別 表 一 ( 一 ) 及 び 別 表 一 ( 一 ) 次 葉 普 通 ( 特 定 医 療 を 除 く ) 一 般 社 団 等 及 び 格 ない 社 団 等 分 申 告 書 ( 平 成 26 年 10 月 1 日 以 後 開 始 事 業 年 度 等 用 ) 1 こ 表 用 途 こ 表 は 普 通 ( 措 置 第 67 条 2 第 1 項 ( 特 定 医 療 率 特 例 )) 規 定 により 承 認 を 受 けた 医 療 を 除 きます ) 一 般 社 団 等 ( 別 表 第 二 に 掲 げる 一 般 社 団 及 び 一 般 財 団 並 びに 公 益 社 団 及 び 公 益 財 団 をいいます ) 及 び 特 定 非 営 利 活 動 など 措 置 令 第 27 条 32に 規 定 する 並 びに 格 ない 社 団 等 が 平 成 26 年 10 月 1 日 以 後 に 開 始 する 事 業 年 度 等 分 及 び 地 方 につ いて 確 定 申 告 又 は 仮 決 による 中 間 申 告 をする 場 合 に 使 用 します なお 平 成 26 年 10 月 1 日 前 に 開 始 した 事 業 年 度 分 確 定 申 告 又 は 仮 決 による 中 間 申 告 をする 場 合 には 平 成 26 年 10 月 1 日 前 開 始 事 業 年 度 用 別 表 一 ( 一 )を 使 用 することになりますで 御 注 意 ください(2ペー ジ 参 照 ) 2 各 欄 記 載 要 領 ⑴ 一 般 場 合 名 及 び 代 表 者 自 署 押 印 必 ずフリガナを 付 けて ください こ 場 合 正 本 には 必 ず 代 表 者 が 自 署 押 印 してください 同 上 が1 億 円 以 下 普 通 うち 中 小 等 に 該 当 しないも 当 期 末 における 資 本 金 又 は 出 資 金 が1 億 円 以 下 である 普 通 が 次 いずれか に 該 当 する 場 合 に は 非 中 小 等 を で 囲 んで 表 示 します ⑴ 次 いずれか ( 以 下 大 といいます )と 間 にこれら 大 による 完 全 支 配 関 係 がある 1 資 本 金 又 は 出 資 金 が5 億 円 以 上 である 2 相 互 会 社 ( 外 国 相 互 会 社 を 含 みます ) 3 第 4 条 7(( 受 託 等 に 関 するこ 律 適 用 ))に 規 定 する 受 託 ⑵ 当 該 普 通 と 間 に 完 全 支 配 関 係 がある 全 て 大 が 有 する 株 式 及 び 出 資 全 部 をいずれか 一 大 が 有 するもとみなしたときにそ 一 大 による 完 全 支 配 関 係 があることとなる 同 非 区 分 別 表 二 判 定 結 果 18 で 判 定 した 区 分 を で 囲 んで 表 示 します 一 般 社 団 財 団 区 分 一 般 社 団 又 は 一 般 財 団 ( 公 益 社 団 又 は 公 益 左 記 記 載 要 領 により 財 団 を 除 きます )が 第 2 条 第 9 号 2に 規 定 する 一 般 社 団 財 団 区 非 営 利 型 に 該 当 する 場 合 には 非 営 利 型 を 非 営 利 型 に 該 当 しない 場 合 には 普 通 を それぞ れ で 囲 んで 表 示 します 分 を 表 示 すべき 以 外 は 記 載 を 要 しませ ん 旧 納 地 及 び 旧 名 等 当 期 中 に 納 地 若 しくは 名 に 異 動 があった 場 合 又 は 合 併 が 被 合 併 最 後 事 業 年 度 申 告 をする 場 合 に は 旧 納 地 又 は 旧 名 ( 被 合 併 名 )を 本 店 又 は 主 たる 事 務 所 所 在 地 と 納 地 とが 異 なる 場 合 には 本 店 又 は 主 たる 事 務 所 所 在 地 を 記 載 するなど 参 考 となる 事 項 を 記 載 します 10
務 署 処 理 欄 原 則 として 記 載 する 必 要 はありません ただし 売 上 金 欄 については 損 益 書 売 上 ( 収 入 ) 金 合 ( 雑 収 入 営 業 外 収 益 及 び 特 別 損 益 を 除 きます )を 100 万 円 単 位 (100 万 円 未 満 端 数 は 切 り 上 げ ます )で 記 載 してください 翌 年 以 降 送 付 要 否 適 用 明 細 書 提 出 有 無 理 士 第 30 条 書 面 提 出 有 有 要 事 業 年 度 分 申 告 書 及 び 課 事 業 年 度 分 地 方 申 告 書 有 否 無 理 士 第 33 条 有 2 書 面 提 出 有 務 署 から 送 付 する 用 紙 以 外 用 紙 を 