平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 国 民 健 康 保 険 税 の 申 告 手 引 き 平 成 28 年 1 月 佐 世 保 市 市 民 税 課
目 次 市 民 税 県 民 税 国 民 健 康 保 険 税 の 申 告 をしなければならない 人 1 市 民 税 県 民 税 国 民 健 康 保 険 税 の 申 告 をしなくてよい 人 1 申 告 に 必 要 なもの 1 非 課 税 の 範 囲 2 お 問 い 合 わせ 先 2 市 民 税 県 民 税 国 民 健 康 保 険 税 申 告 書 の 書 き 方 3 各 種 控 除 額 納 税 方 法 に 関 する 事 項 の 記 入 について 4 所 得 控 除 額 の 計 算 6 各 種 所 得 に 関 する 事 項 の 記 入 について 9 市 民 税 県 民 税 額 の 計 算 11
市 民 税 県 民 税 国 民 健 康 保 険 税 の 申 告 をしなければならない 人 1. 平 成 28 年 1 月 1 日 現 在 佐 世 保 市 内 に 住 所 のあった 人 で 下 記 項 目 に 該 当 する 人 です ただし 税 務 署 に 確 定 申 告 をされる 場 合 は 市 民 税 県 民 税 国 民 健 康 保 険 税 の 申 告 は 不 要 です (1) 佐 世 保 市 国 民 健 康 保 険 後 期 高 齢 者 医 療 保 険 に 加 入 する 世 帯 の 世 帯 主 と 前 年 中 に 収 入 があった 世 帯 員 (2) 営 業 等 農 業 不 動 産 配 当 雑 一 時 所 得 などの 所 得 があった 人 (3) 給 与 所 得 者 で 次 に 該 当 する 人 勤 務 先 から 給 与 支 払 報 告 書 が 佐 世 保 市 役 所 に 提 出 されていない 人 勤 務 先 から 給 与 支 払 報 告 書 が 佐 世 保 市 役 所 に 提 出 されているが 給 与 以 外 の 収 入 ( 営 業 等 農 業 不 動 産 配 当 雑 一 時 所 得 など)が 別 にあった 人 給 与 所 得 者 で 給 与 以 外 の 所 得 が20 万 以 下 の 所 得 税 の 確 定 申 告 が 不 要 な 人 でも 市 県 民 税 の 申 告 は 必 要 です (4) 日 給 等 で 働 いている 人 (5) 平 成 27 年 の 途 中 で 退 職 し 再 就 職 していない 人 (6) 公 的 年 金 等 の 受 給 者 で 次 に 該 当 する 人 年 金 支 払 者 から 公 的 年 金 等 支 払 報 告 書 が 佐 世 保 市 役 所 に 提 出 されていない 人 公 的 年 金 等 以 外 の 収 入 ( 営 業 等 農 業 不 動 産 配 当 雑 一 時 所 得 など)があった 人 や 各 種 所 得 控 除 を 受 ける 人 2. 佐 世 保 市 内 に 住 んでいないが 事 務 所 や 事 業 所 家 を 持 っている 人 市 民 税 県 民 税 国 民 健 康 保 険 税 の 申 告 をしなくてよい 人 1. 税 務 署 に 所 得 税 の 確 定 申 告 書 を 提 出 する 人 やすでに 提 出 した 人 2. 給 与 所 得 のみの 人 で 勤 務 先 から 給 与 支 払 報 告 書 が 佐 世 保 市 役 所 に 提 出 されている 人 3. 公 的 年 金 所 得 のみの 人 で 年 金 支 払 者 から 公 的 年 金 等 支 払 報 告 書 が 佐 世 保 市 役 所 に 提 出 されて いる 人 上 記 2.3.に 該 当 する 人 でも 各 種 控 除 等 を 申 請 しようとする 人 は 申 告 が 必 要 です 申 告 に 必 要 な も の 1. 収 入 に 関 する 書 類 ( 平 成 27 年 1 月 1 日 から12 月 31 日 までの 収 入 事 業 経 費 にかかるもの) 給 与 年 金 収 入 がある 人 平 成 27 年 分 の 給 与 所 得 や 公 的 年 金 等 の 源 泉 徴 収 票 給 与 収 入 がある 人 で 源 泉 徴 収 をしていない 事 業 所 等 に 勤 務 されている 場 合 は 雇 用 主 から 支 払 証 明 書 または 申 告 書 2 面 の 8 給 与 所 得 の 内 訳 欄 に 月 別 の 収 入 を 証 明 してもらって ください 事 業 や 不 動 産 などの 収 入 がある 人 平 成 27 年 中 の 収 入 や 事 業 経 費 がわかる 書 類 ( 帳 簿 領 収 書 支 払 証 明 書 等 )および 収 支 内 訳 書 ( 申 告 書 2 面 イ ロ ハ 欄 ) その 他 収 入 がある 人 平 成 27 年 分 の 一 時 所 得 や 雑 所 得 配 当 所 得 などの 収 入 金 額 や 必 要 経 費 がわかる 証 明 書 2. 