式 数 比 例 配 分 方 式 をご 利 用 いただく 場 合 にはご 注 意 いただきたいこ とがございますので 次 のQ14 Q15 をご 参 照 ください なお ジュニアNISA 口 座 で 買 付 けた 株 式 投 資 信 託 の 分 配 金 については 上 記 のような 手 続 は 必 要 ありません(Q16 参 照 ) Q14 株 式 数 比 例 配 分 方 式 とは 何 ですか? 株 式 数 比 例 配 分 方 式 とは 上 場 株 式 の 配 当 金 や ETF REITの 分 配 金 ( 以 下 上 場 株 式 の 配 当 金 等 といいます )を 証 券 会 社 の 取 引 口 座 で 受 け 取 る 方 式 です 株 式 数 比 例 配 分 方 式 を 選 択 すると ジュニアNISA 口 座 以 外 の 特 定 口 座 や 一 般 口 座 で 購 入 保 有 されるすべての 上 場 株 式 の 配 当 金 等 についても 自 動 的 にこの 株 式 数 比 例 配 分 方 式 で 受 け 取 ることになりますので ご 利 用 に 当 たっ ては 次 のことにご 注 意 ください( 成 人 NISAと 同 じです ) 1 証 券 会 社 の 特 定 口 座 でA 株 式 を 所 有 され 配 当 金 領 収 証 方 式 を 選 択 され ている 場 合 で ジュニアNISA 口 座 で 新 たにB 株 式 を 購 入 され 株 式 数 比 例 配 分 方 式 を 選 択 されたときには A 株 式 についても 株 式 数 比 例 配 分 方 式 になります 2 複 数 の 証 券 会 社 で 株 式 を 保 有 されている 場 合 に いったん 株 式 数 比 例 配 分 方 式 を 選 択 されると 他 の 証 券 会 社 で 保 有 されているすべての 株 式 につい ても 自 動 的 に 株 式 数 比 例 配 分 方 式 が 適 用 され それぞれの 証 券 会 社 の 12

取 引 口 座 に 配 当 金 が 振 り 込 まれることとなります( 証 券 会 社 ごとに 異 なる 受 取 方 式 は 選 択 できません) また 平 成 21 年 1 月 の 株 券 電 子 化 に 当 たって 信 託 銀 行 などに 開 設 された 特 別 口 座 に 上 場 株 式 がある 場 合 などは 株 式 数 比 例 配 分 方 式 はご 利 用 いただけま せん 特 別 口 座 がある 場 合 や 特 別 口 座 の 所 在 が 分 からない 場 合 の 具 体 的 な 手 続 については お 取 引 先 の 証 券 会 社 にご 相 談 ください なお ジュニアNISA 口 座 で 買 付 けた 株 式 投 資 信 託 の 分 配 金 については 上 記 のような 手 続 は 必 要 ありません(Q16 参 照 ) 発 行 会 社 から 株 主 に 配 当 金 領 収 証 が 送 付 され ゆうちょ 銀 行 及 び 郵 便 局 等 に 同 領 収 証 を 持 ち 込 み 配 当 金 を 受 取 る 方 法 Q15 ジュニアNISA 口 座 で 購 入 した 上 場 株 式 の 配 当 金 について 証 券 会 社 の 株 式 数 比 例 配 分 方 式 を 選 択 しないで 郵 便 局 や 銀 行 で 受 け 取 ることはできます か? ジュニアNISA 口 座 で 購 入 した 上 場 株 式 の 配 当 金 や ETF REITの 分 配 金 ( 以 下 上 場 株 式 の 配 当 金 等 といいます )は 郵 便 局 や 銀 行 で 受 け 取 ること もできます( 成 人 NISAと 同 じです ) 上 場 株 式 の 配 当 金 等 の 受 取 りは 次 の3つの 方 法 から 選 択 することができます 1 ゆうちょ 銀 行 及 び 郵 便 局 等 で 受 け 取 る( 配 当 金 領 収 証 方 式 ) 2 指 定 の 銀 行 口 座 で 受 け 取 る( 登 録 配 当 金 受 領 口 座 方 式 個 別 銘 柄 指 定 方 式 1) 3 証 券 会 社 の 取 引 口 座 で 受 け 取 る( 株 式 数 比 例 配 分 方 式 ) ただし ジュニアNISA 口 座 で 購 入 した 上 場 株 式 の 配 当 金 等 について 1のゆ うちょ 銀 行 郵 便 局 等 2の 指 定 の 銀 行 口 座 で 受 け 取 る 場 合 には 非 課 税 とはなら ず 20.315%の 税 率 で 源 泉 徴 収 されます なお 上 記 1 又 は2により 配 当 金 等 を 受 領 した 場 合 は 確 定 申 告 の 必 要 はありま せんが 確 定 申 告 を 行 うことにより 総 合 課 税 を 選 択 して 配 当 控 除 の 適 用 を 受 ける ことができ 又 は 申 告 分 離 課 税 を 選 択 して 特 定 口 座 や 一 般 口 座 で 保 有 する 上 場 株 式 等 の 譲 渡 損 失 との 損 益 通 算 や 繰 越 控 除 をすることができます 13