使 用 しているた め 翌 事 業 年 度 以 降 申 告 書 用 紙 ( 申 告 書 別 表 一 別 表 セ 売 上 金 は 消 費 事 業 者 免 点 参 考 となり また 務 署 における 事 務 効 率 化 にもつながるこ とから 記 載 をお 願 いして います 送 付 不 要 としている が 翌 事 業 年 度 以 降 ット 勘 定 科 目 内 訳 明 細 書 及 び 事 業 概 況 説 明 書 又 は 会 要 欄 に をしても 申 社 事 業 概 況 書 をいいます ) 送 付 が 不 要 な 場 合 は 否 告 書 用 紙 うち 別 表 セッ 欄 に をします ト 及 び 勘 定 科 目 内 訳 明 細 送 付 不 要 としている が 翌 事 業 年 度 以 降 申 告 書 は 送 付 されませんで 書 用 紙 送 付 が 必 要 となった 場 合 は 要 欄 に をしてく 御 注 意 ください ださい 別 表 セット 及 び 勘 定 科 目 内 訳 明 細 書 送 付 も 必 要 な 場 合 には 所 轄 務 署 へ 御 連 絡 ください なお 申 告 書 用 紙 など 各 種 様 式 は 国 庁 ホー ムページ(www.nta.go.jp) に 掲 載 していますでこ れを 印 刷 して 御 使 用 くだ さい 租 特 別 措 置 適 用 状 況 透 明 化 等 に 関 する 律 第 3 条 第 1 項 (( 適 用 明 細 書 提 出 義 務 ))に 規 定 する 適 用 明 細 書 を 申 告 書 に 添 付 する 場 合 には 有 欄 に をしてくださ い また 当 期 において 又 は 所 得 金 を 減 少 させる 関 係 特 別 措 置 適 用 を 受 けないため 適 用 明 細 書 を 提 出 しない 場 合 には 無 欄 に をしてください 理 士 第 30 条 (( 務 代 理 権 限 明 示 )) 又 は 第 33 条 2(( 事 項 審 査 事 項 等 を 記 載 した 書 面 添 付 ))に 規 定 す る 書 面 を 申 告 書 に 添 付 する 場 合 には 該 当 する 欄 に をし てください 空 欄 には 確 定 申 告 書 と 中 間 申 告 書 と 区 分 に 応 じてそ れぞれ 確 定 又 は 中 間 と 記 載 します なお 期 限 後 申 告 書 である 場 合 には 期 限 後 確 定 と 記 載 してください 適 用 明 細 書 添 付 が なかった 場 合 又 は 添 付 が あっても 虚 偽 記 載 があ った 場 合 には 関 係 特 別 措 置 適 用 が 受 けら れないこととされていま す そため 適 用 明 細 書 添 付 漏 れ 又 は 適 用 記 載 誤 り 等 があった 場 合 には できるだけ 速 やか に 適 用 明 細 書 提 出 又 は 誤 りない 適 用 明 細 書 再 提 出 をお 願 いしま す なお 国 庁 ホームペー ジに 適 用 明 細 書 記 載 手 引 を 掲 載 しています で ご 覧 ください こ 申 告 が 中 間 申 告 書 である 場 合 には 更 に 中 間 申 告 場 合 平 成 年 月 日 期 間 平 成 年 月 日 にそ 期 間 を 記 載 し てください 11
特 別 控 除 3 別 表 六 ( 六 ) 27 + 別 表 六 ( 七 ) 16 + 別 表 六 ( 八 ) 10 + 別 表 六 ( 九 ) 22 + 別 表 六 ( 十 一 ) 23 + 別 表 六 ( 十 二 ) 30 + 別 表 六 ( 十 三 ) 24 + 別 表 六 ( 十 四 ) 22 + 別 表 六 ( 十 五 ) 25 + 別 表 六 ( 十 六 ) 25 + 別 表 六 ( 十 七 ) 24 + 別 表 六 ( 十 八 ) 36 + 別 表 六 ( 十 九 ) 16 + 別 表 六 ( 二 十 ) 22 + 別 表 六 ( 二 十 一 ) 13 + 別 表 六 ( 二 十 二 ) 21 + 別 表 六 ( 二 十 三 ) 24 + 別 表 六 ( 二 十 四 ) 12 により した 金 を 記 載 します ただし 地 域 再 生 一 部 改 正 施 行 日 前 に 終 了 する 事 業 年 度 については 別 表 六 ( 六 ) 27 + 別 表 六 ( 七 ) 16 + 別 表 六 ( 八 ) 10 + 別 表 六 ( 九 ) 22 + 別 表 六 ( 十 一 ) 23 + 別 表 六 ( 十 二 ) 30 + 別 表 六 ( 十 三 ) 24 + 別 表 六 ( 十 四 ) 22 + 別 表 六 ( 十 五 ) 25 + 別 表 六 ( 十 六 ) 25 + 別 表 六 ( 十 七 ) 15 + 別 表 六 ( 十 九 ) 16 + 別 表 六 ( 二 十 ) 22 + 別 表 六 ( 二 十 一 ) 13 + 別 表 六 ( 二 十 二 ) 21 + 別 表 六 ( 二 十 三 ) 24 + 別 表 六 ( 二 十 四 ) 12 とし て した 金 を 記 載 します 連 結 納 承 認 を 取 り 消 さ れた 場 合 等 における 既 に 控 除 された 特 別 控 除 加 5 次 により 記 載 します ⑴ 別 表 六 ( 二 十 六 ) 31 金 を 記 載 します ⑵ 当 期 が 第 4 条 5 第 1 項 (( 連 結 納 承 認 取 消 し)) 規 定 により 第 4 条 2(( 連 結 納 義 務 者 )) 承 認 を 取 り 消 された 日 前 日 属 する 事 業 年 度 で 次 に 掲 げ る 規 定 適 用 により 当 期 に 加 することとさ れる 金 がある 場 合 には そ 金 についてもこ 欄 に 記 載 します 1 措 置 第 42 条 5 第 5 項 (( 連 結 納 承 認 を 取 り 消 された 場 合 エネルギー 環 境 負 荷 低 減 推 進 設 備 等 に 係 る )) 2 措 置 第 42 条 6 第 12 項 (( 連 結 納 承 認 を 取 り 消 された 場 合 中 小 企 業 者 等 機 械 等 に 係 る )) 3 措 置 第 42 条 9 第 4 項 (( 連 結 納 承 認 を 取 り 消 された 場 合 沖 縄 特 定 地 域 における 工 業 用 機 械 等 に 係 る )) 4 措 置 第 42 条 10 第 5 項 (( 連 結 納 承 認 を 取 り 消 された 場 合 国 家 戦 略 特 別 区 域 における 機 械 等 に 係 る )) 5 措 置 第 42 条 11 第 5 項 (( 連 結 納 承 認 を 取 り 消 された 場 合 国 際 戦 略 総 合 特 別 区 域 における 機 械 等 に 係 る )) 6 措 置 第 42 条 12 3 第 5 項 (( 連 結 納 承 認 を 取 り 消 された 場 合 特 定 中 小 企 業 者 等 経 営 改 善 設 備 に 係 る )) 7 平 成 27 年 改 正 前 措 置 第 42 条 4 第 11 項 (( 連 結 納 承 認 を 取 り 消 された 場 合 試 験 研 究 費 に 係 る ))( 平 成 27 年 改 正 前 平 成 25 年 改 正 附 則 第 63 条 (( 試 験 研 究 を 行 った 場 合 特 別 控 除 特 例 に 関 する 経 過 措 置 )) 規 定 によりなおそ 効 力 を 有 するもとされる 平 成 25 年 改 正 前 措 置 第 42 条 42 第 7 項 (( 試 験 研 究 を 行 った 場 合 特 別 控 除 特 例 )) 規 定 により 読 み 替 えて 適 用 す る 場 合 を 含 みます ) こ 場 合 そ 金 に 関 する 明 細 を 別 紙 に 記 載 して 添 付 してくださ い 12
8 平 成 24 年 改 正 附 則 第 22 条 第 1 項 (( 沖 縄 特 定 中 小 企 業 者 が 経 営 革 新 設 備 等 を 取 得 した 場 合 特 別 控 除 に 関 する 経 過 措 置 )) 規 定 によりなおそ 効 力 を 有 するもとされる 平 成 24 年 改 正 前 措 置 第 42 条 10 第 5 項 (( 連 結 納 承 認 を 取 り 消 された 場 合 沖 縄 特 定 中 小 企 業 者 経 営 革 新 設 備 等 に 係 る )) 9 平 成 23 年 12 月 改 正 附 則 第 55 条 ((エネルギー 需 給 構 造 改 革 推 進 設 備 等 を 取 得 した 場 合 特 別 控 除 に 関 する 経 過 措 置 )) 規 定 によりなおそ 効 力 を 有 するもとされる 平 成 23 年 12 月 改 正 前 措 置 第 42 条 5 第 5 項 (( 連 結 納 承 認 を 取 り 消 された 場 合 エネルギー 需 給 構 造 改 革 推 進 設 備 等 に 係 る )) 10 平 成 23 年 12 月 改 正 前 措 置 第 42 条 7 第 7 項 (( 連 結 納 承 認 を 取 り 消 された 場 合 事 業 基 盤 強 化 設 備 等 に 係 る )) 11 平 成 22 年 改 正 附 則 第 77 条 (( 情 報 基 盤 強 化 設 備 等 を 取 得 した 場 合 特 別 控 除 に 関 する 経 過 措 置 )) 規 定 によりなおそ 