控 除 に 関 する 書 類 ( 平 成 27 年 1 月 1 日 から12 月 31 日 までに 支 払 ったもの) 医 療 費 控 除 医 療 費 の 領 収 書 および 生 命 保 険 等 で 補 てんされた 金 額 の 証 明 書 ( 医 療 を 受 けた 人 及 び 病 院 ごとにまとめ それぞれの 合 計 額 を 計 算 した 明 細 書 をつけてください ) 社 会 保 険 料 控 除 国 民 健 康 保 険 税 後 期 高 齢 者 医 療 保 険 料 国 民 年 金 保 険 料 介 護 保 険 料 任 意 継 続 した 健 康 保 険 料 などの 支 払 金 額 がわかる 書 類 ( 領 収 書 等 ) 小 規 模 企 業 共 済 等 掛 金 控 除 小 規 模 企 業 共 済 等 掛 金 確 定 拠 出 年 金 法 に 基 づく 個 人 型 加 入 者 掛 金 及 び 心 身 障 害 者 扶 養 共 済 掛 金 の 支 払 金 額 がわかる 書 類 - 1 -
生 命 地 震 保 険 料 控 除 生 命 保 険 料 地 震 保 険 料 の 控 除 証 明 書 勤 労 学 生 控 除 本 人 の 学 生 証 (コピー 可 ) 障 害 者 控 除 本 人 や 扶 養 親 族 分 の 障 害 者 手 帳 等 (コピー 可 ) 寄 附 金 控 除 都 道 府 県 市 町 村 又 は 特 別 区 長 崎 県 共 同 募 金 会 日 本 赤 十 字 社 長 崎 県 支 部 長 崎 県 又 は 佐 世 保 市 が 条 例 で 定 めた 法 人 や 団 体 が 発 行 する 領 収 書 等 ( 合 計 金 額 が2 千 以 上 の 場 合 ) 非 課 税 の 範 囲 下 記 に 該 当 する 人 は 市 民 税 県 民 税 は 非 課 税 となります 平 成 28 年 1 月 1 日 現 在 生 活 保 護 法 による 生 活 扶 助 を 受 けている 人 障 害 者 未 成 年 寡 婦 ( 夫 )に 該 当 する 人 で 前 年 の 合 計 所 得 金 額 が125 万 以 下 の 人 前 年 の 合 計 所 得 金 額 が 31 万 5,000 ( 控 除 対 象 配 偶 者 + 扶 養 親 族 数 (16 歳 未 満 の 扶 養 親 族 数 を 含 む)+1)+18 万 9,000 以 下 の 人 ただし 扶 養 親 族 等 がいない 場 合 は 31 万 5,000 以 下 の 人 お 問 い 合 わせ 先 申 告 書 の 書 き 方 でご 不 明 な 点 がある 人 や 分 離 譲 渡 所 得 などこの 申 告 書 に 記 載 欄 がない 所 得 がある 人 は 下 記 へお 問 い 合 わせください 佐 世 保 市 役 所 財 務 部 市 民 税 課 電 話 ( 代 )24-1111 内 線 2204から2208 ( 申 告 書 の 記 入 方 法 は3ページ 以 降 にあります ) - 2 -
市 民 税 県 民 税 国 民 健 康 保 険 税 申 告 書 の 書 き 方 30 雑 損 控 除 31 医 療 費 控 除 平 成 27 年 1 月 1 日 から 平 成 27 年 12 月 31 日 までの 所 得 金 額 等 説 明 をお 読 みになってご 記 入 ください 申 告 書 の 控 えが 必 要 な 方 は ご 提 出 前 にコピー 等 をお 取 り いただくようお 願 いします 32 社 会 保 険 料 控 除 33 小 規 模 企 業 共 済 等 掛 金 事 業 所 得 16 営 業 等 17 農 業 ( 9ページ) 34 生 命 保 険 料 控 除 20 不 動 産 所 得 ( 9ページ) 35 地 震 保 険 料 控 除 22 配 当 所 得 ( 9ページ) 37 寡 婦 ( 寡 夫 ) 控 除 38 勤 労 学 生 控 除 71 障 害 者 控 除 39 配 偶 者 控 除 ( 5ページ) 40 配 偶 者 特 別 控 除 ( 5ページ) 41 扶 養 控 除 ( 5ページ) 16 歳 未 満 の 扶 養 親 族 ( 5ページ) 事 業 専 従 者 寄 附 金 控 除 ( 5ページ) 納 税 方 法 に 関 する 事 項 ( 5ページ) あなたと 生 計 を 一 にする 配 偶 者 や15 歳 以 上 のその 他 の 親 族 で 原 則 として6ヶ 月 を 超 える 期 間 あなたの 事 業 にもっぱら 従 事 した 人 をいいます この 場 合 あなた の 事 業 より 生 ずる 収 入 から 次 の12のうちいずれか 少 ない 方 の 金 額 が 控 除 されま す 150 万 (ただし 配 偶 者 である 事 業 専 従 者 については86 万 ) 2( 事 業 所 得 + 不 動 産 所 得 + 山 林 所 得 ) ( 事 業 専 従 者 の 数 +1) * 事 業 専 従 者 に 該 当 する 人 は 配 偶 者 控 除 配 偶 者 特 別 控 除 扶 養 控 除 の 対 象 となりません 専 従 者 控 除 を 受 ける 人 は 申 告 書 2 面 12 事 業 専 従 者 に 関 する 事 項 の 欄 も 記 入 してください - 3-23 給 与 所 得 ( 9ページ) 雑 所 得 24 公 的 年 金 等 25 その 他 ( 9ページ) 26 総 合 譲 渡 所 得 一 時 所 得 ( 9ページ) 21 利 子 所 得 ( 9ページ)