また 1から3のいずれの 場 合 であっても ジュニアNISA 口 座 で 買 付 けた 上 場 株 式 や ETF REITの 売 買 益 は 非 課 税 期 間 内 であれば 非 課 税 となります ( 参 考 ) 上 場 株 式 の 配 当 金 等 の 受 取 方 法 とジュニアNISA 口 座 での 課 税 受 取 方 式 受 取 方 法 ジュニアNISA 口 座 の 配 当 金 等 ジュニアNISA 口 座 の 売 買 益 配 当 金 領 収 証 方 式 ゆうちょ 銀 行 及 び 郵 便 局 等 20.315% 課 税 非 課 税 期 間 内 は 非 課 税 登 録 配 当 金 受 領 口 座 方 式 個 別 銘 柄 指 定 方 式 指 定 の 銀 行 口 座 20.315% 課 税 20.315% 課 税 非 課 税 期 間 内 は 非 課 税 非 課 税 期 間 内 は 非 課 税 株 式 数 比 例 配 分 方 式 証 券 会 社 の 取 引 口 座 非 課 税 期 間 内 は 非 課 税 非 課 税 期 間 内 は 非 課 税 登 録 配 当 金 受 領 口 座 方 式 は 株 主 等 が 所 有 する 全 ての 銘 柄 の 配 当 金 を1つの 銀 行 口 座 で 受 け 取 る 方 法 で 個 別 銘 柄 指 定 方 式 は 株 主 等 が 所 有 する 銘 柄 ごとに 銀 行 口 座 を 指 定 して 配 当 金 を 受 け 取 る 方 法 です Q16 株 式 投 資 信 託 の 分 配 金 は 非 課 税 となりますか? 分 配 金 により 異 なります 株 式 投 資 信 託 の 分 配 金 には 普 通 分 配 金 と 元 本 払 戻 金 ( 特 別 分 配 金 )があります 普 通 分 配 金 は 投 資 信 託 の 元 本 の 運 用 により 生 じた 収 益 から 支 払 われる 利 益 であり ジュニアNISA 口 座 では 非 課 税 となります 一 方 元 本 払 戻 金 ( 特 別 分 配 金 )は 投 資 した 元 本 の 一 部 払 い 戻 し に 当 たるため そ もそも 課 税 の 対 象 ではなく(ジュニアNISAに 関 わらず 元 から 非 課 税 であり) ジュニアNISA 口 座 の 非 課 税 のメリットはありません( 成 人 NISAと 同 じで す ) 14

( 参 考 ) 株 式 投 資 信 託 の 分 配 金 とジュニアNISA 口 座 での 課 税 普 通 分 配 金 元 本 払 戻 金 ( 特 別 分 配 金 ) 分 配 金 投 資 信 託 の 元 本 の 運 用 により 生 じた 収 益 から 支 払 われる 利 益 投 資 した 元 本 の 一 部 払 い 戻 し 課 税 の 有 無 ジュニアNISA 口 座 で 非 課 税 そもそも 課 税 の 対 象 外 Q17 非 課 税 期 間 5 年 間 が 終 わるとどうなりますか? (1) 非 課 税 期 間 5 年 間 が 終 わると ジュニアNISA 口 座 の 上 場 株 式 や 株 式 投 資 信 託 等 は 課 税 ジュニアNISA 口 座 に 移 り その 後 の 配 当 金 や 売 買 益 等 について は 課 税 されます ただし ジュニアNISA 口 座 で 保 有 されていた 期 間 に 値 上 がりしていた 場 合 には その 分 の 値 上 がり 益 は 課 税 されません (2) 上 記 の 課 税 ジュニアNISA 口 座 への 移 管 のほか 引 き 続 き ジュニアNIS A 口 座 で 翌 年 の 非 課 税 枠 80 万 円 を 利 用 し 80 万 円 の 限 度 額 の 範 囲 内 でそのまま 保 有 し 続 けることもできます (3) また 非 課 税 期 間 5 年 間 の 終 了 と 同 時 に 払 出 し 制 限 が 解 除 される(3 月 31 日 時 点 で 18 歳 である 年 の1 月 1 日 を 迎 える) 場 合 や 非 課 税 期 間 5 年 間 が 終 了 し た 時 点 で 既 に 払 出 し 制 限 が 解 除 されている 場 合 には ジュニアNISA 口 座 や 課 税 ジュニアNISA 口 座 以 外 の 他 の 特 定 口 座 や 一 般 口 座 に 移 管 することが 可 能 です 15

ジュニアNISA 制 度 のイメージ ジュニア NISA 口 座 ( 未 成 年 者 口 座 ) 非 課 税 期 間 は5 年 H28 H29 H30 H31 H32 H33 H34 H35 H36 H37 H38 H39 H40 H46 H47 H48 ( 年 齢 ) 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 18 19 20 H28 80 口 座 開 設 期 間 H29 80 H30 80 H31 80 H32 80 H33 80 5 年 後 時 価 で 課 税 未 成 年 者 口 座 に 移 す か 翌 年 の 非 課 税 枠 (80 万 円 )を 活 用 し て 非 課 税 保 有 を 続 けることができます 払 出 し 制 限 H34 80 H35 80 H36 ある 年 における 非 課 税 投 資 80 H37 総 額 は 最 大 で 400 万 円 80 (80 万 円 5 年 ) H38 80 H39 80 H40 80 売 却 代 金 証 券 移 管 購 入 代 金 課 税 ジュニア NISA 口 座 ( 課 税 未 成 年 者 口 座 ) 特 定 口 座 一 般 口 座 ( 上 場 株 式 公 募 株 式 投 資 信 託 ETF REIT 公 社 債 公 社 債 投 資 信 託 MRF MMF) 預 り 金 勘 定 ( 金 銭 ) 非 課 税 管 理 勘 定 (5 年 間 非 課 税 ) 継 続 管 理 勘 定 (1 月 1 日 において 20 歳 であ る 年 の 前 年 12 月 31 日 まで 非 課 税 ) 16

