FX 税 制 確 定 申 告 のツボはココだ!! tanaka accounting financial mall 税 理 士 CFP 田 中 卓 也 Copyright 2012All Rights Reserved.
税 制 概 要 の 中 でのFX 取 引 所 得 は 区 分 されている サラリーマンは 給 与 所 得 不 動 産 オーナーは 不 動 産 所 得 などなど 10 種 類 FX 取 引 による 所 得 は 雑 所 得 ( 為 替 差 益 スワップポイントとも) 相 対 取 引 ( 店 頭 取 引 と 非 取 引 所 取 引 )と 取 引 所 取 引 (くりっく365)とがある Copyright 2012All Rights Reserved.
店 頭 取 引 と 取 引 所 取 引 相 対 取 引 は 総 合 課 税 他 の 所 得 と 合 算 されて 税 率 がかかる 税 率 の 特 徴 超 過 累 進 税 率 と 一 律 10%の 合 算 Copyright 2012All Rights Reserved.
超 過 累 進 税 率 とは?? 超 過 累 進 税 率 とは 所 得 が 高 ければ 高 いほど 高 くなった 部 分 だけ 高 い 税 率 がかかる 上 記 に 住 民 税 の 所 得 割 は10%をプラス Copyright 2012All Rights Reserved.
収 入 とは? 収 入 の 計 上 基 準 とは 売 買 で 得 た 為 替 差 益 とスワップポイントと 言 われる 金 利 収 入 がFXの 収 入 1/1~12/31までの 年 ベースでの 収 入 為 替 差 益 については 取 引 日 ベース スワップポイントについては 年 末 時 点 での 未 決 済 金 利 が 含 まれる Copyright 2012All Rights Reserved.
必 要 経 費 とは? 算 入 するときの 注 意 点? 必 要 経 費 とは 収 入 を 得 るために 必 要 な 経 費 ポイントは 家 事 関 連 費 分 は 差 し 引 くという 考 え 方 例 えば 自 宅 兼 事 務 所 の 家 賃 電 話 代 フ ロハ イタ 料 金 など 家 事 経 費 否 認 額 の 証 拠 を 残 す Copyright 2012All Rights Reserved.
FXの 所 得 をもとめてみよう 所 得 のもとめ 方 はこうなる!! 必 要 経 費 の 積 上 げついては 自 助 努 力 が!! Copyright 2012All Rights Reserved.
誰 でも 確 定 申 告 って 必 要 なの まずは 所 得 をもとめてみよう!! 給 与 所 得 者 の 人 の 場 合 給 与 所 得 退 職 所 得 以 外 の 金 額 が20 万 円 以 下 であれば 申 告 不 用 ( 所 得 の 区 分 にあてはめて 考 える) 税 法 上 副 業 という 所 得 の 区 分 はありません Copyright 2012All Rights Reserved.
他 の 金 融 商 品 の 所 得 区 分 は?? Copyright 2012All Rights Reserved.
給 与 所 得 者 の 宥 恕 規 定 の 落 とし 穴! 年 収 2000 万 円 超 の 高 額 所 得 者 はNG 年 末 調 整 の 対 象 者 からもはずれる イイとこどりはできないので 注 意 が 必 要 医 療 費 控 除 は 申 告 したいが FX 取 引 は 目 をつぶりたいなどはNG Copyright 2012All Rights Reserved.
給 与 所 得 者 でない 人 の 場 合 給 与 所 得 者 でない 場 合 年 間 の 所 得 が38 万 円 以 下 なら 申 告 不 要 所 得 税 の 基 礎 控 除 は38 万 円 ( 基 礎 控 除 は 誰 でも 取 れる) 自 営 業 者 や 不 動 産 所 得 がある 人 など 毎 年 毎 年 確 定 申 告 を 提 出 している 人 は 申 告 義 務 がある 給 与 所 得 者 でないので 宥 恕 規 定 は 使 えない Copyright 2012All Rights Reserved.