効 力 を 有 するもとされる 平 成 22 年 改 正 前 措 置 第 42 条 11 第 5 項 (( 連 結 納 承 認 を 取 り 消 された 場 合 情 報 基 盤 強 化 設 備 等 に 係 る )) 10 措 置 第 62 条 第 1 項 に 規 定 する 使 途 秘 匿 金 支 出 があ る 場 合 には 使 途 秘 匿 金 支 出 40% 相 当 をこ 欄 上 段 に 外 書 として 記 載 します 仮 装 経 理 に 基 づく 過 大 申 告 更 正 に 伴 う 控 除 11 差 引 所 得 に 対 する 13 当 期 が 仮 装 経 理 に 基 づく 過 大 申 告 更 正 があった 日 属 する 事 業 年 度 開 始 日 から5 年 以 内 に 開 始 した 事 業 年 度 で あり かつ そ 更 正 通 知 書 に 記 載 された 繰 越 控 除 され る うち 前 期 以 前 からまだ 控 除 されて いない 金 がある 場 合 に そ 金 を 記 載 します こ 金 が 100 円 未 満 となる 場 合 又 はマイナスとなる 場 合 は 記 載 しないでください 中 間 申 告 分 14 こ 申 告 が 確 定 申 告 である 場 合 に 中 間 申 告 により 納 付 す べき を 記 載 します 差 引 確 定 ⒀-⒁ 中 間 申 告 場 合 はそ とし マイナ ス 場 合 は (25)へ 記 入 15 所 得 等 還 付 金 24 から 27 まで 各 欄 こ 金 が 100 円 未 満 となる 場 合 又 はマイナスとなる 場 合 は 記 載 しないでください こ 場 合 マイナス 金 は 中 間 納 付 25 に 記 載 します こ 申 告 が 確 定 申 告 であり かつ 所 得 等 還 付 金 中 間 納 付 還 付 金 又 は 欠 損 金 繰 戻 しに よる 還 付 請 求 がある 場 合 に それぞれ 金 を 記 載 し ます こ 場 合 控 除 12 及 び 差 引 所 得 に 対 する 13 記 載 に 当 たっ ては こ 外 書 として 記 載 した 金 を 10 に 含 めて します 当 該 納 付 有 無 にかかわらず 記 載 します 13
欠 損 金 繰 戻 しによる 還 付 請 求 26 こ 申 告 が 修 正 申 告 でなく 当 初 申 告 である 場 合 には 措 置 第 66 条 13 第 1 還 付 請 求 書 還 付 金 15 をこ 欄 外 書 に 移 記 します 項 各 号 (( 中 小 企 業 者 等 以 外 欠 損 金 繰 戻 し による 還 付 不 適 用 ))に 掲 げる 以 外 にあ っては 当 期 が 平 成 4 年 4 月 1 日 から 平 成 28 年 3 月 31 日 まで 間 に 終 了 する 事 業 年 度 である 場 合 には 解 散 ( 適 格 合 併 による 解 散 を 除 きます ) 事 業 全 部 譲 渡 など 特 別 事 実 があるときを 除 き 第 80 条 (( 欠 損 金 繰 戻 しによる 還 付 )) 規 定 適 用 を 受 け ることができませんで 御 注 意 ください 普 通 ( 投 資 及 び 特 定 目 的 会 社 を 除 き ま す )うち 資 本 金 又 は 出 資 金 が1 億 円 以 下 であるも( 当 期 末 に おいて 資 本 金 又 は 出 資 金 が5 億 円 以 上 で ある による 完 全 支 配 関 係 がある など 第 66 条 第 6 項 第 2 号 又 は 第 3 号 に 掲 げる に 該 当 するもを 除 きます )な ど 措 置 第 66 条 13 第 1 項 各 号 に 掲 げる にあ っては 上 記 ような 特 別 事 実 に 関 係 なく 第 80 条 規 定 適 用 を 受 ける ことができます ⑴ 金 又 は 800 万 円 12 相 当 うち 少 ない 金 48 から 所 得 金 50 まで 各 欄 当 期 末 における 資 本 金 若 しくは 出 資 金 が1 億 円 以 下 普 通 資 本 若 しくは 出 資 を 有 しない 普 通 一 般 社 団 等 又 は 格 ない 社 団 等 場 合 に 記 載 しま す ただし 普 通 が 当 期 末 において 次 に 掲 げる に 該 当 する 場 合 には そ 他 場 合 51 に 記 載 します 欄 には 記 載 しないでくだ ⑴ 次 いずれか (こ 表 上 段 非 中 小 等 さい を で 囲 んで 表 示 した がこれらに 該 当 します ) イ 次 いずれか ( 以 下 大 といいます )と 間 にこれら 大 による 完 全 支 配 