一 時 払 いの 終 身 保 険 を 掛 ける 人 のデータ 一 時 払 いの 終 身 保 険 を 掛 ける 前 の 相 続 財 産 のデータから 課 税 される 相 続 税 をシミュレーションします 被 相 続 人 と 相 続 人 相 続 財 産 債 務 と 葬 式 費 用 のデータ 法 定 相

一 時 払 い 終 身 保 険 を 掛 ける 人 の 相 続 税 シミュレーション 相 続 財 産 のうちで 被 相 続 人 が 亡 くなったことにより 受 け 取 った 生 命 保 険 金 は 法 定 相 続 人 1 人 あたり 500 万 円 まで 非 課 税 となり 相 続 税 が 課 税 されません このため 法 定 相 続 人 が 3 人 で 相 続 財 産 として 生 命 保 険 金 を 2,000 万 円 受 け 取 った 場 合 1,500 万 円 までは 相 続 税 が 非 課 税 となるため 相 続 税 が 課 税 されるのは 500 万 円 になります 生 命 保 険 には 定 期 保 険 や 終 身 保 険 のように 少 ない 保 険 料 で 死 亡 保 険 金 が 支 払 われるものと 一 時 払 い 終 身 保 険 のように 保 険 料 を 一 時 に 支 払 いその 支 払 った 保 険 料 を 死 亡 保 険 金 として 受 け 取 るものがあります このうち 一 時 払 い 終 身 保 険 は 保 険 料 の 2,000 万 円 を 一 時 に 支 払 い 死 亡 したときに 同 じ 2,000 万 円 相 当 額 を 死 亡 保 険 金 として 受 け 取 ることになります これに 対 して 通 常 の 終 身 保 険 では 加 入 する 人 の 年 齢 や 健 康 状 態 により 同 じ 2,000 万 円 の 死 亡 保 険 金 でも 安 い 保 険 料 で 加 入 することができます また 一 時 払 い 終 身 保 険 は 一 時 払 いした 保 険 料 が 死 亡 保 険 金 として 支 払 われる 商 品 のために 利 回 りはほとんど 期 待 できません 保 険 料 の 金 額 で 証 券 会 社 から 投 資 信 託 などを 購 入 したほうが 利 回 りは 高 くなることがあります よって 一 時 払 い 終 身 保 険 は 支 払 ってから 亡 くなるまでが 長 期 間 となった 場 合 は 利 回 り 分 の 損 失 が 生 じる 可 能 性 があります 一 時 払 い 終 身 保 険 を 受 取 った 場 合 に 相 続 税 がいくら 減 少 するかは 法 定 相 続 人 の 数 と 相 続 財 産 の 総 額 および 債 務 と 葬 式 費 用 の 金 額 によって 違 ってきます このため 一 時 払 い 終 身 保 険 を 掛 ける 前 の 法 定 相 続 人 の 数 と 相 続 財 産 のデータと 死 亡 保 険 金 を 受 け 取 ったとき の 相 続 財 産 のデータから 相 続 税 シミュレーションにより 相 続 税 がいくら 減 少 するかを 試 算 することになります この 相 続 税 シミュレーションにより 一 時 払 い 終 身 保 険 を 掛 ける 場 合 に 減 少 する 相 続 税 と 同 じ 金 額 を 他 の 金 融 商 品 で 運 用 した 場 合 の 利 回 りを 比 較 することができます 路 線 価 計 算 表 ソフト と 相 続 税 試 算 表 ソフト の 注 意 事 項 相 続 税 試 算 表 ソフト は 相 続 人 と 法 定 相 続 分 相 続 財 産 と 債 務 葬 式 費 用 相 続 税 の 税 額 控 除 のデータから 相 続 税 を 試 算 します 相 続 税 試 算 表 ソフト には 税 務 署 の 相 続 税 の 申 告 のしかた( 平 成 26 年 分 ) のデータがサンプルとして 入 力 してあります 税 務 署 の 手 引 きからデータの 入 力 方 法 を 確 認 した 後 に 新 規 にデータ 入 力 する 場 合 は[データ の 削 除 ]ボタンよりサンプルデータを 削 除 してください 路 線 価 計 算 表 ソフト は 不 整 形 地 無 道 路 地 や 広 大 地 など 評 価 方 法 が 複 雑 で 評 価 額 の 減 額 が 大 きい 土 地 の 計 算 には 対 応 していません 相 続 税 試 算 表 ソフト は 小 規 模 宅 地 等 の 特 例 を 適 用 できる 相 続 人 の 判 定 や 配 偶 者 の 税 額 軽 減 を 最 も 有 利 に 適 用 しているかの 判 定 はできません このため 実 際 の 財 産 評 価 と 相 続 税 申 告 書 の 作 成 では 公 認 会 計 士 や 税 理 士 などの 税 務 の 専 門 家 や 税 務 署 の 税 務 相 談 室 で 相 談 してください 路 線 価 計 算 表 ソフト と 相 続 税 試 算 表 ソフト は 税 制 改 正 による 財 産 評 価 と 相 続 税 の 計 算 誤 りを 防 ぐため に 有 効 期 限 が 設 定 してあります 平 成 27 年 版 ファイルの 有 効 期 限 は 平 成 28 年 12 月 31 日 になっていますので 有 効 期 限 の 経 過 後 はこのソフト の 使 用 はできません このソフトは この 本 の 内 容 に 対 応 して 平 成 27 年 版 を 公 開 していますが 平 成 28 年 以 降 のソフトの 利 用 とファ イルのダウンロードを 保 証 するものではありません