A 各 種 控 除 額 納 税 方 法 に 関 する 事 項 の 記 入 について 控 除 の 種 類 控 除 の 要 件 等 ( 平 成 27 年 12 月 31 日 で 判 定 ) 控 除 額 30 雑 損 あなたや あなたと 生 計 を 一 にする 配 偶 者 やその 他 の 親 族 で 平 成 27 年 中 の 所 得 金 額 が38 万 以 下 の 人 が 日 常 生 活 に 必 要 な 住 宅 や 家 財 などの 資 産 に 災 害 や 盗 難 などによって 損 害 を 受 けた 場 合 災 害 や 損 害 などに 係 る 損 失 額 及 び 補 てんされた 金 額 の 証 明 書 等 が 必 要 6ページの 表 で 計 算 できます 31 医 療 費 32 社 会 保 険 料 33 小 規 模 企 業 共 済 等 掛 金 34 生 命 保 険 料 あなたが 平 成 27 年 中 に あなたやあなたと 生 計 を 一 にする 配 偶 者 やその 他 の 親 族 のために 病 院 などへ 支 払 った 治 療 費 または 医 薬 品 の 購 入 費 などがある 場 合 医 療 費 の 領 収 書 及 び 生 命 保 険 等 で 補 てんされた 金 額 の 証 明 書 等 が 必 要 あなたが 平 成 27 年 中 に あなたやあなたと 生 計 を 一 にする 配 偶 者 やその 他 の 親 族 が 負 担 することになっている 国 民 健 康 保 険 税 後 期 高 齢 者 医 療 保 険 料 国 民 年 金 保 険 料 介 護 保 険 料 健 康 保 険 料 厚 生 年 金 保 険 料 などを 支 払 った 場 合 ( 特 別 徴 収 分 の 国 民 健 康 保 険 税 後 期 高 齢 者 医 療 保 険 料 介 護 保 険 料 は 本 人 の みの 控 除 となります) 支 払 ったことがわかる 領 収 書 等 が 必 要 あなたが 平 成 27 年 中 に 小 規 模 企 業 共 済 制 度 に 基 づく 第 一 種 共 済 掛 金 又 は 確 定 拠 出 年 金 法 に 基 づく 個 人 型 年 金 加 入 者 掛 金 もしくは 心 身 障 害 者 扶 養 共 済 制 度 の 掛 金 を 支 払 った 場 合 支 払 ったことがわかる 証 明 書 等 が 必 要 あなたが 平 成 27 年 中 に 生 命 保 険 契 約 介 護 医 療 保 険 契 約 及 び 個 人 年 金 契 約 に 基 づく 保 険 料 を 支 払 った 場 合 ( 保 険 料 掛 金 から 配 当 金 を 差 し 引 いた 金 額 で 計 算 してください) *ただし 平 成 24 年 1 月 1 日 以 後 契 約 分 は 56 57 58 に 平 成 23 年 12 月 31 日 以 前 契 約 分 は 44 45 にご 記 入 ください 支 払 ったことがわかる 証 明 書 等 が 必 要 6ページの 表 で 計 算 できます 支 払 った 金 額 支 払 った 金 額 7ページの 表 で 計 算 できます 35 地 震 保 険 料 37 寡 婦 寡 夫 38 勤 労 学 生 71 障 害 者 あなたが 平 成 27 年 中 に あなたやあなたと 生 計 を 一 にする 配 偶 者 その 他 の 親 族 が 所 有 している 家 屋 や 家 財 に 対 する 地 震 保 険 料 契 約 等 に 基 づく 保 険 料 を 支 払 った 場 合 *ただし 平 成 18 年 末 までに 締 結 した 長 期 損 害 保 険 料 ( 保 険 期 間 が10 年 以 上 で 満 期 返 戻 金 あり)には 従 来 の 損 害 保 険 料 控 除 が 適 用 されます 支 払 ったことがわかる 証 明 書 等 が 必 要 夫 ( 妻 )と 死 別 又 は 離 婚 した 後 再 婚 せず 次 の 要 件 に 該 当 する 人 Ⅰ 扶 養 親 族 又 は 生 計 を 一 にし 前 年 の 総 所 得 金 額 等 が38 万 以 下 寡 婦 の 子 がある 人 Ⅱ 夫 と 死 別 し 合 計 所 得 金 額 が500 万 以 下 の 人 寡 婦 Ⅲ 扶 養 親 族 である 子 を 有 し かつ 合 計 所 得 金 額 が500 