関 係 がある 1 資 本 金 又 は 出 資 金 が5 億 円 以 上 である 2 相 互 会 社 ( 外 国 相 互 会 社 を 含 みます ) 3 第 4 条 7に 規 定 する 受 託 ( 以 下 受 託 といいます ) ロ 当 該 普 通 と 間 に 完 全 支 配 関 係 がある 全 て 大 が 有 する 株 式 及 び 出 資 全 部 をいずれか 一 大 が 有 するもとみなしたときにそ 一 大 によ る 完 全 支 配 関 係 があることとなる 当 期 末 における 資 本 金 又 は 出 資 金 が1 億 円 を 超 える 普 通 場 合 には そ 他 場 合 51 に 記 載 し こ 14
地 方 ⑵ 相 互 会 社 ( 外 国 相 互 会 社 を 含 みます ) ⑶ 投 資 ⑷ 特 定 目 的 会 社 ⑸ 受 託 ⑴ 金 又 は 800 万 円 12 分 子 空 欄 には 当 期 月 数 ( 暦 に 従 って し 1 月 相 当 うち 少 ない 金 48 未 満 端 数 は 切 り 上 げます )を 記 載 します なお こ 式 により した 金 に 1,000 円 未 満 端 数 がある 場 合 には そ 端 数 を 切 り 捨 てた 金 を 記 載 しま すが そ 端 数 が 1 所 得 金 1,000 円 未 満 端 数 より 多 いときは そ 端 数 を 切 り 上 げた 金 を 記 載 します (49) 25.5% 又 は 23.9% 相 当 53 ((51) 25.5% 又 は 23.9% 相 当 )55 仮 装 経 理 に 基 づく 過 大 申 告 更 正 に 伴 う 控 除 地 方 39 次 場 合 に 応 じ それぞれ 次 により 記 載 します ⑴ 当 期 が 平 成 27 年 4 月 1 日 前 に 開 始 した 事 業 年 度 であ る 場 合 (49) 25.5% 又 は 23.9% 相 当 ⑵ 当 期 が 平 成 27 年 4 月 1 日 以 後 に 開 始 する 事 業 年 度 で ある 場 合 (49) 25.5% 又 は 23.9% 相 当 次 場 合 に 応 じ それぞれ 次 により 記 載 します ⑴ 当 期 が 平 成 27 年 4 月 1 日 前 に 開 始 した 事 業 年 度 であ る 場 合 (51) 25.5% 又 は 23.9% 相 当 ⑵ 当 期 が 平 成 27 年 4 月 1 日 以 後 に 開 始 する 事 業 年 度 で ある 場 合 (51) 25.5% 又 は 23.9% 相 当 当 期 が 仮 装 経 理 に 基 づく 過 大 申 告 更 正 があった 日 属 する 課 事 業 年 度 開 始 日 から5 年 以 内 に 開 始 した 課 事 業 年 度 であり かつ そ 更 正 通 知 書 に 記 載 された 繰 越 控 除 される 地 方 うち 前 期 以 前 地 方 か らまだ 控 除 されていない 金 がある 場 合 に そ 金 を 記 載 します 差 引 地 方 40 こ 金 が 100 円 未 満 となる 場 合 又 はマイナスとなる 場 合 は 記 載 しないでください 中 間 申 告 分 地 方 41 差 引 確 定 地 方 (40-(41) 中 間 申 告 場 合 はそ とし マイナ ス 場 合 は(43) へ 記 入 42 こ 申 告 に よ る 還 付 金 43 こ 申 告 が 確 定 申 告 である 場 合 に 中 間 申 告 により 納 付 す べき 地 方 を 記 載 します こ 金 が 100 円 未 満 となる 場 合 又 はマイナスとなる 場 合 は 記 載 しないでください こ 場 合 マイナス 金 は こ 申 告 による 還 付 金 43 に 記 載 します こ 申 告 が 確 定 申 告 であり かつ 地 方 中 間 納 付 還 付 金 がある 場 合 に そ 金 を 記 載 します また こ 欄 外 書 には 欠 損 金 繰 戻 しによる 還 付 請 求 26 外 書 に 記 載 した 金 がある 場 合 において 地 方 第 23 条 第 1 項 (( 欠 損 金 繰 戻 しによる 還 付 があった 場 合 還 付 ))に 規 定 する 確 定 地 方 があるときに 26 外 書 金 に 4.4%を 乗 じた 金 を 記 載 します なお こ 金 が 第 80 条 第 1 項 に 規 定 する 還 付 所 得 事 38 + 39 + 40 により した 金 を 超 える 場 合 には そ した 金 を 記 載 します 当 該 納 付 有 無 にかかわらず 記 載 します こ に 当 たって 次 に 掲 げる 場 合 は それぞれ 次 に 掲 げる 金 を 控 除 し ます 15