一 時 払 いの 終 身 保 険 を 掛 ける 人 のデータ 一 時 払 いの 終 身 保 険 を 掛 ける 前 の 相 続 財 産 のデータから 課 税 される 相 続 税 をシミュレーションします 被 相 続 人 と 相 続 人 相 続 財 産 債 務 と 葬 式 費 用 のデータ 法 定 相 続 人 のデータ 被 相 続 人 伊 藤 太 郎 父 法 定 相 続 人 伊 藤 一 郎 長 男 同 居 法 定 相 続 分 3 分 の 1 伊 藤 二 郎 次 男 別 居 ( 持 家 ) 法 定 相 続 分 3 分 の 1 高 橋 幸 子 長 女 別 居 ( 借 家 ) 法 定 相 続 分 3 分 の 1 法 定 相 続 人 以 外 に 遺 言 による 遺 贈 で 財 産 を 取 得 する 人 はいません 法 定 相 続 人 には 未 成 年 者 と 障 害 者 の 人 はいません 次 男 は 別 居 で 自 宅 を 購 入 して 住 んでいます 相 続 財 産 と 債 務 葬 式 費 用 のデータ 財 産 と 債 務 細 目 価 額 評 価 額 相 続 する 人 土 地 自 宅 の 宅 地 400 m2 路 線 価 は 1 m2 当 たり 200,000 円 長 男 家 屋 自 宅 の 家 屋 200 m2 固 定 資 産 税 評 価 額 15,000,000 円 長 男 有 価 証 券 株 式 T 自 動 車 8,000,000 円 株 式 S 鉄 道 7,000,000 円 株 式 M 電 気 5,000,000 円 現 金 預 貯 金 現 金 1,000,000 円 定 期 M 銀 行 40,000,000 円 定 期 J 信 金 30,000,000 円 現 在 の 株 価 より 現 在 の 定 期 預 金 残 高 ( 解 約 利 息 は 加 算 なし) 家 庭 用 財 産 家 財 一 式 1,000,000 円 書 画 や 貴 金 属 なし 長 男 その 他 ゴルフ 会 員 権 1,800,000 円 取 引 相 場 の 70% 長 男 債 務 借 入 金 5,000,000 円 未 払 の 税 金 医 療 費 なし 長 男 葬 式 費 用 葬 儀 費 用 1,000,000 円 葬 儀 費 用 は 推 測 による 長 男 配 偶 者 と 子 供 に3 年 以 内 に 贈 与 された 暦 年 課 税 の 贈 与 財 産 はありません 子 供 と 孫 に 相 続 時 精 算 課 税 を 選 択 している 人 はいません 長 男 次 男 長 女 長 男 長 男 20,000,000 円 次 男 20,000,000 円 次 男 15,000,000 円 長 女 15,000,000 円