万 以 下 の 人 特 別 寡 婦 Ⅳ 生 計 を 一 にし 前 年 の 総 所 得 金 額 等 が38 万 以 下 の 子 を 有 し 寡 夫 かつ 合 計 所 得 金 額 が500 万 以 下 の 人 あなたが 大 学 各 種 学 校 等 の 学 生 か 生 徒 で 合 計 所 得 金 額 が65 万 以 下 で そ のうち 給 与 所 得 等 以 外 の 自 己 の 勤 労 によらない 所 得 が10 万 以 下 の 人 本 人 の 学 生 証 が 必 要 あなたや 控 除 対 象 配 偶 者 及 び 扶 養 親 族 で 身 体 障 害 者 手 帳 1 2 級 の 人 療 育 手 帳 A 精 神 障 害 者 保 健 福 祉 手 帳 1 級 の 人 等 は 特 別 障 害 者 その 他 の 障 害 の 人 は 一 般 の 障 害 者 となります また 特 別 障 害 に 該 当 する 人 で あなた 又 は あなたと 生 計 を 一 にするその 他 の 親 族 と 同 居 している 場 合 は 同 居 特 別 障 害 者 となります 本 人 や 扶 養 親 族 の 障 害 者 手 帳 等 (コピー 可 )が 必 要 7ページの 表 で 計 算 できます 寡 婦 寡 夫 26 万 特 別 寡 婦 30 万 障 害 者 26 万 26 万 特 別 障 害 者 30 万 同 居 特 別 障 害 者 53 万 - 4 -
控 除 の 種 類 控 除 の 要 件 等 ( 平 成 27 年 12 月 31 日 で 判 定 ) 控 除 額 39 配 偶 者 40 配 偶 者 特 別 あなたと 生 計 を 一 にする 配 偶 者 で 合 計 所 得 金 額 が38 万 以 下 の 人 ( 配 偶 者 が 他 の 所 得 者 の 扶 養 親 族 あるいは 事 業 専 従 者 の 場 合 を 除 く) あなたの 合 計 所 得 金 額 が1,000 万 以 下 で 生 計 を 一 にす る 配 偶 者 の 合 計 所 得 金 額 が38 万 超 76 万 未 満 の 場 合 その 所 得 に 応 じて 計 算 します ( 配 偶 者 が 他 の 所 得 者 の 扶 養 親 族 あるいは 事 業 専 従 者 の 場 合 を 除 く) 一 般 の 人 33 万 70 歳 以 上 の 人 38 万 ( 昭 和 21 年 1 月 1 日 以 前 生 まれの 人 ) 8ページの 表 で 計 算 できます あなたと 生 計 を 一 にする 親 族 で 合 計 所 得 金 額 が38 万 以 下 の 人 ( 他 の 所 得 者 の 扶 養 親 族 あるいは 事 業 専 従 者 の 場 合 を 除 く) 一 般 の 人 33 万 41 扶 養 19 歳 ~22 歳 の 人 45 万 ( 平 成 5 年 1 月 2 日 ~ 平 成 9 年 1 月 1 日 生 まれ の 人 ) 70 歳 以 上 の 人 38 万 ( 昭 和 21 年 1 月 1 日 以 前 生 まれの 人 ) 70 歳 以 上 の 同 居 老 親 45 万 (あなたか 配 偶 者 のいずれかと 同 居 して おり そのいずれかの 直 系 の 尊 属 である 人 ) 16 歳 未 満 の 扶 養 親 族 ( 控 除 対 象 外 ) あなたと 生 計 を 一 にする 親 族 で 合 計 所 得 金 額 が38 万 以 下 の 人 ( 他 の 所 得 者 の 扶 養 親 族 あるいは 事 業 専 従 者 の 場 合 を 除 く) 16 歳 未 満 の 人 控 除 対 象 外 ( 平 成 12 年 1 月 2 日 以 降 生 まれの 人 ) 市 県 民 税 の 非 課 税 限 度 額 等 の 算 定 に 必 要 になりますので 必 ず 申 告 書 に 記 載 してください 別 居 の 控 除 対 象 配 偶 者 もしくは 扶 養 親 族 等 については 申 告 書 1 面 右 下 5 別 居 の 扶 養 親 族 等 に 関 する 事 項 欄 にもご 記 入 ください 寄 附 金 あなたが 平 成 27 年 中 に 都 道 府 県 市 町 村 又 は 特 別 区 長 崎 県 共 同 募 金 会 日 本 赤 十 字 社 長 崎 県 支 部 長 崎 県 又 は 佐 世 保 市 が 条 例 で 定 めたものに 対 して 合 計 で2 千 を 超 える 寄 附 金 を 支 払 った 場 合 市 県 民 税 所 得 割 から 税 額 控 除 されます 都 道 府 県 市 町 村 又 は 特 別 区 に 対 する 寄 付 金 (ふるさと 納 税 )のうち 2 千 を 超 える 部 分 について は 市 県 民 税 所 得 割 の2 割 を 限 度 として 追 加 控 除 ( 特 例 控 除 )されます 支 払 ったことがわかる 証 明 書 等 が 必 要 申 告 書 ( 確 定 申 告 書 を 含 む)を 