Q18 継 続 管 理 勘 定 とは 何 ですか? ジュニアNISA 口 座 で 上 場 株 式 等 の 買 付 けを 行 うことができるのは 平 成 28 年 4 月 1 日 から 平 成 35 年 12 月 31 日 までとされており 各 年 において 買 付 けた 上 場 株 式 等 の 非 課 税 期 間 は 最 長 5 年 間 となります 例 えば 平 成 28 年 6 月 に0 歳 でジュニ アNISA 口 座 を 開 設 された 方 は 7 歳 の 年 ( 平 成 35 年 )に 新 規 の 買 付 けが 終 了 し 7 歳 の 年 に 買 付 けた 上 場 株 式 等 の 非 課 税 期 間 は 11 歳 の 年 ( 平 成 39 年 )に 終 了 して しまうことになります このため 平 成 36 年 から 平 成 40 年 までの 各 年 に 設 定 されるロールオーバー 専 用 の 非 課 税 枠 として 継 続 管 理 勘 定 が 設 けられることとなり ジュニアNISA 口 座 で 平 成 31 年 から 平 成 35 年 の 間 に 買 付 けた 上 場 株 式 等 について それぞれの 年 に 買 い 付 けた 上 場 株 式 等 の 非 課 税 期 間 の5 年 間 が 終 了 するタイミングで 継 続 管 理 勘 定 に 移 管 して 保 有 を 続 けることにより 1 月 1 日 において 20 歳 である 年 の 前 年 12 月 31 日 まで 非 課 税 の 恩 典 を 受 けることが 可 能 となっています また 継 続 管 理 勘 定 においては 新 規 の 買 付 けはできず 他 の 年 分 の 非 課 税 管 理 勘 定 から 移 管 した 上 場 株 式 等 で 時 価 80 万 円 を 超 えないもののみ 受 入 れが 可 能 となっています Q19 証 券 会 社 と 銀 行 郵 便 局 などで 購 入 利 用 できる 商 品 に 違 いはありますか? 証 券 会 社 と 銀 行 郵 便 局 などでは ジュニアNISAを 利 用 して 購 入 できる 商 品 に 違 いがあります 証 券 会 社 では 上 場 株 式 ETF REIT 株 式 投 資 信 託 等 が 銀 行 郵 便 局 などでは 株 式 投 資 信 託 が 購 入 利 用 できます 購 入 される 上 場 株 式 や 株 式 投 資 信 託 等 の 商 品 内 容 を 十 分 に 検 討 のうえ ジュニアNISA 口 座 を 開 設 する 証 券 会 社 や 銀 行 郵 便 局 をお 選 びください( 成 人 NISAと 同 じです ) 17

Q20 ジュニアNISA 口 座 で 60 万 円 しか 使 わなかった 場 合 には 残 りの 20 万 円 の 未 使 用 分 を 翌 年 に 繰 り 越 すことはできますか? できません ジュニアNISA 口 座 の 利 用 限 度 額 ( 非 課 税 枠 )は 一 人 年 間 80 万 円 で 非 課 税 枠 の 未 使 用 分 の 翌 年 への 繰 り 越 しはできません ( 非 課 税 枠 の 未 使 用 分 を 翌 年 に 繰 越 できないことは 成 人 NISAと 同 じです) Q21 ジュニアNISA 口 座 で 上 場 株 式 を 80 万 円 で 買 付 け その 年 のうちに 売 却 し た 場 合 売 却 して 空 いた 80 万 円 の 非 課 税 枠 を 利 用 して 再 度 上 場 株 式 等 の 買 付 けはできますか? ジュニアNISA 口 座 の 利 用 限 度 額 ( 非 課 税 枠 )は 一 人 年 間 80 万 円 とされており 再 度 上 場 株 式 や 株 式 投 資 信 託 等 の 買 付 けはできません ただし 翌 年 の1 月 以 降 であれば 新 たな 非 課 税 枠 により 80 万 円 まで 上 場 株 式 や 株 式 投 資 信 託 等 の 買 付 けができます ( 非 課 税 枠 の 再 利 用 ができないことは 成 人 NISAと 同 じです) Q22 ジュニアNISA 口 座 で 上 場 株 式 を 50 万 円 で 買 付 け その 年 のうちに 60 万 円 で 売 却 した 場 合 売 却 した 60 万 円 の 枠 を 使 って 上 場 株 式 等 の 買 付 けはでき ますか? ジュニアNISA 口 座 の 利 用 限 度 額 ( 非 課 税 枠 )は 一 人 年 間 80 万 円 で 利 用 額 は 買 付 代 金 で 計 算 されます 年 間 非 課 税 枠 80 万 円 から 既 に 買 付 けた 上 場 株 式 の 買 付 代 金 50 万 円 ( 利 用 額 )を 差 し 引 いた 30 万 円 が 残 りの 非 課 税 枠 となり 30 万 円 まで 上 場 株 式 や 株 式 投 資 信 託 等 の 買 付 けができます ( 利 用 額 が 買 付 代 金 で 計 算 されることは 成 人 NISAと 同 じです ) 18