路 線 価 計 算 表 ソフトで 土 地 の 評 価 明 細 書 を 作 成 する 自 宅 の 土 地 の 路 線 価 による 評 価 額 の 計 算 自 宅 の 土 地 の 路 線 価 の 1 m2 当 たりの 評 価 額 を 国 税 庁 ホームページで 調 べてから 路 線 価 方 式 による 土 地 の 評 価 額 の 計 算 をします 間 口 20m 奥 行 20m 200C 地 区 区 分 普 通 商 業 併 用 住 宅 面 積 20m 20m = 400 m2 評 価 額 200,000 円 ( 路 線 価 ) 1.00( 奥 行 価 格 補 正 率 )= 200,000 円 200,000 円 400 m2 = 80,000,000 円 路 線 価 計 算 表 ソフトへのデータ 入 力 路 線 価 のデータを 入 力 ( 地 目 路 線 価 等 のデータ タブより) 地 目 は ボタンのリストから 宅 地 を 選 択 し ます 地 籍 に 400.00 と 入 力 します 路 線 価 の 正 面 に 200,000 と 入 力 します 間 口 距 離 に 20.00 と 入 力 します 奥 行 距 離 に 20.00 と 入 力 します 利 用 区 分 は ボタンのリストから 自 用 地 を 選 択 します 地 区 区 分 は ボタンのリストから 普 通 商 業 併 用 住 宅 地 区 を 選 択 します 自 用 地 の 評 価 額 の 計 算 ( 自 用 地 1 m2 当 たりの 価 額 タブより) この 入 力 画 面 から 所 有 している 土 地 の 路 線 価 データ から 自 用 地 としての 評 価 額 を 自 動 計 算 します 一 路 線 に 面 する 土 地 の 1 m2 当 たりの 自 用 地 の 評 価 額 に 400,000 と 表 示 されます 自 用 地 の 評 価 額 に 面 積 を 乗 じて 自 動 計 算 された 金 額 の 80,000,000 が 表 示 されます

土 地 及 び 土 地 の 上 に 存 する 権 利 の 評 価 明 細 書 ( 第 1 表 ) 路 線 価 計 算 表 ソフトのメインメニューの 明 細 書 の 表 示 ボタンから 土 地 及 び 土 地 の 上 に 存 する 権 利 の 評 価 明 細 書 の 表 示 用 シートに 移 動 できます 自 宅 の 土 地 は 330 m2まで 小 規 模 宅 地 等 の 特 例 を 適 用 できます ( 平 成 27 年 1 月 以 後 ) 小 規 模 宅 地 等 の 特 例 を 適 用 する 330 m2の 評 価 計 算 200,000 円 330 m2 = 66,000,000 円 66,000,000 円 -(66,000,000 円 0.8)= 13,200,000 円 小 規 模 宅 地 等 の 特 例 を 適 用 されない 70 m2の 評 価 計 算 200,000 円 70 m2 = 14,000,000 円 評 価 額 の 合 計 額 13,200,000 円 + 14,000,000 円 = 27,200,000 円 長 男 が 取 得 した 自 宅 の 土 地 の 評 価 額 27,200,000 円 ( 小 規 模 宅 地 等 の 特 例 の 適 用 後 の 金 額 )を 土 地 土 地 の 権 利 の 明 細 書 の 相 続 税 評 価 額 の 長 男 欄 に 入 力 します

一 時 払 いの 終 身 保 険 を 掛 けない 場 合 の 相 続 税 の 計 算 一 時 払 いの 終 身 保 険 を 掛 けない 場 合 の 相 続 人 と 法 定 相 続 分 相 続 財 産 と 債 務 葬 式 費 用 のデータを 入 力 して 各 相 続 人 の 相 続 税 をシミュレーションします 被 相 続 人 と 相 続 人 および 法 定 相 続 分 データの 入 力 被 相 続 人 のデータを 入 力 します ( 被 相 続 人 データ タブより) 被 相 続 人 ( 死 亡 した 人 )の 氏 名 フリガナ 生 年 月 日 年 齢 住 所 職 業 を 入 力 します 相 続 人 のデータを 入 力 します ( 相 続 人 氏 名 データ タブより) 法 定 相 続 人 や 遺 贈 を 受 けた 人 の 氏 名 フリガナ 生 年 月 日 年 齢 郵 便 番 号 住 所 電 話 番 号 職 業 などを 入 力 します (フリガナや 生 年 月 日 郵 便 番 号 と 住 所 の 入 力 は 省 略 できます) 法 定 相 続 分 のデータを 入 力 します ( 法 定 相 続 分 データ タブより) 長 男 の 法 定 相 続 分 1/3 次 男 の 法 定 相 続 分 1/3 長 女 の 法 定 相 続 分 1/3 を 入 力 し ます 各 相 続 人 の 法 定 相 続 分 の 合 計 は 1 になります