提 出 される 場 合 は ふるさと 納 税 ワンストップ 特 例 制 度 は 適 用 さ れません 寄 附 金 も 併 せて 申 告 する 必 要 がありますのでご 注 意 ください 納 税 方 法 に 関 する 事 項 1 給 与 から 差 引 き( 特 別 徴 収 ) を 希 望 した 場 合 市 役 所 から 勤 務 先 を 通 じて 通 知 する 額 により 平 成 28 年 6 月 ~ 平 成 29 年 5 月 の 毎 月 の 給 与 から 差 し 引 かれます 2 自 分 で 納 付 ( 普 通 徴 収 ) を 希 望 した 場 合 市 役 所 から 送 付 する 納 税 通 知 書 により 平 成 28 年 6 8 10 月 平 成 29 年 1 月 の4 回 の 納 期 に 分 けて 金 融 機 関 等 で 納 付 していただきます - 5 -
所 得 控 除 額 の 計 算 (4ページの 各 種 控 除 額 の 計 算 には こちらの 表 をお 使 いください ) 30 雑 損 控 除 額 A 損 害 金 額 ( 合 計 ) B 保 険 金 などで 補 てんされる 金 額 C A-B( 差 引 損 失 額 ) D 申 告 書 の 27 + 退 職 所 得 金 額 + 山 林 所 得 金 額 E D 0.1 F C-E G Cのうち 災 害 関 連 支 出 の 金 額 H G-50,000 FとHのいずれか 多 い 方 の 金 額 I Iの 金 額 を 申 告 書 1 面 右 の 30 に 記 入 してください 31 医 療 費 控 除 額 A 支 払 った 医 療 費 B 保 険 金 などで 補 てんされる 金 額 C A-B D 申 告 書 の 27 + 退 職 所 得 金 額 + 山 林 所 得 金 額 E D 0.05 F 10 万 とEのいずれか 少 ない 方 の 金 額 C-F G( 最 高 額 200 万 ) Gの 金 額 を 申 告 書 1 面 右 の 31 に 記 入 してください 分 離 課 税 の 所 得 がある 場 合 には それらの 所 得 金 額 ( 特 別 控 除 前 )の 合 計 金 額 を 加 算 します - 6 -
34 生 命 保 険 料 控 除 額 新 契 約 ( 平 成 24 年 1 月 1 日 以 後 契 約 分 ) 各 支 払 額 Aの 金 額 各 控 除 額 の 計 算 生 命 保 険 料 支 払 額 A 申 告 書 1 面 左 56 に 記 入 個 人 年 金 保 険 料 支 払 額 A 申 告 書 1 面 左 57 に 記 入 介 護 医 療 保 険 料 支 払 額 A 00,000 ~12,000 Aの 金 額 控 除 額 ⑴ 控 除 額 ⑵ 控 除 額 ⑶ 12,001 ~32,000 A 0.5+6,000 申 告 書 1 面 左 58 に 記 入 32,001 ~56,000 A 0.25+14,000 56,001 ~12,000 一 律 28,000 ( 上 限 28,000 ) ( 上 限 28,000 ) ( 上 限 28,000 ) 旧 契 約 ( 平 成 23 年 12 月 31 日 以 前 契 約 分 ) 各 支 払 額 Bの 金 額 各 控 除 額 の 計 算 生 命 保 険 料 支 払 額 B 申 告 書 1 面 左 44 に 記 入 個 人 年 金 保 険 料 支 払 額 B 00,000 ~15,000 Bの 金 額 控 除 額 ⑷ 控 除 額 ⑸ 15,001 ~40,000 B 0.5+7,500 申 告 書 1 面 左 45 に 記 入 40,001 ~70,000 B 0.25+17,500 70,001 ~12,000 一 律 35,000 ( 上 限 35,000 ) ( 上 限 35,000 ) ⑴+⑷ 両 方 ある 場 合 ⑵+⑸ 両 方 ある 場 合 + +⑶= C 上 限 28,000 上 限 28,000 ( 最 高 額 70,000 ) Cの 金 額 を 申 告 書 1 面 右 の 34 に 記 入 してください 35 地 震 保 険 料 控 除 額 地 震 保 険 料 ( 合 計 ) A Aの 金 額 地 震 保 険 料 の 控 除 額 00,000 ~50,000 A 0.5 50,001 ~00,000 25,000 B 旧 長 期 損 害 保 険 料 ( 合 計 ) C Cの 金 額 旧 長 期 損 害 保 険 料 の 控 除 額 00,000 ~05,000 Cの 金 額 05,001 ~15,000 C 0.5+2,500 D 15,001 ~00,000 10,000 B+D E( 最 高 額 25,000 ) Eの 金 額 を 申 告 書 1 面 右 の 35 に 記 入 してください - 7 -