Q23 ジュニアNISA 口 座 で 保 有 する 上 場 株 式 等 を 売 却 した 資 金 で ジュニアN ISA 口 座 での 再 買 付 けを 行 うことはできますか? 売 却 した 年 のジュニアNISA 口 座 での 投 資 上 限 額 の 範 囲 内 で 再 投 資 することが できます(その 年 に 既 に 80 万 円 分 買 付 を 行 っていた 場 合 はできませんが 翌 年 以 降 各 年 の 年 間 投 資 上 限 額 の 範 囲 内 で 再 投 資 ができます ) ジュニアNISA 口 座 で 保 有 する 上 場 株 式 等 の 売 却 代 金 は 課 税 ジュニアNIS A 口 座 に 預 入 され 払 出 し 制 限 ( 注 )はありますが ジュニアNISA 口 座 での 年 間 投 資 上 限 額 の 範 囲 内 において 再 投 資 することは 可 能 です ( 注 ) 払 出 し 制 限 についてはQ4を 参 照 Q24 ジュニアNISA 口 座 で 保 有 する 上 場 株 式 に 売 買 損 失 が 生 じた 場 合 この 売 買 損 失 は 特 定 口 座 や 一 般 口 座 で 保 有 する 他 の 上 場 株 式 等 の 配 当 金 や 売 買 益 等 と 損 益 通 算 ができますか? ジュニアNISA 口 座 では 上 場 株 式 や 株 式 投 資 信 託 等 の 配 当 金 や 売 買 益 等 は 非 課 税 となる 一 方 で これらの 売 買 損 失 はないものとされます したがって 特 定 口 座 や 一 般 口 座 で 保 有 する 他 の 上 場 株 式 等 の 配 当 金 や 売 買 益 等 との 損 益 通 算 はできま せん また 損 失 の 繰 越 控 除 (3 年 間 )もできません( 成 人 NISAと 同 じです ) Q25 ジュニアNISA 口 座 で 保 有 する 上 場 株 式 の 配 当 金 や ETF REITの 分 配 金 について 株 式 数 比 例 配 分 方 式 を 選 択 しなかったことによって 非 課 税 とならなかった 場 合 特 定 口 座 や 一 般 口 座 で 保 有 する 他 の 上 場 株 式 等 に 生 じ た 売 買 損 失 と 損 益 通 算 ができますか? 19

ジュニアNISA 口 座 で 保 有 する 上 場 株 式 の 配 当 金 や ETF REITの 分 配 金 ( 以 下 上 場 株 式 の 配 当 金 等 といいます )を 株 式 数 比 例 配 分 方 式 では なくゆうちょ 銀 行 郵 便 局 等 や 指 定 の 銀 行 口 座 で 受 け 取 る( 配 当 金 領 収 証 方 式 等 ) 場 合 ジュニアNISA 口 座 で 購 入 した 上 場 株 式 の 配 当 金 等 は 非 課 税 とはならず 20.315%の 税 率 で 源 泉 徴 収 されます この 配 当 金 領 収 証 方 式 などにより 配 当 金 等 を 受 領 した 場 合 は 確 定 申 告 の 必 要 はありませんが 確 定 申 告 を 行 うことにより 総 合 課 税 を 選 択 して 配 当 控 除 の 適 用 を 受 けることができ 又 は 申 告 分 離 課 税 を 選 択 して 特 定 口 座 や 一 般 口 座 で 保 有 す る 上 場 株 式 等 の 譲 渡 損 失 との 損 益 通 算 や 繰 越 控 除 をすることができます 上 場 株 式 の 配 当 金 等 の 受 取 方 法 については Q13 Q14 Q15 をご 参 照 くださ い Q26 私 は 子 供 のジュニアNISA 口 座 を 開 設 し 子 供 のために 毎 月 3 万 円 の 積 立 投 資 をすることを 考 えています 子 供 のジュニアNISA 口 座 で 積 立 投 資 を 行 うに 当 たって 注 意 することはありますか? ジュニアNISAでは 未 成 年 者 である 口 座 開 設 者 本 人 以 外 の 者 によりジュニア NISA 口 座 が 名 義 口 座 として 利 用 されることを 防 ぐ 観 点 から 運 用 される 資 金 は 厳 に 口 座 開 設 者 本 人 に 帰 属 するものに 限 定 される 必 要 があり 証 券 会 社 などでは ジュニアNISA 口 座 へ 拠 出 される 金 銭 について 口 座 開 設 者 本 人 に 贈 与 済 みの 資 金 であり 両 親 や 祖 父 母 その 他 第 三 者 に 帰 属 するものではないことを 確 認 する 必 要 があります このため お 子 様 のジュニアNISA 口 座 で 毎 月 の 積 立 投 資 を 行 う 場 合 には ま ずご 両 親 の 名 義 の 銀 行 口 座 からお 子 様 本 人 名 義 の 銀 行 口 座 証 券 口 座 に 資 金 を 移 し ていただき そのお 子 様 本 人 名 義 の 銀 行 口 座 証 券 口 座 からジュニアNISA 口 座 での 買 付 けを 行 っていただく 必 要 がありますので 予 めご 了 承 ください 20