地 方 所 得 金 に 対 する 56 及 び 課 留 保 金 に 対 する 57 剰 余 金 利 益 配 当 ( 剰 余 金 分 配 ) 金 残 余 財 産 最 後 分 配 又 は 引 渡 し 日 還 付 を 受 けようとする 金 融 機 関 等 所 得 金 に 対 する 32 及 び 課 留 保 金 に 対 する 33 金 に 1,000 円 未 満 端 数 がある 場 合 には そ 端 数 を 切 り 捨 てた 金 を 記 載 します 当 期 にそ 支 払 に 係 る 効 力 が 生 ずる 令 第 9 条 第 1 項 第 8 号 (( 利 益 積 立 金 ))に 規 定 する 剰 余 金 配 当 若 しくは 利 益 配 当 若 しくは 剰 余 金 分 配 又 は 金 銭 分 配 ほか みなし 配 当 金 を 含 めて 記 載 します 当 期 が 残 余 財 産 確 定 日 属 する 事 業 年 度 である 場 合 において 当 期 末 翌 日 から1 月 以 内 に 残 余 財 産 最 後 分 配 又 は 引 渡 しが 行 われるときに そ 分 配 又 は 引 渡 し 日 を 記 載 します 27 及 び こ 申 告 による 還 付 金 43 還 付 金 について 取 引 銀 行 など 預 貯 金 口 座 へ 振 込 みを 希 望 さ れる 場 合 は そ 取 引 銀 行 等 名 称 預 貯 金 口 座 名 及 びそ 口 座 番 号 を 記 載 してください ゆうちょ 銀 行 通 常 貯 金 口 座 へ 振 込 みを 希 望 される 場 合 は ゆうちょ 銀 行 貯 金 記 号 番 号 に 貯 金 総 合 口 座 記 号 番 号 みを ゆうちょ 銀 行 各 店 舗 又 は 郵 便 局 窓 口 で 受 取 を 希 望 される 場 合 は 郵 便 局 名 等 に 支 払 を 受 けようとする 郵 便 局 名 等 みを 記 載 してください ⑴ 左 記 課 事 業 年 度 に 係 る 事 業 年 度 別 10 外 書 に 金 記 載 がある 場 合 これ ら 金 に そ れ ぞ れ 4.4%を 乗 じた 金 合 ⑵ 左 記 課 事 業 年 度 に 係 る 地 方 うち 既 に 地 方 第 23 条 第 1 項 規 定 に より 還 付 された 金 が ある 場 合 そ 還 付 された 金 平 成 22 年 9 月 30 日 以 前 に 解 散 した 場 合 には 記 載 する 必 要 はありません 欠 損 金 繰 戻 しによる 還 付 請 求 があるとき は 別 に 還 付 請 求 書 提 出 が 必 要 です 16
⑵ 修 正 申 告 場 合 ⑴によるほか 次 により 記 載 します 事 業 年 度 分 申 告 書 及 び 課 事 業 年 度 分 地 方 申 告 書 空 欄 には 確 定 申 告 書 と 中 間 申 告 書 と 区 分 に 応 じてそ れぞれ 修 正 確 定 又 は 修 正 中 間 と 記 載 します なお み 修 正 申 告 を 行 う 場 合 には 課 事 業 年 度 分 地 方 申 告 書 を 二 重 線 で 消 去 し 地 方 み 修 正 申 告 を 行 う 場 合 には 事 業 年 度 分 申 告 書 を 二 重 線 で 消 去 します 中 間 申 告 分 14 こ 申 告 前 確 定 申 告 等 において 中 間 納 付 還 付 金 がある 場 合 にも そ 還 付 金 を 控 除 する 前 中 間 申 告 分 を 記 載 します 所 得 等 還 付 金 24 又 は 中 間 納 付 25 欠 損 金 繰 戻 しによる 還 付 請 求 26 既 に 還 付 を 受 けている かどうかに 関 係 なく 記 載 します 第 80 条 規 定 により 還 付 請 求 をした につ ( 例 ) いて 既 に 還 付 を 受 けている 場 合 には こ 修 正 申 告 によ 既 に 還 付 を 受 けた 金 り 確 定 した 欠 損 金 を 基 礎 として される 還 付 を 受 ける 500,000 円 べき 金 を 本 書 に 記 載 しますが こ 場 合 既 に 還 付 を 受 同 上 還 付 加 金 けた 金 ほか そ 還 付 に 際 し 還 付 加 金 支 払 を 受 け 30,000 円 ているときは こ 申 告 による 還 付 金 に 対 応 する 還 付 加 修 正 申 告 による 還 付 金 金 を 含 めて 記 載 します 300,000 円 還 付 を 受 けるべき 金 に 対 応 する 還 付 加 金 30,000 円 300,000 円 500,000 円 =18,000 円 こ 欄 に 記 載 する 金 300,000 円 +18,000 円 =318,000 円 63 こ 申 告 前 申 告 書 15 金 を 記 載 しますが こ 申 告 が 更 正 又 は 決 定 後 初 めてもである 場 合 には 更 正 決 定 通 知 書 更 正 又 は 決 定 金 差 引 所 得 に 対 する 金 から 中 間 申 告 分 を 控 除 した 金 を 記 載 します 還 付 金 64 こ 申 告 前 申 告 書 24 及 び 25 金 に 既 に 還 付 された 欠 損 金 繰 戻 しによる 還 付 金 を 加 した 金 を 記 載 しますが こ 申 告 が 更 正 又 は 決 定 後 初 めて もである 場 合 には 更 正 決 定 通 知 書 更 正 又 は 決 定 金 還 付 所 得 等 金 及 び 還 付 金 金 並 びに 中 間 申 告 分 から 更 正 決 定 通 知 書 更 正 又 は 決 定 金 差 引 所 得 に 対 す る 金 を 控 除 した 金 合 を 記 載 します 欠 損 金 繰 戻 しによる 還 付 金 につき 還 付 加 金 支 払 を 受 け ている 場 合 には そ 還 付 加 金 を 含 めて 記 載 します こ 申 告 により 納 付 すべき 又 は 減 少 する 還 付 請 求 65 15 27 63 及 び 64 各 欄 うち 記 載 金 ある 欄 に 応 じ 次 金 を 記 載 します こ 場 合 そ 金 が 100 円 未 満 となるときは 記 載 しないでください ⑴ 15 と 63 とがある 場 合 には 15 金 から 63 金 を 控 除 した 金 ⑵ 15 と 64 本 書 とがある 場 合 には 15 金 と 64 本 書 金 と 合 ⑶ 27 本 書 と 64 本 書 とがある 場 合 には 64 本 書 金 から 27 本 書 金 を 控 除 した 金 17
欠 損 金 繰 戻 しによる 還 付 請 求 26 27 こ 申 告 により 納 付 すべき 又 は 減 少 する 還 付 請 求 29 還 付 金 64 及 び こ 申 告 により 納 付 す べき 又 は 減 少 する 還 付 請 求 65 外 書 中 間 申 告 分 地 方 41 各 欄 外 書 は こ 申 告 が 欠 損 金 繰 戻 しによる 還 付 金 が 過 大 であったことによる 修 正 申 告 であり かつ そ 繰 戻 しによる 還 付 が 行 われていない 場 合 に 限 り 次 により 記 載 します ⑴ 26 及 び 27 には こ 申 告 による 減 少 後 還 付 請 求 を 外 書 きします ⑵ 64 には こ 申 告 前 還 付 請 求 を 外 書 きします ⑶ 29 及 び 65 には 64 外 書 金 から 27 外 書 金 を 控 除 した 金 を 外 書 きします こ 申 告 前 確 定 申 告 等 において 地 方 中 間 納 付 還 付 金 がある 場 合 にも そ 還 付 金 を 控 除 する 前 中 間 申 告 分 地 方 を 記 載 します こ 申 告 に よ る 還 付 金 43 既 に 還 付 を 受 けている かどうかに 関 係 なく 記 載 します 地 方 こ 申 告 に よ る 還 付 金 43 外 書 第 80 条 規 定 により 還 付 請 求 をした に 係 ( 例 ) る 地 方 第 23 条 第 1 項 に 規 定 する 確 定 地 方 既 に 還 付 を 受 けた 金 について こ 修 正 申 告 により 確 定 した 欠 損 金 を 基 礎 50,000 円 として される 還 付 を 受 けるべき 金 を 記 載 します こ 同 上 還 付 加 金 場 合 既 に 同 項 規 定 により 還 付 を 受 けた 金 に 係 る 還 3,000 円 付 加 金 支 払 を 受 けているときは こ 申 告 による 還 付 修 正 申 告 による 還 付 金 金 に 対 応 する 還 付 加 金 を 含 めて 記 載 します 30,000 円 還 付 を 受 けるべき 金 に 対 応 する 還 付 加 金 3,000 円 30,000 円 50,000 円 =1,800 円 こ 欄 外 書 に 記 載 する 金 30,000 円 +1,800 円 =31,800 円 確 定 地 方 71 こ 申 告 前 申 告 書 42 金 を 記 載 しますが こ 申 告 が 更 正 又 は 決 定 後 初 めてもである 場 合 には 地 方 更 正 決 定 通 知 書 更 正 又 は 決 定 金 差 引 地 方 金 から 中 間 申 告 分 地 