40 配 偶 者 特 別 控 除 額 ( ) 配 偶 者 の 合 計 所 得 金 額 控 除 額 380,001 ~ 449,999 330,000 450,000 ~ 499,999 310,000 500,000 ~ 549,999 260,000 550,000 ~ 599,999 210,000 600,000 ~ 649,999 160,000 650,000 ~ 699,999 110,000 700,000 ~ 749,999 060,000 750,000 ~ 759,999 030,000 760,000 ~ 000,000 000,000 上 記 の 表 から 配 偶 者 の 合 計 所 得 金 額 に 該 当 する 控 除 額 を 40 に 記 入 してください - 8 -
B 各 種 所 得 に 関 する 事 項 の 記 入 について 所 得 の 種 類 内 容 必 要 経 費 等 事 業 16 営 業 等 17 農 業 20 不 動 産 卸 売 業 小 売 業 飲 食 店 業 製 造 業 修 理 業 建 設 業 サー ビス 業 等 いわゆる 営 業 から 生 ずる 所 得 や 大 工 左 官 外 交 員 医 師 弁 護 士 ホステス 個 人 教 授 画 家 あんま 漁 業 などの 事 業 から 生 ずる 所 得 農 産 物 の 生 産 果 樹 の 栽 培 農 家 が 兼 営 する 家 畜 の 飼 育 など による 収 入 があった 人 地 代 家 賃 貸 間 代 駐 車 場 代 土 地 家 屋 の 権 利 金 などか ら 生 ずる 所 得 その 収 入 を 得 るために 要 した 経 費 ( 生 活 費 所 得 税 住 民 税 は 含 みません) 専 従 者 給 与 ( 控 除 ) 額 青 色 申 告 特 別 控 除 額 * 収 入 必 要 経 費 等 の 内 訳 は 申 告 書 2 面 の 収 支 内 訳 書 イ ロ ハ に 記 入 してくだ さい 22 配 当 株 式 の 配 当 余 剰 金 の 分 配 などの 所 得 (ただし 道 府 県 民 税 配 当 割 が 課 せられているものは 申 告 不 要 です ) 上 場 株 式 等 の 配 当 について 平 成 22 年 度 から 総 合 課 税 と 分 離 課 税 の 選 択 が 可 能 となりました 分 離 課 税 選 択 の 場 合 は 別 途 分 離 課 税 用 の 申 告 書 を 併 せて 提 出 し てください 株 式 を 買 ったり 出 資 した りするために 借 り 入 れた 負 債 の 利 子 * 申 告 書 2 面 10 で 配 当 所 得 が 計 算 できます 23 給 与 給 与 俸 給 賃 金 歳 費 賞 与 等 の 所 得 ( 総 収 入 金 額 を 1 収 入 金 額 等 の8に 記 入 してください )また 源 泉 徴 収 票 を 添 付 してください 源 泉 徴 収 票 がない 人 については 2 面 の 8 給 与 所 得 の 内 訳 欄 に 記 入 してください 10ページの 別 表 Ⅰによっ て 給 与 所 得 の 金 額 23 が 計 算 できます 雑 24 公 的 年 金 等 厚 生 年 金 国 民 年 金 共 済 年 金 恩 給 などの 公 的 年 金 の 所 得 ( 総 収 入 金 額 を 1 収 入 金 額 等 の10に 記 入 してください また 源 泉 徴 収 票 を 添 付 してください ) * 公 的 年 金 でも 遺 族 年 金 扶 助 料 障 害 年 金 福 祉 年 金 等 は 非 課 税 扱 いですので 申 告 書 2 面 下 部 の 平 成 27 年 中 所 得 がなか った 人 などの 記 入 欄 の 該 当 欄 に 記 入 してください 10ページの 別 表 Ⅱによっ て 公 的 年 金 等 に 係 る 雑 所 得 の 金 額 24 が 計 算 できま す 25 そ の 他 生 命 保 険 契 約 に 基 づく 年 金 ( 郵 便 年 金 個 人 年 金 互 助 年 金 等 ) 原 稿 料 印 税 講 演 料 放 送 謝 金 貸 付 の 利 子 などか ら 生 ずる 所 得 その 収 入 を 得 るために 要 した 経 費 * 申 告 書 2 面 11 で 雑 所 得 が 計 算 できます 26 総 合 譲 渡 一 時 車 両 機 械 船 舶 漁 業 権 著 作 権 特 許 権 ゴルフ 会 員 権 などの 土 地 建 物 等 以 外 の 資 産 の 譲 渡 による 所 得 ( 商 品 原 材 料 などの 棚 卸 資 産 は 除 かれます) 短 期 取 得 後 5 年 以 内 の 譲 渡 長 期 取 得 後 5 年 超 の 譲 渡 生 命 保 険 損 害 保 険 契 約 に 基 づく 一 時 金 満 期 金 等 賞 金 懸 賞 当 選 金 品 競 馬 競 輪 などの 払 戻 金 遺 失 物 拾 得 の 報 労 金 などの 所 得 譲 渡 した 資 産 の 取 得 譲 渡 に 要 した 経 費 ( 特 別 控 除 額 は50 万 か 収 入 - 経 費 の いずれか 少 ない 方 ) * 申 告 書 2 面 13 で 総 合 譲 渡 の 所 得 が 計 算 できます その 収 入 を 得 るために 要 した 経 費 ( 特 別 控 除 額 は50 万 か 収 入 - 経 費 のいず れか 少 ない 方 ) * 申 告 書 2 面 13 で 一 時 所 得 が 計 算 できます 21 利 子 所 得 税 の 源 泉 分 離 課 税 扱 いとならない 日 本 国 外 の 銀 行 等 の 預 金 利 子 所 得 等 なし - 9 -