Q27 私 の 子 供 がジュニアNISA 口 座 を 開 設 していますが 私 立 高 校 への 入 学 が 決 まり まとまったお 金 が 必 要 になりました 払 出 し 制 限 が 解 除 されるより 前 にジュニアNISA 口 座 又 は 課 税 ジュニアNISA 口 座 から 払 出 しを 行 う 場 合 口 座 が 廃 止 され 過 去 に 非 課 税 で 受 領 した 利 益 に 対 して 課 税 されることに なると 聞 いていますが 払 出 しの 際 に 特 別 な 手 続 は 必 要 となりますか? ジュニアNISA 口 座 及 び 課 税 ジュニアNISA 口 座 からの 払 出 しを 行 う 場 合 これらの 口 座 内 の 資 産 はあくまでも 口 座 開 設 者 本 人 が 所 有 する 資 産 となりますので その 払 出 しについては 口 座 開 設 者 本 人 又 は 口 座 開 設 者 本 人 の 法 定 代 理 人 のみが 行 うことができます 法 定 代 理 人 が 払 出 しを 行 う 場 合 口 座 開 設 者 本 人 が 未 成 年 者 である 場 合 には 原 則 として 口 座 開 設 者 本 人 の 同 意 が 必 要 となりますが 年 少 であることなどを 理 由 に 口 座 開 設 者 本 人 の 同 意 が 確 認 できない 場 合 証 券 会 社 などは 払 出 しを 行 う 法 定 代 理 人 に 対 して 払 い 出 される 資 金 等 が 口 座 開 設 者 本 人 のために 使 われるものであ ること を 確 認 することとなっており 払 い 出 される 資 金 等 については 口 座 開 設 者 の 本 人 名 義 口 座 への 振 込 若 しくは 振 替 又 は 口 座 開 設 者 本 人 若 しくは 法 定 代 理 人 へ の 現 金 の 払 出 しにより 行 われることとされています 21

Ⅱ.ジュニアNISA 口 座 の 開 設 手 続 について Q28 ジュニアNISA 口 座 を 開 設 するには どのような 手 続 が 必 要 ですか? (1) 証 券 会 社 などでは お 客 様 に 対 してジュニアNISA 口 座 に 関 する 約 款 を 交 付 説 明 するとともに お 客 様 から 次 の 書 類 をご 提 出 いただき ジュニアNIS A 口 座 が 二 重 に 開 設 されないよう 税 務 署 を 通 じて 確 認 をすることになっていま す また ジュニアNISA 口 座 の 開 設 手 続 の 際 には 個 人 番 号 カード 等 を 提 示 し 個 人 番 号 を 告 知 する 必 要 があります 1 未 成 年 者 非 課 税 適 用 確 認 書 の 交 付 申 請 書 2 未 成 年 者 口 座 開 設 届 出 書 なお ジュニアNISA 口 座 の 開 設 手 続 の 受 付 は 平 成 28 年 1 月 から( 上 場 株 式 等 の 購 入 については 平 成 28 年 4 月 1 日 から)となります お 客 様 がジュニアNISA 口 座 を 開 設 しようとする 証 券 会 社 などに 証 券 口 座 を 開 設 しており 個 人 番 号 カード 等 を 提 示 して 既 に 個 人 番 号 を 告 知 している 場 合 には ジュニアNISA 口 座 を 開 設 する 際 の 個 人 番 号 の 告 知 が 不 要 とな ります(なお 証 券 会 社 等 によっては 個 人 番 号 の 告 知 が 不 要 とならない 場 合 がありますので ご 留 意 ください ) < 参 考 > 個 人 番 号 カード とは 平 成 27 年 10 月 から 国 民 全 員 に 個 人 番 号 が 付 番 され 個 人 番 号 を 記 載 した 通 知 カードと 個 人 番 号 カードの 交 付 申 請 書 が 送 付 されます 個 人 番 号 カードの 交 付 を 希 望 する 場 合 市 区 町 村 への 申 請 により 平 成 28 年 1 月 から 交 付 されます 個 人 番 号 カードの 券 面 には 氏 名 住 所 生 年 月 日 性 別 個 人 番 号 有 効 期 限 等 が 記 載 され 公 的 な 身 分 証 明 書 として 利 用 できるほか 様 々な 場 面 でサ ービスが 検 討 されています (2) 税 務 署 では ジュニアNISA 口 座 の 二 重 開 設 がないことを 確 認 のうえ 証 券 会 社 などを 通 じて 未 成 年 者 非 課 税 適 用 確 認 書 を 交 付 し 証 券 会 社 などでは 同 確 認 書 を 受 領 後 ジュニアNISA 口 座 を 開 設 いたします 22