方 を 控 除 した 金 を 記 載 します 中 間 還 付 72 こ 申 告 前 申 告 書 43 金 を 記 載 しますが こ 申 告 が 更 正 又 は 決 定 後 初 めてもである 場 合 には 中 間 申 告 分 地 方 から 地 方 更 正 決 定 通 知 書 更 正 又 は 決 定 金 差 引 地 方 金 を 控 除 した 金 を 記 載 します 欠 損 金 繰 戻 しによる 還 付 金 73 地 方 第 23 条 第 1 項 規 定 により 既 に 還 付 され た 金 がある 場 合 に そ 金 を 記 載 します なお こ 申 告 が 更 正 又 は 決 定 後 初 めてもである 場 合 には 地 方 更 正 決 定 通 知 書 更 正 又 は 決 定 金 還 付 金 金 を 記 載 します 地 方 第 23 条 第 1 項 規 定 により 還 付 を 受 けた 金 につき 還 付 加 金 支 払 を 受 けている 場 合 には そ 還 付 加 金 を 含 めて 記 載 します 18
地 方 こ 申 告 により 納 付 すべき 地 方 ((42)- (71)) 若 し くは((42)+ (72)+ (73)) 又 は(((72) -(43))+((73)-(43 外 書 ))) 74 次 に 掲 げる 場 合 に 応 じ それぞれ 次 により 記 載 します ただし こ 金 が 100 円 未 満 となるときは 記 載 しないで ください ⑴ 42 に 記 載 がある 場 合 で 次 イ 又 はロ 場 合 イ 71 に 記 載 がある 場 合 ((42)-(71)) 若 しくは((42)+(72)+(73)) 又 は(((72)-(43))+((73) -(43 外 書 ))) ロ 72 と 73 いずれか 又 は 両 方 に 記 載 がある 場 合 ((42)-(71)) 若 しくは((42)+(72)+(73)) 又 は(((72)-(43))+((73) -(43 外 書 ))) ⑵ 43 本 書 と 外 書 いずれか 又 は 両 方 に 記 載 がある 場 合 で 72 と 73 いずれか 又 は 両 方 に 記 載 がある 場 合 ((42)-(71)) 若 しくは((42)+(72)+(73)) 又 は(((72)-(43))+((73)- (43 外 書 ))) 欠 損 金 繰 戻 しによる 還 付 金 73 に 金 記 載 がない 場 合 は 73-43 外 書 金 を0として した 金 を 記 載 しま す 留 意 事 項 ⑴ 完 全 支 配 関 係 系 統 図 添 付 当 期 末 において 他 と 間 に 第 2 条 第 12 号 76(( 定 義 ))に 規 定 する 完 全 支 配 関 係 がある 場 合 には 完 全 支 配 関 係 がある 他 と 関 係 を 系 統 的 に 示 した 図 を 添 付 してください ⑵ 課 信 託 名 称 併 記 第 2 条 第 29 号 2(( 定 義 ))に 規 定 する 課 信 託 受 託 者 がそ 課 信 託 について 国 に 関 する 律 に 基 づき 務 署 長 等 に 申 告 書 等 を 提 出 する 場 合 には 申 告 書 等 には 受 託 者 名 又 は 氏 名 ほか そ 課 信 託 名 称 を 併 せて 記 載 してください ( 注 ) 平 成 19 年 度 制 改 正 における 新 信 託 制 定 に 伴 う 改 正 後 規 定 は 原 則 として 新 信 託 施 行 日 ( 平 成 19 年 9 月 30 日 ) 以 後 に 効 力 が 生 ずる 信 託 ( 遺 言 によってされた 信 託 にあっては 同 日 以 後 に 遺 言 がされたもに 限 り 新 信 託 を 含 みます )について 適 用 し 同 日 前 に 効 力 が 生 じた 信 託 ( 遺 言 によってされた 信 託 にあっては 同 日 前 に 遺 言 がされたもを 含 み 新 信 託 を 除 きます )については 従 前 どおりとされています( 平 成 19 年 改 正 附 則 341 平 成 19 年 改 正 令 附 則 8) ( 新 信 託 とは 信 託 施 行 に 伴 う 関 係 律 整 備 等 に 関 する 律 ( 平 成 18 年 律 第 109 号 ) 第 3 条 第 1 項 第 6 条 第 1 項 第 11 条 第 2 項 第 15 条 第 2 項 第 26 条 第 1 項 第 30 条 第 2 項 又 は 第 56 条 第 2 項 (( 新 適 用 等 )) 規 定 により 同 第 3 条 第 1 項 に 規 定 する 新 信 託 とされた 信 託 をいいます ) 19