土 地 土 地 の 権 利 の 明 細 書 データの 入 力 土 地 の 明 細 と 時 価 評 価 額 のデータ を 入 力 します ( 土 地 土 地 の 権 利 タブより) 200,000 円 330 m2 = 66,000,000 円 200,000 円 70 m2 = 14,000,000 円 取 得 した 相 続 人 と 相 続 税 評 価 額 の データを 入 力 します ( 相 続 税 評 価 額 タブより) 長 男 が 取 得 した 自 宅 の 土 地 の 評 価 額 13,200,000 円 ( 小 規 模 宅 地 等 の 特 例 の 適 用 後 の 金 額 )と 特 例 を 適 用 しない 14,000,000 円 を 土 地 土 地 の 権 利 の 明 細 書 の 相 続 税 評 価 額 の 配 偶 者 欄 に 入 力 します 家 屋 構 築 物 の 明 細 書 データの 入 力 家 屋 の 明 細 と 時 価 評 価 額 のデータ を 入 力 します ( 家 屋 構 築 物 タブより) 取 得 した 相 続 人 と 相 続 税 評 価 額 の データを 入 力 します ( 相 続 税 評 価 額 タブより) 長 男 の 氏 名 と 所 在 地 の 欄 に 相 続 税 評 価 額 の 15,000,000 を 入 力 し ます

有 価 証 券 債 権 の 明 細 書 データの 入 力 有 価 証 券 の 明 細 と 時 価 評 価 額 のデ ータを 入 力 します ( 有 価 証 券 債 権 タブより) 取 得 した 相 続 人 と 相 続 税 評 価 額 の データを 入 力 します ( 相 続 税 評 価 額 タブより) 長 男 と 株 式 の 欄 に 8,000,000 と 入 力 します 次 男 と 株 式 の 欄 に 7,000,000 と 入 力 します 長 女 の 株 式 の 欄 に 5,000,000 と 入 力 します 現 金 預 貯 金 等 の 明 細 書 データの 入 力 現 金 や 普 通 預 金 定 期 預 金 定 期 積 金 などの 預 金 残 高 のデータを 入 力 します 預 貯 金 区 分 は ボタンのリス トから 現 金 または 定 期 預 金 を 選 択 します 暦 年 課 税 の 贈 与 を 実 行 前 の 預 貯 金 残 高 を 入 力 します 入 力 する 定 期 預 金 のデータは 長 男 が 20,000,000 円 次 男 が 35,000,000 円 長 女 が 15,000,000 円 になります

事 業 用 財 産 家 庭 用 財 産 の 明 細 書 データの 入 力 事 業 用 の 機 械 や 商 品 などの 事 業 用 財 産 家 庭 用 の 財 産 のデータを 入 力 します 長 男 と 家 庭 用 財 産 等 の 欄 に 1,000,000 を 入 力 します その 他 の 財 産 の 明 細 書 データの 入 力 生 命 保 険 金 や 死 亡 退 職 金 ゴルフ 会 員 権 電 話 加 入 権 書 画 骨 とう 品 などのデータを 入 力 します ゴルフ 会 員 権 の 1,800,000 円 は 長 男 が 取 得 するものとして その 他 の 財 産 の 明 細 書 の 相 続 税 評 価 額 の 長 男 欄 に 入 力 します 債 務 葬 式 費 用 の 明 細 書 データの 入 力 金 融 機 関 からの 借 入 金 税 金 や 医 療 費 の 未 払 金 不 動 産 賃 貸 業 の 敷 金 などのデータを 入 力 します

第 15 表 相 続 財 産 の 種 類 別 価 額 表 STEP1 相 続 税 の 課 税 価 格 の 計 算 相 続 税 の 遺 産 総 額 の 合 計 額 は 13,600 万 円 になります 長 男 相 続 財 産 は 土 地 2,720 万 円 家 屋 1,500 万 円 株 式 800 万 円 預 貯 金 2,100 万 円 家 庭 用 財 産 100 万 円 その 他 180 万 円 = 7,400 万 円 次 男 相 続 財 産 は 株 式 700 万 円 預 貯 金 3,500 万 円 = 4,200 万 円 長 女 相 続 財 産 は 株 式 500 万 円 預 貯 金 1,500 万 円 = 2,000 万 円 相 続 財 産 から 債 務 と 葬 式 費 用 を 差 し 引 きます 長 男 7,400 万 円 - 債 務 500 万 円 - 葬 式 費 用 100 万 円 = 6,800 万 円 課 税 価 格 の 合 計 額 の 13,000 万 円 の 内 訳 は 長 男 は 6,800 万 円 次 男 は 4,200 万 円 長 女 は 2,000 万 円 になりま す