証 券 会 社 などでは 上 記 のジュニアNISA 口 座 の 開 設 後 にも 成 人 NISA と 同 様 に 口 座 開 設 者 の 情 報 ( 氏 名 生 年 月 日 住 所 整 理 番 号 個 人 番 号 等 ) を 税 務 署 に 提 出 することが 法 律 上 求 められています Q29 ジュニアNISA 口 座 の 開 設 には 証 券 会 社 などに 申 込 をしてからどの 程 度 の 日 数 がかかりますか? 証 券 会 社 などの 金 融 機 関 では お 客 様 からジュニアNISA 口 座 開 設 の 申 込 受 付 後 ジュニアNISA 口 座 が 二 重 に 開 設 されないよう 税 務 署 を 通 じて 確 認 します 金 融 機 関 が 税 務 署 に 手 続 きを 行 ってから 税 務 署 から 未 成 年 者 非 課 税 適 用 確 認 書 の 書 面 の 交 付 の 有 無 についてのデータが 提 供 されるまで 通 常 1 週 間 から2 週 間 かかる 見 込 みです(Q28 参 照 ) 金 融 機 関 では この 税 務 署 への 確 認 手 続 に 加 えて 社 内 において ジュニアNI SA 口 座 開 設 の 申 込 受 付 の 事 務 処 理 や 未 成 年 者 非 課 税 適 用 確 認 書 に 基 づく 口 座 開 設 などの 事 務 処 理 も 必 要 となりますことから 申 込 からどの 程 度 の 日 数 でジュ ニアNISA 口 座 が 開 設 されるかは 申 込 をされる 金 融 機 関 にお 問 い 合 わせくださ い Q30 ジュニアNISA 口 座 は 複 数 の 金 融 機 関 ( 証 券 会 社 や 銀 行 郵 便 局 など) で 開 設 することはできますか? できません ジュニアNISA 口 座 は 一 人 につき1つの 金 融 機 関 でしか 申 込 開 設 できませ ん 例 えば 証 券 会 社 でジュニアNISA 口 座 を 開 設 された 場 合 には 他 の 証 券 会 社 や 銀 行 郵 便 局 などではジュニアNISA 口 座 を 開 設 することはできません 重 複 してお 申 込 がないようご 注 意 ください 23

Q31 証 券 会 社 と 銀 行 にジュニアNISA 口 座 の 開 設 申 込 をしました ジュニアN ISA 口 座 は 一 人 につき1つの 金 融 機 関 でしか 開 設 できないと 聞 きましたが どうなりますか? (1) 証 券 会 社 や 銀 行 などの 金 融 機 関 では お 客 様 からのジュニアNISA 口 座 開 設 の 申 込 受 付 後 ジュニアNISA 口 座 が 二 重 に 開 設 されないよう 確 認 するため 税 務 署 に 対 して 未 成 年 者 非 課 税 適 用 確 認 書 の 交 付 申 請 手 続 を 行 います(Q28 参 照 ) (2) 一 人 のお 客 様 について 複 数 の 金 融 機 関 を 通 じた 未 成 年 者 非 課 税 適 用 確 認 書 の 交 付 申 請 があった 場 合 には 税 務 署 では 原 則 として 同 交 付 申 請 手 続 の 受 付 時 順 に 処 理 されることから 金 融 機 関 から 税 務 署 への 申 請 の 提 出 の 時 が 最 も 早 い 金 融 機 関 において 未 成 年 者 非 課 税 適 用 確 認 書 が 交 付 されることになります Q32 複 数 の 金 融 機 関 にジュニアNISA 口 座 の 開 設 を 申 し 込 んでしまいました どうすればよいですか? (1) 複 数 の 金 融 機 関 で 申 し 込 んでしまった 場 合 最 も 希 望 する 金 融 機 関 でジュニア NISA 口 座 の 開 設 ができなくなることがあるため いずれか1つの 金 融 機 関 を お 選 びいただき 直 ちに ジュニアNISA 口 座 の 開 設 お 取 引 を 希 望 されない 金 融 機 関 に 対 して ジュニアNISA 口 座 の 開 設 申 込 の 取 消 しをお 申 し 出 くださ い (2) 証 券 会 社 や 銀 行 などの 金 融 機 関 では お 客 様 からのジュニアNISA 口 座 開 設 の 申 込 受 付 後 ジュニアNISA 口 座 が 二 重 に 開 設 されないよう 税 務 署 に 対 し て 未 成 年 者 非 課 税 適 用 確 認 書 の 交 付 申 請 手 続 を 行 います 税 務 署 では この 交 付 申 請 手 続 の 受 付 時 順 に 処 理 が 行 われ 最 初 に 交 付 申 請 の 手 続 を 受 付 けた 金 融 機 関 に 対 して 未 成 年 者 非 課 税 適 用 確 認 書 が 送 付 され その 他 の 金 融 機 関 には 未 成 年 者 非 課 税 適 用 確 認 書 の 交 付 を 行 わない 旨 の 通 知 書 が 送 付 されます 24