別 表 Ⅰ 給 与 所 得 の 計 算 別 表 Ⅱ 公 的 年 金 等 ( 雑 所 得 )の 計 算 A 給 与 等 の 収 入 金 額 C 公 的 年 金 等 の 収 入 金 額 申 告 書 1 面 の 1 収 入 金 額 等 の8に A の 金 額 を 記 入 してください 申 告 書 1 面 の 1 収 入 金 額 等 の10に C の 金 額 を 記 入 してください A の 金 額 所 得 金 額 区 分 C の 金 額 公 的 年 金 等 の 雑 所 得 ~650,999 0 651,000 ~1,618,999 1,619,000 ~1,619,999 1,620,000 ~1,621,999 1,622,000 ~1,623,999 A-650,000 969,000 970,000 昭 和 26 年 1 月 2 日 以 後 生 ま れ の 人 ~700,000 0 700,001 ~1,299,999 1,300,000 ~4,099,999 4,100,000 ~7,699,999 972,000 7,700,000 ~ C-700,000 C 0.75-375,000 C 0.85-785,000 C 0.95-1,555,000 1,624,000 ~1,627,999 974,000 区 分 C の 金 額 公 的 年 金 等 の 雑 所 得 1,628,000 A 4=B B 2.4 ~1,200,000 0 ~1,799,999 1,800,000 ~3,599,999 3,600,000 ~6,599,999 6,600,000 ~9,999,999 10,000,000 千 未 満 切 捨 て B,000 B 2.8-180,000 B 3.2-540,000 A 0.9-1,200,000 A 0.95-1,700,000 昭 和 26 年 1 月 1 日 以 前 生 ま れ の 人 1,200,001 ~3,299,999 3,300,000 ~4,099,999 4,100,000 ~7,699,999 7,700,000 ~ C-1,200,000 C 0.75-375,000 C 0.85-785,000 C 0.95-1,555,000 ~14,999,999 15,000,000 ~ A-2,450,000 Cを 上 記 の 表 にあてはめて 計 算 し 算 出 された 公 的 年 金 等 に 係 る 雑 所 得 の 金 額 を 申 告 書 1 面 の 2 所 得 金 額 の 24 に 記 入 してくださ い Aを 上 記 の 表 にあてはめて 計 算 し 算 出 された 給 与 所 得 の 金 額 を 申 告 書 1 面 の 2 所 得 金 額 の 23 に 記 入 してくだ さい - 10 -
市 民 税 県 民 税 額 の 計 算 計 算 の 手 順 を 参 考 に13ページの 税 額 の 計 算 表 に 記 入 してください 土 地 等 の 譲 渡 所 得 などの 分 離 課 税 所 得 がある 場 合 は 計 算 式 が 異 なりますので 市 民 税 課 までお 問 い 合 わせください 計 算 の 手 順 1. 所 得 金 額 ( 申 告 書 1 面 右 の 27 )から 所 得 控 除 金 額 ( 申 告 書 1 面 右 の 43 )をひき 課 税 総 所 得 金 額 (ア)を 計 算 する 2.(ア)に 税 率 (イ)をかけ 算 出 税 額 (ウ)を 計 算 する 3.(ウ)から 調 整 控 除 (エ)をひく (12ページの 調 整 控 除 の 計 算 を 参 照 ) 4. 該 当 する 各 種 税 額 控 除 (オ) 13ページ 参 照 がある 人 は さらに(ウ)から(オ)を ひく 5. 百 未 満 を 切 り 捨 て 所 得 割 額 (カ)を 計 算 する 6.(カ)に 均 等 割 額 (キ)を 加 算 し 市 民 税 (コ) 県 民 税 (サ)を 計 算 する 7.(コ)と(サ)を 合 算 し 年 税 額 (ケ)を 計 算 する 課 税 総 所 得 金 額 (ア) ( 千 未 満 切 り 捨 て) 申 告 書 1 面 27 欄 の 金 額 - 申 告 書 1 面 43 欄 の 金 額 = (ア),000 市 県 民 税 の 税 率 (イ) 所 得 割 課 税 総 所 得 金 額 市 民 税 税 率 県 民 税 一 律 6% 4% 1 2 均 等 割 3,500 2,000 1 市 民 税 均 等 割 のうち500 は 復 興 増 税 分 です 2 県 民 税 均 等 割 のうち500 はながさき 森 林 環 境 税 500 は 復 興 増 税 分 です - 11 -