第 2 表 相 続 税 の 総 額 の 計 算 書 STEP2 相 続 税 の 総 額 の 計 算 基 礎 控 除 額 3,000 万 円 + 600 万 円 3( 法 定 相 続 人 の 数 )= 4,800 万 円 相 続 税 の 課 税 遺 産 総 額 課 税 価 格 の 合 計 額 13,000 万 円 - 基 礎 控 除 額 4,800 円 = 8,200 万 円 課 税 遺 産 総 額 8,200 万 円 を 各 相 続 人 の 法 定 相 続 分 に 応 じて 相 続 税 額 を 計 算 してから 合 計 します 長 男 の 法 定 相 続 分 は 1/3 で 2,733.3 万 円 次 男 の 法 定 相 続 分 は 1/3 で 2,733.3 万 円 長 女 の 法 定 相 続 分 は 1/3 で 2,733.3 万 円 長 男 2,733.3 万 円 15%-50 万 円 =359.995 万 円 ( 相 続 税 の 速 算 表 より) 次 男 2,733.3 万 円 15%-50 万 円 =359.995 万 円 長 女 2,733.3 万 円 15%-50 万 円 =359.955 万 円 相 続 税 の 総 額 長 男 359.995 万 円 + 次 男 359.995 万 円 + 長 女 359.995 万 円 =1,079.985 万 円 平 成 27 年 1 月 以 降 の 相 続 税 の 速 算 表 区 分 税 率 控 除 額 1,000 万 円 以 下 10% 0 円 3,000 万 円 以 下 15% 50 万 円 5,000 万 円 以 下 20% 200 万 円 1 億 円 以 下 30% 700 万 円 2 億 円 以 下 40% 1,700 万 円 3 億 円 以 下 45% 2,700 万 円 6 億 円 以 下 50% 4,200 万 円 6 億 円 超 55% 7,200 万 円

第 1 表 相 続 税 の 申 告 書 あん 分 割 合 を 入 力 すること ができます STEP3 相 続 人 の 納 付 税 額 の 計 算 相 続 税 の 総 額 を 各 相 続 人 の 実 際 の 分 割 割 合 に 応 じて 按 分 計 算 します 長 男 1,079.98 万 円 6,800 万 円 13,000 万 円 =564.82 万 円 次 男 1,079.98 万 円 4,200 万 円 13,000 万 円 =348.83 万 円 長 女 1,079.98 万 円 2,000 万 円 13,000 万 円 =166.31 万 円 各 相 続 人 の 納 付 税 額 は 下 記 のようになります 長 男 の 納 税 額 = 5,648,200 円 次 男 の 納 税 額 = 3,488,300 円 長 女 の 納 税 額 = 1,663,100 円

一 時 払 いの 終 身 保 険 を 掛 ける 場 合 の 相 続 税 の 計 算 一 時 払 い 終 身 保 険 を 掛 ける 場 合 は 長 男 が 取 得 する 予 定 の 現 金 2,000 万 円 を 生 命 保 険 会 社 に 支 払 うものとしま す 被 相 続 人 が 死 亡 した 時 には 生 命 保 険 金 として 長 男 に 2,000 万 円 が 支 払 われるとすると 生 命 保 険 の 非 課 税 限 度 額 となる 1,500 万 円 を 差 し 引 いて 長 男 に 課 税 される 相 続 財 産 は 500 万 円 になります 現 金 預 貯 金 等 の 明 細 書 データの 入 力 一 時 払 い 終 身 保 険 を 掛 ける 場 合 の 被 相 続 人 の 預 貯 金 データを 入 力 し ます 相 続 財 産 か ら 長 男 の 預 貯 金 の 20,000,000 円 が 減 少 することにな ります よって 入 力 する 定 期 預 金 のデータ は 長 男 が 0 円 次 男 が 35,000,000 円 長 女 が 15,000,000 円 になりま す その 他 の 財 産 の 明 細 書 データの 入 力 生 命 保 険 金 や 死 亡 退 職 金 ゴルフ 会 員 権 電 話 加 入 権 書 画 骨 とう 品 などのデータを 入 力 します 死 亡 保 険 金 の 課 税 額 の 計 算 死 亡 保 険 金 の 非 課 税 限 度 額 は 500 万 円 法 定 相 続 人 の 数 に なりますので 長 男 次 男 長 女 の3 人 分 の 計 算 になります 生 命 保 険 金 の 受 取 額 20,000,000 円 - 非 課 税 限 度 額 15,000,000 円 ( 5,000,000 円 3 人 ) = 5,000,000 円 死 亡 保 険 金 の 非 課 税 限 度 額 控 除 後 の 5,000,000 円 は 長 男 が 取 得 す るものとして その 他 の 財 産 の 明 細 書 の 相 続 税 評 価 額 の 長 男 欄 に 入 力 します