(3) ジュニアNISA 口 座 は 上 記 (2)により 未 成 年 者 非 課 税 適 用 確 認 書 が 送 付 された 金 融 機 関 で 開 設 され 未 成 年 者 非 課 税 適 用 確 認 書 の 交 付 を 行 わない 旨 の 通 知 書 が 送 付 された 金 融 機 関 では 開 設 できません(Q28 Q30 参 照 ) (4) このように 金 融 機 関 から 税 務 署 への 申 請 手 続 税 務 署 での 処 理 が 行 われ い ったん 金 融 機 関 でジュニアNISA 口 座 が 開 設 されますと 開 設 後 に 取 消 しの お 申 し 出 がされても ジュニアNISA 口 座 の 開 設 を 取 り 消 すことができません Q33 証 券 会 社 や 銀 行 郵 便 局 などの 金 融 機 関 の 変 更 はできますか? できません ジュニアNISA 口 座 は( 同 時 に) 一 人 につき1つの 口 座 のみ 開 設 できることとされているため ある 金 融 機 関 でジュニアNISA 口 座 を 開 設 した 後 に 他 の 金 融 機 関 でジュニアNISA 口 座 を 開 設 したい 場 合 は 既 存 の 口 座 を 廃 止 する 必 要 があります( 払 出 し 制 限 が 解 除 される 年 (Q4 参 照 )より 前 に 口 座 を 廃 止 する 場 合 は 災 害 等 やむを 得 ない 事 由 により 口 座 廃 止 する 場 合 を 除 き 非 課 税 で 受 領 した 全 ての 配 当 金 売 買 益 に 課 税 されることとなります) そのため 口 座 を 開 設 される 金 融 機 関 の 選 択 にはご 留 意 ください Q34 ジュニアNISA 口 座 が 廃 止 された 後 別 の 金 融 機 関 で 再 開 設 することはで きますか? できます 成 人 NISAと 異 なり ジュニアNISAでは 金 融 機 関 の 変 更 はできませんが ある 金 融 機 関 に 開 設 しているジュニアNISA 口 座 を 廃 止 することにより 他 の 金 融 機 関 でジュニアNISA 口 座 を 再 開 設 することは 可 能 です( 払 出 し 制 限 が 解 除 さ れる 年 (Q4 参 照 )より 前 に 口 座 を 廃 止 する 場 合 には 災 害 等 やむを 得 ない 事 由 に より 口 座 廃 止 する 場 合 を 除 き 非 課 税 で 受 領 したすべての 配 当 金 売 買 益 に 課 税 さ れることとなります ) 25

このとき 廃 止 されるジュニアNISA 口 座 において その 年 に 上 場 株 式 や 株 式 投 資 信 託 等 の 買 付 けを 行 っていた 場 合 には その 年 に 他 の 金 融 機 関 でジュニアNI SA 口 座 を 再 開 設 することはできませんが その 年 に 買 い 付 けを 行 っていなければ 9 月 30 日 までに 他 の 金 融 機 関 への 手 続 を 完 了 させることにより その 年 にジュニ アNISA 口 座 を 再 開 設 することができます Q35 ジュニアNISA 口 座 を 開 設 しましたが 出 国 することになりました 出 国 する 場 合 ジュニアNISA 口 座 はどうなりますか? 3 月 31 日 時 点 で 18 歳 である 年 の 前 年 12 月 31 日 までに 出 国 する 場 合 (1) ジュニアNISA 口 座 を 開 設 された 方 が 3 月 31 日 時 点 で 18 歳 である 年 の 前 年 12 月 31 日 までに 出 国 により 非 居 住 者 となる 場 合 には 出 国 をする 日 の 前 日 ま でにジュニアNISA 口 座 を 開 設 している 金 融 機 関 に 出 国 移 管 依 頼 書 を 提 出 し ジュニアNISA 口 座 で 管 理 されているすべての 上 場 株 式 等 を 課 税 ジュニア NISA 口 座 に 移 管 する 必 要 があります(3 月 31 日 時 点 で 18 歳 である 年 の 前 年 の 12 月 31 日 までは 払 出 し 制 限 がありますので ジュニアNISA 口 座 及 び 課 税 ジュニアNISA 口 座 から 払 出 すことはできません 払 出 しを 行 った 場 合 には ジュニアNISA 口 座 の 開 設 日 以 後 それまで 非 課 税 で 受 領 したすべての 配 当 金 や 売 買 益 等 が 課 税 されますので 注 意 が 必 要 です ) (2) 帰 国 をした 後 は その 帰 国 の 時 期 によって 取 扱 いが 異 なりますので ご 注 意 く ださい 13 月 31 日 時 点 で 18 歳 である 年 の 前 年 12 月 31 日 までに 帰 国 した 場 合 帰 国 をした 後 にジュニアNISA 口 座 で 取 引 を 行 う 場 合 には 金 融 機 関 に 対 し て 未 成 年 者 口 座 を 開 設 している 者 の 帰 国 に 係 る 届 出 書 を 提 出 する 必 要 があ ります 出 国 の 際 にジュニアNISA 口 座 から 課 税 ジュニアNISA 口 座 に 移 管 した 上 場 株 式 等 は 帰 国 しても ジュニアNISA 口 座 に 移 管 することはできません 26