申 告 をしなくてもいいケース 応 用 編 雑 所 得 内 なら 通 算 ができる FXで 損 失 が 発 生 したら? 公 的 年 金 作 家 以 外 の 人 がうける 原 稿 料 アフリエイトの 報 酬 などとは 差 し 引 きができる 通 算 ができないもの FXの 損 失 と 給 与 所 得 不 動 産 所 得 事 業 所 得 株 の 譲 渡 や 配 当 による 所 得 など 内 部 通 算 後 の 所 得 額 が 基 準 に Copyright 2012All Rights Reserved.
その 他 の 金 融 商 品 課 税 得 ) 主 な 金 融 商 品 の 課 税 の 仕 組 み 外 貨 預 金 の 為 替 差 損 益 雑 所 得 FX( 相 対 取 引 ) 雑 所 得 ( 総 合 課 税 ) FX( 取 引 所 取 引 ) 雑 所 得 ( 申 告 分 離 課 税 ) 上 場 株 譲 渡 所 得 ( 収 益 分 配 金 は 配 当 所 得 ) ETF J-REIT 譲 渡 所 得 公 募 株 式 投 資 信 託 譲 渡 所 得 ( 償 還 解 約 益 は 配 当 所 得 ) ( 収 益 分 配 金 は 配 当 所 Copyright 2012All Rights Reserved.
金 融 商 品 課 税 と 通 算 の 可 否 金 融 商 品 課 税 と 損 益 通 算 一 覧 ( 抜 粋 ) 内 部 通 算 と 損 益 通 算 の 違 い ( 売 却 決 済 などをした 場 合 です 上 場 株 の 配 当 は 除 く) Copyright 2012All Rights Reserved.
内 部 通 算 と 損 益 通 算 雑 所 得 内 の 通 算 の 結 果 ( 取 引 所 取 引 だと 先 物 取 引 の 利 益 と 通 算 の 結 果 ) 給 与 所 得 者 の 場 合 20 万 円 以 下 ほかに 所 得 がなければ 38 万 円 以 下 なら 申 告 する 必 要 はありません 内 部 通 算 同 じ 所 得 内 の 通 算 損 益 通 算 違 う 所 得 との 通 算 Copyright 2012All Rights Reserved.
申 告 をしなくてもいいケース 図 解 Copyright 2012All Rights Reserved.
必 要 経 費 以 外 の 確 定 申 告 のツボ 確 定 申 告 すると 必 ず 税 金 がかかる?? 基 礎 控 除 以 外 にも 所 得 控 除 がたくさん 個 別 の 事 情 を 考 慮 してくれる 所 得 控 除 は14 種 類 医 療 費 控 除 雑 損 控 除 寄 附 金 控 除 確 定 申 告 でないと 取 り 扱 うことができないもの 社 会 保 険 料 控 除 配 偶 者 控 除 扶 養 控 除 生 命 保 険 料 控 除 地 震 保 険 料 控 除 など 年 末 調 整 対 象 者 は 処 理 が 完 了 済 み Copyright 2012All Rights Reserved.
確 定 申 告 すると 税 金 がでるのか?? 確 定 申 告 さえすれば 税 金 が0になるケースも 多 い おさえておきたい 課 税 の 仕 組 み 内 部 通 算 所 得 が 出 ても 所 得 控 除 で 引 ききれれば?? Copyright 2012All Rights Reserved.
実 践! 確 定 申 告 ~まずは 前 提 をチェック 給 与 所 得 者 がFX 取 引 をしていた 場 合 前 提 条 件 に 漏 れ はないか?? Copyright 2012All Rights Reserved.
ますます 便 利 になった 確 定 申 告 国 税 庁 の 確 定 申 告 作 成 コーナーがオススメです Copyright 2012All Rights Reserved.