第 15 表 相 続 財 産 の 種 類 別 価 額 表 STEP1 相 続 税 の 課 税 価 格 の 計 算 相 続 税 の 遺 産 総 額 の 合 計 額 は 12,100 万 円 になります 長 男 相 続 財 産 は 土 地 2,720 万 円 家 屋 1,500 万 円 株 式 800 万 円 預 貯 金 100 万 円 家 庭 用 財 産 100 万 円 その 他 680 万 円 = 5,900 万 円 次 男 相 続 財 産 は 株 式 700 万 円 預 貯 金 3,500 万 円 = 4,200 万 円 長 女 相 続 財 産 は 株 式 500 万 円 預 貯 金 1,500 万 円 = 2,000 万 円 相 続 財 産 から 債 務 と 葬 式 費 用 を 差 し 引 きます 長 男 5,900 万 円 - 債 務 500 万 円 - 葬 式 費 用 100 万 円 = 5,300 万 円 課 税 価 格 の 合 計 額 の 11,500 万 円 の 内 訳 は 長 男 は 5,300 万 円 次 男 は 4,200 万 円 長 女 は 2,000 万 円 になりま す

第 2 表 相 続 税 の 総 額 の 計 算 書 STEP2 相 続 税 の 総 額 の 計 算 基 礎 控 除 額 3,000 万 円 + 600 万 円 3( 法 定 相 続 人 の 数 )= 4,800 万 円 相 続 税 の 課 税 遺 産 総 額 課 税 価 格 の 合 計 額 11,500 万 円 - 基 礎 控 除 額 4,800 円 = 6,700 万 円 課 税 遺 産 総 額 6,700 万 円 を 各 相 続 人 の 法 定 相 続 分 に 応 じて 相 続 税 額 を 計 算 してから 合 計 します 長 男 の 法 定 相 続 分 は 1/3 で 2,233.3 万 円 次 男 の 法 定 相 続 分 は 1/3 で 2,233.3 万 円 長 女 の 法 定 相 続 分 は 1/3 で 2,233.3 万 円 長 男 2,233.3 万 円 15%-50 万 円 =284.955 万 円 ( 相 続 税 の 速 算 表 より) 次 男 2,233.3 万 円 15%-50 万 円 =284.955 万 円 長 女 2,233.3 万 円 15%-50 万 円 =284.955 万 円 相 続 税 の 総 額 長 男 284.955 万 円 + 次 男 284.955 万 円 + 長 女 284.955 万 円 =854.985 万 円 平 成 27 年 1 月 以 降 の 相 続 税 の 速 算 表 区 分 税 率 控 除 額 1,000 万 円 以 下 10% 0 円 3,000 万 円 以 下 15% 50 万 円 5,000 万 円 以 下 20% 200 万 円 1 億 円 以 下 30% 700 万 円 2 億 円 以 下 40% 1,700 万 円 3 億 円 以 下 45% 2,700 万 円 6 億 円 以 下 50% 4,200 万 円 6 億 円 超 55% 7,200 万 円

第 1 表 相 続 税 の 申 告 書 あん 分 割 合 を 入 力 すること ができます STEP3 相 続 人 の 納 付 税 額 の 計 算 相 続 税 の 総 額 を 各 相 続 人 の 実 際 の 分 割 割 合 に 応 じて 按 分 計 算 します 長 男 854.98 万 円 5,300 万 円 11,500 万 円 =394.14 万 円 次 男 854.98 万 円 4,200 万 円 11,500 万 円 =312.06 万 円 長 女 854.98 万 円 2,000 万 円 11,500 万 円 =148.76 万 円 各 相 続 人 の 納 付 税 額 は 下 記 のようになります 長 男 の 納 税 額 = 3,941,400 円 次 男 の 納 税 額 = 3,120,600 円 長 女 の 納 税 額 = 1,487,600 円