帰 国 をした 後 3 月 31 日 時 点 で 18 歳 である 年 の 前 年 12 月 31 日 までは 課 税 ジュニアNISA 口 座 に 預 けている 金 銭 や 課 税 ジュニアNISA 口 座 で 保 有 す る 上 場 株 式 等 を 払 い 出 すことはできません 23 月 31 日 時 点 で 18 歳 である 年 の1 月 1 日 から 1 月 1 日 において 19 歳 である 年 の 12 月 31 日 までの 間 に 帰 国 した 場 合 帰 国 をした 後 にジュニアNISA 口 座 で 取 引 を 行 う 場 合 には 金 融 機 関 に 対 し て 帰 国 をした 旨 の 届 出 書 を 提 出 する 必 要 があります 出 国 の 際 にジュニアNISA 口 座 から 課 税 ジュニアNISA 口 座 に 移 管 した 上 場 株 式 等 は 帰 国 しても ジュニアNISA 口 座 に 移 管 することはできません 3 月 31 日 時 点 で 18 歳 である 年 の1 月 1 日 に 達 した 時 点 で 課 税 ジュニアNI SA 口 座 の 払 出 し 制 限 は 解 除 されますので 課 税 ジュニアNISA 口 座 に 預 け ている 金 銭 や 課 税 ジュニアNISA 口 座 で 保 有 する 上 場 株 式 等 を 払 い 出 すこ とができます 31 月 1 日 において 20 歳 である 年 の1 月 1 日 以 後 に 帰 国 をした 場 合 出 国 の 際 にジュニアNISA 口 座 から 課 税 ジュニアNISA 口 座 に 移 管 した 上 場 株 式 等 は 帰 国 しても ジュニアNISA 口 座 に 移 管 することはできません 3 月 31 日 時 点 で 18 歳 である 年 の1 月 1 日 に 達 した 時 点 で 課 税 ジュニアNI SA 口 座 の 払 出 し 制 限 は 解 除 されますので 課 税 ジュニアNISA 口 座 に 預 け ている 金 銭 や 課 税 ジュニアNISA 口 座 で 保 有 する 上 場 株 式 等 を 払 い 出 すこ とが 可 能 です この 場 合 帰 国 をした 後 にジュニアNISA 口 座 で 取 引 を 行 うことはできませ んが 成 人 NISAを 開 設 して 取 引 を 行 うことができます 3 月 31 日 時 点 で 18 歳 である 年 の1 月 1 日 以 後 に 出 国 する 場 合 ジュニアNISA 口 座 を 開 設 された 方 が 3 月 31 日 時 点 で 18 歳 である 年 の1 月 1 日 以 後 に 出 国 により 非 居 住 者 となる 場 合 には 出 国 の 日 にジュニアNISA 口 座 が 廃 止 されることとなります 27

この 場 合 出 国 をする 日 の 前 日 までに 未 成 年 者 出 国 届 出 書 をジュニアNI SA 口 座 を 開 設 している 金 融 機 関 に 提 出 する 必 要 がありますので ご 注 意 ください Q36 私 はジュニアNISA 口 座 を 開 設 していますが 近 く 20 歳 になります 20 歳 になった 後 は 成 人 NISAを 開 設 できるようになると 思 いますが ジュニ アNISA 口 座 で 保 有 している 上 場 株 式 や 株 式 投 資 信 託 等 を 成 人 NISAに 移 管 (ロールオーバー)することは 可 能 ですか? 可 能 です ジュニアNISA 口 座 を 開 設 している 方 が 20 歳 である1 月 1 日 を 迎 えた 場 合 そ の 日 において そのジュニアNISA 口 座 が 開 設 されている 証 券 会 社 の 営 業 所 に その 方 の 成 人 NISA 口 座 が 自 動 的 に 開 設 されることとなります また ジュニアNISA 口 座 で 保 有 している 上 場 株 式 や 株 式 投 資 信 託 の 非 課 税 期 間 が 終 了 する 際 そのジュニアNISA 口 座 が 開 設 されている 証 券 会 社 に 成 人 NI SA 口 座 が 開 設 されていれば ジュニアNISA 口 座 で 保 有 している 上 場 株 式 や 株 式 投 資 信 託 等 を 成 人 NISA 口 座 に 移 管 (ロールオーバー)することが 可 能 です この 場 合 お 客 様 からジュニアNISA 口 座 及 び 成 人 NISA 口 座 が 開 設 されて いる 証 券 会 社 に 対 して 未 成 年 者 口 座 非 課 税 口 座 間 移 管 依 頼 書 を 提 出 していた だく 必 要 がありますので 詳 しくはお 取 引 先 の 証 券 会 社 にお 問 い 合 わせください Q37 ジュニアNISA 口 座 を 開 設 していますが 20 歳 になりました 引 き 続 き 親 権 者 等 が 運 用 することになりますか ジュニアNISA 口 座 を 開 設 している 方 が 20 歳 に 達 した 後 は 原 則 として 口 座 開 設 者 本 人 が 運 用 指 図 を 行 うこととなります このため 証 券 会 社 などにおいては 口 座 開 設 者 が 20 歳 に 達 してから 初 めて 取 引 を 行 うまでの 間 に 口 座 開 設 者 本 人 の 適 合 性 の 確 認 を 行 うこととなります 28

また 口 座 開 設 者 が 20 歳 に 達 した 後 も 引 き 続 き 運 用 管 理 者 による 運 用 指 図 が 行 われることを 希 望 する 場 合 には ジュニアNISA 口 座 が 開 設 されている 証 券 会 社 などに 対 して 予 めその 旨 を 届 け 出 ていただくことになります 以 上 NISAのお 問 い 合 わせは NISA 相 談 コールセンター 0120-213-824 受 付 時 間 / 平 日 9:00 ~ 18:00 祝 日 及 び 年 末 年 始 (12 月 31 日 ~1 月 3 日 )を 除 きます 29