確 定 申 告 書 の 記 入 はまずニ 表 から 二 表 から 一 表 へ 住 所 氏 名 を 記 入 現 住 所 や 氏 名 などを 申 告 書 の 第 一 表 第 二 表 に 記 入 源 泉 徴 収 票 をもとに 控 除 金 額 を 転 記 社 会 保 険 生 命 保 険 料 控 除 や 配 偶 者 扶 養 控 除 等 の 金 額 をそれぞれ 転 記 する 会 社 名 収 入 金 額 源 泉 徴 収 税 額 を 転 記 給 与 所 得 の 支 払 金 額 を 収 入 金 額 に 転 記 源 泉 徴 収 税 額 も 転 記 し 合 計 額 を 記 入 する 外 貨 保 証 金 取 引 ( 外 国 為 替 証 拠 金 取 引 )の 収 入 金 額 な どを 記 入 所 得 の 種 類 ( 雑 所 得 )や 種 目 ( 外 国 為 替 証 拠 金 取 引 ) 収 入 金 額 必 要 経 費 を 記 入 する Copyright 2012All Rights Reserved.
二 表 のまとめを 一 表 に 記 入 源 泉 徴 収 票 から 収 入 所 得 金 額 を 転 記 給 与 所 得 の 支 払 金 額 を 収 入 金 額 等 の 給 与 (ア) 取 引 の 収 入 金 額 を その 他 (ウ) 給 与 所 得 控 除 後 の 金 額 を 所 得 金 額 の 給 与 (1) に 転 記 取 引 の 収 入 金 額 から 必 要 経 費 等 を 差 し 引 いた 額 を 雑 (2) に 合 計 を(5)に 記 入 する 所 得 控 除 額 を 転 記 保 険 料 控 除 や 配 偶 者 控 除 扶 養 控 除 基 礎 控 除 (38 万 円 ) を 記 入 それぞれの 控 除 額 を 合 計 して 計 (16) と 合 計 (20) に 記 入 する 課 税 所 得 税 額 を 記 入 所 得 金 額 の 合 計 (5) から 所 得 から 差 し 引 かれる 金 額 の 合 計 (20) を 引 いた 額 を 課 税 される 所 得 金 額 (21) に 記 入 ( 下 3 桁 は 切 り 捨 て) 所 得 税 の 速 算 表 を 参 考 に 税 額 を 計 算 して(22)に 記 入 する 配 当 控 除 などを 受 けない 場 合 はそのまま 税 額 を 差 引 所 得 税 額 (30) に 転 記 源 泉 徴 収 税 額 を 転 記 第 二 表 の 源 泉 徴 収 税 額 の 合 計 額 を 源 泉 徴 収 税 額 (32) 転 記 する 納 税 額 を 算 出 記 入 したら 完 了 差 引 所 得 税 額 (30) から 源 泉 徴 収 税 額 (32) を 差 し 引 いた 額 を 申 告 納 税 額 納 める 税 金 (33) に 記 入 ( 下 2 桁 は 切 り 捨 て) この 数 字 が 納 税 額 Copyright 2012All Rights Reserved.
他 の 金 融 商 品 も 運 用 している 方 へ ポイントとなる 所 得 の 区 分 株 式 売 買 は 申 告 書 B 様 式 & 分 離 課 税 用 の 申 告 書 申 告 書 A 様 式 に 記 入 するのは 給 与 所 得 配 当 所 得 一 時 所 得 雑 所 得 の4 所 得 質 問 形 式 による 申 告 書 の 自 動 選 択 & 作 成 も 可 能 です Copyright 2012All Rights Reserved.
確 定 申 告 しないとなぜわかる?? 取 引 形 態 によらず 支 払 調 書 の 提 出 義 務 が 税 務 署 はあなたの 取 引 内 容 を 知 っています ペナルティとなる 無 申 告 加 算 税 & 延 滞 税 ( 重 加 算 税 & 延 滞 税 )を 本 来 払 う 税 金 の 他 に 払 い ます さらに 住 民 税 も Copyright 2012All Rights Reserved.
2012 年 の 税 制 改 正 のポイント 2012 年 1 月 1 日 からの 取 引 が 対 象 Copyright 2012All Rights Reserved.
FX 税 制 確 定 申 告 のツボはここだ おしまい Copyright 2012All Rights Reserved.