相 続 税 シミュレーションの 比 較 表 相 続 税 額 の 比 較 表 一 時 払 いの 終 身 保 険 を 掛 け ない 場 合 一 時 払 いの 終 身 保 険 を 掛 け た 場 合 相 続 税 額 10,799,600 円 8,549,600 円 一 時 払 いの 終 身 保 険 を 掛 けない 場 合 と 一 時 払 いの 終 身 保 険 を 掛 けた 場 合 では 納 付 する 相 続 税 が 2,250,000 円 ほど 違 ってきます この 相 続 税 シミュレーションの 結 果 により 減 少 する 相 続 税 と 現 金 2,000 万 円 を 他 の 金 融 資 産 で 運 用 した 場 合 の 利 回 りによる 利 益 金 額 とを 比 較 することになります 生 命 保 険 金 の 課 税 関 係 について 交 通 事 故 や 病 気 などで 被 保 険 者 が 死 亡 し 保 険 金 受 取 人 が 死 亡 保 険 金 を 受 け 取 った 場 合 には 保 険 料 の 負 担 者 保 険 金 受 取 人 被 保 険 者 がだれであるかにより 所 得 税 相 続 税 贈 与 税 のいずれかの 課 税 の 対 象 になります 保 険 料 の 負 担 者 被 保 険 者 保 険 金 受 取 人 税 金 の 種 類 B A B 所 得 税 A A B 相 続 税 B A C 贈 与 税 被 保 険 者 A が 死 亡 したものとする 相 続 税 が 課 税 されるのは 死 亡 した 被 保 険 者 と 保 険 料 の 負 担 者 が 同 一 人 の 場 合 です 受 取 人 が 被 保 険 者 の 相 続 人 であるときは 相 続 により 取 得 したものとみなされ 相 続 人 以 外 の 者 が 受 取 人 である ときは 遺 贈 により 取 得 したものとみなされます 生 命 保 険 金 による 相 続 税 の 非 課 税 は 500 万 円 法 定 相 続 人 の 数 ですが 相 続 財 産 が 多 額 の 場 合 は 節 税 効 果 も 少 なくなります このような 場 合 は 生 命 保 険 金 を 相 続 財 産 とはせずに 所 得 税 の 一 時 所 得 とすることで 相 続 税 の 非 課 税 を 利 用 す るより 税 金 の 支 払 いを 少 なくすることができます ( 一 時 所 得 は 50 万 円 の 特 別 控 除 を 控 除 してから 給 与 所 得 など 他 の 所 得 と 合 算 する 前 に 半 分 にします ) 生 命 保 険 金 を 一 時 所 得 とするには 子 供 が 生 命 保 険 料 を 支 払 っている 必 要 がありますが 子 供 が 毎 年 支 払 う 生 命 保 険 料 を 親 から 子 供 へ 贈 与 することもできます

シェアウェア 版 システムについて Soft-j.com は Excel と VBA を 利 用 して 会 計 処 理 給 与 計 算 年 末 調 整 の 日 常 業 務 と 所 得 税 法 人 税 消 費 税 相 続 税 贈 与 税 財 産 評 価 の 税 金 計 算 を 効 率 化 するシステムをインターネットで 公 開 しています http://www.soft-j.com システム 名 VBA 相 続 税 申 告 書 VBA 財 産 評 価 土 地 システムの 機 能 相 続 財 産 債 務 税 額 控 除 から 相 続 税 申 告 書 の 第 1 表 から 第 15 表 を 作 成 します 相 続 または 贈 与 を 受 けた 土 地 山 林 動 産 の 財 産 評 価 明 細 書 を 作 成 します VBA 財 産 評 価 株 式 相 続 または 贈 与 を 受 けた 株 式 預 貯 金 権 利 の 財 産 評 価 明 細 書 を 作 成 します 相 続 税 と 財 産 評 価 のシェアウェア 版 システムは 公 認 会 計 士 税 理 士 および 司 法 書 士 の 方 の 専 門 家 用 システム として 公 開 しています このため 相 続 税 と 財 産 評 価 についての 詳 しいヘルプやデータの 入 力 方 法 のフローチャ ートは 準 備 していません 相 続 税 と 財 産 評 価 についての 基 礎 的 な 知 識 と 最 新 の 情 報 は 国 税 庁 ホームページなどを 参 考 にしてください