調 整 控 除 の 計 算 (エ) 1. 市 県 民 税 の 合 計 課 税 所 得 金 額 (ア)が200 万 以 下 の 人 1と2のいずれか 小 さい 額 の5%( 市 民 税 3% 県 民 税 2%) 1 下 表 の 人 的 控 除 額 の 差 の 合 計 額 2 市 県 民 税 の 合 計 課 税 所 得 金 額 (ア) 2. 市 県 民 税 の 合 計 課 税 所 得 金 額 (ア)が200 万 超 の 人 1の 金 額 から2の 金 額 を 控 除 した 金 額 (5 万 を 下 回 る 場 合 には 5 万 )の5% ( 市 民 税 3% 県 民 税 2%) 1 下 表 の 人 的 控 除 額 の 差 の 合 計 額 2 市 県 民 税 の 合 計 課 税 所 得 金 額 (ア)から200 万 を 控 除 した 金 額 人 的 控 除 額 の 差 所 得 税 の 人 的 控 除 額 と 市 県 民 税 の 人 的 控 除 額 との 差 人 的 控 除 額 の 差 人 的 控 除 額 の 差 障 害 者 控 除 寡 婦 控 除 普 通 1 万 一 般 5 万 特 別 10 万 特 定 18 万 扶 養 控 除 一 般 1 万 老 人 10 万 特 例 加 算 4 万 同 居 老 親 13 万 配 偶 者 控 除 寡 夫 控 除 1 万 同 居 特 別 障 害 者 加 算 12 万 勤 労 学 生 控 除 1 万 一 般 5 万 配 偶 者 特 別 控 除 38 万 超 40 万 未 満 40 万 超 45 万 未 満 5 万 3 万 老 人 10 万 基 礎 控 除 5 万 - 12 -
市 県 民 税 の 税 額 控 除 (オ) 配 当 控 除 一 部 の 配 当 を 除 きます 課 税 総 所 得 金 額 等 ( 譲 渡 所 得 等 含 む) 市 民 税 県 民 税 課 税 標 準 額 が1,000 万 以 下 の 部 分 の 配 当 所 得 1.6% 1.2% 課 税 標 準 額 が1,000 万 を 超 える 部 分 の 配 当 所 得 0.8% 0.6% 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 下 表 の 期 間 中 に 入 居 し 所 得 税 の 住 宅 ローン 控 除 を 受 けている 人 で 住 宅 ローン 控 除 可 能 額 に 対 し 所 得 税 から 控 除 しきれなかった 額 が 発 生 した 場 合 は 控 除 しきれなかった 額 および 所 得 税 の 課 税 総 所 得 金 額 等 の 額 に 下 表 に 定 める 乗 率 を 乗 じて 得 た 額 のうち いずれか 小 さい 額 ( 上 限 は 以 下 のとおり)を 控 除 します 入 居 した 期 間 乗 率 上 限 平 成 11 年 ~18 年 末 平 成 21 年 ~26 年 3 月 末 5% 97,500 平 成 26 年 4 月 ~ 平 成 27 年 末 7% 136,500 平 成 19 年 20 年 に 入 居 した 人 は 住 民 税 の 住 宅 ローン 控 除 の 適 用 はありません 上 記 以 外 の 税 額 控 除 寄 附 金 税 額 控 除 外 国 税 額 控 除 配 当 割 額 控 除 又 は 株 式 等 譲 渡 所 得 割 額 控 除 につきましては 市 民 税 課 へおたずねください 税 額 の 計 算 表 市 民 税 県 民 税 (ア) 課 税 総 所 得 金 額 00,000,000 (イ) 税 率 6% 4% (ウ) 算 出 税 額 (ア) (イ) (エ) 調 整 控 除 (オ) 税 額 控 除 (カ) 所 得 割 額 (ウ )- (エ )- (オ ) 00 00 (キ) 均 等 割 額 3,500 2,000 (ク) 計 (カ) + (キ) (コ) 00 (サ) 00 (ケ) 年 税 額 (コ) + (サ) 00-13 -
この 申 告 手 引 きは 平 成 二 十 七 年 十 二 月 一 日 現 在 の 税 法 により 作 成 しておりますが 税 制 改 正 によっては 内 容 が 変 更 になる 場 合 があります 3 月 15 日 までに 申 告 をしないと 過 料 が 課 される 場 合 があります 佐 世 保 市 市 民 税 課 作 成 平 成 28 年 1 月 5 日 電 話 (0956)24-1111 内 線 2204~2208